歷年考試真題稅法二

2016qq 2008年某居民企業(yè)向主管申報(bào)收入總額120萬(wàn)元。成本費(fèi)用支出總額127．5萬(wàn)元，全年虧25％。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．10．07B．10．15C．10．5某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出 100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出l5萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( 2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入l200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 2008年某居民企業(yè)安全生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的普通上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年20萬(wàn)元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元 80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) 中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。、A．282B．283C．2842009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅面價(jià)值為1形股，派發(fā)當(dāng)日市值 10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．2240B．3248C．3449.6個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的 2008年黃某在某國(guó)取得勞務(wù)收入40000元，按該定繳納了個(gè)人所得稅元；取得偶然所得10000元，按該定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得 C．10002008年某工商戶(hù)全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該工商戶(hù)計(jì)算 550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．790B.40790C．41090殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征．個(gè)人所得稅的是( 依據(jù)土地相關(guān)規(guī)定，辦理納稅申報(bào)的期限是( A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管提供的證件是( A．工商原件 房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn) 200935l800萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地( A．貨物合同以費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依C．以物易物方式進(jìn)行商品簽訂的合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)某生產(chǎn)企業(yè)與公司簽訂一份合同，載明貨物金額100萬(wàn)元，費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( 下列各項(xiàng)中，符合稅規(guī)定的是( 20％，2008年該企業(yè)應(yīng)繳納稅 在省車(chē)船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001—10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2008年 2008年某交通企業(yè)擁有自重4噸載貨汽20輛，3．8噸掛車(chē)l0輛，2．5噸客貨兩用車(chē)6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額20形噸，載客汽車(chē)年稅額200形輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)船稅( B.4萬(wàn)元。肖某該住房應(yīng)繳納契稅( 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司某企業(yè)閑置的，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款l500萬(wàn)元，廠(chǎng)房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∫?guī)定的契稅稅率為3％) 1000060％，乙企業(yè)使用其中的40200816000使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4衫平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2形平方米。2008年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( E．申請(qǐng)人會(huì)會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( A．林產(chǎn)品所得 E．子公司支付給母公司的 依據(jù)企業(yè)所得稅核定方定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有()。 繳申報(bào)預(yù)繳入國(guó)下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免入的有( 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)并上市流通的1年以上取 下列個(gè)人所得按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( B．個(gè)人收D．個(gè)人從事代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和的所得申報(bào)納在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、所得申報(bào)納在境內(nèi)居住不滿(mǎn)ll83在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由雇主支付的部分并且不由該雇主境 每一納稅年度發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入l5％的部分．可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)512％另外從甲公司領(lǐng)取全年獎(jiǎng)金元。下列關(guān)于錢(qián)某年月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有()。收入應(yīng)按勞務(wù)所得繳納個(gè)人所得全年獎(jiǎng)金應(yīng)和l2月份工資合并納全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納l22090關(guān)于的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有 )取得的員工在行權(quán)日不實(shí)際，而是直接從企業(yè)取得行權(quán)日所指定的股 ) 收入在l萬(wàn)元(含l萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)2機(jī)關(guān)，取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管，可自行享受減免 D．由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)E．境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)員，應(yīng)以稅定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申 E．轉(zhuǎn)讓建筑物房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20％扣除范圍的有( 下列各項(xiàng)中，主管可要求進(jìn)行土地的有()。A．取得銷(xiāo)售證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的B50％以上的 D．雖然設(shè)置賬簿但賬目應(yīng)入難以確定的 B．訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的以立據(jù)人為C．書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為D．在國(guó)外書(shū)立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為E．領(lǐng)取權(quán)利證照的以授予證照的當(dāng)事人為 D．接收被處置公司財(cái)產(chǎn)簽訂的轉(zhuǎn)移合 下列中，屬于稅征稅范圍的有 )A．機(jī)關(guān)自用D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性E．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性下列中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征稅的有 )B．企業(yè)自辦學(xué)校用的 下列車(chē)船中，應(yīng)根據(jù)“自重噸位”作為計(jì)稅依據(jù)的有( 出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的價(jià)格，包括( A．個(gè)人普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅D．土地或房屋被縣級(jí)以上征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政E．職工首次由各類(lèi)公有制單位并按國(guó)家房改政策的普品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政某供熱企業(yè)原值8000萬(wàn)元，占用土地10000平方米。2008年全年經(jīng)營(yíng)收入9000萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算余值的減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和稅各( 發(fā)生用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)的扣除比例為9％。 與A公司簽訂一項(xiàng)合同，約定用l20萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A20B300元，另外收取加工費(fèi)l20500與A公司簽訂的合同，應(yīng)繳納印花稅()元A．360B.420C．780與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅( 與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅( 國(guó)家鼓勵(lì)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，20064l5一般，適用l7％的率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年，經(jīng)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的政策，該特區(qū)2006年～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為l5％。2008年，該企業(yè)自行核2700200282080“用”賬戶(hù)列支l00萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、付給母公司的10萬(wàn)元廠(chǎng)房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息l2萬(wàn)元，該廠(chǎng)房于9月底竣工結(jié)算并交付使用：同期銀行年利率為6％。30l0元：從B公司分回股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20％；國(guó)債利息收5計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10％。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出在成本中列支。7010079．2008年度企業(yè)所得稅前可以扣除“用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)( 居住滿(mǎn)5年，2008年是境內(nèi)居住的第6年且居住滿(mǎn)1年，取得收入如下：每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從取得工資折合15000元，不能2008年7月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限l年，月4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)200855526l2l210返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各l800085．2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( 86．2008年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( 90．2008年約翰境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( —C1.5.2.6.3.7.A9.10.D11.15.12.16.13.17.A19.20.D21.25.22.26.23.27.C29.30.B31.35.32.36.33.37.D39.40.二1.C,D,2.A,D,3.A,E4.B,5.B