廣州市徐聞商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

廣州市徐聞商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度廣州市徐聞商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度廣州市徐聞商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為增強(qiáng)本會(huì)的組織建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提升工作效率和工作質(zhì)量，依據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法例和《廣州市徐聞商會(huì)章程》規(guī)定，特?cái)M訂本制度。一、組織管理（一）本會(huì)是獨(dú)立社會(huì)集體法人，依法享有法人財(cái)富權(quán)利和民事權(quán)利，肩負(fù)民事責(zé)任。（二）商會(huì)會(huì)長(zhǎng)為商會(huì)法人代表，對(duì)本會(huì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真切性、完好性負(fù)責(zé)。（三）成立健全商會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理和監(jiān)察體制。（四）依據(jù)商會(huì)的社會(huì)特色，會(huì)長(zhǎng)可書(shū)面拜托秘書(shū)長(zhǎng)代行商會(huì)平時(shí)財(cái)務(wù)工作管理職責(zé)，秘書(shū)長(zhǎng)對(duì)會(huì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)。二、崗位職責(zé)本商會(huì)依據(jù)需要設(shè)置專職出納名和兼職會(huì)計(jì)名，會(huì)計(jì)和出納人員需具備財(cái)務(wù)工作的專業(yè)任職資格。（一）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)、負(fù)責(zé)商會(huì)平時(shí)財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)會(huì)長(zhǎng)和秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)。、仔細(xì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法例和商會(huì)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格依據(jù)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審察贊同的商會(huì)年度經(jīng)費(fèi)估算，有效控制花費(fèi)開(kāi)銷。、負(fù)責(zé)平時(shí)報(bào)銷單據(jù)的審察，編制記帳憑據(jù)，記帳，查對(duì)帳目，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表。、負(fù)責(zé)每個(gè)月與銀行對(duì)帳，按期與不按期清點(diǎn)出納的庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)單據(jù)。、負(fù)責(zé)向稅務(wù)部門按規(guī)定申報(bào)納稅。、負(fù)責(zé)年關(guān)的財(cái)富清點(diǎn)及清點(diǎn)。、負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查，輔助配合工商年檢、年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作。、達(dá)成會(huì)計(jì)資料歸檔管理及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。（二）出納崗位職責(zé)、負(fù)責(zé)商會(huì)平時(shí)出納工作，對(duì)會(huì)長(zhǎng)和秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，接受會(huì)計(jì)的工作指導(dǎo)和監(jiān)察。、仔細(xì)執(zhí)行銀行的結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。、仔細(xì)審察付款憑據(jù)，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。、購(gòu)置使用的社會(huì)團(tuán)領(lǐng)會(huì)費(fèi)一致收條，并按有關(guān)規(guī)定使用。、實(shí)時(shí)登記銀行存款日志帳和現(xiàn)金日志帳。、按期編制銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報(bào)表。、按期與會(huì)計(jì)查對(duì)帳目，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。、達(dá)成商會(huì)有關(guān)證件如工商執(zhí)照、社保證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開(kāi)戶允許證等有關(guān)證件的辦證、年檢工作。、達(dá)成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。三、財(cái)務(wù)管理（一）會(huì)計(jì)年度為每年月日至月日。商會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格依據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。在會(huì)長(zhǎng)或秘書(shū)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下展開(kāi)工作，接受商會(huì)審察部門的監(jiān)察。（二）會(huì)計(jì)人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)一定獲得或填制原始憑據(jù)，要增強(qiáng)對(duì)原始憑據(jù)的審察，保證原始憑據(jù)的真切、正確、合法。要依據(jù)審察無(wú)誤的原始憑據(jù)填制記帳憑據(jù)。會(huì)計(jì)、出納都一定在記帳憑據(jù)上署名，記帳憑據(jù)綱要應(yīng)簡(jiǎn)潔簡(jiǎn)要，正確建立和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑據(jù)同所附原始憑據(jù)的內(nèi)容符合、金額一致，并注明附件張數(shù)。（三）財(cái)務(wù)人員對(duì)商會(huì)推行會(huì)計(jì)監(jiān)察，對(duì)不真切、不合法的原始憑據(jù)不予受理，對(duì)記錄不完好、不正確的原始憑據(jù)賜予退回，要求改正、增補(bǔ)。發(fā)票的仰頭要正確無(wú)誤、完好地寫上“廣州市徐聞商會(huì)”的全稱。（四）會(huì)計(jì)人員每個(gè)月要實(shí)時(shí)與銀行對(duì)帳，清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，每年年關(guān)要進(jìn)行財(cái)富清點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)富有帳實(shí)不符的，要實(shí)時(shí)口頭報(bào)告秘書(shū)長(zhǎng)，并向會(huì)長(zhǎng)、理事會(huì)提出版面報(bào)告，實(shí)時(shí)查明原由，實(shí)時(shí)理。商會(huì)的資本及財(cái)富是全領(lǐng)會(huì)員全部的，任何單位和個(gè)人不得侵犯、挪用、私分。四、人員管理（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)有執(zhí)行財(cái)務(wù)工作的有關(guān)資質(zhì)和上崗資格證書(shū)。（二）財(cái)務(wù)人員的薪資福利待遇依據(jù)廣州市政府有關(guān)規(guī)定和商會(huì)確立的薪資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）財(cái)會(huì)人員調(diào)換工作或因故辭職，在未辦完交接手續(xù)前，不得私自辭職和中止會(huì)計(jì)工作。（四）財(cái)務(wù)交接包含移交自己經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑據(jù)、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。財(cái)務(wù)人職工作移交由商會(huì)會(huì)長(zhǎng)受權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)交，出納移交由會(huì)計(jì)共同監(jiān)交。（五）財(cái)會(huì)人員違犯財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作雜亂和損失的，依情節(jié)輕重分別賜予責(zé)備教育、警示、扣薪、解聘，冒犯罪律的送交執(zhí)法部門辦理。五、財(cái)務(wù)審批（一）財(cái)務(wù)審批管理原則：會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議負(fù)責(zé)對(duì)商會(huì)年度經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排，審察贊同秘書(shū)處編報(bào)的當(dāng)年度經(jīng)費(fèi)估算、上年度的經(jīng)費(fèi)決算。秘書(shū)長(zhǎng)受會(huì)長(zhǎng)拜托，負(fù)責(zé)商會(huì)平時(shí)進(jìn)出管理，代理審批商會(huì)平時(shí)收入和支出。（二）商會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷推行年度預(yù)決算制。每年月份，秘書(shū)處（二）商會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷推行年度預(yù)決算制。每年月份，秘書(shū)處依據(jù)商會(huì)上年估算執(zhí)行狀況和今年度工作需要，向會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議編報(bào)上年度經(jīng)費(fèi)決算和當(dāng)年度經(jīng)費(fèi)估算，會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審批后執(zhí)行。（三）依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和商會(huì)法人權(quán)限，本會(huì)平時(shí)財(cái)務(wù)收入、開(kāi)銷應(yīng)由會(huì)進(jìn)步行審批，會(huì)長(zhǎng)也可書(shū)面受權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)代理審批。開(kāi)銷金額在元之內(nèi)由秘書(shū)長(zhǎng)審批，在 —元之內(nèi)由會(huì)長(zhǎng)審批，超出 元須報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議經(jīng)過(guò)。（四）本會(huì)專職人員出差需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)贊同贊同，差旅費(fèi)按本會(huì)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。若出門為會(huì)員公司做事由當(dāng)事公司肩負(fù)相應(yīng)花費(fèi)。（五）財(cái)務(wù)報(bào)銷原則上經(jīng)辦人須在花費(fèi)發(fā)生后的個(gè)工作日內(nèi)，依靠報(bào)銷憑據(jù)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，若有特別狀況緩期，須報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)贊同，財(cái)務(wù)方可賜予辦理。（六）財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)應(yīng)切合規(guī)定。在估算內(nèi)的支出，申請(qǐng)人須憑發(fā)票、薪資單、差旅費(fèi)報(bào)銷單或領(lǐng)款單，寫明報(bào)銷的原由、用途（注：零星開(kāi)銷報(bào)銷須另附書(shū)面說(shuō)明）等，署名后交由財(cái)務(wù)審察，再由商會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)署名贊同，出納才能付款。高出估算范圍的開(kāi)銷，由會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議或理事會(huì)審察贊同后，財(cái)務(wù)人員才能辦理支付手續(xù)。（七）商會(huì)全部經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷賬目一定公然透明，經(jīng)費(fèi)支出后，一周內(nèi)一定在商會(huì)網(wǎng)站公示，接受全部會(huì)員網(wǎng)上查閱監(jiān)察。六、資本管理（一）現(xiàn)金開(kāi)銷范圍商會(huì)經(jīng)費(fèi)支出能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：、個(gè)人勞務(wù)。、平時(shí)辦公用品。、出差人員一定攜帶的旅差費(fèi)。、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)銷（結(jié)算起點(diǎn)暫定為 元）。、理事會(huì)贊同的其余開(kāi)銷。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，除以上規(guī)定之外，超出現(xiàn)金使用限額的部份，應(yīng)以支票支付或從銀行劃帳。（二）庫(kù)存現(xiàn)金管理、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金能夠從商會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行帳戶提取現(xiàn)金支付，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特別狀況需坐支的須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)特別贊同。、平時(shí)零星開(kāi)銷所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 元，超出限額的現(xiàn)金一定送存銀行。庫(kù)存的現(xiàn)金一定寄存在出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得任意寄存。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員掌握，嚴(yán)格保密，不得向別人泄漏。、商會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金禁止以個(gè)人名義存入銀行。、商會(huì)工作人員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借錢單》，寫明借錢事由，經(jīng)會(huì)計(jì)審察，交秘書(shū)長(zhǎng)贊同后方可借支。公事達(dá)成后個(gè)工作日內(nèi)一定報(bào)銷還款，不然財(cái)務(wù)有權(quán)從經(jīng)辦人薪資中扣回有關(guān)款項(xiàng)，禁止與工作沒(méi)關(guān)的公司或個(gè)人借錢。七、銀行存款（一）銀行賬戶一定按規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本會(huì)業(yè)務(wù)使用，禁止出借賬戶，禁止為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑據(jù)記賬備查。（三）嚴(yán)格資本使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)全部審批手續(xù)不全的資本使用事項(xiàng)，都有姑且一定拒絕辦理。八、銀行支票（一）領(lǐng)用銀行支票，一定憑付款審批單，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)或秘書(shū)長(zhǎng)以及經(jīng)辦人署名，并寫明用途、金額、日期。（二）經(jīng)會(huì)計(jì)審察后，出納才能簽發(fā)銀行支票，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。（三）收到支票應(yīng)實(shí)時(shí)辦理入帳手續(xù)。九、財(cái)務(wù)印章（一）商會(huì)財(cái)務(wù)印章由商會(huì)的財(cái)務(wù)專用章及商會(huì)法定代表人印章組成，印章不可以由一人同時(shí)保存使用。由本商會(huì)會(huì)計(jì)人員管理財(cái)務(wù)專用章，秘書(shū)長(zhǎng)管理商會(huì)的法定代表人印章。印章的使用、借出一定按有關(guān)的審批程序經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)贊同后才能使用及借出，使用、借出要進(jìn)行登記。（二）使用財(cái)務(wù)印章一定鑒于發(fā)生的合法、真切、手續(xù)齊備的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋章章時(shí)，一定加蓋在規(guī)定的地點(diǎn)。（三）成立《財(cái)務(wù)印章使用登記簿》，對(duì)每一筆須加蓋章章的業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，詳細(xì)登記使用對(duì)象、使用事項(xiàng)、金額、經(jīng)手人及其余事項(xiàng)。借出印章，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，秘書(shū)長(zhǎng)贊同后，經(jīng)辦人材能借出印章。《財(cái)務(wù)印章使用登記簿》作為會(huì)計(jì)資料歸入檔案管理。（四）商會(huì)的收條須使用《廣東省社會(huì)團(tuán)領(lǐng)會(huì)費(fèi)一致收條》并加蓋商會(huì)的財(cái)務(wù)專用章，沒(méi)有加蓋商會(huì)財(cái)務(wù)專用章的收條一律無(wú)效，出納使用財(cái)務(wù)專用章加蓋收條時(shí)一定由印章管理人登記收條起、止號(hào)碼。收條作廢一定齊聯(lián)，用完一本收條后，出納要把收條的存根聯(lián)交給印章管理人員，注銷蓋章記錄后，才能使用印章加蓋另一本新收條。使用過(guò)的收條存根聯(lián)要作為會(huì)計(jì)檔案資料交會(huì)計(jì)保存。十、會(huì)費(fèi)管理（一）商會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)，能夠以電匯的方式匯入商會(huì)的專用賬戶，會(huì)員匯款后將電匯憑據(jù)交到商會(huì)秘書(shū)處，財(cái)務(wù)人員在核實(shí)會(huì)費(fèi)到帳后，給交款人開(kāi)具財(cái)務(wù)收條，電匯憑據(jù)留商會(huì)財(cái)務(wù)做帳；現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳繳納會(huì)費(fèi)的，財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收到會(huì)員的會(huì)費(fèi)后，開(kāi)具商會(huì)的會(huì)費(fèi)收入一致收條，并加蓋商會(huì)的財(cái)務(wù)專用章。一聯(lián)給交款人，一聯(lián)保存登記帳簿。收到會(huì)員繳納的現(xiàn)款后，財(cái)務(wù)人員一定在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會(huì)專用賬戶內(nèi)，不然視為挪用商會(huì)資本。（二）會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的擬訂或改正須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議議論決定，并經(jīng)到會(huì)人員三分之二以上表決經(jīng)過(guò)。（三）會(huì)費(fèi)應(yīng)該主要用于為會(huì)員供給服務(wù)的一定開(kāi)銷以及依據(jù)本會(huì)主旨展開(kāi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等支出。十一、捐資管理捐獻(xiàn)資本為本會(huì)收入，按本制度管理使用。有指定用途的捐獻(xiàn)資本不得挪作他用。十二、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，禁止故弄玄虛。任何人不得竄改或授意、指派、強(qiáng)令別人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。（二）財(cái)務(wù)人員依據(jù)帳簿的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每個(gè)月日前向會(huì)長(zhǎng)報(bào)告上月的報(bào)表及報(bào)送給有關(guān)部門。會(huì)計(jì)人員須在報(bào)表上署名或蓋章。會(huì)計(jì)人員每個(gè)月按稅法有關(guān)規(guī)定向稅局申報(bào)并繳納稅款。十三、檔案管理（一）商會(huì)的會(huì)計(jì)憑據(jù)、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票或收條的