2023年財會金融-稅法理論知識考試題庫含答案

2023年財會金融-稅法理論知識考試題庫含答案（圖片大小可自由調整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共10題)1.5.下列消費品,屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A、高爾夫車

B、中輕型商用客車

C、卡丁車

D、電動汽車

答案：B2.8.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列項目中,不超過規(guī)定比例的部分準予在稅前扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除的是()。A、職工福利費B、工會經費C、職工教育經費D、社會保險費答案：C3.25.以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是()。

A、存款利息,以利息收人全額為銷售額

B、貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

C、金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D、航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

答案：A4.14.下列各項中,既是增值稅法定稅率又是增值稅進項稅額扣除率的是()

A、13%

B、10%

C、9%

D、11%

答案：C5.19.在計算企業(yè)所得稅時,已足額提取折舊的固定資產的改建支出應()。

A、一次性列人成本費用扣除

B、按照不少于3年的時間分期攤銷扣除

C、按照不少于5年的時間分期攤銷扣除

D、按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷扣除

答案：D6.10.某酒廠(增值稅—般納稅人)2017年1月份生產一種新型的白酒,用于獎勵職工0.8噸,已知該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸40000元,成本利潤率為10%,白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克,消費稅比例稅率為20%。該酒廠當月應繳納的消費稅為()元。

A、8600

B、8800

C、9600

D、9800

答案：D7.36.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以()為企業(yè)所得稅的納稅地點。

A、企業(yè)登記注冊地

B、企業(yè)實際經營地

C、企業(yè)會計核算地

D、企業(yè)管理機構所在地

答案：A8.13.下列屬于視同銷售貨物,應計算繳納增值稅的是()。

A、某生產企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房

B、某家具廠委托商店代銷家具

C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于集體福利

D、某歌廳購進一批飲料用于個人消費

答案：B9.2企業(yè)在境內發(fā)生的處置資產的下列情形中,應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是()

A、將資產用于職工福利

B、將資產用于加工另外一種產品

C、將資產結構或者性能改變

D、將資產在總分支機構之間轉移

答案：A10.14.甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應稅消費品,該批原材料不含稅價格10萬元,乙廠代墊輔料收費1萬元(含稅),另收取加工費3萬元(含稅),假定該應稅消費品消費稅稅率為5%,甲廠、乙廠均為增值稅一般納稅人,則該項委托加工業(yè)務消費稅組成計稅價格為()萬元。

A、13.68

B、14.25

C、14.74

D、15

答案：B二.多選題(共10題)1.9.下列各項中,在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品有(}A、翡翠手鐲B、鉆石胸針C、鍍金項鏈D、18K金鑲嵌翡翠耳釘答案：BD2.2.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅有()A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)答案：ACD3.16,甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年1月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費25萬元,當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額350萬元,已知實木地板的消費稅稅率為5%,對于上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有()。

A、甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B、乙企業(yè)應代收代繳的消費稅15萬元

C、甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D、甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

答案：BC4.10.下列委托加工行為中,受托方(非個人)應代收代繳消費稅的有()。

A、建筑公司委托加工一批涂料

B、某企業(yè)提供外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車

C、某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品

D、某企業(yè)提供煙葉委托加工成煙絲

答案：ACD5.14.以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。A、卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅B、納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構不在同一地區(qū)的,由各批發(fā)卷煙的分支機構分別納稅D、批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時,不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)消費稅稅款答案：ABD6.15.對于委托加工應稅消費品,受托方(非個人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯誤的有()。

A、受托方代委托方補繳稅款

B、委托方補繳稅款

C、委托方按受托方同類消費品銷售價格補繳稅款

D、委托方一律按組成計稅價格補繳稅款

答案：ACD7.18,下列不可抵扣外購應稅消費品的已納消費稅稅額的項目有()。A、為生產實木地板而領用的外購已稅涂料B、為生產金銀首飾而領用的外購已稅翡翠首飾C、為生產實木地板而領用的外購已稅實木地板D、領用外購已稅白酒勾兌成白酒答案：ABD8.20.以下關于消費稅的納稅地點表述正確的有()。

A、委托加工的應稅消費品,除受托方為個人外,由受托方向機構所在地或居住地主管稅務機關解繳其代收代繳的消費稅

B、納稅人銷售的應稅消費品,以及自產自用的應稅消費品,除另有規(guī)定外,應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

C、進口的應稅消費品,由進口人或代理人向核算地海關申報納稅

D、委托個人加工的應稅消費品,由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

答案：ABD9.6下列在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有()A、企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協議被采購方索取的罰款D、企業(yè)違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款答案：ABD10.6.下列不同用途的應稅消費品應繳納