07網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)管理串講第七章

本

章

概

覽第七章企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容融資管理投資管理成本管理網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的觀念網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變革企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的概念和目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的方法全面解決方案：網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)要解決的問題考

情

分

析第七章企業(yè)財(cái)務(wù)管理1、考試分值較高。2、重點(diǎn)內(nèi)容：

（1）了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念和目標(biāo)（2）了解財(cái)務(wù)管理的原則（3）了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（4）掌握網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革（5）了解網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)分析年度題量分?jǐn)?shù)題量分?jǐn)?shù)題量分?jǐn)?shù)題量分?jǐn)?shù)題量分?jǐn)?shù)總分0710222400110001608103300151100018090133000000003單選多選簡答案例論述一、財(cái)務(wù)管理的概念

企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需的各種資金的籌集、運(yùn)用、回收與分配，進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制管理的總稱。實(shí)質(zhì)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述三、財(cái)務(wù)管理的原則『2008、2009年選擇題』

1、系統(tǒng)原則

2、平衡原則

3、彈性原則

4、比例原則

5、靈活性原則

6、優(yōu)化原則重點(diǎn)第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

『2009年1月試題』17.企業(yè)在追求理財(cái)過程和結(jié)果的準(zhǔn)確性和節(jié)約性的同時(shí)，對財(cái)務(wù)狀況的安排要留有余地，這是貫徹了（）

A.彈性原則B.平衡原則C.比例原則D.優(yōu)化原則

【答案】A比例原則：公司的各種資產(chǎn)、資本以及資產(chǎn)與資本的對比關(guān)系等都必須保持一定的比例，才能保持良好的財(cái)務(wù)狀況平衡原則：廣義的含義是指資金的各個(gè)方面和理財(cái)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門之間，要保持合理的平衡。狹義的含義是指資金收支必須在數(shù)量上和時(shí)間上保持動態(tài)的平衡。（現(xiàn)金流入和流出量、收益和風(fēng)險(xiǎn)）第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述四、財(cái)務(wù)管理的方法

1、財(cái)務(wù)預(yù)測方法：財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料、現(xiàn)實(shí)條件，運(yùn)用特定的方法對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果所做出的科學(xué)預(yù)計(jì)和測算。分為定性預(yù)測法和定量預(yù)測法。

2、財(cái)務(wù)決策方法：財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，從若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。常見方法：優(yōu)選對比法、數(shù)學(xué)微分法、線性規(guī)劃法、概論決策法、損益決策法。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法：在一定的計(jì)劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財(cái)務(wù)收入和支出、財(cái)務(wù)成果及其分配的計(jì)劃。

4、財(cái)務(wù)分析方法：根據(jù)有關(guān)信息資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的一項(xiàng)工作。常用的方法：對比分析法、比率分析法、綜合分析法第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述五、財(cái)務(wù)計(jì)劃方法的類別

1、平衡法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，利用有關(guān)指標(biāo)客觀存在的內(nèi)在平衡關(guān)系計(jì)算確定計(jì)劃指標(biāo)的方法。

2、因素法：也稱因素推算法，指在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，根據(jù)影響某項(xiàng)指標(biāo)的各種因素，來推算該指標(biāo)計(jì)劃數(shù)的方法。

3、比例法：又稱比例計(jì)算法，指在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，根據(jù)企業(yè)歷史已經(jīng)形成而又比較穩(wěn)定的各項(xiàng)指標(biāo)之間的比例關(guān)系，來計(jì)算計(jì)劃指標(biāo)的方法。

4、定額法：在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，以定額作為計(jì)劃指標(biāo)的一種方法。重點(diǎn)第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、融資管理

2、投資管理

3、成本管理

4、利潤管理二、融資的主要渠道

1、吸收直接投資

2、發(fā)行股票

3、發(fā)行債券

4、銀行借款

5、商業(yè)信用：商品交易過程中用于買方延期付款或賣方預(yù)收貨款而形成的企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。

6、租賃融資

7、內(nèi)部積累注意選擇題第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容三、融資應(yīng)考慮的因素『2008年10月簡答題』

1、融資規(guī)模

2、融資時(shí)機(jī)

3、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況

4、企業(yè)的資信水平

5、資本成本

6、資本結(jié)構(gòu)四、投資管理的分類

1、按期限可分為長期投資和短期投資

2、按方式可分為直接投資和間接投資第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容五、投資管理的原則

1、投資收益最大化原則

2、投資風(fēng)險(xiǎn)降低原則六、投資決策程序

1、市場分析與預(yù)測

2、確定投資項(xiàng)目的約束條件

3、設(shè)計(jì)投資方案

4、對投資方案進(jìn)行可行性研究

5、確定投資方案

6、投資決策的跟蹤和檢查第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容七、投資決策的方法

1、靜態(tài)分析法：不考慮資金的時(shí)間價(jià)值。分為凈收益法、回收期法和投資收益率法。

2、動態(tài)分析法：不僅考慮資金的時(shí)間價(jià)值，還考慮項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益。分為凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法。八、對投資方案進(jìn)行效益評價(jià)的步驟估算出投資方案的預(yù)期現(xiàn)金流量；估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)；確定資本成本的一般水平；確定投資方案的收入現(xiàn)值；通過收入現(xiàn)值與所需資本支出的比較，決定放棄或采用投資方案。第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容九、成本管理

1、成本預(yù)測：把經(jīng)濟(jì)預(yù)測的理論和方法運(yùn)用于成本方面。為挖掘成本的潛力指明了方向，是進(jìn)行成本決策的參考和擬定降低成本措施的依據(jù)。

2、成本控制：在成本形成過程中，按照既定的目標(biāo)成本，對形成成本的諸多因素進(jìn)行規(guī)劃和限制，目的是把生產(chǎn)耗費(fèi)限制在預(yù)定的范圍內(nèi)。成本控制的內(nèi)容：控制資源耗費(fèi)、控制費(fèi)用開支、控制生產(chǎn)經(jīng)營過程十、利潤管理涉及三個(gè)方面：目標(biāo)利潤規(guī)劃、股利政策制定、利潤分配管理第三節(jié)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革一、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的觀念

1、泛財(cái)務(wù)資源觀念：硬財(cái)務(wù)資源（有形資產(chǎn)）和軟財(cái)務(wù)資源（時(shí)間資源和知識資源：市場資源、知識產(chǎn)權(quán)、人力資源、組織經(jīng)營資源）

2、人本化理財(cái)觀念：員工在整個(gè)財(cái)富創(chuàng)造過程中的作用越來越重要

3、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念（高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性）

4、信息理財(cái)觀念（從全面、準(zhǔn)確、迅速地搜集、分析和利用信息入手）二、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

1、利益相關(guān)者的利益（股東、管理層、債權(quán)人、員工等）

2、社會責(zé)任（社會公共利益、生態(tài)平衡、公害污染、慈善事業(yè)）第三節(jié)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的變革三、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變革（一）投資管理

1、企業(yè)投資重點(diǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)變：對企業(yè)的技術(shù)研究開發(fā)部門、職工教育培訓(xùn)部門多投入資金，對培養(yǎng)優(yōu)秀的、有競爭力的企業(yè)文化進(jìn)行更多投資

2、投資決策方法與投資方案效益評價(jià)有所改變：重點(diǎn)轉(zhuǎn)向無形資產(chǎn)，對投資方案效益評價(jià)應(yīng)從企業(yè)全局利益、長遠(yuǎn)利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來人力資源的積累、提高人力資源的質(zhì)量、增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力和持續(xù)發(fā)展動力為標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算管理既確保財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)內(nèi)部所具有的約束力，又可依據(jù)市場情況而適時(shí)予以調(diào)整。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此既要追求創(chuàng)新，也要有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)。（四）利潤管理企業(yè)利潤分配的原理發(fā)生了變化，知識成為分配的主要依據(jù)；分配的比例發(fā)生了變化，向研發(fā)、培訓(xùn)上投入更多的資金，向知識產(chǎn)品及服務(wù)傾斜。第四節(jié)全面解決方案：網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)一、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的內(nèi)涵和特點(diǎn)（一）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的內(nèi)涵：基于Internet/Intranet技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理為核心，業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理一體化，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動態(tài)會計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式。

1、“網(wǎng)絡(luò)”概念既非企業(yè)傳統(tǒng)的自成體系的局域網(wǎng)或廣域網(wǎng)，也非單純的因特網(wǎng)，而是Internet/Intranet相互協(xié)同形成的開放式網(wǎng)絡(luò)

2、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)并非單純的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，而是以財(cái)務(wù)管理為核心、業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理協(xié)同的綜合系統(tǒng)

3、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是企業(yè)級的財(cái)務(wù)應(yīng)用而不是部門級的財(cái)務(wù)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)型企業(yè)對分支機(jī)構(gòu)的集中式財(cái)務(wù)管理

4、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是為把網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理方法結(jié)合起來的一種新的財(cái)務(wù)管理模式。第四節(jié)全面解決方案：網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

（二）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)『2008年10月論述題』

『2007年10月選擇題』

1、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同

2、實(shí)現(xiàn)在線管理

3、實(shí)現(xiàn)會計(jì)工具和財(cái)務(wù)介質(zhì)電子化

4、提供個(gè)性化財(cái)務(wù)信息

5、實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程處理、集中監(jiān)控、動態(tài)管理

6、提供網(wǎng)上理財(cái)功能重點(diǎn)第四節(jié)全面解決方