投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力資料復(fù)習(xí)A4打印

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力資料復(fù)習(xí)A4打印

單選題（共50題）1、甲企業(yè)2016年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；(3)債務(wù)重組損失20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；(6)存貨跌價準備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A2、根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有（）A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司應(yīng)以其全部凈資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責(zé)任B.有限責(zé)任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔責(zé)任C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.公司住所為公司辦公地點所在地【答案】C3、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經(jīng)股東大會審議批準，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。A.2%B.5%C.10%D.20%【答案】C4、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）。A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時記入當期損益B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當在負債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時全部記入權(quán)益D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時全部記入負債【答案】B5、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬配股，下列做法中，符合規(guī)定的是（）。A.在股東大會召開前公告控股股東認配股份數(shù)量的承諾B.在發(fā)行方案中約定，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量百分之五十的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認購的股東C.股東大會特別決議通過，配股募集資金用途為臨時用于向控股股東借款D.通過擬投標的方式確定發(fā)行對象【答案】A6、下列關(guān)于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標審計意見的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C7、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當符合的規(guī)定有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】A9、下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并說法正確的是（）。A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當由兼并方承擔D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散【答案】B10、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為（）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元【答案】C11、證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的要求有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D12、關(guān)于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C14、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同保薦的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D15、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽16、在選擇適用的期權(quán)定價模型時，企業(yè)應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權(quán)的定價模型至少應(yīng)考慮下列因素（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B17、國有獨資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C19、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進行表決時，可以行使特別表決權(quán)的事項是（）。A.對公司章程作出修改B.選舉非職工代表監(jiān)事C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務(wù)所D.聘請獨立董事【答案】B22、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元．不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補價10萬元。甲公司換人非專利技術(shù)的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換人該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。A.50B.70C.90D.107【答案】D23、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C25、關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排，下列說法正確的是（）。A.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的20%B.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的50%C.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的50%D.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的20%【答案】D26、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、下列關(guān)于律師、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D29、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列申請文件應(yīng)在受理當日預(yù)先披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C31、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B33、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C34、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C35、下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、關(guān)于證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)支持證券投資者享受的權(quán)利有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B37、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A38、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】C39、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法【答案】D40、保薦代表人出現(xiàn)（）的情形，且情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。A.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作B.偽造或者變造簽字、蓋章C.本人及其配偶持有發(fā)行人的股份D.嚴重違反誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形【答案】C41、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20%，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ【答案】C42、收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時，收購人應(yīng)當按照（）收購預(yù)受要約的股份。A.預(yù)受股東的預(yù)受時間順序B.預(yù)受股東的預(yù)受要約股票數(shù)量順序C.同等比例D.與主要股東事先約定的條件【答案】C43、出現(xiàn)以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會？（）A.ⅠB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10％C.發(fā)行人債券信用評級下調(diào)D.發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的10％【答案】D45、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行的必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A47、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B48、關(guān)于會計政策變更的追溯調(diào)整法和未來適用法，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。A.該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案B.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案C.該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議D.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議【答案】A50、發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構(gòu)應(yīng)當自臨時報告披露之日起（）個工作日內(nèi)進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。A.5B.10C.15D.30【答案】B多選題（共30題）1、證券公司取得保薦機構(gòu)資格后，應(yīng)當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦機構(gòu)資格有（）A.注冊資本低于人民幣1億元B.受到工商局的行政處罰C.從業(yè)人員不足35人D.風(fēng)險控制指標不符合相關(guān)規(guī)定E.受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】B2、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C3、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票（）A.協(xié)議B.做市C.競價D.拍賣【答案】ABC4、以下屬于重大事件的有（）A.公司董事發(fā)生變化B.公司監(jiān)事發(fā)生變化C.公司經(jīng)理發(fā)生變化D.公司增資E.公司減資【答案】AC5、關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）A.可收回金額應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定B.可收回金額應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定C.可收回金額應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定D.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了資產(chǎn)的賬面價值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需再估計另一項金額E.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應(yīng)當以該資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額F.沒有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價值減去處置費用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額視為資產(chǎn)的可收回金額【答案】CD6、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔方式說法正確的是（）A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承擔連帶賠償責(zé)任。B.控股股東有過錯的，應(yīng)承擔連帶賠償責(zé)任。C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔賠償責(zé)任E.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔連帶責(zé)任【答案】BD7、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔方式說法正確的是（）A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承擔連帶賠償責(zé)任。B.控骰股東有過錯的，應(yīng)承擔連帶賠償責(zé)任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承擔賠償責(zé)任E.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔連帶責(zé)任【答案】BD8、關(guān)于非公開發(fā)行價格調(diào)整，以下說法不正確的有（）A.發(fā)審會后，召開股東大會再次調(diào)整價格B.募投變更，可以重新召開股東大會變更募投，但不能變價格C.市場情況發(fā)生變化，可以隨時召開股東大會對發(fā)行價格進行調(diào)整D.非公開發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應(yīng)重新召開董事會，確定定價基準日【答案】ABC9、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計入產(chǎn)品成本的車間水電費用支出D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項【答案】ABD10、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬，注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年i月1日，公司準備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元【答案】AC11、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，分攤未確認融資費用的分攤率為使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率B.承租人應(yīng)合理估計或有租金并確認為預(yù)計負債，或有租金實際放生時，沖減預(yù)計負債C.未擔保余值發(fā)生增加時，出租人應(yīng)重新計算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認為當期損益D.承租人應(yīng)當在資產(chǎn)負債表中，將與融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款(減去未確認融資費用)分為長期負債和一年內(nèi)到期的長期負債列示【答案】AD12、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬B.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬C.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬D.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC13、可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10％；B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％。【答案】AD14、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）A.發(fā)行公司債券B.員工股權(quán)激勵C.一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％D.對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更E.為資產(chǎn)負債率超過70％的擔保對象提供的擔保【答案】BCD15、甲公司2011年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有（）。A.20t1年抵消營業(yè)收入2000萬元B.2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD16、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期己分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）A.股東大會審議分配方案時，應(yīng)當為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件B.應(yīng)當在董事會公告中詳細披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因C.獨立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨立意見D.應(yīng)當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預(yù)計收益【答案】ABCD17、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發(fā)行人股份B.通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當利益C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】ABCD18、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A19、下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費稅的有（）A.金銀飾品B.化妝品C.實木地板D.卷煙E.進口應(yīng)稅消費品【答案】BCD20、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應(yīng)確認的金額B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值【答案】BC21、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）A.保薦人應(yīng)當自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個工作目內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當年及其后2個完整會計年度D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB22、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD23、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告(明細版)，并對企業(yè)基本信用信息報告(明細版)所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報告(簡單版)可不用核查B.保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告(簡單版)和企業(yè)基本信用信息報告(明細版)，并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因C.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要分析說明【答案】BC24、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司【答案】ABCD25、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期問，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD26、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的