中級會計職稱歷年考試模擬真題及答案匯總

中級會計職稱歷年考試真題及答案匯總中級會計職稱考試真題、模擬題盡收其中，千名業(yè)界權(quán)威名師精心解析，精細化試題分析、完美解析一網(wǎng)打盡！在線做題就選針題庫：一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意正確答案。請將選定答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分。)1.以下關(guān)于證券發(fā)行承銷團承銷證券表述中，不符合證券法律制訂要求是()。A.承銷團承銷適適用于不特定對象公開發(fā)行證券B.發(fā)行證券票面總值必須超出人民幣1萬元C.承銷團由主承銷和參加承銷證券企業(yè)組成D.承銷團代銷、包銷期最長不得超出90日【答案】B【解析】發(fā)行人向不特定對象發(fā)行證券，法律、行政法規(guī)要求應該由證券企業(yè)承銷，發(fā)行人應該同證券企業(yè)訂立承銷協(xié)議;選項A表述正確。承銷團應該由主承銷和參加承銷證券企業(yè)組成;選項C表述正確。證券代銷、包銷期限最長不得超出九十日;選項D表述正確?！军c評】本題主要考評“承銷團承銷證券”知識點。2.鄭某和張某擬訂一份書面協(xié)議。雙方在甲地談妥協(xié)議主要條款，鄭某于乙地在協(xié)議上簽字，其后，張某于內(nèi)地在協(xié)議上蓋章，協(xié)議推行地為丁地。依照《協(xié)議法》要求，該協(xié)議成立地點是()。A.甲地B.乙地C.丙地D.丁地【答案】C【解析】當事人采取協(xié)議書形式訂立協(xié)議，雙方當事人簽字或者蓋章地點為協(xié)議成立地點。假如雙方當事人未同時在協(xié)議書上簽字或蓋章，則以當事人中最終一方簽字或蓋章地點為協(xié)議成立地點?！军c評】本題主要考評協(xié)議法律制度“協(xié)議成立地點”知識點。3.甲企業(yè)于4月1日向乙企業(yè)發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)要約，要求乙企業(yè)于4月8日前回復。4月2日乙企業(yè)收到該要約。4月3日，甲企業(yè)欲改向丙企業(yè)訂購實木沙發(fā)，遂向乙企業(yè)發(fā)出撤消要約信件，該信件于4月4日抵達乙企業(yè)。4月5日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)回復，乙企業(yè)表示暫無實木沙發(fā)，問甲企業(yè)是否愿意選購布藝沙發(fā)，依照《協(xié)議法》要求，甲企業(yè)要約失效時間是()。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C【解析】題目中，甲企業(yè)要約中確定了“承諾期限”，所以不能撤消。而乙企業(yè)4月5日回復對要約進行了實質(zhì)性變更，是新要約，造成原要約失效。【點評】本題主要考評協(xié)議法律制度“要約失效”知識點。4.8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲企業(yè)同意，總承包人乙企業(yè)將自己承包部分建設(shè)工程分包給丙企業(yè)。因丙企業(yè)完成工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲傾情造成100萬元經(jīng)濟損失。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于對甲企業(yè)損失負擔責任表述中，正確是()。A.由乙企業(yè)負擔賠償責任B.由丙企業(yè)負擔賠償責任C.先由丙企業(yè)負擔賠償責任，不足部分由乙企業(yè)負擔D.由乙企業(yè)和丙企業(yè)負擔連帶賠償責任【答案】D【解析】建設(shè)工程協(xié)議中，總承包人或者勘察、設(shè)計、施工承包人經(jīng)發(fā)包人同意，能夠?qū)⒆约撼邪糠止ぷ鹘挥傻谌送瓿?。第三人就其完成工作結(jié)果與總承包人或者勘察、設(shè)計、施工承包人向發(fā)包人負擔連帶責任?！军c評】本題主要考評協(xié)議法律制度“協(xié)議當事人雙方權(quán)利義務”知識點。5.甲企業(yè)將兩個業(yè)務部門分出設(shè)置乙企業(yè)和丙企業(yè)，并在企業(yè)分立決議中明確，甲企業(yè)以前所負債務由新設(shè)乙企業(yè)負擔。分立前甲企業(yè)欠丁企業(yè)貸款12萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于該12萬元債務負擔表述中，正確是()。A.由甲企業(yè)負擔B.由乙企業(yè)負擔C.由甲、乙、丙三個企業(yè)平均負擔D.由甲、乙、丙三個企業(yè)連帶負擔【答案】D【解析】《協(xié)議法》要求：當事人訂立協(xié)議后分立，除債權(quán)人和債務人另有約定以外，由分立法人或者其余組織對協(xié)議權(quán)利和義務享受連帶債權(quán)，負擔連帶債務。題目中并不是“債權(quán)人和債務人”達成協(xié)議，而是債務人內(nèi)部協(xié)議，該協(xié)議對債權(quán)人無效，所以分立后法人(甲乙丙3個企業(yè))負擔連帶責任?！军c評】本題主要考評勞動協(xié)議法律制度“當事人分立后債務負擔”知識點。6.債權(quán)人甲下落不明，致使債務人乙難以推行債務，乙依法將標物提存。提存期間，該標物發(fā)生意外毀損。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于對該標物損失負擔表述中，正確是()。A.應由甲負擔B.應由乙負擔C.應由甲、乙共同負擔D.應由提存機關(guān)負擔【答案】A【解析】標物提存后，毀損、滅失風險由債權(quán)人負擔。題目中，甲是債權(quán)人，債務人乙將標物提存后，風險是甲負擔?！军c評】本題主要考評勞動協(xié)議法律制度“標物提存要求”知識點。7.甲小學為了“六一”兒童節(jié)學生演出節(jié)目標需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學向乙服裝廠催要童裝，卻被通知，因布匹供給問題6月3日才能交付童裝，甲小學所以欲解除協(xié)議。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于該協(xié)議解除表述中，正確是()。A.甲小學應先催告乙服裝廠推行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未推行，甲小淡定才能夠解除協(xié)議B.甲小學能夠解除協(xié)議，無須催告C.甲小學無權(quán)解除協(xié)議，只能要求乙服裝廠負擔違約責任D.甲小學無權(quán)自行解除協(xié)議，但能夠請求法院解除協(xié)議【答案】B【解析】依照要求，因預期違約解除協(xié)議。即在推行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己行為表明不推行主要債務，對方當事人能夠解除協(xié)議。本題中，6月1日是協(xié)議推行時間，不過在5月28日時卻得知乙服裝廠會有違約情況，此時甲小學能夠直接解除協(xié)議，無需催告?！军c評】本題主要考評協(xié)議法律制度“協(xié)議解除”知識點。8.甲、乙訂立一買賣協(xié)議，甲向乙購置機器5臺及附帶維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不一樣廠區(qū)。乙向甲準期交付5臺機器及附帶維修工具;經(jīng)驗收，E機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶維修工具亦屬不合格品，其余機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于甲怎樣解除協(xié)議表述中，正確是()。A.甲能夠解除5臺機器及維修工具買賣協(xié)議B.甲只能就買賣協(xié)議中E機器部分解除C.甲能夠就買賣協(xié)議中E機器與F機器部分解除D.甲能夠就買賣協(xié)議中F機器維修工具與E機器部分解除【答案】D【解析】依照要求，標物為數(shù)物，其中一物不符合約定，買受人能夠就該物解除。本題中，因為標物是數(shù)物，所以其中幾個物不符合約定，甲能夠就不符合約定E和F附帶維修工具解除。【點評】本題主要考評協(xié)議法律制度“協(xié)議解除”知識點。9.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一買賣協(xié)議，協(xié)議約定，甲企業(yè)須在1個月內(nèi)向乙企業(yè)提供200臺電視頻機，總價款100萬元。協(xié)議訂立后，乙企業(yè)按約定向甲企業(yè)交付了定金20萬元。甲企業(yè)依約分兩批發(fā)運電視機，不料，第一批100臺電視機在運輸過程中遭遇泥石流，致使電視機全部毀損;第二批100臺電視機在運輸過程中被甲企業(yè)債權(quán)人丙強行扣押、變賣，最終，乙企業(yè)未能收到電視機，欲向甲企業(yè)主張定金責任。依照擔保法律制度要求，以下關(guān)于甲企業(yè)定金責任負擔表述中，正確是()。A.甲企業(yè)無須負擔定金責任，因為沒有交付電視機是不可抗力和第三人原因造成，甲企業(yè)沒有過失B.甲企業(yè)須負擔全部定金責任，因為甲企業(yè)違反協(xié)議約定，未將電視機交付給乙企業(yè)C.甲企業(yè)只須負擔二分之一定金責任，因為不可抗力造成第一批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則D.甲企業(yè)只須負擔二分之一定金責任，因為第三人原因造成第二批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則【答案】C【解析】因不可抗力、意外事件致使主協(xié)議不能推行，不適用定金罰則。因協(xié)議關(guān)系以外第三人過失，致使主協(xié)議不能推行，適用定金罰則。受定金處罰一方當事人，能夠依法向第三人追償。本題中，甲企業(yè)提供第一批電視機是因為不可抗力造成未能交付，所以不適用定金罰則，甲企業(yè)提供第二批電視機是因為第三人原因造成未能交付，所以適用定金罰則?！军c評】本題主要考評協(xié)議法律制度“負擔違約責任”知識點。10.依照增值稅和消費稅法律制度要求，以下關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)表述中，正確是()。A.計算增值稅時所依據(jù)銷售額中含應納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額B.適用從價定率征收消費稅應稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)銷售額不一樣C.適用從價定率征收消費稅應稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應納消費稅本身D.適用從價定率征收消費稅應稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額，但不含應納消費稅本身【答案】A【解析】使用從價定律征收消費稅應稅消費品，在計算增值稅和消費稅是依據(jù)相同，銷售額中含應納消費稅本身不過不含增值稅銷項稅額?！军c評】本題主要考評增值稅和消費稅法律制度“增值稅和消費稅計稅依據(jù)”知識點。11.依照增值稅法律制度要求，以下關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述中，不正確是()。A.委托其余納稅人代銷貨物，為代銷貨物移交給委托方當日B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)當日C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當日D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據(jù)當日【答案】A【解析】增值稅納稅義務發(fā)生時間，如委托其余納稅人代銷貨物，為收到代銷單位代銷清單或者收到全部或者部分貨款當日。未收到代銷清單及貨款，為發(fā)出代銷貨物滿180天天?！军c評】本題主要考評增值稅和消費稅法律制度“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點。12.某酒廠于3月將自產(chǎn)5噸新型糧食白酒作為職員福利發(fā)放給本廠職員，已知該批白酒成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格;成本利潤率為10%，白酒消費稅稅率;百分比稅率20%，定額稅率每500克0.5元。依照消費稅法律制度要求，該批白酒應繳納消費稅稅額為()元。A.27000B.27500C.32500D.33750【答案】D【解析】應稅消費品組成計稅價格=[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]/(1-20%)=143750(元)，應納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)?！军c評】本題主要考評“白酒消費稅計算”知識點。13.依照消費稅法律制度要求，以下關(guān)于消費稅納稅步驟表述中，不正確是()。A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品對外銷售，在銷售時納稅B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其余方面，在移交使用時納稅C.納稅人委托加工應稅消費品，收加后直接銷售，在銷售時納稅D.納稅人委托加工應稅消費品，由受托方向委托方交貨時代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶除外【答案】C【解析】消費稅選擇生產(chǎn)、零售或進口某一步驟一次征收，而不在各個流轉(zhuǎn)步驟數(shù)次征收。(1)納稅人生產(chǎn)應稅消費品，對外銷售，在銷售時納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品而用于其它方面，在移交使用時納稅;(3)委托加工應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款(受托方為個人、個體除外)。委托加工應稅消費品直接出售，不再征收消費稅?！军c評】本題主要考評“消費稅納稅步驟”知識點。14.依照增值稅法律制度要求，以下各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策是()。A.來料加工復出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物D.有出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口貨物【答案】A【解析】來料加工復出口貨物，即原料進口免稅，加工后復出口不辦理退稅?！军c評】本題主要考評“增值稅免稅并退稅政策”知識點。15.依照企業(yè)所得稅法律制度要求，以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人表述中，不正確是()。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照要求期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得，提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不推行納稅義務，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)，場所，取得與所設(shè)機構(gòu)，場全部實際聯(lián)絡(luò)境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務人D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內(nèi)代理人推行納稅義務，可由稅務機關(guān)指定扣繳義務人【答案】C【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所，或者雖設(shè)置機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所“沒有實際聯(lián)絡(luò)”非居民企業(yè)，就其取得起源于中國境內(nèi)所得應繳納所得稅，實施源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人?！军c評】本題主要考評“非居民企業(yè)扣繳義務人”知識點。16.依照反壟斷法律制度要求，以下各項中，屬于濫用市場支配地位行為是()。A.劃分市場B.聯(lián)合抵制C.固定價格D.掠奪性定價【答案】D【解析】濫用市場支配地位行為，是指具備市場支配地位經(jīng)營者利用其市場支配地位所實施妨礙競爭行為。這是一個主要、常見壟斷行為之一。濫用市場支配地位行為主要有：(1)壟斷高價和壟斷低價(2)掠奪性定價(3)拒絕交易(4)獨家交易(5)搭售(6)差異待遇?！军c評】本題主要考評“濫用市場支配地位行為”知識點。17.以下各其中，屬于行政法規(guī)是()。A.財政部制訂《會計從業(yè)資格方法》B.國務院制訂《中華人民共和國外匯管理條例》C.全國人民代表大會常務委員會制訂《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民體表大會常務委員會制訂《河南省消費者權(quán)益保護條例》【答案】B【解析】行政法規(guī)制訂機關(guān)是我國最高行政機關(guān)國務院，所以答案是選項B。選項A是部門規(guī)章;選項C是法律;選項D是地方性法規(guī)?！军c評】本題主要考評經(jīng)濟法總論“法律淵源”知識點。18.甲企業(yè)為國有獨資企業(yè)，其董事會作出了以下決議中，符合《企業(yè)法》要求是()。A.聘選王某為企業(yè)董事B.增選王某為企業(yè)董事C.同意董事林某兼任乙有限責任企業(yè)經(jīng)理D.決定發(fā)行傳情債券500萬元【答案】A【解析】依照要求，國有獨資企業(yè)設(shè)經(jīng)理，由董事會聘請或者解聘;所以選項A正確。董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會組員中指定;所以選項B錯誤。國有獨資企業(yè)董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，不得在其余有限責任企業(yè)、股份有限企業(yè)或者其余經(jīng)濟組織兼職;所以選項C錯誤。企業(yè)合并、分立、解散、增加或者降低注冊資本和發(fā)行企業(yè)債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定;所以選項D錯誤?！军c評】本題主要考評企業(yè)法律制度“董事會職權(quán)”知識點。19.甲、乙兩個國有企業(yè)出資設(shè)置丙有限責任企業(yè)。以下關(guān)于丙有限企業(yè)組織機構(gòu)表述中，不符合企業(yè)法律制度要求是()。A.丙企業(yè)監(jiān)事會組員中應該有企業(yè)股東代表B.丙企業(yè)董事會組員中應該有企業(yè)職員代表C.丙企業(yè)董事長須由國有監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會組員中指定D.丙企業(yè)監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半選舉產(chǎn)生【答案】C【解析】題目中設(shè)置不是“國有獨資企業(yè)”，通常有限責任企業(yè)中，董事長、副董事長產(chǎn)生方法由企業(yè)章程要求。所以選項C表述不正確，當選?！军c評】本題主要考評企業(yè)法律制度“有限責任企業(yè)董事會組織機構(gòu)”知識點。20.企業(yè)解散逾期不成立清算組進行清算中，且債權(quán)人未提起清算申請，依照《企業(yè)法》要求，相關(guān)人員能夠申請人民法院指定清算組對企業(yè)進行清算。以下各項中，屬于該相關(guān)人員是()。A.企業(yè)股東B.企業(yè)董事C.企業(yè)監(jiān)事D.企業(yè)經(jīng)理【答案】A【解析】企業(yè)解散時，逾期不成立清算組進行清算，且債權(quán)人未提起清算申請，企業(yè)股東申請法院指定清算組對企業(yè)進行清算，法院應予支持?！军c評】本題主要考評企業(yè)法律制度“企業(yè)解散時清算”知識點。21.甲普通合作企業(yè)合作人趙某欠個體工商戶王某10萬元債務，王某欠甲合作企業(yè)5萬元債務已到期。趙某債務到期后一直未清償。王某以下做法中，符合《合作企業(yè)法》要求是()。A.代位行使趙某在甲合作企業(yè)中權(quán)利B.自行接管趙某在甲合作企業(yè)中財產(chǎn)份額C.請求人民法院強制執(zhí)行趙某在甲合作企業(yè)中財產(chǎn)份額用于清償D.主張以其債權(quán)抵銷其對甲合作企業(yè)債務【答案】C【解析】合作人發(fā)生與合作企業(yè)無關(guān)債務，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合作企業(yè)債務;也不得代位行使合作人在合作企業(yè)中權(quán)利。合作人自有財產(chǎn)不足清償其與合作企業(yè)無關(guān)債務，該合作人能夠以其從合作企業(yè)中分取收益用于清償;債權(quán)人也能夠依法請求人民法院強制執(zhí)行該合作人在合作企業(yè)中財產(chǎn)份額用于清償?！军c評】本題主要考評企業(yè)法律制度“合作企業(yè)損益分配”知識點。22.國有企業(yè)甲、合作企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)置一合作企業(yè)。依照《合作企業(yè)法》要求，以下關(guān)于該合作企業(yè)設(shè)置及相關(guān)事項表述中，不正確是()。A.擬設(shè)置合作企業(yè)能夠是普通合作企業(yè)，也能夠是有限合作企業(yè)B.乙既能夠是有限合作人，也能夠是普通合作人C.三方能夠約定由丙執(zhí)行合作企業(yè)事務D.三方能夠約定不經(jīng)全體合作人一致同意而吸收新合作人【答案】A【解析】國有企業(yè)不能成為普通合作人，所以題目中只能設(shè)置“有限合作企業(yè)”，選項A表述錯誤，當選。【點評】本題主要考評“合作企業(yè)設(shè)置及相關(guān)事項”知識點。23.某外國投資者經(jīng)過購置境內(nèi)某企業(yè)股權(quán)設(shè)置中外合資經(jīng)營企業(yè)，該合營企業(yè)注冊資本為700萬美元。依照外傷投資企業(yè)法律制訂要求，該合營企業(yè)投資總額最高應為()萬美元。A.1000B.1400C.1750D.2100【答案】C【解析】注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元，投資總額不得超出注冊資本2.5倍?！军c評】本題主要考評“合營企業(yè)注冊資本與投資總額”知識點。24.以下關(guān)于有限合作企業(yè)中有限合作人入伙與退伙表述中，符合《合作企業(yè)法》要求是()。A.新入伙有限合作人對入伙前有限合作企業(yè)債務，以其實繳出資額為限負擔責任B.作為有限合作人自然人，有限合作企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力，該有限合作人當然退作業(yè)C.退伙后有限合作人對于基于其退伙前原因發(fā)生有限合作企業(yè)債務，以其退伙時從有限合作企業(yè)中取回財產(chǎn)為有限負擔責任D.退伙后有限合作人對基于其退伙前原因發(fā)生有限合作企業(yè)債務，以其認繳出資額為限負擔責任【答案】C【解析】有限合作人以其認繳出資額為限對合作企業(yè)債務負擔責任;選項A錯誤。作為有限合作人自然人在有限合作企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力，其余合作人不得所以要求其退伙;選項B錯誤。有限合作人退伙后，對基于其退伙前原因發(fā)生有限合作企業(yè)債務，以其退伙時從有限合作企業(yè)中取回財產(chǎn)負擔責任;選項D錯誤?！军c評】本題主要考評“有限合作企業(yè)入伙與退伙”知識點。25.依照《證券法》要求，某上市企業(yè)以下事項中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息是()。A.增加注冊資本計劃B.股權(quán)結(jié)構(gòu)重大改變C.財務總監(jiān)發(fā)生變動D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動【答案】C【解析】企業(yè)董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)剪發(fā)生變動，是內(nèi)幕信息。財務總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。【點評】本題主要考評“證券交易內(nèi)幕信息”知識點。二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意正確答案。請將選定，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分)26.依照外匯管理法律制度要求，外匯管理對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。以下機構(gòu)或人員中，屬于外匯管理對象境內(nèi)機構(gòu)或境內(nèi)個人有()。A.中華人民共和國境內(nèi)國家機關(guān)B.國際組織駐華代表機構(gòu)C.外國駐華外交人員D.在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年外國人【答案】AD【解析】境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。27.依照《反不正當競爭法》要求，以下情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為有()。A.甲企業(yè)將其與乙企業(yè)訂立協(xié)議過程中得悉乙企業(yè)商業(yè)秘密泄露給戊企業(yè)B.甲企業(yè)偷竊乙企業(yè)商業(yè)秘密用于產(chǎn)品制造C.某技術(shù)研究院違反約定私自將丙企業(yè)委托開發(fā)某項技術(shù)出售給丁企業(yè)D.丙企業(yè)在產(chǎn)品公布會上披露了同行業(yè)丁企業(yè)商業(yè)賄賂行為【答案】ABC【解析】依照要求，經(jīng)營者不得采取以下伎倆侵犯商業(yè)秘密：(1)以偷竊、利誘、脅迫或者其余不正當伎倆獲取權(quán)利人商業(yè)秘密;(2)披露、使用或者允許他人使用以前項伎倆獲取權(quán)利人商業(yè)秘密;(3)違反約定或者違反權(quán)利人關(guān)于保守商業(yè)秘密要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握商業(yè)秘密。28.甲企業(yè)是國有獨資企業(yè)。依照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》要求，以下各項中，屬于家企業(yè)關(guān)聯(lián)方有()。A.甲企業(yè)副經(jīng)理林某B.甲企業(yè)經(jīng)理同學陳某C.甲企業(yè)職員李某D.甲企業(yè)財務責任人配偶王某【答案】AD【解析】關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員全部或者實際控制企業(yè)。本題中，甲企業(yè)副總經(jīng)理林某屬于本企業(yè)高級管理人員，財務責任人配偶王某屬于本企業(yè)高級管理人員近親屬。29.某上市企業(yè)擬聘請獨立董事。依照企業(yè)法律制度要求，以下人員中，不得擔任該上市企業(yè)獨立董事有()。A.該上市企業(yè)分企業(yè)經(jīng)理B.該上市企業(yè)董事會秘書配偶弟弟C.持有該上市企業(yè)已發(fā)行股份2%股東鄭某岳父D.持有該上市企業(yè)已發(fā)行股份10%家企業(yè)某董事配偶【答案】ABD【解析】以下人員不得擔任獨立董事：(1)在上市企業(yè)或者其隸屬企業(yè)任職人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、兒女等;主要社會關(guān)系是指弟兄姐妹、岳父母、兒媳女婿、弟兄姐妹配偶、配偶弟兄姐妹等);所以選項AB當選;(2)直接或間接持有上市企業(yè)已發(fā)行股份1%以上或者是上市企業(yè)前十名股東中自然人股東及其直系親屬;選項C中，“岳父”是主要社會關(guān)系，而不是“直系親屬”，所以不組成障礙，能夠擔任獨立董事，不選;(3)在直接或間接持有上市企業(yè)已發(fā)行股份5%以上股東單位或者在上市企業(yè)前五名股東單位任職人員及其直系親屬;所以選項D當選;(4)最近一年內(nèi)曾經(jīng)具備前三項所列舉情形人員;(5)為上市企業(yè)或者其隸屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務人員;(6)企業(yè)章程要求其余人員;(7)中國證監(jiān)會認定其余人員。30.依照企業(yè)法律制度要求，以下事項中，屬于上市企業(yè)股東大會決議應經(jīng)出席會議股東所持表決權(quán)2/3以上經(jīng)過有()。A.修改企業(yè)章程B.增加企業(yè)注冊資本C.企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置D.企業(yè)在1年內(nèi)擔保金額超出企業(yè)資產(chǎn)總額30%事項【答案】ABD【解析】股東大會作出修改企業(yè)章程、增加或者降低注冊資本決議，以及企業(yè)合并、分立、解散或者變更企業(yè)形式?jīng)Q議，必須經(jīng)出席會議股東所持表決權(quán)三分之二以上經(jīng)過。上市企業(yè)在一年內(nèi)購置、出售重大資產(chǎn)或者擔保金額超出企業(yè)資產(chǎn)總額百分之三十，應該由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議股東所持表決權(quán)三分之二以上經(jīng)過。31.以下關(guān)于以募集方式設(shè)置股份有限企業(yè)股份募集表述中，符合《企業(yè)法》要求有()。A.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須報警國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準B.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認股書C.發(fā)起人向社會公開募集股份，應該由依法設(shè)置證券企業(yè)承銷，訂立承銷協(xié)議D.發(fā)起人向社會公開募集股份，應該同銀行訂立代收股款協(xié)議【答案】ABCD【解析】以募集方式設(shè)置股份有限企業(yè)公開發(fā)行股票，應該向企業(yè)登記機關(guān)報送國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準文件。發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認股書。發(fā)起人向社會公開募集股份，應該由依法設(shè)置證券企業(yè)承銷，訂立承銷協(xié)議。發(fā)起人向社會公開募集股份，應該同銀行訂立代收股款協(xié)議。32.依照《個人獨資企業(yè)法》要求，以下各項中，能夠用作個人獨資企業(yè)名稱有()。A.云滇針織品有限企業(yè)B.昆?；b品經(jīng)銷企業(yè)C.櫻園服裝設(shè)計中心D.霞光婚紗攝影工作室【答案】CD【解析】個人獨資企業(yè)名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或“企業(yè)”字樣。個人獨資企業(yè)名稱能夠叫廠、店、部、中心、工作室等。33.甲、乙、丙三人成立一特殊普通合作制會計師事務所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務服務過程中，因重大過失給客戶造成損失200萬元。以下關(guān)于對該損失負擔責任表述中，符合《合作企業(yè)法》要求有()。A.甲、乙、丙對此損失負擔無限連帶責任B.甲對此損失負擔無限責任C.乙、丙對此損失不負擔責任D.乙、丙以其在會計師事務所中財產(chǎn)份額為限負擔責任【答案】BD【解析】特殊普通合作企業(yè)中，一個合作人或者數(shù)個合作人在執(zhí)業(yè)活動中因有意或者重大過失造成合作企業(yè)債務，應該負擔無限責任或者無限連帶責任，其余合作人以其在合作企業(yè)中財產(chǎn)份額為限負擔責任。34.以下關(guān)于上市企業(yè)非企業(yè)非公開發(fā)行股票表述中，不符合證券法律制度要求有()。A.某次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。B.發(fā)行價格應不低于定價基準日前20個交易日企業(yè)股票均價C.募集資金須存放于企業(yè)董事會決定專題賬戶D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主發(fā)業(yè)務企業(yè)【答案】AB【解析】上市企業(yè)非公開發(fā)行股票，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日企業(yè)股票均價90%;所以選項A不符合要求。此次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，控股股東、實際控制人及其控制企業(yè)認購股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;所以選項B表述不符合要求。35.依照《證券市場禁入要求》要求，以下情形中，屬于能夠?qū)﹃P(guān)于責任人員從輕、減輕或免予采取證券市場禁入方法有()。A.關(guān)于責任人員主動消除違法行為后果B.關(guān)于責任人員主動減輕違法行為后果C.關(guān)于責任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)D.關(guān)于責任人員受他人指使從事違法行為，且能主動交代違法行為【答案】ABCD【解析】依照《證券市場禁入要求》，有以下情形之一，能夠?qū)﹃P(guān)于責任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入方法：(1)主動消除或者減輕違法行為危害后果;(2)配合查處違法行為有立功表現(xiàn);(3)受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動交待違法行為;(4)其余能夠從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入方法。36.依照上市企業(yè)收購法律制度要求，以下情形中，屬于表明投資者取得或擁有上市企業(yè)控制權(quán)有()。A.投資者為上市企業(yè)持股50%以上控股股東B.投資者可實際支配上市企業(yè)股份表決權(quán)超出30%C.投資者經(jīng)過實際支配上市企業(yè)股份表決權(quán)能夠決定企業(yè)董事會1/3組員選任D.投資者依其可實際支配上市企業(yè)股份表決權(quán)足以對企業(yè)股東大會決議產(chǎn)生重大影響【答案】ABD【解析】依照《上市企業(yè)收購管理方法》要求，有以下情形之一，為擁有上市企業(yè)控制權(quán)：(1)投資者為上市企業(yè)持股50%以上控股股東;(2)投資者能夠?qū)嶋H支配上市企業(yè)股份表決權(quán)超出30%;(3)投資者經(jīng)過實際支配上市企業(yè)股份表決權(quán)能夠決定企業(yè)董事會“半數(shù)以上”組員選任;(4)投資者依其可實際支配上市企業(yè)股份表決權(quán)足以對企業(yè)股東大會決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國證監(jiān)會認定其余情形。37.甲對乙享受50000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)覺，乙對丁享受3個月后到期7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8000元;另外，乙在六個月前發(fā)生交通事故，因事故中人身傷害對丙享受10000元債權(quán)，因事故中財產(chǎn)損失對丙享受5000元債權(quán)。乙無其余可供執(zhí)行財產(chǎn)，乙對其享受債權(quán)都怠于行使。依照《協(xié)議法》要求，以下各項中，甲不能夠代位行使債權(quán)()。A.乙對丁7000元債權(quán)B.乙對戊8000元債權(quán)C.乙對丙10000債權(quán)D.乙對丙5000元債權(quán)【答案】ABC【解析】依照要求，代位權(quán)行使條件中：債務人債權(quán)不是專屬于債務人本身債權(quán)。專屬于債務人本身債權(quán)包含人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利，所以乙對丙10000元債權(quán)甲不能行使代位權(quán);代位權(quán)行使債權(quán)必須是已經(jīng)到期債權(quán)，這里丁欠乙債權(quán)未到期，不能行使代位權(quán);債務人對第三人享受正當債權(quán)才能夠代位行使，所以戊欠乙賭博債務甲是不能行使代位權(quán)。38.依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于不一樣種類違約責任相互關(guān)系表述中，正確有()。A.當事人就拖延推行約定違約金，違約方支付違約金后，還應該推行債務B.當事人依法請求工民法院增加違約金后，又請求對方賠償損失，人民法院不予支持C.當事人既約違約金，又約定定金，一方違約時，對方能夠同進適用違約金和定金條款D.當事人執(zhí)行定金條款后不足以填補所愛損害，仍能夠請求賠償損失【答案】ABD【解析】依照要求，當事人既約定違約金，又約定定金，一方違約時，對方能夠選擇適用違約金或者定金條款，所以選項C錯誤。39.甲委托乙用貨車將一批水果運往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運輸時已向乙支付運費。依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于水果損失與運費負擔表述中，正確有()。A.乙應該賠償水果寬心丸甲造成損失B.甲自行負擔因水果毀損造成損失C.甲有權(quán)要求乙返還運費D.甲無權(quán)要求乙返還運費【答案】BC【解析】依照要求，承運人對運輸過程中貨物毀損、滅失負擔損害賠償責任，但承運人證實貨物毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運人、收貨人過失造成，不負擔損害賠償責任，本題中，因為山洪是不可抗力，所以承運人乙不負擔損害賠償責任，所以選項B說法正確;貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費，承運人不得要求支付運費;已收取運費，托運人能夠要求返還，本題中，乙已經(jīng)收取了運費，所以甲能夠要求返還，所以選項C說法正確。40.依照《協(xié)議法》要求，以下關(guān)于協(xié)議解除表述中，正確有()。A.租賃物危及承租人安全，不論承租人訂閱協(xié)議時是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都能夠隨時解除協(xié)議B.承攬協(xié)議定作人能夠隨時解除承攬協(xié)議C.委托協(xié)議委托人能夠隨時解除委托協(xié)議D.委托協(xié)議受托人能夠隨時解除委托協(xié)議【答案】ABCD【解析】依照要求，租賃物危及承租人安全或者健康，即使承租人訂立協(xié)議時明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人依然能夠隨時解除協(xié)議，選項A正確而;定作人能夠隨時解除承攬協(xié)議，造成承攬人損失，應該賠償損失，選項B正確;委托協(xié)議中，委托人或者受托人能夠隨時解除委托協(xié)議，選項C和D表述正確。41.依照增值稅法律制度要求，企業(yè)發(fā)生以下行為中，屬于視同銷售貨物有()。A.將購進貨物用于擴建職員食堂B.將本企業(yè)生產(chǎn)貨物分配給投資者C.將委托加工貨物用于集體福利D.將購進貨物作為投資提供給其余單位【答案】BCD【解析】視同銷售行為包含：(1)將貨物交付其余單位或者個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實施統(tǒng)一核實納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移交其余機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工貨物用于非增值稅應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費;(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物作為投資，提供給其余單位或者個體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物分配給股東或者投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進貨物無償贈予其余單位或者個人。選項A屬于外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣情形。42.依照增值稅法律制度要求，以下各項中，能夠作為增值稅進項稅額抵扣作憑證有()A.從銷售方取得注明增值稅稅客增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得注明進口增值稅稅額海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.購進家產(chǎn)品取得注明買價農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得注明運費金額運輸費用結(jié)算單據(jù)【答案】ABCD【解析】準予從銷項稅額中抵扣進項稅額情形，主要包含以下幾類：(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額;(2)從海關(guān)取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明增值稅額;(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算進項稅額;(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明運輸費用金額和7%扣除率計算進項稅額。所以，增值稅扣稅憑證，包含增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。43.依照消費稅法律制度夫定，對以下各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采取定額稅率從量計征有()A.煙B.酒精C.汽油D.黃酒【答案】CD【解析】實施定額稅率征收應稅消費品包含啤酒、黃酒、成品油。44.依照企業(yè)所得稅法律制度要求，以下各項關(guān)于收入確認表述中，正確有()。A.企業(yè)以非貨幣形式取得收入，應該按照公允價值確定收入額B.以分期收款方式銷售貨物，按照收到貨款或索取貨款憑證日期確認收入實現(xiàn)。C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)慶作為股息、紅利收入，對應增加該項長久投資計稅基礎(chǔ)D.接收損贈收入，按照實際收到損贈資產(chǎn)日期確認收入實現(xiàn)【答案】AD【解析】以分期收款方式銷售貨物，按照協(xié)議約定收款日期確認收入實現(xiàn)，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成資本公積轉(zhuǎn)為股本，不作為投資方企業(yè)股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長久投資計稅基礎(chǔ)，選項C錯誤。45.依照企業(yè)所得稅法律制度要求，以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除有()。A.向投資者支付紅利B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付租金C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付特許權(quán)使用費D.未經(jīng)核定準備金支出【答案】ABCD【解析】在計算應納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確，填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)46.全國人民代表大會常務委員會制訂《中華人民共和國反壟斷法》，是行使市場規(guī)制立法權(quán)行為。()【答案】對【解析】市場規(guī)制行為，主要包含對壟斷行為、不正當競爭行為、侵害消費者權(quán)利行為規(guī)制權(quán)。而制訂《中華人民共和國反壟斷法》行為，就屬于行使市場規(guī)制立法權(quán)。47.上市企業(yè)董事與董事會會議決議事項所包括企業(yè)關(guān)于聯(lián)關(guān)系，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其余董事行使表決權(quán)，而且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)經(jīng)過。()【答案】對【解析】上市企業(yè)董事與董事會會議決議事項所包括企業(yè)關(guān)于聯(lián)關(guān)系，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其余董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)經(jīng)過。48.甲是某普通合作企業(yè)合作人，該合作企業(yè)需要購置一批生產(chǎn)用原材料，甲恰好有一樣一批原材料想要出售，甲在其余合作人一致同意情況下，能夠進行該筆交易。()【答案】對【解析】除合作協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合作人一致同意外，合作人不得同本合作企業(yè)進行交易。題目中說“甲在其余合作人一致同意情況下”，則能夠進行該筆交易。49.外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)工商行政管理機關(guān)同意，并報審批機關(guān)立案。()【答案】錯【解析】外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機關(guān)同意并向工商行政管理機關(guān)立案。50.某上市企業(yè)董事涉嫌內(nèi)幕交易，因為案情復雜，國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)在調(diào)查過程中，經(jīng)其主要責任人同意，決定限制該董事證券買賣30個交易日，該限制證券買賣做法符正當律要求。()【答案】對【解析】在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要責任人同意，能夠限制被調(diào)查事件當事人證券買賣，但限制期限不得超出十五個交易日;案情復雜，能夠延長十五個交易日。51.甲、乙訂立一買賣協(xié)議。協(xié)議約定：甲將100噸大米賣給乙，協(xié)議訂立后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款;協(xié)議訂立后乙應向甲交付5萬元定金，協(xié)議在交付定金時生效。協(xié)議訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付協(xié)議不生效為由拒絕付款。乙不付款理由成立。()【答案】錯【解析】當事人約定以交付定金作為主協(xié)議成立或者生效要件，給付定金一方未支付定金，但主協(xié)議已經(jīng)推行或者已經(jīng)推行主要部分，不影響主協(xié)議成立或者生效。題目中，主協(xié)議已經(jīng)推行，所以主協(xié)議生效，乙不能以定金未交付協(xié)議不生效為由拒絕付款。52.甲委托乙到A企業(yè)購置某型號機器1臺，雙方約定酬勞為1000元。乙到A企業(yè)處協(xié)商購置機器事宜，但因A企業(yè)要價過高，盡管乙再三努力，機器價格仍超出了甲能夠承受程度，乙只好無功而返。乙向甲請求支付對應酬勞，甲能夠以委托事務未能完成為由拒絕支付酬勞。()【答案】錯【解析】受托人完成委托事務，委托人應該向其支付酬勞。因不可歸責于受托人事由，委托協(xié)議解除或者委托事務不能完成，委托人應該向受托人支付對應酬勞。當事人另有約定，按照其約定。53.某增值稅通常納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。()【答案】錯【解析】依照《增值稅暫行條例》要求，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適適用于13%低稅率。54.居民企業(yè)起源于境外應稅所得，已在境外繳納所得稅稅額，能夠在抵免限額范圍內(nèi)從當期應納稅額中抵免，超出抵免限額部分能夠在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后余額進行抵補。()【答案】對【解析】《企業(yè)所得稅法》要求：企業(yè)取得以下所得已在境外繳納所得稅稅額，能夠從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法要求計算應納稅額;超出抵免限額部分，能夠在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后余額進行抵補：(1)居民企業(yè)起源于中國境外應稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場全部實際聯(lián)絡(luò)應稅所得。55.融資租入固定資產(chǎn)，以租賃協(xié)議約定付款總額和承租人在訂立租賃協(xié)議過程中發(fā)生相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。()【答案】對【解析】融資租入固定資產(chǎn)，以租賃協(xié)議約定付款總額和承租人在訂立租賃協(xié)議過程中發(fā)生相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃協(xié)議未約定付款總額，以該資產(chǎn)公允價值和承租人在訂立租賃協(xié)議過程中發(fā)生相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)1.中方甲企業(yè)擬與日本乙企業(yè)共同出資設(shè)置A中日合資經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。甲企業(yè)為此確定了一份投資計劃。該計劃部分關(guān)鍵點以下：(1)A企業(yè)投資總額為1000萬美元，注冊資本為450萬美元。甲企業(yè)出資額為252美元，占注冊資本56%。其中，現(xiàn)金出資98萬美元，經(jīng)過其母企業(yè)提供擔保向銀行貸款取得;其余154萬美元以專利權(quán)作價出資，該專利權(quán)經(jīng)過與他人訂立專利權(quán)使用許可協(xié)議取得。(2)甲企業(yè)分期繳納出資，其中第一期出資80萬美元，且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。(3)A企業(yè)設(shè)置董事會為最高權(quán)力機構(gòu)，董事長由日方擔任，副董事長由中方擔任。經(jīng)營管理機構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人，副總理2人?？偨?jīng)理由中方擔任且為A企業(yè)法定代表人。要求：依照中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度要求，指出上述計劃中不正當之外，并簡明說明理由?！敬鸢浮抠Y料(1)中：(1)注冊資本與投資總額百分比不正當。依照要求，注冊資本在210萬美元以上至500萬美元，投資總額不得超出注冊資本2倍。題目中注冊資本為450萬美元，那么投資總額不得超出900萬美元。題目中投資總額是1000萬，不正當。(2)甲企業(yè)專利權(quán)出資，是經(jīng)過與他人訂立專利權(quán)使用許可協(xié)議取得，這不正當。依照要求，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)作價出資，出資人應該出具擁有全部權(quán)和處置權(quán)有效證實。題目中甲專利權(quán)出資，是經(jīng)過專利權(quán)使用許可協(xié)議取得，甲企業(yè)只有使用權(quán)，沒有全部權(quán)和處置權(quán)，不能作為出資。資料(2)中：甲企業(yè)第一期出資在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清，這不正當。依照要求，合營協(xié)議中要求分期繳付出資，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資額15%，而且應該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。題目中甲企業(yè)首次出資額符合要求，但出資期限說“在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清”，不正當。資料(3)中：總經(jīng)理擔任A企業(yè)法定代表人，這不正當。依照要求，合營企業(yè)中，董事長是合營企業(yè)法定代表人。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)購置1臺機器，雙方約定：乙企業(yè)以自己名義購置機器;機器購置價格為20萬元;乙企業(yè)酬勞為8000元。雙方未約定其余事項。乙企業(yè)接收委托后，主動與丙企業(yè)交涉協(xié)商，最終乙企業(yè)以自己名義從丙企業(yè)處購得該種機器1臺，價款為19.5萬元，乙企業(yè)為此支出了4000元費用。乙企業(yè)依約將機器交付給甲企業(yè)，但向甲企業(yè)提出，雙方約定購置機器價格與實際購置機器價格之間差額5000元歸乙企業(yè)全部，或者由甲企業(yè)負擔處理委托事務而支出4000元費用。甲企業(yè)表示拒絕，乙企業(yè)所以提起訴訟。在訴訟過程中，甲企業(yè)提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙企業(yè)負擔損害賠償責任。經(jīng)查，該機器確實存在質(zhì)量瑕疵。要求：依照《協(xié)議法》要求，回答以下問題：(1)甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立是何種協(xié)議?(2)乙企業(yè)主張取得購置機器差價款5000元是否符正當律要求?簡明說明理由。(3)乙企業(yè)主張由甲企業(yè)負擔處理委托事務而支出4000元是否符正當律要求?簡明說明理由。(4)甲企業(yè)要求乙企業(yè)負擔損害賠償責任是否符正當律要求?簡明說明理由?！敬鸢浮?1)甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立是行紀協(xié)議。(2)乙企業(yè)主張取得差價款5000元，不符合要求。依照要求，行紀人高于委托人指定價格賣出或者低于委托人指定價格買入，能夠按照約定增加酬勞。沒有約定或者約定不明確，依攝影關(guān)要求仍不能確定，該利益屬于委托人。題目中，行紀人(乙企業(yè))低于指定價格買入，當事人對于差價款沒有約定，依攝影關(guān)要求仍不能確定，該利益屬于委托人(甲企業(yè))。所以乙企業(yè)主張不符合要求。(3)乙企業(yè)主張甲企業(yè)負擔4000元費用，不符合要求。依照要求，行紀人處理委托事務支出費用，由行紀人負擔，但當事人另有約定除外。題目中當事人對于費用負擔沒有約定，則由行紀人(乙企業(yè))自己負擔。所以乙企業(yè)主張不符合要求。(4)甲企業(yè)要求乙企業(yè)負擔損害賠償責任，符合要求。依照要求，行紀人與第三人訂立協(xié)議，行紀人對該協(xié)議直接享受權(quán)利、負擔義務。第三人不推行義務致使委托人受到損害，行紀人應該負擔損害賠償責任，但行紀人與委托人另有約定除外。題目中，當事人對此沒有約定，則第三人不推行義務(即機器存在瑕疵)，由行紀人(乙企業(yè))向委托人(甲企業(yè))負擔損害賠償責任。3.甲股份有限企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))董事會由7名董事組成。某日，企業(yè)董事長張某召集并主持召開董事會會議，出席會議共6名董事，董事會會議作出以下決議：(1)增選職員代表李某為監(jiān)事;(2)為拓展市場，成立乙分企業(yè);(3)決定為其子企業(yè)丙與A企業(yè)訂立買賣協(xié)議提供連帶責任確保，該確保數(shù)額超出了企業(yè)章程要求限額。在討論該確保事項時，只有董事趙某投了反對票，其意見已被記載于會議統(tǒng)計。其余董事均認為丙企業(yè)經(jīng)營情況良好，信用風險不大，對該確保事項投了贊成票。出席會議全體董事均在會議統(tǒng)計上簽了名。乙分企業(yè)依法成立后，在推行與丁企業(yè)買賣協(xié)議過程中與對方發(fā)生糾紛，被拆至法院。法院判決乙分企業(yè)賠付貨款并負擔訴訟費用。乙分企業(yè)無力清償，丁企業(yè)轉(zhuǎn)而請求甲企業(yè)負擔責任。丙企業(yè)在其與A企業(yè)訂立買賣協(xié)議債務推行期屆滿后未推行債務，A企業(yè)要求甲企業(yè)負擔確保責任。甲企業(yè)因負擔確保責任而遭受嚴重損失。要求：依照《企業(yè)法》要求，回答以下問題：(1)董事會會議決議增選職員代表李某為監(jiān)事是否符正當律要求?簡明說明理由。(2)丁企業(yè)請求甲企業(yè)負擔責任是否符正當律要求?簡明說明理由。(3)對于甲企業(yè)因負擔確保責任而遭受損失，與會董事應怎樣負擔法律責任?【答案】(1)董事會增選職員代表李某為監(jiān)事，不正當。首先，監(jiān)事會中職員代表由企業(yè)職員經(jīng)過職員代表大會、職員大會或者其余形式民主選舉產(chǎn)生。其次，假如不是職員代表監(jiān)事，則是股東會議選舉產(chǎn)生，而不能是董事會選舉產(chǎn)生。(2)丁企業(yè)請求甲企業(yè)負擔責任符合要求。依照要求，分企業(yè)不具備法人資格，其民事責任由企業(yè)負擔。題目中乙分企業(yè)訂立協(xié)議而造成損失，由總企業(yè)(甲企業(yè))負擔。(3)出席會議6名董事中，只有趙某不負擔賠償責任，其余董事負擔賠償責任。依照要求，董事應該對董事會決議負擔責任。董事會決議違反法律、行政法規(guī)或者企業(yè)章程、股東大會決議，致使企業(yè)遭受嚴重損失，參加決議董事對企業(yè)負賠償責任。但經(jīng)證實在表決時曾表明異議并記載于會議統(tǒng)計，該董事能夠免去責任。題目中，趙某對擔保事項持反對意見并記載于會議統(tǒng)計，所以不負擔賠償責任。五、綜合題(本類題共1題，共10分)某自行車廠為增值稅通常納稅人，主要生產(chǎn)“友好”牌自行車，實現(xiàn)會計利潤600萬元，整年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。初，該廠財務人員對企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況以下：(一)相關(guān)財務資料(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬