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上半年上海注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試題資料僅供參考上半年上海注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)1、下列哪項不是痢疾與泄瀉的鑒別A.有無里急后重B.有無因情志不舒誘發(fā)C.有無排便次數(shù)增多D.有無膿血便E.有無腹痛腸鳴2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定,火車、輪船、機器、機械和其它生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A.5B.8C.10D.153、下列各項中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A.基建項目在建期間使用的土地B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后,其占地未作她用的4、關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人,下列表述正確的是__。A.境內(nèi)單位出租物品等動產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人B.單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán),以受讓者為扣繳義務(wù)人C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人D.單位或個人進行演出由她人售票的,演出單位或個人為扣繳義務(wù)人5、張某9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用,支付含增值稅的價款175500元,另支付購置工具件和零配件價款1170元,車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元,支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。.張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.236、行政機關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A.限制人身自由B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.吊銷許可證和執(zhí)照D.較大數(shù)額的罰款7、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是__。A.應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率B.應(yīng)納稅額=課稅金額×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售金額×適用的單位稅額D.應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額8、根據(jù)《公司法》規(guī)定,股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)出資時,其作價金額不得超過公司注冊資本的__,法律另有規(guī)定的除外。A.50%B.30%C.20%D.10%9、某企業(yè)進行一項投資,需要投資額100萬元年利率為5%,計劃5年收回全部投資,每年應(yīng)收回的投資額為__萬元。A.20B.23.1C.37.2D.26.3810、對行政征收的論述錯誤的是__。A.行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán)B.行政征收的實施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟補償C.稅收征收是典型的行政征收行為D.行政征收的實施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

11、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅,應(yīng)作會計分錄為__A.借記“應(yīng)交稅費”科目,貸記“銀行存款”科目B.借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目C.借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”科目D.借記“在建工程”科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目12、某出口實行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)一批貨物出口,該企業(yè)該批貨物制造成本150萬元(不含出口需轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅),出口收入(FOB)折合人民幣200萬元,貨物退稅率13%,則其外銷成本是__。A.156萬元B.158萬元C.160萬元D.162萬元13、對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè),在-期間,減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.24%14、退休工資、代扣代繳手續(xù)費應(yīng)納稅款為__元。A.0B.200C.140D.25015、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利,陳述不正確的是__。A.注冊稅務(wù)師能夠向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其它規(guī)范性文件B.注冊稅務(wù)師對行政處分決定不服的能夠依法申請行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟C.注冊稅務(wù)師能夠?qū)Χ悇?wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映D.注冊稅務(wù)師能夠要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù)),以及其它必要的協(xié)助16、下列各項關(guān)于證據(jù)要求的選項,不符合《行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》的是__。A.當(dāng)事人提供物征的,能夠提供原物或者與原物核對無誤的復(fù)制件或者證明該物證的照片、錄像等其它證據(jù)B.當(dāng)事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體C.當(dāng)事人向人民法院提供物證的,原物為數(shù)量較多的種類物的,提供其中的一部分D.當(dāng)事人在行政程序或者庭前證據(jù)交換中對證人證言無異議的,經(jīng)人民法院允許,當(dāng)事人能夠提交書面證言17、某省一獨立核算的企業(yè),下屬一生產(chǎn)單位在外省。該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸),當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元,該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A.1120B.1360C.1200D.192018、一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額,應(yīng)從發(fā)生進貨退出的當(dāng)期進項稅額中扣減,如不按規(guī)定扣減,造成虛增進項稅額,不納或少納增值稅的,增值稅規(guī)定的處理方法是__。A.屬欠稅行為,補繳稅款B.屬偷稅行為,按偷稅處罰C.進項稅額轉(zhuǎn)出,不收取滯納金D.進項稅額轉(zhuǎn)出,以后年度補繳19、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費稅為__元。A.58333.33B.57500C.62500D.37787.520、某市稅務(wù)學(xué)會有一輛已登記注冊的進口日產(chǎn)轎車,其底盤發(fā)生更換,支付更換款125828元,其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A.80%B.70%C.60%D.55%21、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損能夠逐年延續(xù)彌補但最長不得超過__。A.3年B.4年C.5年D.6年22、行政機關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為,在行政法上屬于__。A.行政處罰B.行政裁決C.行政命令D.行政強制執(zhí)行23、根據(jù)法律規(guī)定,個人獨資企業(yè)__。A.不得設(shè)立分支機構(gòu)B.投資者對企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任C.投資人對投資的財產(chǎn)享有占有權(quán)D.投資人對投資的財產(chǎn)卓有所有權(quán)24、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定,下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A.在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)B.在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,但在境外使用的無形資產(chǎn)C.境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù)D.境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù)25、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A.圍墻B.地下建筑物C.水塔D.磚瓦石灰窯二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)1、按照車輛購置稅的規(guī)定,下列說法正確的有__。A.最低計稅價格的核定權(quán)限屬于省級稅務(wù)局B.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的,按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價,折合成人民幣計算應(yīng)納稅額C.所有非運輸車輛實行法定減免D.凡銷售單位使用本單位票據(jù)收取的款項,一律并入計稅價格中征稅2、關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述,正確的有__。A.小規(guī)模納稅人的征收率為3%,直接出口貨物實行免稅辦法B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物,也能夠?qū)嵭谐隹谕硕怌.中國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅D.出口享受免征增值稅的貨物,其耗用的原材料支付的進項稅額,不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣E.小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備,實行免稅不退稅的辦法3、影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A.法律環(huán)境B.金融環(huán)境C.投資報酬率D.風(fēng)險E.每股股利4、下列各項中,屬于增值稅會計核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A.產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B.產(chǎn)成品用于在建工程C.產(chǎn)成品用于換取原材料D.原材料用于在建工程E.原材料用于換取固定資產(chǎn)5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,其發(fā)生下列__業(yè)務(wù)時,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。A.已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程B.水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C.生產(chǎn)中的廢品所用購進貨物D.為捐贈而購進的貨物對外捐贈時6、該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費附加為__。A.1228.08元B.2456.16元C.1903.08元D.3806.16元7、企業(yè)繳納的各種稅款中,不需要計入當(dāng)期損益的有__。A.增值稅B.印花稅C.耕地占用稅D.進口關(guān)稅E.車輛購置稅8、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。A.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時,申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè),若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)在次年1月底之前,申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù),應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請,說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》C.企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的,其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明,向主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人D.縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè),在《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》上簽署意見,并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè),一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”,經(jīng)過三個月或半年時間的考核后,再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人9、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A.查賬征收B.自報核繳C.集中征收繳納D.代征、代扣、代收E.定期定額10、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有__。A.產(chǎn)品加工合同B.法律咨詢合同C.技術(shù)開發(fā)合同D.出版印刷合同

11、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金,沒有單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅B.對逾期(以一年為期限)包裝物押金,無論是否退還都要并入銷售額征稅C.個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的.報經(jīng)稅務(wù)征收機關(guān)批準(zhǔn)后,可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn).納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金,超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅E.對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅12、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(附表一)中的“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的,按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A.將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈B.將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C.將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機構(gòu)D.將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門E.將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利13、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的,稅法規(guī)定,企業(yè)能夠選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A.兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同B.設(shè)有完整的賬冊、憑證,能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況C.兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同D.被選定的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)對其它各營業(yè)機構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任14、期末發(fā)生的下列事項中,影響當(dāng)年度利潤表中營業(yè)利潤的有__。A.高危行業(yè)安全生產(chǎn)費B.生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失C.企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅D.管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出E.生產(chǎn)中已不再需要待處理的存貨15、國際上實行增值稅的國蒙對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法,其主要作用有__。A.避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B.鼓勵出口商品以完全不含稅價格進入國際市場C.限制進口商品D.促進實行增值稅的國家之間的貿(mào)易發(fā)展16、根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》,自1月1日起,中國進口稅則設(shè)有__。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率E.關(guān)稅配額稅率17、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的,納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出書面申請,經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后,采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定,但最長不得超過__。A.10日B.15日C.1個月D.1個季度18、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù),下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未取得土地使用證書,據(jù)實申報的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn),今年開山填海整治的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn),改造的廢棄土地面積19、法院對劉某請求確認(rèn)限制人身自由違法,罰款違法,退回罰款的訴訟請求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__A.合并審理B.只審理丁區(qū)公安局對劉某罰款的行為C.分別審理D.只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為20、下列合同中,屬于無效合同的是__。A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B.惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.損害社會公共利益的合同E.違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同21、自7月1日起,凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增.值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人,在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。A.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)B.紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)C.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡D.《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》E.《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》22、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅

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