事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和報廢等環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。一、固定資產(chǎn)管理流程

本流程主要針對固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用和處置等流程節(jié)點、崗位分工進行簡要說明以及關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細(xì)說明。固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年（不含1年）、單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖然未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如桌椅、櫥柜等，按固定資產(chǎn)管理，也視為固定資產(chǎn)。本單位固定資產(chǎn)一般分為六類：（1）房屋及構(gòu)筑物，是指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的房屋、構(gòu)筑物。房屋主要是辦公用房、業(yè)務(wù)用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附屬設(shè)施類別，主要有門、門禁系統(tǒng)、圍墻、采暖設(shè)施、供水系統(tǒng)等。構(gòu)筑物主要包括池、槽、塔、煙囪、井、站、道路、溝、庫、場等。（2）通用設(shè)備，是指用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，如計算機設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、車輛等。（3）專用設(shè)備，是指根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。（4）藝術(shù)品和陳列品，是指各種藝術(shù)品和陳列品，如紀(jì)念品等。（5）圖書、檔案，是指檔案室、資料室等貯藏的圖書、期刊、資料、檔案等。（6）家具、用具、裝具及植物，是指本單位購置或者通過其他方式獲得的各種家具、被服裝具、特種用途植物等。如辦公桌椅、食堂炊事機械、樹木花卉等。二、固定資產(chǎn)管理流程所涉及的處室及職責(zé)（一）1.

，并組織實施；2.

（二）各處室各處室負(fù)責(zé)人為本處室固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。各處室指定專人負(fù)責(zé)本處室固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、清查、移交工作。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)按照相關(guān)的審批權(quán)限規(guī)定，對固定資產(chǎn)預(yù)算、購置、調(diào)撥、處置等事項進行審核。三、固定資產(chǎn)管理流程描述（一）固定資產(chǎn)購置使用子流程1．流程圖2.流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1使用處室提出固定資產(chǎn)采購申請，并于每月15日前報財務(wù)核算中心。2財務(wù)核算中心對固定資產(chǎn)采購進行匯總。3單位領(lǐng)導(dǎo)對具體申請進行審批。購置固定資產(chǎn)，應(yīng)通過政府采購中心購買。4財務(wù)核算中心、使用處室對所購置的固定資產(chǎn)進行驗收、入庫、登記、發(fā)放；上級配發(fā)、無償調(diào)入、捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)先由財務(wù)核算中心辦理入庫登記手續(xù)后，根據(jù)工作需要配發(fā)給有關(guān)處室使用，再由該處室辦理相關(guān)手續(xù)；新建房屋、建筑物及基建項目，必須按基本設(shè)施管理程序報批，竣工驗收合格后，應(yīng)及時辦理移交手續(xù)并根據(jù)工程決算及固定資產(chǎn)移交清冊登記固定資產(chǎn)賬目。5使用處室的負(fù)責(zé)人審核固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請（適用《濟南一中校內(nèi)財務(wù)制度》）3.關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細(xì)說明流程節(jié)點：1控制活動名稱：固定資產(chǎn)驗收說明：

財務(wù)核算中心對所購置的固定資產(chǎn)必須進行驗收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。參與驗收的處室應(yīng)包括：使用處室、財務(wù)核算中心、總務(wù)處；參與驗收的人員應(yīng)具備與采購項目相關(guān)的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。流程節(jié)點：4控制活動名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：自行購置的固定資產(chǎn)，驗收合格后，由財務(wù)核算中心管理人員根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，和分部門管理人員，辦理固定資產(chǎn)入庫。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，辦理入庫，財務(wù)報賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)清查、盤點、處置子流程1.流程圖2.流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1財務(wù)核算中心每年聯(lián)合各處室對固定資產(chǎn)進行現(xiàn)場查點（每年至少一次）。2根據(jù)盤點情況編制固定資產(chǎn)盤點表，及時反映盤點清查情況。3對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)作進一步核實，查明原因，形成書面清查報告。4單位領(lǐng)導(dǎo)審查固定資產(chǎn)清查盤點報告。5對盤虧、毀損等需要處置的固定資產(chǎn)，上報市教育局財務(wù)審計處和財政部門，對資產(chǎn)處置進行審批。6財務(wù)核算中心按照審批結(jié)果進行處置。3.關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細(xì)說明流程節(jié)點：3控制活動名稱：清查情況報告說明：資產(chǎn)清查小組根據(jù)現(xiàn)場查點的固定資產(chǎn)與財務(wù)賬面固定資產(chǎn)逐一進行核對，對盤盈盤虧固定資產(chǎn)作進一步核實