財(cái)務(wù)部門(mén)職能職責(zé)與財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)部門(mén)職能職責(zé)一、財(cái)務(wù)部職能職責(zé)(一)、職能財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理;其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算;其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理反饋公司資金的營(yíng)運(yùn)預(yù)警和提示。(二)、職責(zé)1、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、和上級(jí)的《會(huì)計(jì)核算辦法》、《投融資資管理辦法》。2、制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。4、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。5、負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。6、負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費(fèi)用、下達(dá)與收繳工作。7、負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項(xiàng)投資管理。8、負(fù)責(zé)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析。9、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。10、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。11、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的分類(lèi)、整理和移交檔案。12、根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。二、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)職能職責(zé)：(一)、職能財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)在企業(yè)總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的全面工作和全企業(yè)司的財(cái)務(wù)管理工作。(二)、職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的各項(xiàng)工作。2、建立健全會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制、定期考核、增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感和紀(jì)律性。3、主持編制和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施。指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果。4、負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案，合理安排資金籌集、調(diào)撥和融通工作，控制資金的流出量，提高資金的使用效果。5、檢查、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)、法令、制度，查處不符合法規(guī)，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為。6、參與企業(yè)的新發(fā)展、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性研究，對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策提出建議和意見(jiàn)，當(dāng)好決策參謀。7、定期組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析，主持召開(kāi)處務(wù)會(huì)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)例會(huì)，研究解決財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。8、提議企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備及基層單位財(cái)務(wù)主管的委派，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。9、對(duì)派往各股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。10、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

三、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)職能職責(zé)：(一)、職能財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)在部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，其職能是協(xié)助部長(zhǎng)組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)工作。(二)、職責(zé)1、負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作和會(huì)計(jì)電算化管理工作。2、組織擬訂企業(yè)的成本管理辦法和目標(biāo)成本控制指標(biāo)及考核辦法，研究分析降低成本的方法和途徑。3、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本核算、預(yù)測(cè)、分析、控制等日常管理工作。4、主持匯審編制公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并進(jìn)行綜合分析。5、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會(huì)計(jì)核算和成本管理等方面的業(yè)務(wù)工作。6、配合部長(zhǎng)組織好定期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析和有關(guān)的專(zhuān)業(yè)例會(huì)，提供分析報(bào)告和有關(guān)的分析材料。7、負(fù)責(zé)本部勞動(dòng)紀(jì)律和工作人員廉潔自律工作，組織好有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。8、具體組織實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，樹(shù)立良好的職業(yè)道德。9、及時(shí)向部長(zhǎng)或分管經(jīng)理匯報(bào)工作，完成好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。四、資金組職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財(cái)務(wù)部資金組在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理、債權(quán)清收、報(bào)表編制等工作。(二)、職責(zé)A、結(jié)算中心會(huì)計(jì)：1、負(fù)責(zé)企業(yè)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，按照公司經(jīng)理、部長(zhǎng)的安排，負(fù)責(zé)籌措、調(diào)度企業(yè)的各項(xiàng)資金。2、擬定企業(yè)的資金管理、網(wǎng)上銀行管理、資金結(jié)算和信貸管理辦法。3、按照企業(yè)資金安排，實(shí)施各單位上繳費(fèi)用的收繳，資金的撥付，檢查下屬企業(yè)的資金運(yùn)行情況，落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)資金管理制度。4、負(fù)責(zé)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的總賬、明細(xì)賬的登記工作，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。5、編制、報(bào)送企業(yè)月度資金收支預(yù)算，辦理企業(yè)與各單位之間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。6、參與企業(yè)組織的定期庫(kù)存產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)、結(jié)算產(chǎn)品價(jià)款工作，控制生產(chǎn)資金占用。7、負(fù)責(zé)檢查各單位的債權(quán)債務(wù)清理，制定企業(yè)清欠計(jì)劃，分析清欠情況。8、負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，幫助二級(jí)單位掌握研究稅收政策，做好稅收籌劃。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

B、結(jié)算中心出納：1、負(fù)責(zé)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的出納工作，登記現(xiàn)金，銀行日記賬。2、審核貨幣資金收付憑證，貫徹執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算規(guī)定。3、保守商業(yè)機(jī)密，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。4、負(fù)責(zé)結(jié)算中心憑證的裝訂工作，負(fù)責(zé)各種支票和印章的保管和使用。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。五、預(yù)算會(huì)計(jì)職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財(cái)務(wù)部預(yù)算會(huì)計(jì)在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、預(yù)算報(bào)表的報(bào)送、年度經(jīng)營(yíng)測(cè)算、利潤(rùn)指標(biāo)的下達(dá)等工作。(二)、職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、并上報(bào)預(yù)算報(bào)表。2、檢查指導(dǎo)基層單位年度、季度、月份財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)工作，并檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。3、每年四季度參與當(dāng)年經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)下年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。4、下達(dá)各基層單位月份、季度、年度利潤(rùn)指標(biāo)，并分析利潤(rùn)完成情況。5、參與年度財(cái)務(wù)決算工作。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。六、成本組職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財(cái)務(wù)部公司領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算、管理與控制、相關(guān)報(bào)表編制等工作。(二)、職責(zé)A：成本控制：1、負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)單位的成本核算、管理與控制工作。2、審查編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)度報(bào)表、快報(bào)與會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。3、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)各單位的成本核算和成本管理工作，落實(shí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本管理辦法的執(zhí)行。4、分析工資、材料等成本項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況，進(jìn)行成本綜合分析。5、綜合分析影響經(jīng)營(yíng)盈虧的主要因素。

B：會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)電算化管理：1、負(fù)責(zé)全企業(yè)(月、季、年)會(huì)計(jì)報(bào)表的匯編、裝訂和保管工作。2、負(fù)責(zé)全企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的軟件管理，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)電算化管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。3、做好企業(yè)的會(huì)計(jì)信息管理工作，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合理、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高工作效率。4、負(fù)責(zé)企業(yè)電算化軟件的維護(hù)和聯(lián)網(wǎng)工作，逐步提高會(huì)計(jì)監(jiān)控的手段。5、保管好有關(guān)會(huì)計(jì)軟件，提高會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)工作。C：基建、專(zhuān)項(xiàng)資金管理：1、負(fù)責(zé)企業(yè)的基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算，編報(bào)基本建設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表。2、檢查指導(dǎo)基層單位的基本建設(shè)核算業(yè)務(wù)，分析企業(yè)基本建設(shè)投資完成情況。3、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)企業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況和投資完成情況。4、負(fù)責(zé)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算，檢查、指導(dǎo)基層單位的專(zhuān)項(xiàng)資金管理。5、參與擬定企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法和專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃，參與專(zhuān)項(xiàng)工程的驗(yàn)收和批復(fù)工作。6、負(fù)責(zé)企業(yè)的固定資產(chǎn)核算指導(dǎo)與管理，參與固定資產(chǎn)的清查。七、報(bào)銷(xiāo)職責(zé)：1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)電算化管理制度。2、做好資金計(jì)劃管理，月初按照資金計(jì)劃申請(qǐng)資金，按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則使用資金。3、做好日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法、合規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)審批制度。認(rèn)真審核各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)于涂改、手續(xù)不全的票據(jù)予以退回，杜絕不合理、不合法的現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達(dá)的費(fèi)用包干指標(biāo)，控制不合理開(kāi)支。4、按照審核后的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，認(rèn)真填制記賬憑證，做好憑證的錄入、記賬、結(jié)賬工作，做好電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)備查記錄工作。5、每月中旬，認(rèn)真審核機(jī)關(guān)人員工資，月末進(jìn)行工資分配及計(jì)提工資附加費(fèi)。6、月末，認(rèn)真做好費(fèi)用的歸集工作，及時(shí)準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)真分析說(shuō)明各項(xiàng)指標(biāo)的使用情況，確保會(huì)計(jì)報(bào)表資料的準(zhǔn)確性和完整性。7、定期清理備用金欠款，及時(shí)督促出差人員按期報(bào)賬清賬。定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)機(jī)關(guān)各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支情況及備用金清收情況。8、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。B、資金管理職責(zé)1、每日根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月末盤(pán)庫(kù)后作現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)表。3、對(duì)銀行業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)帳。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記并交給會(huì)計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，并重新更換支票。4、憑審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證開(kāi)具支票。填寫(xiě)支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、賬號(hào)及收款人單位均正確無(wú)誤，交會(huì)計(jì)主管簽章。開(kāi)出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。空白支票應(yīng)妥善保管。5、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到每日盤(pán)庫(kù)，不白條抵庫(kù)，不超限支付，按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。6、月初對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無(wú)錯(cuò)漏，定期做好會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案的管理辦法》。

八、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理員在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，保護(hù)公司財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。(二)、職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件運(yùn)行環(huán)境的建立以及系統(tǒng)建立時(shí)的各項(xiàng)初始化工作。2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件日常運(yùn)行管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行。3.負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)定期的正確性、安全性檢測(cè),保證系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)的正常運(yùn)行;負(fù)責(zé)在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),及時(shí)組織有關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)的正確運(yùn)行,針對(duì)系統(tǒng)事故找到系統(tǒng)事故原因。4.在賬套主管的分工安排下，負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)各類(lèi)人員進(jìn)行分工、管理操作。對(duì)用戶(hù)的管理,必須及時(shí)掌握新任成員的增加注冊(cè),離崗成員的處理操作,人員分工權(quán)限的授權(quán)管理等。5.對(duì)系統(tǒng)的安全性負(fù)責(zé),尤其是做好系統(tǒng)災(zāi)難預(yù)防與恢復(fù)工作。6.對(duì)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的管理(口令)、數(shù)據(jù)庫(kù)的操作(口令)、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)備份(數(shù)據(jù)和當(dāng)期數(shù)據(jù))、系統(tǒng)運(yùn)行及維護(hù)的記錄管理，對(duì)基層單位系統(tǒng)管理員工作權(quán)限的管理工作。7.做好部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、內(nèi)勤工作職責(zé)：1、認(rèn)真做好資產(chǎn)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)勤工作，負(fù)責(zé)部門(mén)文件的收、發(fā)及時(shí)傳閱工作。2、負(fù)責(zé)各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證的保管工作。3、負(fù)責(zé)本部門(mén)人員的出勤考核工作，并按時(shí)計(jì)算、領(lǐng)發(fā)工資。

財(cái)務(wù)工作手冊(cè)第一部分財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請(qǐng)(休)假審批制度，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開(kāi)工作崗位。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，主管會(huì)計(jì)3名，出納1名(兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理)，分公司設(shè)立開(kāi)票員、收銀員、稽核員各1名(業(yè)務(wù)比較少的，開(kāi)票員、稽核員合并)，其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人(現(xiàn)缺1人)，保定分公司編制2人，每個(gè)超市、展廳、自營(yíng)店設(shè)終端收銀員1名。財(cái)務(wù)中心崗位框架圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理分公司財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)中心門(mén)應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問(wèn)題需要上報(bào)的，可以直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。5.制訂財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實(shí)施情況。6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。7.負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。8.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9.負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。10.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門(mén)與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)部門(mén)會(huì)議并擔(dān)任記錄，根據(jù)部門(mén)會(huì)議研究確定的原則，草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)部門(mén)月度的工作計(jì)劃編制。4.負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。5.負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。6.負(fù)責(zé)部門(mén)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。7.負(fù)責(zé)部門(mén)有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9.負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核，按時(shí)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處理。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、成本控制崗位職責(zé)1.遵守各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無(wú)誤。3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等;每日對(duì)分公司的收入生成憑證，與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，收入、資金余額等;月末核算部門(mén)利潤(rùn);對(duì)分銷(xiāo)客戶(hù)、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理，計(jì)算他們的經(jīng)營(yíng)成果、各類(lèi)嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼;提取固定資產(chǎn)折舊;裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷(xiāo)，處理總部報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)各種發(fā)票的申購(gòu)、登記、開(kāi)據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。5.負(fù)責(zé)稅收管理，按稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。負(fù)責(zé)公司年檢、營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更等工作。6.負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)告包括(但不限于)：匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表(含累計(jì))、品牌銷(xiāo)售及利潤(rùn)報(bào)表、年度銷(xiāo)售任務(wù)完成報(bào)表、部門(mén)利潤(rùn)分析表。7.負(fù)責(zé)每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂，會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。8.負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表，并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金，并在日?qǐng)?bào)表上簽字。9.負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門(mén)提供的通知單裝訂成冊(cè)，并在封面注明記賬憑證號(hào)，歸檔;負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。四、往來(lái)管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。2.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)(運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等)。3.負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷(xiāo)售品種分布、滯銷(xiāo)商品等分析。5.負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。6.負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。7.根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。8.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括(但不限于)：庫(kù)存報(bào)表、商品銷(xiāo)售分析表、應(yīng)付賬款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收賬款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。9.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)1.對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書(shū)面報(bào)告。2.對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括(但不限于)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。5.分析公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。6.對(duì)公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、總部出納(分公司收銀員)崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫(xiě)支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。5.負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。6.負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過(guò)夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門(mén)用支票套取現(xiàn)金。10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫(xiě)。不利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。12.負(fù)責(zé)填寫(xiě)銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。七、稽核員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)借款審核，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。2.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。4.登記應(yīng)收賬款手工帳并于電腦帳核對(duì)。5.按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類(lèi)客戶(hù)的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷(xiāo)返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。6.負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金;執(zhí)行對(duì)外匯款;交納本地按揭款;核算費(fèi)用;核算與管理各類(lèi)租賃合同(含租入租出)、押金、保證金;攤銷(xiāo)租金;管理工程合同;核算工程利潤(rùn);統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資，并根據(jù)審核過(guò)工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。8.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括(但不限于)：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類(lèi)返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。9.裝訂、管理本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案。10.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。八、開(kāi)票員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)管理委托代銷(xiāo)票據(jù)。2.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售出入庫(kù)、調(diào)撥出入庫(kù)、樣板出入庫(kù)、委托代銷(xiāo)出入庫(kù)以及其他出入庫(kù)票據(jù)的開(kāi)具。3.負(fù)責(zé)庫(kù)存報(bào)表、庫(kù)存核對(duì)、空白銷(xiāo)售票的管理(領(lǐng)用、核銷(xiāo))、空白倉(cāng)存卡的領(lǐng)用、核銷(xiāo)。4.執(zhí)行價(jià)格政策(促銷(xiāo)、處理)。5.掌握價(jià)格體系(分銷(xiāo)商、超市、家裝)商品信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)(總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任)1.負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。3.負(fù)責(zé)對(duì)新購(gòu)儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后，及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負(fù)責(zé)貼牌，做到賬卡相符。4.負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對(duì)購(gòu)置儀器設(shè)備的驗(yàn)收、登記工作。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。6.負(fù)責(zé)定期與存貨管理人員對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)報(bào)批，根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。7.負(fù)責(zé)材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，對(duì)材料采購(gòu)余額表進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。8.負(fù)責(zé)對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢和處理的審查核對(duì)報(bào)批工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。9.負(fù)責(zé)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用和年度賬目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)管理。2.負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶(hù)、商品類(lèi)別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。5.軟件操作糾錯(cuò)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第二部分公司會(huì)計(jì)制度一、總則1.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。7.會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。9.會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,滿(mǎn)足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。10.會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。12.會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。13.會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。14.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。16.會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。17.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。18.會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出;凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。19.財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。21.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。22.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。23.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。25.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。26.存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類(lèi)材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。27.長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限，采用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。為購(gòu)建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出，在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。29.無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬;接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬;自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開(kāi)辦費(fèi)入賬。開(kāi)辦費(fèi)在公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷(xiāo)余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。31.其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。三、負(fù)債32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。33.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。34.流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。35.長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。四、所有者權(quán)益36.所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。37.投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。38.資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。39.盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。40.未分配利潤(rùn)是公司留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。五、收入42.收入是公司在銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。43.公司合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。44.銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售折扣，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。六、費(fèi)用45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本;發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。47.公司行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷(xiāo)售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。49.成本計(jì)算一般按月進(jìn)行。50.公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本。51.公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。七、利潤(rùn)52.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。54.利潤(rùn)的構(gòu)成和利潤(rùn)分配的各個(gè)項(xiàng)目，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。八、財(cái)務(wù)報(bào)告55.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。59.會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要，采用前后期對(duì)比方式編列。采取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類(lèi)和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。60.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。61.公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。62.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋?zhuān)鋬?nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明;會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第三部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度1.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。2.本制度適用于分公司、各部門(mén)。3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實(shí)際情況。(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。6.公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。7.公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。8.公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，9.公司建立項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策10.公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。11.公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保籌措資金的合理、有效使用。12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。13.公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。14.公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。15.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。18.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。19.預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。20.財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。21.風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。22.內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。23.電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。24.公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。(2)寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。25.公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。26.財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第四部分資金內(nèi)部控制制度1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn)。(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。15.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。18.財(cái)務(wù)中心指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時(shí)處理。19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。24.對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五部分資金管理辦法1.管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來(lái)調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來(lái)等管理工作。2.賬戶(hù)管理開(kāi)立、變更賬戶(hù)，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)中心門(mén)具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)存款賬戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)賬戶(hù)情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書(shū)面呈報(bào)、備案。3.支票管理(1)支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門(mén)指定專(zhuān)人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開(kāi)保管。(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)中心門(mén)領(lǐng)取支票。(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門(mén)累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過(guò)三帳，超過(guò)三張未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)中心門(mén)暫時(shí)停封該部門(mén)借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門(mén)及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。(4)支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。(5)收到支票后，及時(shí)送存銀行，不拖不壓。(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書(shū)面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書(shū)面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。4.現(xiàn)金管理(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。(2)公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過(guò)1000元的，采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金;采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。(3)庫(kù)存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。(4)收入現(xiàn)金及時(shí)入賬，送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)“借款單”，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，到出納人員處領(lǐng)取。(7)報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。(8)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，月末發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，賬目當(dāng)日清月結(jié)，帳實(shí)相符。(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。(12)不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。(14)不準(zhǔn)利用賬戶(hù)替他人或其他單位套取現(xiàn)金。(15)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況。(16)每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以書(shū)面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。5.備用金管理(1)各部門(mén)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書(shū)面提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門(mén)領(lǐng)取備用金時(shí)，填寫(xiě)借款單，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金管理，并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門(mén)備案。(3)部門(mén)領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過(guò)2000元。(4)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門(mén)結(jié)算一次，及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門(mén)按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門(mén)調(diào)整，不再需要使用備用金的部門(mén)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。第六部分財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷(xiāo)辦法一、目的：為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷(xiāo)流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門(mén)。三、支款辦法⒈支款范圍商品類(lèi)采購(gòu)(指商品等)、辦公用品類(lèi)采購(gòu)(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(gòu)(包括汽車(chē)、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書(shū)音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等)。⒉支款憑證支款時(shí)應(yīng)提供購(gòu)貨合同書(shū)、購(gòu)貨協(xié)議書(shū)、購(gòu)貨訂單、物品申購(gòu)審批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。3.支款流程⑴支款人填寫(xiě)借款單或報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。⑵流程圖支款人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→財(cái)務(wù)顧問(wèn)→公司領(lǐng)導(dǎo)→出納員→會(huì)計(jì)4.特別規(guī)定(1)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫(xiě)“借款單”，注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，并由部門(mén)主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費(fèi)較多(如分公司經(jīng)理)，可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過(guò)1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過(guò)800元，當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)部門(mén)主管同意可借不超過(guò)本人半個(gè)月的工資。(4)借款人員終結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)扣回借款，當(dāng)時(shí)不能扣回的，在本月開(kāi)資時(shí)就借款總額一并扣回。(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、報(bào)銷(xiāo)辦法1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車(chē)硬坐、汽車(chē)普客、輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車(chē)船超過(guò)6小時(shí)，可以乘坐火車(chē)臥鋪、汽車(chē)臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車(chē)票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車(chē)資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo);遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車(chē)硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。部門(mén)主管出差期間發(fā)生的車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷(xiāo)，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車(chē)硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開(kāi)支均由公司統(tǒng)一支付。(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天;部門(mén)主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天;普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車(chē)補(bǔ)15元/天(不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi))。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以?xún)?nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補(bǔ)助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)(不含對(duì)外宴請(qǐng)，宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。(4)出差人員出差回來(lái)，憑有效車(chē)船票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。有效車(chē)船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車(chē)票，時(shí)間上符合出差時(shí)限，中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷(xiāo)當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車(chē)月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補(bǔ)助50元(打入個(gè)人工資)，不再報(bào)銷(xiāo)其他交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，超過(guò)部分自負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)辦法(1)每月底由各使用部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫(xiě)“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)