醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理制度模板

財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理制度

為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，健全財(cái)務(wù)收支管理，確保醫(yī)院各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的實(shí)際要求，特制定本制度。1.總則在醫(yī)院“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制下，醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算管理。2.預(yù)算編制2.1編制原則：以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、歸口管理。2.2編制內(nèi)容醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算項(xiàng)目包括醫(yī)療收入（含藥品收入）、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入，其中醫(yī)療收入包括門(mén)診收入和住院收入。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。2.3編制方法2.3.1收入預(yù)算收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。（1）醫(yī)療收入主要根據(jù)預(yù)計(jì)門(mén)診人次和平均診次收費(fèi)、預(yù)計(jì)占用床日數(shù)和平均床日費(fèi)用或預(yù)計(jì)出院病人數(shù)和每出院病人費(fèi)用來(lái)測(cè)算確定。（2）其他收入根據(jù)醫(yī)院其他收入來(lái)源，分不同的服務(wù)項(xiàng)目，參考以前年度發(fā)生額確定。（3）財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入依據(jù)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)部門(mén)往年核定情況，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃需要政府支持的項(xiàng)目確定。（4）各臨床醫(yī)技科室根據(jù)上年度科室工作量情況結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展，制定本年度的科室預(yù)算于2月中旬報(bào)財(cái)務(wù)科。2.3.2支出預(yù)算支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出、行政支出預(yù)算。（1）基本支出預(yù)算根據(jù)醫(yī)院在職在編、離退休和其他人員信息等數(shù)據(jù)，按照財(cái)政定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況科學(xué)編制。項(xiàng)目預(yù)算實(shí)行職能部門(mén)歸口上報(bào)，歸口管理。（3）歸口管理支出預(yù)算根據(jù)上年度各職能科室相關(guān)支出，結(jié)合實(shí)際情況編制支出計(jì)劃，于每年的2月中旬報(bào)財(cái)務(wù)科。2.3.3編制程序（1）財(cái)務(wù)科根據(jù)區(qū)財(cái)政局和區(qū)衛(wèi)健局的要求，結(jié)合醫(yī)院具體情況，安排預(yù)算編制工作。（2）各職能部門(mén)根據(jù)部門(mén)職責(zé)編制本部門(mén)支出預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)科。（3）財(cái)務(wù)科根據(jù)各職能部門(mén)報(bào)送的支出預(yù)算草案，結(jié)合醫(yī)院近年收入及財(cái)政政策等因素，測(cè)算編制醫(yī)院的收支預(yù)算。財(cái)務(wù)科有權(quán)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案中的不合理支出項(xiàng)目及金額提出調(diào)整和修改意見(jiàn)，報(bào)院黨委會(huì)審批。3.預(yù)算審批3.1財(cái)務(wù)科匯總編制的財(cái)務(wù)收支預(yù)算初稿需提交院黨委會(huì)審議。3.2財(cái)務(wù)收支預(yù)算經(jīng)醫(yī)院黨委會(huì)討論通過(guò)后醫(yī)療收入、支出等上報(bào)區(qū)衛(wèi)健局審批；財(cái)政補(bǔ)助收入、支出報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。3.3醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。4.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)科按照歸口管理的原則將批復(fù)的預(yù)算與部門(mén)申報(bào)情況結(jié)合，進(jìn)行逐級(jí)分解。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的預(yù)算負(fù)責(zé)，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度和程序，本著厲行節(jié)約的原則，根據(jù)工作需要合理安排使用預(yù)算資金，通過(guò)分期預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。5.預(yù)算調(diào)整5.1調(diào)整原則年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，原則上不再做調(diào)整，如遇國(guó)家政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及收支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生重大變動(dòng)，且對(duì)批復(fù)的年度收支預(yù)算產(chǎn)生重大影響的情況下，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。5.2調(diào)整程序5.2.1預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因，并提出初步方案。5.2.2財(cái)務(wù)科審核后，將調(diào)整方案提報(bào)醫(yī)院黨委會(huì)審議，審議通過(guò)后報(bào)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。6.決算年度終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)區(qū)衛(wèi)健局和區(qū)財(cái)政局的部署安排，及時(shí)編制年度決算并報(bào)區(qū)財(cái)政局審核。上級(jí)部門(mén)如對(duì)上報(bào)的年度決算數(shù)據(jù)和事項(xiàng)有調(diào)整，財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。7.預(yù)算分析為保證年度事業(yè)計(jì)劃的完成，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過(guò)分析找出預(yù)算執(zhí)行的影響因素，為預(yù)算執(zhí)行的考核和下年預(yù)算的編制提供參考依據(jù)。8.預(yù)算考核為了促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析考核。通過(guò)分析考核，全面總結(jié)