現(xiàn)金收支管理制度

現(xiàn)金收支管理制度一、目的為加強現(xiàn)金收支管理，明確現(xiàn)金收支范圍和收支標準，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬各單位。三、細則（一)“現(xiàn)金收支月報表”上的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額；支出金額則僅指各單位的費用。各單位應自行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應從財務部匯入之金額中支付。(二）財務部應于每月月底前就下月份各單位的可控制費用概算一次(必要時得分次)，匯人各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。（三）除財務部匯入的款項外，各單位的收入款項一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票)。其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)轉(zhuǎn)入總公司財務部。（四）“現(xiàn)金收支月報表”的填寫應一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每月1日下午2點以前就上月收支逐項編制妥當，連同費用科目的正式收據(jù)或憑證呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送財務部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并據(jù)此于月底當天填制“費用預算分析表”。（五）“現(xiàn)金收支月報表”上的編號，采用每月一次連續(xù)編號方式。月內(nèi)的每日編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月1日再行重新編號。（六）“現(xiàn)金收支月報表”上科目欄中的“類別”是指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別填寫，分別以“營”“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員）所發(fā)生的費用；2.服務費用：凡屬服務人員（包括服務主任及服務人員）所發(fā)生的費用；3.管理費用：除營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用均屬之。（七）“規(guī)金收支月報表”上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明相如下：1.營業(yè)費用：（1）汽車諸費：營業(yè)人員所付汽油和機油費、過路費及存車費等。（2）旅費：營業(yè)人員所支計程車資及因業(yè)務之需所付的差旅費等。（3）公共關(guān)系：營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需開支。（4）員工津貼：營業(yè)人員薪資（包括本薪、津貼、獎金、各項加班費等)。（5）壞賬：賬款尾數(shù)無法收回或?qū)е鹿緭p失者。（6）名片：營業(yè)人員所印名片。2.股務費用：（1）汽車諸費：服務人員所付汽油和機油費、過路費及存車費等。（2）旅費：服務人員所支計程車資及因業(yè)務之需所付的差旅費等。（3）公共關(guān)系：服務人員因服務上的交際所需要的開支。（4）薪工津貼：服務人員的薪資（包括本薪、津貼、獎金、各項加班費等）。（5）壞賬：賬款尾數(shù)無法收回的部分。（6）名片：服務人員所印的名片。（7）工具：單價在100元以下的工具費。3.管理費用：（1）汽車諸費：除營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費。（2）旅費：除營業(yè)人員及服務人員外所支付的計程車費或出差旅費。（3）運費：裝載貨物所支付的費用皆屬之。（4）文具用品：日常所用的文具紙張等辦公用品費用。（5）清潔費用：清潔公司打掃所支付的費用。（6）郵費：郵寄函件及包裹的郵資及所購郵票等。（7）電話費：業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話。（8）電力費：用電所支付的費用。（9）水費：用水所支付的費用。（10）修理費：汽車修理及保養(yǎng)費等。（11）稅擁：支付營業(yè)印花稅。（12）人事廣告費：刊登招員啟事等。（13）報章雜志：訂閱報意雜志所支付的費用。（14）固定薪資：除營業(yè)人員及服務人員外的新資。（15）公共關(guān)系：除營業(yè)人員及服務人員外，因管理之需所支付的交際費。（16）租金支出：所支付房屋的租金。（17）其他變動費用：其他未能列人上述分類科目的費用。（八）上述所列項目，會計員應按其性質(zhì)區(qū)分（即營業(yè)費用、服務費用及管理費等）妥當予以分類報支，不得相互混淆。（九）各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時，一律以“內(nèi)部聯(lián)絡單”方式聯(lián)系，其作業(yè)規(guī)定如下:1.各單位代總公司或其他分公司收款時應以“內(nèi)部聯(lián)絡單”之方式于收款當日述明代何單位收款。代收現(xiàn)金應先換購匯票；若代收票據(jù)，須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時，將人賬情形回復代收單位。2.總公司代分公司收款時，應由財務部于收款日以“內(nèi)部聯(lián)絡單”述明代收款項內(nèi)容。若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位；所收款項則暫代留存。被代收單位于接獲財務部的通知時，應于當天的“收款及成交獎金明細表”上加人該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務部。3.各單位代總公司支付款項時，不得記人“現(xiàn)金收支月報表”，而應另行登記，并于每月寄送“現(xiàn)金收支月報表”時，另以“內(nèi)部往來聯(lián)絡函”將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部，由財務部依此匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡單”述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費用款項時(如預付房租等)，應于每月25日前由財務部以聯(lián)絡單通知被代支單位在其“現(xiàn)金收支月報表”上的“收入金額”欄和“支付金額”欄內(nèi)以虛收虛付方式直接登入該筆費用款項，以增加賬面的收人金額與費用金額。（十）各單位全體員工的借支總額在×××元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準后，由庫存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回；若借支總額超過×××元者，應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后，方能由財務部匯寄支付。（十一）各單位會計員應于每月月底當天，憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支月報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份發(fā)生的各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表中”，就可控制費用中的各項費用實際與預算的差異，詳加分析，呈單位主管查核。（十二）“費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應于每月3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部，由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后，財務部留存第一聯(lián)，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。（十三）“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下:1.本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費