2023年內(nèi)部控制管理制度

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篇1:內(nèi)部掌握管理制度

*********有限公司（制度管理文件）

**********有限公司

內(nèi)部掌握管理制度

編制：企業(yè)管理中心

審批：

董事辦

二○**年十二月

名目

1、總則２

1.1內(nèi)部掌握的目的和意義２

1.1.1目的２

1.1.2意義２

1.2內(nèi)部掌握的目標(biāo)２

1.3內(nèi)部掌握的制訂原則３

、內(nèi)部掌握管理細(xì)則４

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌握４

2.2進(jìn)展戰(zhàn)略管理掌握４

2.3合同管理掌握５

2.4財(cái)務(wù)資金管理掌握６

2.5選購與付款管理掌握７

2.6存貨管理掌握９

2.7固定資產(chǎn)管理掌握１０

2.8成本費(fèi)用管理掌握１１

2.9資金籌措管理掌握１２

2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制掌握管理１３

2.11違規(guī)行為掌握管理１４

3、附則１５

1、總則

1.1內(nèi)部掌握的目的和意義

1.1.1目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部掌握與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范力量，促進(jìn)公司可持續(xù)進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

1.1.2意義

本制度的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部掌握、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、掌握公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)平安高效運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

1.2內(nèi)部掌握的目標(biāo)

通過內(nèi)部掌握體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司進(jìn)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

1.3內(nèi)部掌握的制訂原則

1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。

1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)實(shí)行更為嚴(yán)格的掌握措施，確保不存在重大缺陷。

1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)詳細(xì)業(yè)務(wù)掌握能夠?yàn)閮?nèi)部掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部掌握的有效執(zhí)行，內(nèi)部掌握建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到準(zhǔn)時(shí)地訂正和處理。明確各部門及人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避開發(fā)生越權(quán)或相互推諉的現(xiàn)象。

1.3.5制衡性原則。內(nèi)部掌握在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特殊要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。

1.3.6適應(yīng)性原則。本制度制訂的詳細(xì)業(yè)務(wù)掌握，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處詳細(xì)環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部掌握有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的掌握。

1.3.8包涵性原則。本制度力求避開與公司其他制度相沖突，盡可能包涵公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)掌握度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)修改、完善，并以本《內(nèi)部掌握管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。

1.4內(nèi)部掌握的適用范圍

《內(nèi)部掌握管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。

2、內(nèi)部掌握管理細(xì)則

2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌握

2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)解決。

2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌握細(xì)則

人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)覺內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司不同的進(jìn)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。

2.2進(jìn)展戰(zhàn)略管理掌握

進(jìn)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)狀況和將來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)猜測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。

2.2.1進(jìn)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位精確?????。

戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和詳細(xì)實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。

戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化準(zhǔn)時(shí)調(diào)整。

2.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理掌握細(xì)則

戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，精確?????的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施方案、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。

詳細(xì)業(yè)務(wù)部門對(duì)公司年度方案完成狀況綜合分析，查找消失偏差緣由、提出方案（規(guī)劃）調(diào)整看法。

2.3合同管理掌握

2.3.1合同關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。

合同文本合法性、規(guī)范性。

合同簽署是否根據(jù)會(huì)簽流程進(jìn)行審批。

公司行政印章使用是否得到有效掌握。

合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守商定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。

2.3.2合同管理管理掌握細(xì)則

建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理方法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。

嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。

合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)實(shí)行應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。

2.4財(cái)務(wù)資金管理掌握

本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或掌握的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.4.1財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。

現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

2.4.2財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位

財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。

財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。

財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。

2.4.3財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序

申請(qǐng)審核復(fù)核審批支付。

2.4.4財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。

現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。

會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。

會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。

2.4.5票據(jù)管理

空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。

發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，根據(jù)規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。

2.4.6財(cái)務(wù)資金管理掌握細(xì)則

公司取得的貨幣資金收入必需準(zhǔn)時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。

公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，做出處理。

2.5選購與付款管理掌握

本制度所稱的選購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。

2.5.1選購與付款關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

權(quán)責(zé)安排和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。

請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

選購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)掌握措施應(yīng)當(dāng)清楚，對(duì)供應(yīng)商的選擇、選購方式的確定、選購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。

付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。

2.5.2選購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位

請(qǐng)購與審批。

詢價(jià)與確定供應(yīng)商。

選購合同的訂立與審核。

選購、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。

付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

2.5.3選購與付款管理掌握細(xì)則

各單位負(fù)責(zé)人依據(jù)單位需求和庫存狀況做出商品申購方案，填寫物品申購單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)選購部制定選購方案。

依據(jù)審批后的選購方案成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定詳細(xì)的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商供應(yīng)的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)待條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的看法確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行選購。

購回商品交物資部驗(yàn)收，倉庫管理員憑選購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。選購部依據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等應(yīng)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。

由于質(zhì)量或規(guī)格不符等緣由要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，選購部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格根據(jù)購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。

2.6存貨管理掌握

本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

2.6.1存貨關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的掌握流程清楚。

存貨成本核算方法、跌價(jià)預(yù)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。

2.6.2存貨管理掌握細(xì)則

物資部倉庫管理員要對(duì)預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交選購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司選購、物資及使用部門的有關(guān)人員必需到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交選購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

物資部必需設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員依據(jù)存貨入庫單，具體登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核選購合同、入庫單及選購發(fā)票等單據(jù)是否精確?????、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部依據(jù)審批看法進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.7固定資產(chǎn)管理掌握

本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的掌握流程應(yīng)當(dāng)清楚。

固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值預(yù)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國家規(guī)定。

2.7.2固定資產(chǎn)管理掌握細(xì)則

對(duì)一般固定資產(chǎn)的選購由使用部門依據(jù)實(shí)際狀況提出選購申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由選購部門選購。

對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。

固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定平安防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；依據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用狀況提出修理方案，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，依據(jù)批準(zhǔn)后的看法進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)全部權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理看法，依據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部門審核選購合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末依據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值預(yù)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值預(yù)備的固定資產(chǎn)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.8成本費(fèi)用管理掌握

本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致全部者權(quán)益削減的，與全部者安排利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

2.8.1成本費(fèi)用關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用方案編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。

成本費(fèi)用猜測(cè)、決策、預(yù)算、掌握、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清楚，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。

2.8.2成本費(fèi)用固定資產(chǎn)管理掌握細(xì)則

依據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售狀況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及將來進(jìn)展趨勢(shì)進(jìn)行猜測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用猜測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)公司成本費(fèi)用猜測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)詳細(xì)化。

將費(fèi)用支出依據(jù)其屬性分降落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。

.1辦公用品的支出由行政管理部門掌握，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。

.2人工成本由人事管理部門掌握，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

.3車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，修理項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出根據(jù)規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。

.4其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

.5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。

財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、精確?????性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。

公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理掌握經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。

2.9資金籌措管理掌握

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本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿意生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。

2.9.1籌資關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的掌握流程應(yīng)當(dāng)清楚，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。

籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。

2.9.2資金籌措管理掌握細(xì)則

財(cái)務(wù)部門每年末依據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金方案，猜測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資方案，依據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。

依據(jù)批準(zhǔn)后的籌資方案，根據(jù)規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必需符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核看法。

根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定準(zhǔn)時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額準(zhǔn)時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，依據(jù)合理確定的價(jià)值準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需根據(jù)籌資方案所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要轉(zhuǎn)變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）準(zhǔn)時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明緣由。核對(duì)無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。

財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需供應(yīng)計(jì)算依據(jù)。

2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制掌握管理

本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外供應(yīng)的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表;2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。）

2.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

在預(yù)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程掌握要求明確。

財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

2.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告管理掌握細(xì)則

依據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特殊關(guān)注是否存在濫用或隨便變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估量的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。

財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過程中要準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。

財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對(duì)發(fā)覺串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問后或依據(jù)原始憑證明際狀況進(jìn)行調(diào)整。

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程，通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的連接關(guān)系。

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司依據(jù)實(shí)際狀況按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并報(bào)董事會(huì)審議。審計(jì)過程中，公司需協(xié)作會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題要準(zhǔn)時(shí)的進(jìn)行溝通。

2.11違規(guī)行為掌握管理

2.11.1違規(guī)行為關(guān)鍵管理掌握點(diǎn)

公司管理層及員工對(duì)工作失職和違反公司紀(jì)律的行為，實(shí)行適當(dāng)?shù)挠喺胧?/p>

2.11.2違規(guī)行為管理掌握細(xì)則

公司制定《員工獎(jiǎng)懲管理實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，并對(duì)重要掌握制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣揚(yáng)貫徹。

公司對(duì)發(fā)覺的違規(guī)行為準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。

相關(guān)職能部門對(duì)本職能領(lǐng)域內(nèi)消失的重大違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生與處理狀況進(jìn)行警示教育

3、附則

3.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各單位、部門未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。

3.3本制度由董事辦授權(quán)企業(yè)管理中心負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。

3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。

篇2:選購付款內(nèi)部掌握制度

選購付款內(nèi)部掌握制度

為加強(qiáng)公司的選購與付款工作，提高選購成效，特制訂本制度。

集團(tuán)各級(jí)單位的選購和付款根據(jù)各自的業(yè)務(wù)狀況另行制訂詳細(xì)制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。

各級(jí)單位的選購和付款如需集團(tuán)公司協(xié)作的，必需執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。

集團(tuán)公司的選購和付款詳細(xì)方法如下：

選購

選購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、選購頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的選購作業(yè)方式辦理選購業(yè)務(wù)。

（1）選購作業(yè)方式包括；

1．定期合同選購：主要用于選購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。

2.特約廠商選購：主要用于選購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送選購部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。

3.一般選購：不適用以上兩種方式的選購由選購部門按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。

（2）期限

選購部門應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購部門提出的"需要日'辦理選購。選購部門應(yīng)召集有關(guān)部門根據(jù)材料特性、選購地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料選購作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。

原訂選購作業(yè)處理期限變更時(shí)，選購部門應(yīng)專函報(bào)告詳細(xì)緣由，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。

（3）詢價(jià)

1.選購部門收到"請(qǐng)購單'時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)選購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。

2.選購經(jīng)辦人員收到"請(qǐng)購單'，先推斷請(qǐng)購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明"填單特別，說明欠祥'等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。

3.對(duì)于加工合同選購項(xiàng)目，選購部門應(yīng)要求廠商填具"成本分析表'連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。

4.詢價(jià)完成后，選購經(jīng)辦人依據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。

（4）議價(jià)

1.議價(jià)時(shí)除留意質(zhì)量、價(jià)非常，還應(yīng)留意交貨期有無保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。

2.議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。

（5）訂購

由選購經(jīng)辦人員于"請(qǐng)購單'上填記訂購日及商定日，再交由選購助理人員填制選購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將"請(qǐng)購單'其次聯(lián)送材料庫以待收料。

預(yù)付定金或選購金額較大，或附有條件的選購項(xiàng)目，選購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存選購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請(qǐng)購部門、收料部門、會(huì)計(jì)部門。

（6）選購作業(yè)要求：

1.集團(tuán)必需指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)選購，對(duì)選購商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。選購的執(zhí)行人必需與倉儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、驗(yàn)收人分別。

2.大額的選購應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。

3.全部選購要經(jīng)選購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.全部選購應(yīng)有合同，如無合同則選購發(fā)起單位和選購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。

5.選購訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。

6.全部選購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則選購發(fā)起單位和選購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。

7.集團(tuán)應(yīng)指定專人對(duì)所購商品進(jìn)行驗(yàn)貨和入庫

（7）供應(yīng)廠商管理

1.各項(xiàng)材料的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)和總代理等特別狀況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于"供應(yīng)廠商資料卡'存檔備用。

2.對(duì)于未達(dá)到公司標(biāo)準(zhǔn)的材料，選購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。

3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同選購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)力量、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。

4.對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無法按期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由選購部門說明緣由，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。

驗(yàn)收

1.驗(yàn)收部門收到有效的選購合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。

2.驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。

3.驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)取得倉庫或請(qǐng)購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)第一聯(lián)和其次聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，其次聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。

付款

付款應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同的商定執(zhí)行。

選購執(zhí)行人或選購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時(shí)間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

以暫借款選購，選購經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在"請(qǐng)購單'選購記錄欄內(nèi)加蓋"選購部門整理付款章'，以免會(huì)計(jì)部門重復(fù)付款。

銷售與收款內(nèi)部掌握制度

目的

本規(guī)章用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。

適用范圍

本規(guī)章的適用范圍包括：集團(tuán)及分公司、控股子公司的銷售業(yè)務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。

連帶保證制度

對(duì)于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團(tuán)分公司、控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司、本地區(qū)、產(chǎn)品類型等特點(diǎn)制定用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風(fēng)險(xiǎn)金抵押制度，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。

銷售方案

銷售經(jīng)理應(yīng)依據(jù)公司全年的銷售預(yù)算擬定月/季銷售方案，銷售方案不僅包括以銷售額為主體的預(yù)算數(shù)值，還應(yīng)包括方案的詳細(xì)實(shí)施步驟。

銷售方案的編制應(yīng)留意事項(xiàng)：

1.協(xié)作已擬定的銷售方針與政策，來制定方案。

2.擬定銷售方案時(shí)，應(yīng)以公司的整體利益為最終動(dòng)身點(diǎn)，而不能只關(guān)注部門/個(gè)人的局部利益。

3.銷售方案的擬定必需以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參加為原則。

4.銷售方案的制定應(yīng)切合實(shí)際，并能在實(shí)際工作中貫徹實(shí)施。

5.銷售方案的實(shí)施與管理

（1）經(jīng)理對(duì)于銷售方案的徹底實(shí)施，必需負(fù)完全的責(zé)任。

（2）擬定方案后，要的確施行，并達(dá)成目標(biāo)，方案才有意義。所以，對(duì)于銷售方案的實(shí)施與管理必需貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理掌握。

銷售合同審批及信用管理

為掌握銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)推行標(biāo)準(zhǔn)的合同管理審批制度與信用管理制度。各分公司/子公司應(yīng)設(shè)定分級(jí)審批程序及審批權(quán)限：

第一級(jí)：銷售經(jīng)理

其次級(jí)：負(fù)責(zé)銷售的副總裁

第三級(jí)：董事長(zhǎng)

第四級(jí)：董事會(huì)

推行合同審批與信用管理制度應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

1．強(qiáng)化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2．掌握應(yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

3．加強(qiáng)欠款追收，削減呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營利潤(rùn)。

4．規(guī)范賒銷管理，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5．建立公司內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面提高公司管理素養(yǎng)。

全部銷售業(yè)務(wù)必需按標(biāo)準(zhǔn)合同文本與客戶簽定銷售合同，并送商務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一的合同管理；

銷售員填寫手工銷售單一式四聯(lián)，按審批權(quán)限由部門經(jīng)理審批，超過審批額度，由總經(jīng)理進(jìn)行兩級(jí)審批，并留一聯(lián)銷售單；

商務(wù)合同管理員核對(duì)銷售單，信用管理員進(jìn)行信用審核，超出信用額度的銷售單須報(bào)信用管理總部審批；

信用管理員依據(jù)手工銷售單錄入網(wǎng)上訂單，同時(shí)將銷售單傳真至庫房；

庫管員看到手工銷售單和網(wǎng)上訂單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤辦理出庫手續(xù)；如不符，庫管員須查明緣由；

信用管理員確認(rèn)網(wǎng)上訂單已經(jīng)庫管員確認(rèn)發(fā)貨后，輸出一張網(wǎng)上訂單，在銷售單上加蓋"已出庫'章，將銷售單兩聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；

財(cái)務(wù)部以加蓋出庫章的銷售單為憑證，更新庫存明細(xì)及客戶應(yīng)收帳款記錄；

庫管員依據(jù)銷售單、發(fā)貨明細(xì)制作"貨物簽收單'，貨到客戶后要求客戶簽收，將簽收單原件交商務(wù)部合同管理員；

信用管理員協(xié)作銷售人員/銷售部門貨款的催收，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行，并將應(yīng)收帳款的管理與銷售人員的業(yè)績(jī)考核掛鉤。

發(fā)票管理制度流程圖

下屬公司發(fā)票管理員持：

1.已開具完并每25份裝訂一冊(cè)的發(fā)票存根聯(lián)

2.《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》

3.交總公司發(fā)票管理員

總公司發(fā)票管理員：

1.核查《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》

2.核查領(lǐng)票人發(fā)票使用正確狀況，驗(yàn)舊配新

3.登記《發(fā)票購買及安排臺(tái)帳》，明確各管理員責(zé)任，準(zhǔn)時(shí)購買補(bǔ)充各類發(fā)票

下屬公司發(fā)票管理員：

1.根據(jù)總公司《發(fā)票開票流程圖》開具發(fā)票

2.于每月29日之前向總公司遞交當(dāng)月《發(fā)票開票月統(tǒng)計(jì)表》，以便總公司匯總統(tǒng)計(jì)

總公司發(fā)票管理員：

末匯總登記《發(fā)票開票月統(tǒng)計(jì)表》

每月1日進(jìn)行抄稅，并將抄稅資料與《發(fā)票開票月統(tǒng)計(jì)表》核對(duì)，確定無誤后，交各公司總帳會(huì)計(jì)備查

（八）收款

辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。

保證全部貨幣資金都必需如數(shù)、準(zhǔn)時(shí)地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、準(zhǔn)時(shí)地將現(xiàn)金存入銀行。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核銀行匯款通知單。

辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。

辦理銷貨退回和現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)必需經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批，并保證與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，負(fù)責(zé)實(shí)物接收、保管的人員應(yīng)與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分別。

注銷壞賬提取壞賬預(yù)備

對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種緣由無法支付貨款的狀況，公司應(yīng)明確緣由，樂觀獵取充分的證據(jù)，依據(jù)合理的理由的確認(rèn)為某項(xiàng)貨款再也無法收回，應(yīng)根據(jù)公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。

篇3:加強(qiáng)企業(yè)管理改進(jìn)內(nèi)部掌握建議

關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)管理改進(jìn)內(nèi)部掌握的建議

今年以來，***公司經(jīng)營班子克服不利的市場(chǎng)影響，通過裁冗員、抓產(chǎn)量和節(jié)能挖潛等措施，保持了企業(yè)的日常運(yùn)作。但是，隨著外部市場(chǎng)主輔料價(jià)格上漲和板材價(jià)格持續(xù)低迷帶來的沖擊，企業(yè)的盈利空間急劇萎縮，甚至消失售價(jià)與成本倒掛，造成公司資金鏈缺口加大和經(jīng)營困難，基礎(chǔ)管理薄弱的軟肋更加顯現(xiàn)，與先進(jìn)企業(yè)和兄弟單位在盈利力量上的差距進(jìn)一步拉大，可以說已到了生存的緊要關(guān)頭。鑒于此，監(jiān)事會(huì)依據(jù)《公司法》和公司章程給予的職責(zé)，從維護(hù)股東利益和公司利益動(dòng)身，本著樂觀支持經(jīng)營班子開展工作的原則，對(duì)公司加強(qiáng)管理和改善內(nèi)部掌握進(jìn)行了討論分析，現(xiàn)報(bào)告如下。

一、從外部市場(chǎng)看，鋼鐵行業(yè)外部環(huán)境堪憂，經(jīng)濟(jì)危機(jī)下需求不足和產(chǎn)能過剩的沖突短期內(nèi)難以破解，由此引發(fā)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈，"成本事先'將成為鋼鐵企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的首要經(jīng)營策略。

鋼鐵行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。2022年，我國粗鋼產(chǎn)量達(dá)到5億噸，表觀消費(fèi)量4.53億噸，直接出口折合粗鋼6000萬噸，占世界鋼鐵貿(mào)易量的15%。然而隨著2022年下半年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的擴(kuò)散，中國鋼鐵行業(yè)市場(chǎng)需求減緩和產(chǎn)能過剩的沖突開頭變得突出。2022年，全球鋼產(chǎn)量同比大幅下降，而中國鋼產(chǎn)量依舊達(dá)到5.6億噸，增長(zhǎng)13%。兩年來，國家為化解經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，針對(duì)鋼鐵、水泥、多晶硅等產(chǎn)能過剩行業(yè)宏觀政策進(jìn)行了調(diào)整，我國經(jīng)濟(jì)在一系列政策調(diào)控下企穩(wěn)向好，但基礎(chǔ)并不堅(jiān)固。

在應(yīng)對(duì)危機(jī)方面，2022年11月15日中國政府推出刺激經(jīng)濟(jì)十項(xiàng)措施，到2022年底投資4萬億元擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，該經(jīng)濟(jì)刺激方案對(duì)鋼鐵行業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)產(chǎn)生樂觀作用。2022年3月國務(wù)院下發(fā)《鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》，提出以掌握總量、淘汰落后、企業(yè)重組、技術(shù)改造、優(yōu)化布局為重點(diǎn)，著力推動(dòng)鋼鐵產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，為加快鋼鐵產(chǎn)業(yè)由大到強(qiáng)的轉(zhuǎn)變指出了方向。5月14日工信部印發(fā)《關(guān)于遏制鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量過快增長(zhǎng)的緊急通報(bào)》，通報(bào)指出：目前鋼鐵總量嚴(yán)峻過剩，進(jìn)口鐵礦石增加過猛，簡(jiǎn)單引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通報(bào)特殊提出"板材產(chǎn)能已超消失階段經(jīng)濟(jì)進(jìn)展需求'。為緩解產(chǎn)能過剩行業(yè)的供需沖突，2022年

6月1日起國家提高了部分鋼鐵產(chǎn)品的出口退稅率，鼓舞鋼鐵產(chǎn)品出口。9月26日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了發(fā)改委等部門《關(guān)于抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)健康進(jìn)展的若干看法》，相關(guān)部門加快討論制定產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)鋼鐵企業(yè)跨區(qū)域兼并重組步伐。

在以上政策引導(dǎo)下，2022年我國鋼鐵行業(yè)加快了企業(yè)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，但受到地方愛護(hù)和企業(yè)各自利益的制約，尚不能達(dá)到國家調(diào)控目標(biāo)，于是新一輪財(cái)政貨幣政策紛紛出臺(tái)。2022年12月22日，中國人民銀行等"一行三會(huì)'下發(fā)抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩的指導(dǎo)看法，提出對(duì)鋼鐵等屬于產(chǎn)能過剩的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,要從嚴(yán)審查和審批貸款和企業(yè)上市。2022年1月4日，銀監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行資本充分率監(jiān)督檢查指引》，對(duì)商業(yè)銀行存貸比率提出了6月末達(dá)標(biāo)的期限，目的是限制對(duì)"兩高一資'行業(yè)的信貸支持。2022年6月22日，財(cái)政部取消了鋼鐵等406種產(chǎn)品的出口退稅。這些政策出臺(tái)無疑對(duì)鋼鐵行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和供需不平衡產(chǎn)生巨大影響，加劇行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國鋼鐵工業(yè)產(chǎn)能已達(dá)7億噸（其中三億噸未經(jīng)審批）。隨著產(chǎn)能的快速增加，鋼鐵工業(yè)與上下游產(chǎn)業(yè)的沖突更加突出。上游礦業(yè)巨頭壟斷加劇，鐵礦石大幅度漲價(jià)，使得高度依靠進(jìn)口資源的中國鋼企沒有還手之力。今年其次季度，鐵礦石價(jià)格已上漲了90%至100%，煉焦煤價(jià)格也上漲了55%。據(jù)****網(wǎng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，三季度鐵礦石平均價(jià)格上漲30%至35%，煉焦煤價(jià)格將上漲10%至15%，國內(nèi)鋼廠生產(chǎn)成本將大幅增加已經(jīng)確定。下游，金融危機(jī)引起國際市場(chǎng)需求疲軟，西方國家的貿(mào)易愛護(hù)和我國取消出口退稅政策必將導(dǎo)致出口銳減，對(duì)產(chǎn)能已經(jīng)嚴(yán)峻過剩的中國鋼企更是雪上加霜。自四月中旬國內(nèi)鋼價(jià)開頭下跌到6月末已兩個(gè)月時(shí)間，近期，寶鋼大幅下調(diào)7月份出廠價(jià)格之后，武鋼、鞍鋼等大鋼廠紛紛跟進(jìn)調(diào)低7月份價(jià)格，河北鋼鐵6月24日也全面下調(diào)7月份訂貨價(jià)格，其中板材下調(diào)350-450元/噸，這給5月底剛剛止住下跌趨勢(shì)的市場(chǎng)又是不小的打擊。

縱觀鋼鐵行業(yè)外部環(huán)境，國內(nèi)調(diào)控政策的大棒不停揮舞，削減財(cái)政貨幣政策支持，國外市場(chǎng)震蕩不止、出口削減，鋼鐵行業(yè)本身的結(jié)構(gòu)問題猶在，成本壓力又要侵蝕行業(yè)利潤(rùn)，種種不利因素給企業(yè)生存進(jìn)展帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。種種跡象表明，鋼鐵行業(yè)的暴利時(shí)代將不復(fù)存在，鋼鐵企業(yè)管理重點(diǎn)將逐步向練內(nèi)功、降成本回歸。

二、從***公司目前現(xiàn)狀看，企業(yè)負(fù)擔(dān)重，管理機(jī)制不科學(xué)，基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)部管控水平低，成為制約公司生存和進(jìn)展的瓶頸。**公司是一家中外合資大中型板材企業(yè)，擁有先進(jìn)設(shè)備和高素養(yǎng)員工隊(duì)伍。投產(chǎn)5年來，風(fēng)風(fēng)雨雨經(jīng)受過鋼鐵市場(chǎng)的暴利時(shí)代和目前疲軟行情，但企業(yè)管理工作始終沒有上路，盈利力量與民營企業(yè)和同行業(yè)其他企業(yè)相比特別低下，生產(chǎn)經(jīng)營困難重重。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重，資金鏈不足，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行成本。

2022年5月31日，***公司資產(chǎn)總額*億元，負(fù)債總額*億元，資產(chǎn)負(fù)債率80%，其中：銀行借款余額*億元，每年2.3億元的巨大利息負(fù)擔(dān)形成利潤(rùn)缺口。同時(shí)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，長(zhǎng)期資金比率偏低，短期還款壓力較大，形成資金緊急局面。而今年1-5月份生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為1717萬元，牽強(qiáng)維持日常經(jīng)營性開支，投資和還貸只有靠舉借新的債務(wù)來解決。假如不能夠降低成本增加經(jīng)營現(xiàn)金流量，大幅度提升公司的盈利水平，那么巨額貸款償還和后續(xù)投資對(duì)資金的需求，都會(huì)給企業(yè)帶來信用危機(jī)。5月末，公司凈運(yùn)營資本-38.5億元，現(xiàn)金流量嚴(yán)峻不足與公司幾年來謀求的固定資產(chǎn)投資需求產(chǎn)生沖突，加劇了資金鏈緊急局面。目前，公司總體產(chǎn)能固定，再擴(kuò)大產(chǎn)能比較困難，后市板材價(jià)格很難有大的拉升，這就預(yù)示了今后一段時(shí)間經(jīng)營現(xiàn)金流量很難有大的改觀，資金緊急局面將長(zhǎng)期存在。特殊是由于資金鏈緊急導(dǎo)致的支付困難，不僅影響了公司聲譽(yù)，還直接加大了選購成本，形成惡性循環(huán)?？梢灶A(yù)見的是，隨著鋼鐵行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)加劇和國家政策收緊，銀根緊縮，給公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營和項(xiàng)目融資帶來新的難度。

2、內(nèi)部管理的體制機(jī)制有待改進(jìn)，以提高執(zhí)行力量和工作效率。**公司是一個(gè)新建企業(yè)，思想理念磨合，管理制度支配需要循序漸進(jìn)地扎實(shí)推動(dòng)，逐步探究適合于企業(yè)進(jìn)展的管理體制、管理模式和企業(yè)文化。建廠以來，由于我們邊生產(chǎn)邊基建，加上用工機(jī)制簡(jiǎn)單，人員思想和素養(yǎng)良莠不齊，并沒有形成最有利于公司進(jìn)展的文化體系和體制機(jī)制。從目前管理體制看，公司實(shí)行的是類似事業(yè)部制的管理體制，而實(shí)際表現(xiàn)出的卻是職能型體制特點(diǎn)。主要是沒有對(duì)工作部的責(zé)、權(quán)、利劃分清晰（主體和責(zé)任），沒有建立起各成本中心的配套措施和處理好集權(quán)分權(quán)關(guān)系。特殊是個(gè)別工作部業(yè)務(wù)范圍過于寬泛，職責(zé)紛繁，人員的管理技能難以適應(yīng)管理要求，以至于顧此失彼影響全局。與此管理體制相適應(yīng)，公司在內(nèi)部機(jī)制上也消失很多問題，諸如：用人機(jī)制、考核機(jī)制等，造成層級(jí)管理模糊、職能錯(cuò)位和部門條塊分割內(nèi)耗較大，執(zhí)行力差和效率低下。

3、管理基礎(chǔ)工作薄弱，成為全局工作被動(dòng)的重要緣由。

基礎(chǔ)管理工作是其他專業(yè)管理的前提，今年以來，無論是高爐運(yùn)行連續(xù)不順，還是每天大大小小的各類設(shè)備、生產(chǎn)事故，無論是生產(chǎn)成本居高不下，還是各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)差、任務(wù)目標(biāo)達(dá)不到股份公司要求，無不與我們的基礎(chǔ)管理相關(guān)聯(lián)。

依據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，公司1-5月份主要產(chǎn)品產(chǎn)量和成本與股份公司下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)對(duì)比狀況是：鐵水產(chǎn)量累計(jì)完成120.91萬噸，比挖潛方案（120.85萬噸）上升0.06萬噸，成本完成2610.13元/噸，比挖潛方案（2060.56元/噸）上升了549.57元/噸。鋼坯產(chǎn)量累計(jì)完成122.62萬噸，其中：板坯114.74萬噸，方坯7.88萬噸，比挖潛方案（122.95萬噸）欠產(chǎn)0.33萬噸。板坯成本累計(jì)完成3137.05元/噸，比挖潛方案（2598.03元/噸）上升了539.02元/噸。方坯成本累計(jì)完成3233.65元/噸，比挖潛方案上升635.62元/噸。板材產(chǎn)量累計(jì)完成89.47萬噸，比挖潛方案（100萬噸）欠產(chǎn)了10.53萬噸。板材成本累計(jì)完成3423.72元/噸，比挖潛方案（2888.49元/噸）上升535.23元/噸。1-5月份累計(jì)完成報(bào)表利潤(rùn)7508.28萬元，比挖潛方案（10833.35萬元）降低了3325.07萬元。

從上述任務(wù)指標(biāo)完成狀況看到，公司上半年在生產(chǎn)組織上與股份公司的要求存在肯定差距，盈利水平比先進(jìn)單位更是天淵之別。再看公司內(nèi)部管理現(xiàn)狀，也可以說是不容樂觀。5月份公司新班子調(diào)整，加大了對(duì)各類事故的分析、通報(bào)和考核力度，加強(qiáng)了對(duì)決策執(zhí)行力的監(jiān)督，原先始終隱藏在基層內(nèi)部的管理隱患漸漸暴露出來，可以說是令人擔(dān)憂。

5月份，生產(chǎn)系統(tǒng)發(fā)生各類生產(chǎn)、設(shè)備考核事故27次，可以說每天有事故，每天有檢修。尚不包括今年以來發(fā)生的大大小小小的人身輕傷、煤氣中毒和燙傷事故以及高爐不順問題，習(xí)慣性違章和工藝違規(guī)問題更是屢查屢犯。

日常生產(chǎn)經(jīng)營組織上，公司至今沒有下達(dá)2022年指標(biāo)預(yù)算和責(zé)任制考核文件，由于缺乏清楚的目標(biāo)定位，主體意識(shí)模糊和相關(guān)工序連接不緊也就成為必定；月度經(jīng)營方案形同擺設(shè)；日常的方案管理缺乏約束力，由此造成費(fèi)用超標(biāo)和庫存積壓等問題，比如庫存17萬米的各類電纜，600箱電阻器及變速箱、滑輪組等物資積壓無人問津；三大標(biāo)準(zhǔn)體系年年修訂至今沒有建立起來；各類消耗定額勞動(dòng)定額沒有制定；主要計(jì)量器具不準(zhǔn)，維護(hù)檢定不準(zhǔn)時(shí)，財(cái)務(wù)和生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，以及部門間數(shù)據(jù)不全都等基礎(chǔ)信息工作差，使經(jīng)濟(jì)分析失去價(jià)值；設(shè)備及檢修工作薄弱，檢修技能低、巡檢走過場(chǎng)，設(shè)備完好率低，特殊是設(shè)備檢修標(biāo)準(zhǔn)要求低，模糊了方案檢修與事故檢修界限，使長(zhǎng)期存在的設(shè)備帶病運(yùn)行和由此導(dǎo)致的質(zhì)量問題制約了產(chǎn)品合格率與合同兌現(xiàn)率，也給生產(chǎn)組織帶來困難。除此之外，職能部門履責(zé)不到位，造成合同監(jiān)管監(jiān)管不力，物資選購價(jià)格高，工作進(jìn)展緩慢，組織協(xié)調(diào)不準(zhǔn)時(shí)、不到位，以及后續(xù)跟進(jìn)措施跟不上等等問題，凡此種種不勝枚舉。

4、內(nèi)部管控水平低。

由于公司的體制機(jī)制緣由和基礎(chǔ)管理工作不能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，公司的內(nèi)部管控水平較低，現(xiàn)簡(jiǎn)要列舉幾點(diǎn)：

1、選購、消耗管理差。主要表現(xiàn)是選購價(jià)格高，庫存積壓，資金占用多和工作部機(jī)物料、備件消耗高。

2、合同管理混亂。主要表現(xiàn)是沒有一個(gè)發(fā)揮作用的合同監(jiān)管部門對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)一管理，即使目前有部門在履行這一職責(zé)，但作用發(fā)揮有限，比如：項(xiàng)目是否必要，價(jià)格是否合理，合同履行跟蹤等。此外，個(gè)別合同主體資格把關(guān)問題，工作內(nèi)容和工作結(jié)果的確認(rèn)問題，先干活后簽合同，簽敞口合同，合同結(jié)算量不定期申報(bào)和接受監(jiān)督等問題。目前尤其缺乏對(duì)相關(guān)合同管理部門執(zhí)行合同的監(jiān)督，以確保每一份合同都能為公司帶來利益。

3、勞務(wù)用工混亂，監(jiān)管不力。***幾年來用工方式許多，各類勞務(wù)隊(duì)、保駕隊(duì)伍，即使股份公司要求全部清退，不知何故到目前也沒有徹底清退，而部分隊(duì)伍的素養(yǎng)并不能夠給公司帶來效益，相反，幾年來事故不斷，比如：08年煤氣管道爆炸事故，有的隊(duì)伍虛報(bào)人數(shù)虛領(lǐng)工資問題幾年來也沒有杜絕。個(gè)別隊(duì)伍甚至有壟斷公司某項(xiàng)業(yè)務(wù)之嫌，成尾大不掉之勢(shì)，公司對(duì)此不得不損失自身利益。通過對(duì)各類勞務(wù)合同的對(duì)標(biāo)，這些問題不難發(fā)覺卻遲遲沒有解決。

4、成本高、指標(biāo)差。今年公司提出6月底達(dá)到**公司的盈利水平，8月底達(dá)到主要技術(shù)指標(biāo)行業(yè)領(lǐng)先水平，到目前看存在肯定困難，比如：煉鐵焦比、煉鋼鋼鐵料消耗等指標(biāo)始終進(jìn)展不大，緣由有兩點(diǎn)：1是思想熟悉和業(yè)務(wù)技能問題，2是公司管理措施問題。與兄弟單位的盈利力量差距存在拉大的趨勢(shì)。

三、在內(nèi)外不利因素制約下，新的領(lǐng)導(dǎo)班子只有痛下決心從全局著眼，謀定而后動(dòng)，加大對(duì)決策執(zhí)行力的監(jiān)督考核，方能一步步引領(lǐng)企業(yè)走出逆境，達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平。

首先應(yīng)理順管理體制機(jī)制，針對(duì)目前公司管理素養(yǎng)和現(xiàn)狀，理順生產(chǎn)組織與指揮協(xié)調(diào)系統(tǒng)，保證各生產(chǎn)工序緊密連接和生產(chǎn)節(jié)奏的協(xié)調(diào)全都。其次要結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，科學(xué)評(píng)估制約公司進(jìn)展的主要癥結(jié)，有方案地理順各專業(yè)管理職能，本著人員精簡(jiǎn)和職能高效原則來推動(dòng)管理機(jī)構(gòu)改革，注意部門實(shí)際操作效果。第三圍繞降成本增效益和優(yōu)化優(yōu)化指標(biāo)改進(jìn)現(xiàn)有管理措施，加強(qiáng)責(zé)任制考核。第四要搞好企業(yè)文化建設(shè)和思想統(tǒng)一工