2023年財會金融-稅法理論知識考試題庫含答案

2023年財會金融-稅法理論知識考試題庫含答案（圖片大小可自由調(diào)整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共10題)1.5.下列消費品,屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A、高爾夫車

B、中輕型商用客車

C、卡丁車

D、電動汽車

答案：B2.8.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列項目中,不超過規(guī)定比例的部分準予在稅前扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A、職工福利費B、工會經(jīng)費C、職工教育經(jīng)費D、社會保險費答案：C3.25.以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是()。

A、存款利息,以利息收人全額為銷售額

B、貸款服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

C、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D、航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

答案：A4.14.下列各項中,既是增值稅法定稅率又是增值稅進項稅額扣除率的是()

A、13%

B、10%

C、9%

D、11%

答案：C5.19.在計算企業(yè)所得稅時,已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)()。

A、一次性列人成本費用扣除

B、按照不少于3年的時間分期攤銷扣除

C、按照不少于5年的時間分期攤銷扣除

D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷扣除

答案：D6.10.某酒廠(增值稅—般納稅人)2017年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒,用于獎勵職工0.8噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸40000元,成本利潤率為10%,白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克,消費稅比例稅率為20%。該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅為()元。

A、8600

B、8800

C、9600

D、9800

答案：D7.36.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以()為企業(yè)所得稅的納稅地點。

A、企業(yè)登記注冊地

B、企業(yè)實際經(jīng)營地

C、企業(yè)會計核算地

D、企業(yè)管理機構(gòu)所在地

答案：A8.13.下列屬于視同銷售貨物,應(yīng)計算繳納增值稅的是()。

A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房

B、某家具廠委托商店代銷家具

C、某運輸企業(yè)外購棉大衣用于集體福利

D、某歌廳購進一批飲料用于個人消費

答案：B9.2企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()

A、將資產(chǎn)用于職工福利

B、將資產(chǎn)用于加工另外一種產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或者性能改變

D、將資產(chǎn)在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

答案：A10.14.甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應(yīng)稅消費品,該批原材料不含稅價格10萬元,乙廠代墊輔料收費1萬元(含稅),另收取加工費3萬元(含稅),假定該應(yīng)稅消費品消費稅稅率為5%,甲廠、乙廠均為增值稅一般納稅人,則該項委托加工業(yè)務(wù)消費稅組成計稅價格為()萬元。

A、13.68

B、14.25

C、14.74

D、15

答案：B二.多選題(共10題)1.9.下列各項中,在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有(}A、翡翠手鐲B、鉆石胸針C、鍍金項鏈D、18K金鑲嵌翡翠耳釘答案：BD2.2.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅有()A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)答案：ACD3.16,甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年1月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費25萬元,當月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額350萬元,已知實木地板的消費稅稅率為5%,對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。

A、甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅15萬元

C、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元

D、甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元

答案：BC4.10.下列委托加工行為中,受托方(非個人)應(yīng)代收代繳消費稅的有()。

A、建筑公司委托加工一批涂料

B、某企業(yè)提供外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車

C、某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品

D、某企業(yè)提供煙葉委托加工成煙絲

答案：ACD5.14.以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。A、卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅B、納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費稅C、卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由各批發(fā)卷煙的分支機構(gòu)分別納稅D、批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時,不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款答案：ABD6.15.對于委托加工應(yīng)稅消費品,受托方(非個人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯誤的有()。

A、受托方代委托方補繳稅款

B、委托方補繳稅款

C、委托方按受托方同類消費品銷售價格補繳稅款

D、委托方一律按組成計稅價格補繳稅款

答案：ACD7.18,下列不可抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅額的項目有()。A、為生產(chǎn)實木地板而領(lǐng)用的外購已稅涂料B、為生產(chǎn)金銀首飾而領(lǐng)用的外購已稅翡翠首飾C、為生產(chǎn)實木地板而領(lǐng)用的外購已稅實木地板D、領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌成白酒答案：ABD8.20.以下關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有()。

A、委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外,由受托方向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)解繳其代收代繳的消費稅

B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,除另有規(guī)定外,應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或代理人向核算地海關(guān)申報納稅

D、委托個人加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

答案：ABD9.6下列在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()A、企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、企業(yè)違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款答案：ABD10.6.下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納