論ERP中的資金管理

ERP中的資金管理資金管理(Treasury)是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要容。圍繞企業(yè)生存，發(fā)展，獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)，比如如何降低庫存為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個企即便是股份制企業(yè)，可以通過公開市場籌措到大量資金，但是面對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃有砸詰?yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必須有效地降低Note在商貿(mào)企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企如果能將每個業(yè)務(wù)部門乃至每一筆業(yè)務(wù)的資金占壓成本量化，那無疑將大增強績效考核和決策的科學(xué)性。這種需求在結(jié)構(gòu)龐大，產(chǎn)品ERP是現(xiàn)代企業(yè)的部管理平臺。除了人們熟知的MRP等管理工具之外，ERP為企業(yè)資金管理領(lǐng)域也提供了豐富的分析工具。目前國已經(jīng)有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)開始運用ERP進(jìn)行資金管理，本文旨在介紹在ERP環(huán)境下，資金管理的各種概念，工具及其實現(xiàn)。集成環(huán)境下的資金管理ERP的一個重要特點是集成?，F(xiàn)代ERP系統(tǒng)在功能上涵蓋了企業(yè)運Note集成(Integration)使得在ERP平臺上工作的人們用ERP中的資金管理就是根植于這種集成環(huán)境下的。在我們詳細(xì)介紹資金管理所處的集成環(huán)境前，首先讓我們看一個重要的資金管理概在財務(wù)會計中,我們通常會對會計科目進(jìn)行一定的分類，比如資產(chǎn)類，負(fù)債類，權(quán)益類或損益類。但在資金管理中對于會計科目存在另一種視角。如圖一所示，會計科目被置于三個層次之上。ERP系產(chǎn)品銷售收產(chǎn)品銷售收入庫存商品&原材料收入支出層應(yīng)收應(yīng)付層層資金現(xiàn)統(tǒng)中資金管理對會計科目的分層使之相對于其他會計軟件確立了絕對的優(yōu)勢：即不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動實時生成《現(xiàn)金流量我們知道，國絕大多數(shù)會計軟件對于《現(xiàn)金流量表》的處理方法是在輸入會計分錄時，增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物科目的輸入容——即指明每筆現(xiàn)金收支是屬于那一個表項。這一方面增加了會計工作量，另一方面由于在每筆收付款時必須人工查找該筆往來最初產(chǎn)生的原因，使得輸入的準(zhǔn)確性大受影響。特別當(dāng)一筆收付款對應(yīng)多個表項時，如給供應(yīng)商付款時包括了貨款和增值稅兩個表項，這種方法要求將分錄中現(xiàn)金行手工計算并拆分成幾行，造成不必要的麻煩和錯資金管理模塊將會計科目分為三個層次：金以及三個月到期的短期債券等期限短，流動性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小的投資。我們將在下一期的文章中收入支出層包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)，庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長期投資，應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》表項一至四。即經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動對現(xiàn)金的影響額(包括明細(xì)項目)?？睿疫€包含預(yù)收和預(yù)付帳款，其他應(yīng)收和應(yīng)付款，應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時狀態(tài)。它對應(yīng)《現(xiàn)金流量表指南》中計算各表項時的調(diào)整項。NoteERP中的資金管理模塊是一個數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對財務(wù)會計中的科目分層，財務(wù)會計的帳務(wù)處理被自動地轉(zhuǎn)換成了資金下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。完成從財務(wù)會計數(shù)據(jù)到資金管理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工作。這樣一方面減少了日常財務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財務(wù)會計和資金管理兩個領(lǐng)域信息與此同時，資金管理模塊需要對所有的科目進(jìn)行上述的分層?？颇糠謱又?，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個ERP中的。如圖二所示，在資金管理的上方是ERP中業(yè)務(wù)和物流(Logistics)言概括，也不是本文的重點，因此我們僅做簡要介紹作為本篇的背銷售發(fā)貨采購收貨MRP，生成生產(chǎn)定單和采購申請，分別由生產(chǎn)部門和采購部門完成。庫存管理而庫存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫存，如采購合同收貨，生產(chǎn)定單的收發(fā)貨和銷售發(fā)貨。采購合同的完成需經(jīng)過收貨入庫和供應(yīng)商銷售開票核后正式付款。同樣的，銷售合同必須經(jīng)過銷售發(fā)貨和財務(wù)部開票等步驟，風(fēng)險管理部門根據(jù)公應(yīng)和付策進(jìn)行催款和對帳，最終收到貨銷售收款采購付款現(xiàn)金和銀行存款財務(wù)會計和資金管理通過系統(tǒng)集成自動記帳圖2:資金管理在ERPNoteERP通過整合企業(yè)部流程，規(guī)信息流轉(zhuǎn)，保證了各部門在上述流程運轉(zhuǎn)中，有些業(yè)務(wù)行為需要用會計的語言記錄下來，如銷售環(huán)節(jié)的開票，發(fā)貨，收款以及采購環(huán)節(jié)的收貨，發(fā)票校驗和付款。這時業(yè)務(wù)和財務(wù)的集成體現(xiàn)在ERP的自動記帳功能上——系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息在會計模塊中自動產(chǎn)生會計分錄并更新帳簿。圖二中的黑色箭頭就代表了自動記帳，而箭頭指向的圓環(huán)表示生成的會計分錄根據(jù)科目的三個層次又被轉(zhuǎn)換成了資金管理的語例如當(dāng)庫存管理部門針對某銷售合同發(fā)貨出庫時，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)出的商品，發(fā)出商品的庫存地等信息自動生成借：產(chǎn)品銷售成本貸：庫存商品金額為該批次產(chǎn)品成本的會計分錄。由于產(chǎn)品銷售成本又如當(dāng)財務(wù)參照該次發(fā)貨在系統(tǒng)中生成發(fā)票時，系統(tǒng)將自動生成借：應(yīng)收帳款-該客戶明細(xì)貸：產(chǎn)品銷售收入貸：應(yīng)交稅金的會時還沒有形成現(xiàn)金流。最后當(dāng)收到銷售貨款時財務(wù)在系統(tǒng)中輸入會計分錄借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款-該客戶明細(xì)。銀行存款屬于現(xiàn)金層，而應(yīng)收帳款屬從上述三個例子中，我們可以看到系統(tǒng)判斷一筆分錄是否對資金管理產(chǎn)生影響取決于該筆分錄的各個行項目是否跨越了不同的會計科Not