全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)備階段1、向委托方了解工程基本情況并搜集相關(guān)資料；2、訂立《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》；3、組成包含項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個(gè)人員職責(zé)范圍；4、編制工作計(jì)劃，對(duì)工作進(jìn)行合理安排，在實(shí)施過程中，可依照實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。實(shí)施階段（一）施工前期審計(jì)工作內(nèi)容包含審計(jì)進(jìn)場前已完概算、預(yù)算、招投標(biāo)、協(xié)議管理及其內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)。1、項(xiàng)目法人制度建設(shè)與實(shí)施情況審計(jì)（1）審計(jì)是否嚴(yán)格恪守國家關(guān)于建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、土地、勞動(dòng)、安全、消防、建筑、稅收等關(guān)于法律法規(guī)；（2）審計(jì)行政許可手續(xù)是否齊全；（3）審計(jì)是否存在私自提升或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模情況。2、概算審計(jì)設(shè)計(jì)概算審計(jì)主要目標(biāo)是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于概算編制要求和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)防任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項(xiàng)，降低投資缺口，打足投資，防止發(fā)生實(shí)際造價(jià)大幅度地突破概算現(xiàn)象。主要采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法，即選擇建設(shè)項(xiàng)目中工程量大、單價(jià)高，對(duì)造價(jià)有較大影響單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。3、招投標(biāo)審計(jì)（包含項(xiàng)目全過程中招投標(biāo)情況）招投標(biāo)審計(jì)主要目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)步驟內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理適當(dāng)性、正當(dāng)性和有效性；招投標(biāo)資料充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果真實(shí)性、正當(dāng)性和公正性，以及工程發(fā)包正當(dāng)性和有效性等。主要審計(jì)方法采取問詢法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查主要內(nèi)容是：（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作審計(jì)①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請(qǐng)是否經(jīng)關(guān)于部門同意，手續(xù)是否齊全；②審核是否建立、健全招投標(biāo)內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合關(guān)于法規(guī)制度要求；⑤審核標(biāo)段劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本問題；⑥審核是否公開公布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中信息是否全方面、準(zhǔn)確；⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序時(shí)間要求而造成串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件審計(jì)①審核招投標(biāo)文件內(nèi)容是否正當(dāng)、合規(guī)，是否全方面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況和招標(biāo)人實(shí)質(zhì)要求。②作為評(píng)標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評(píng)標(biāo)委員會(huì)參考招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格預(yù)算員、造價(jià)工程師或委托具備對(duì)應(yīng)資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)完成，并經(jīng)過了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核；③審核采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》要求填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r(jià)格及當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格情況確定其標(biāo)底；④審核施工現(xiàn)場實(shí)際情況是否符合招標(biāo)文件要求；⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件要求，法人代表簽章是否齊全，有沒有存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)問題；⑥審核招投標(biāo)文件內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有沒有排斥潛在投標(biāo)人條款。屬于承包人自行采購主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)該在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。（3）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審計(jì)①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；②審核開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)要求，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有沒有排斥投標(biāo)人條款；③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底情況。4、預(yù)算審計(jì)預(yù)算審計(jì)主要目標(biāo)是檢驗(yàn)施工預(yù)算量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計(jì)包含直接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤和稅金審計(jì)等內(nèi)容。主要審計(jì)方法采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法。5、協(xié)議管理審計(jì)協(xié)議審計(jì)目標(biāo)主要是審查和評(píng)價(jià)協(xié)議管理步驟內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理造當(dāng)性、合理性和有效性；檢驗(yàn)協(xié)議管理資料依據(jù)充分性和可靠性；檢驗(yàn)協(xié)議訂立、推行、變更、終止真實(shí)性、正當(dāng)性以及協(xié)議對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資效益性。主要審計(jì)方法通常為審閱法、查對(duì)法和重點(diǎn)追蹤審計(jì)法。主要審計(jì)內(nèi)容為：①審核是否設(shè)置有專門協(xié)議管理機(jī)構(gòu)和專職（或兼職）協(xié)議管理人員，協(xié)議管理人員是否具備協(xié)議管理資質(zhì)；②審核是否建立了適當(dāng)協(xié)議管理制度；③審核協(xié)議管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（2）專題協(xié)議通用條款審計(jì)①審核協(xié)議當(dāng)事人法人資質(zhì)、協(xié)議內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)要求；②審核協(xié)議雙方是否具備資金、技術(shù)及管理等方面推行協(xié)議能力；③審核協(xié)議內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符合；④審核協(xié)議條款是否全方面、合理，有沒有遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有沒有不合理限制條件，法律手續(xù)是否完備；⑤審核協(xié)議是否明確要求甲乙雙方義務(wù)和權(quán)力；⑥審核協(xié)議是否存在損害國家、集體或者第三者利益等造成協(xié)議無效風(fēng)險(xiǎn)；⑦審核協(xié)議是否有過失方負(fù)擔(dān)締約過失責(zé)任要求。（3）各類協(xié)議（包含但不限于勘察設(shè)計(jì)協(xié)議和施工協(xié)議）專題條款審計(jì)1）勘察設(shè)計(jì)協(xié)議①審核協(xié)議是否明確要求勘察設(shè)計(jì)協(xié)議基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件及提供期限和勘察設(shè)計(jì)工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計(jì)文件份數(shù)；②審核勘察設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)計(jì)算依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合關(guān)于要求；③審核協(xié)議是否明確要求雙方權(quán)力和義務(wù)；④審核協(xié)議是否明確要求協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2）施工協(xié)議①審核總承包協(xié)議中，雙方權(quán)力和義務(wù)是否明確，協(xié)議條款完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，協(xié)議條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其余技術(shù)資料之間是否敘述一致，協(xié)議正當(dāng)性和有效性等；②審核協(xié)議是否明確要求工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供給責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法等；③審核協(xié)議工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合關(guān)于要求；④審核工程造價(jià)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定方法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；⑤審核協(xié)議開口范圍是否適宜，若實(shí)際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢驗(yàn)其真實(shí)必和取證正確性；⑥審核隱蔽工程工程理確實(shí)認(rèn)程序及關(guān)于內(nèi)部控制是否健全，有沒有防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)方法；⑦審核中間驗(yàn)收內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以關(guān)于要求、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。6、內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)主要目標(biāo)是審查確保和服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計(jì)方法為分析核查法。主要審計(jì)內(nèi)容以下：（1）審核建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率要求；（2）審核建設(shè)單位人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有沒有冗員現(xiàn)象；（3）審核內(nèi)部建設(shè)審批程序、概算審批程序、協(xié)議訂立審批制度規(guī)范性等；（4）審核處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有明確職責(zé)分工；（5）審核是否有健全憑證手續(xù)和傳遞手續(xù)；（6）審核是否有完備稽查和查對(duì)制度；（7）審核是否有制度內(nèi)容已經(jīng)過時(shí)或與國家相關(guān)政策有悖。（二）施工過程審計(jì)工作內(nèi)容包含施工過程中分項(xiàng)工程與材料設(shè)備采購、協(xié)議執(zhí)行、現(xiàn)場簽證和工程變更、工程進(jìn)度款、財(cái)務(wù)核實(shí)及資金管理、造價(jià)控制及其內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)等。1、分項(xiàng)工程與材料設(shè)備采購審計(jì)審計(jì)主要目標(biāo)是復(fù)核和評(píng)價(jià)采購步驟內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理適當(dāng)性、正當(dāng)性和有效性。主要審計(jì)方法為審閱法、網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)法、分析性復(fù)核法、實(shí)地清查法等進(jìn)行復(fù)核。主要內(nèi)容以下：（1）設(shè)備材料采購計(jì)劃審計(jì)①檢驗(yàn)建設(shè)單位采購計(jì)劃所訂購各種設(shè)備、材料是否符合已上報(bào)同意設(shè)計(jì)文件和基本建設(shè)計(jì)劃；②檢驗(yàn)所確定采購地點(diǎn)是否合理；③檢驗(yàn)采購程序是否規(guī)范；④檢驗(yàn)采購?fù)鈾?quán)與采購權(quán)等不相容職務(wù)分離及相關(guān)內(nèi)部控制是否健全有效。（2）設(shè)備和材料采購協(xié)議審計(jì)①檢驗(yàn)采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉標(biāo)準(zhǔn)來確定供給方；②檢驗(yàn)設(shè)備和材料規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、包裝方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、期限和違約責(zé)任等條款要求是否齊全；③檢驗(yàn)對(duì)新型設(shè)備、新材料采購是否進(jìn)行實(shí)地考查、資質(zhì)審查、價(jià)格合理性分析及專利權(quán)真實(shí)性審查，加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料價(jià)格進(jìn)行檢驗(yàn)，預(yù)防從中加價(jià)；④檢驗(yàn)采購協(xié)議與財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、工程造價(jià)等各個(gè)步驟銜接部位管理情況，是否存在因脫節(jié)而造成資產(chǎn)流失問題。3、設(shè)備和材料驗(yàn)收、入庫、保管及維護(hù)制度審計(jì)①檢驗(yàn)購進(jìn)設(shè)備和材料是否按協(xié)議訂立質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，是否有健全驗(yàn)收、入庫和保管制度，檢驗(yàn)驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)真實(shí)性、完整性和有效性；②檢驗(yàn)驗(yàn)收合格設(shè)備和材料是否全部入庫，有沒有少收、漏收、錯(cuò)收以及涂改憑證等問題；③檢驗(yàn)設(shè)備和材料存放、保管工作是否規(guī)范、安全保衛(wèi)工作是否得力，保管方法是否有效。（4）各項(xiàng)采購費(fèi)用及會(huì)計(jì)核實(shí)審計(jì)檢驗(yàn)貨款支付是否按照協(xié)議關(guān)于條款執(zhí)行；檢驗(yàn)代理采購中代理費(fèi)用計(jì)算和提取方法是否合理；檢驗(yàn)有沒有任意提升采購費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)問題；檢驗(yàn)會(huì)計(jì)核實(shí)資料是否真實(shí)可靠；檢驗(yàn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否合規(guī)及其是否滿足管理需要；檢驗(yàn)采購成本計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。（5）設(shè)備和材料領(lǐng)用審計(jì)①檢驗(yàn)設(shè)備和材料領(lǐng)用內(nèi)部控制是否健全，領(lǐng)用手續(xù)是否完備；②檢驗(yàn)設(shè)備和材料質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否正確，有沒有私自挪用，以次充好等問題。2、協(xié)議執(zhí)行審計(jì)（1）審核是否定真推行協(xié)議條款，有沒有違法分包、轉(zhuǎn)包工程行為。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或中止情況，應(yīng)檢驗(yàn)其真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審核有沒有違約行為及其處理結(jié)果是否符合關(guān)于要求；（3）審核協(xié)議推行中差異，并分析產(chǎn)生原因；（4）審核中止協(xié)議和驗(yàn)收情況；（5）審核最終協(xié)議費(fèi)用及其支付；（6）審核索賠與反索賠合規(guī)性和合理性；（7）審核檢驗(yàn)協(xié)議資料歸檔和保管，包含在協(xié)議訂立、推行分析、跟蹤監(jiān)督以及協(xié)議變更、索賠等一系列資料搜集和保管是否完整。3、現(xiàn)場簽證和工程變更審計(jì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證審計(jì)目標(biāo)主要是審查工程變更真實(shí)性和合理性。主要審計(jì)內(nèi)容以下：（1）審核設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場簽證手續(xù)是否齊全，其內(nèi)容是否真實(shí)（必要時(shí)，審查人員需要進(jìn)行現(xiàn)場量測與核實(shí)）；（2）審查變更依據(jù)是否符合現(xiàn)行關(guān)于要求、是否與施工協(xié)議和招投標(biāo)精神相違反；（3）審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證計(jì)算過程是否有誤，引發(fā)造價(jià)調(diào)整計(jì)算是否準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果是否正確，是否有變相重復(fù)計(jì)取等問題；（4）審核工程變更是否已按當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)要求進(jìn)行立案等。4、工程進(jìn)度款審計(jì)工程進(jìn)度款審計(jì)目標(biāo)是使進(jìn)度款拔付額真實(shí)、準(zhǔn)確，確保工程建設(shè)正常進(jìn)行。主要審計(jì)方法為審閱法和問詢法。審計(jì)主要內(nèi)容以下：（1）進(jìn)度款審批程序是否符合相關(guān)法規(guī)及協(xié)議約定；（2）審核月計(jì)劃完成情況及形象控制點(diǎn)完成情況與報(bào)表是否一致；（3）審核工程進(jìn)度款拔付是否符合協(xié)議約定，是否與實(shí)際完成情況相一致辭；（4）拔付進(jìn)度款是否按協(xié)議約定扣除了甲供材料及預(yù)付款、質(zhì)保金等。5、財(cái)務(wù)核實(shí)審計(jì)主要審計(jì)目標(biāo)是審核賬務(wù)處理真實(shí)性、合規(guī)性。主要審計(jì)方法為調(diào)查法、分析性復(fù)核法和抽查法。主要審計(jì)內(nèi)容以下：（1）建設(shè)單位是否已設(shè)置了獨(dú)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；（2）建設(shè)單位是否已建立了健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（3）建設(shè)單位對(duì)基本建設(shè)中采購材料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立了出入庫手續(xù)，賬物是否相符；（4）建設(shè)單位是否能及時(shí)掌握工程進(jìn)度。6、資金管理審計(jì)主要審計(jì)目標(biāo)是檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理真實(shí)性、全規(guī)性。主要審計(jì)內(nèi)容以下：（1）審核建設(shè)項(xiàng)目資金管理真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審核建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有沒有大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等現(xiàn)象；（3）審核建設(shè)項(xiàng)目資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進(jìn)度付款，有沒有擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題；（4）對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不轉(zhuǎn)結(jié)預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，預(yù)防出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；（5）審核建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金及剩下設(shè)備材料等物資真實(shí)性以及處置合規(guī)性。7、內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)主要目標(biāo)是審查確保和服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計(jì)方法為分析核查法。主要審計(jì)內(nèi)容以下：（1）審核建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率要求；（2）審核建設(shè)單位人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有沒有冗員現(xiàn)象；（3）審核設(shè)備采購制度、協(xié)議管理制度、現(xiàn)場簽證制度、工程變更制度、工程進(jìn)度款審批和支付制度、財(cái)務(wù)核實(shí)制度、資金管理制度等規(guī)范性等；（4）審核處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有明確職責(zé)分工；（5）審核是否有健全憑證手續(xù)和傳遞手續(xù)；（6）審核是否有完備稽查和查對(duì)制度；（7）審核是制度要求過于標(biāo)準(zhǔn)而難以執(zhí)行；（8）審核是否有制度內(nèi)容已經(jīng)過時(shí)或與國家相關(guān)政策有悖。（三）工程結(jié)算審核工程結(jié)算審計(jì)主要目標(biāo)是審定工程建造實(shí)際成本真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。主要審計(jì)方法為重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場檢驗(yàn)法和對(duì)比審計(jì)法。審計(jì)主要內(nèi)容以下：（1）對(duì)前期已審核過洽商、材料設(shè)備價(jià)格等資料進(jìn)行計(jì)算匯總；（2）審查施工單位工程結(jié)算資料是否完整，結(jié)合前面已匯總數(shù)據(jù)，審核工程量改變和套用相關(guān)清單單價(jià)情況，是否與施工中審核情況相符；（3）審核完工結(jié)算是否與完工圖相符，并對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行勘察，對(duì)完工圖紙進(jìn)行核查，是否與工程現(xiàn)場相符；（4）依據(jù)當(dāng)期經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整文件，審核工程結(jié)算經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整改變是否真實(shí)可靠；（5）對(duì)照建設(shè)工程協(xié)議條款，檢驗(yàn)補(bǔ)充協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容真實(shí)性、可靠性；（6）依照工程實(shí)際驗(yàn)收情況，審核協(xié)議工期執(zhí)行和協(xié)議質(zhì)量完成情況；（7）依照施工單位提出索賠要求，認(rèn)真審核索賠論據(jù)是否合理，內(nèi)容是否真實(shí)，向建設(shè)單位提出參考意見；（8）經(jīng)過對(duì)施工單位工程結(jié)算全方面審核，在確保工程造價(jià)真實(shí)合理基礎(chǔ)上，提出初審意見，送建設(shè)單位審查；（9）經(jīng)建設(shè)單位審查后，及時(shí)調(diào)整，并與建施雙方交換意見；（10）對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察核實(shí)，以確保實(shí)際施工與完工資料相符；（11）與建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行查對(duì)會(huì)審后，作出審核定案表，由各方簽字；（12）經(jīng)過對(duì)該工程造價(jià)結(jié)算審核，將工程管理中存在問題向委托方及時(shí)匯報(bào)，并針對(duì)存在問題提出改進(jìn)提議。（四）完工決算審計(jì)審計(jì)目標(biāo)主要是審查建設(shè)項(xiàng)目總投資真實(shí)性、合規(guī)性。主要審計(jì)方法為調(diào)查和分析性復(fù)核法。主要審計(jì)內(nèi)容以下：1、審核所編制完工決算是否符合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施程序，有沒有將未經(jīng)審批立項(xiàng)、可靠性研究、初步設(shè)計(jì)等步驟而自行建設(shè)項(xiàng)目編入完工工程決算問題；2、審核完工決算編制方法可靠性，有沒有造成交付使用固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)問題；3、審核有沒有將不具備完工決算編制條件建設(shè)項(xiàng)目提前或強(qiáng)行編入完工決算情況；4、審核“完工工程決概算表”中各項(xiàng)支出，并