稅務師之稅法一能力檢測試題分享附答案

稅務師之稅法一能力檢測試題分享附答案

單選題（共100題）1、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者的，一律免征增值稅B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅C.社會團體收取的會費，免征增值稅D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅【答案】A2、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務C.生活服務D.其他現(xiàn)代服務【答案】B3、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.19844.44B.91827.07C.92604.44D94395.07【答案】A4、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】A5、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B6、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B7、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業(yè)務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B8、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B9、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A10、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關的財政補貼收入D.收取包裝物租金【答案】D11、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B12、某市一高爾夫球具生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。A.0B.12萬元C.14萬元D.6萬元【答案】D13、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B14、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C15、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發(fā)費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發(fā)成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B16、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經紀費B.與該貨物視為一體的容器費用C.特許權使用費的支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件D.包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】C17、（2016年）某生產企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D18、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D19、下列車輛中，應繳納車輛購置稅的是（）。A.自行車B.排氣量為100毫升的摩托車C.有軌電車D.叉車【答案】C20、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C21、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產開發(fā)企業(yè)與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B22、某電池生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B23、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A24、某企業(yè)2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D25、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B26、甲房地產開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產開發(fā)費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B27、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C28、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D29、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D30、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C31、甲企業(yè)2020年11月產生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C32、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D33、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B34、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D35、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C36、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C37、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A38、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B39、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C40、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B41、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A42、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B43、某汽車生產企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業(yè)應納車輛購置稅（）萬元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B44、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上-一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B45、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A46、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D47、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。A.生產銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油D.外購貨車改裝生產的衛(wèi)星通信車【答案】D48、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監(jiān)管。下列關于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A49、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】B50、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D51、機構所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C52、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B53、甲公司于2020年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B54、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A55、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】A56、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C57、金碧園房地產開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C58、（2018年真題）關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B59、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A60、（2013年）下列關于稅收規(guī)章權限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權行為，地方政府可以撤銷【答案】A61、某生產企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅為（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D62、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D63、下列關于關稅分類的說法中，不正確的是（）。A.按征稅對象分，可分為進口關稅和出口關稅B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅C.按征稅性質分，可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和報復關稅D.按保護形式和程度分，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘【答案】C64、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C65、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A66、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A67、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C68、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】A69、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D70、關于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。A.農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環(huán)境保護稅D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額【答案】B71、地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C72、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】A73、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A74、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C75、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C76、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D77、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A78、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A79、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計金融商品轉讓業(yè)務的負差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉讓業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（買賣價格均含增值稅）A.1.96B.3.6C.3.33D.20.58【答案】B80、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B81、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B82、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A83、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C84、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C85、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A86、某鋼鐵生產企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C87、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C88、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D89、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C90、2020年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C91、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C92、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B93、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C94、某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅()萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B95、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B96、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C97、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C.生產企業(yè)出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C98、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C99、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B100、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業(yè)產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A多選題（共40題）1、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據(jù)實扣除的有（）。A.超過上浮幅度部分的利息B.加罰的利息C.超過貸款期限的利息D.未超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC2、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D3、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD4、增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核，允許繼續(xù)抵扣進項稅額，其客觀原因包括()。A.社會突發(fā)事件B.自然災害C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障D.有關司法機關在辦理業(yè)務或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料E.納稅人貨幣資金緊張【答案】ABD5、下列關于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業(yè)在生產環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)E.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC6、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC7、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD8、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC9、下列關于稅務規(guī)范性文件，說法正確的有（）。A.起草稅務規(guī)范性文件，起草部門應當深入調查研究，總結實踐經驗，聽取基層稅務機關意見B.起草與稅務行政相對人生產經營密切相關的稅務規(guī)范性文件，起草部門應當聽取稅務行政相對人代表和行業(yè)協(xié)會商會的意見C.起草稅務規(guī)范先文件聽取意見可以采取書面、網(wǎng)絡征求意見，或者召開座談會、論證會等多種形式D.起草稅務規(guī)范性文件，起草部門均應當向社會公開征求意見E.各級稅務機關在稅務規(guī)范性文件制定管理過程中，應當充分發(fā)揮公職律師的作用【答案】ABC10、以下適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產B.一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的C.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的D.一般納稅人收取試點前開工的高速公路通行費，選擇適用簡易計稅方法的E.一般納稅人出租營改增之前購進的機器設備【答案】ABC11、關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD12、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務行政復議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理E.稅務稽查【答案】BC13、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.收派服務C.教育輔助服務D.貸款服務E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC14、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個人發(fā)生的下列行為中，不屬于在境內銷售服務的有（）。A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務B.向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務C.向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務D.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境內的會議展覽服務E.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務【答案】ABC15、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費用可以扣除的有（）。A.建設公共配套設施，建成后產權屬于全體業(yè)主所有的B.建設公共配套設施，建成后無償轉交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的C.建設公共配套設施，建成后有償轉讓的D.房地產開發(fā)企業(yè)預提的費用E.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費【答案】ABC16、下列各項中，不征收土地增值稅的有（）。A.張某將自有商鋪出租給李某B.王某繼承其父親的房屋C.甲企業(yè)向國家支付土地出讓金取得國有土地使用權D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房E.孫某轉讓購置超過5年的商業(yè)用房的【答案】ABC17、下列業(yè)務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物轉讓D.郵政部門發(fā)行報刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AB18、關于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。A.納稅人以自采原礦自用于應當繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率C.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品銷售，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅D.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品后自用于應當繳納資源稅情形的，按照選礦產品計征資源稅E.對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅【答案】ABD19、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的鉆石生產金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產實木復合地板【答案】BCD20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.購進開采原油用設備，可以全額抵扣進項稅額B.購進生產用原材料，可以全額抵扣進項稅額C.購進職工勞保用品，可以全額抵扣進項稅額D.購進原煤，可以全額抵扣進項稅額E.購進國內旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額【答案】AC21、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC22、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D23、下列實行增值稅即征即退的有（）。A.金融同業(yè)往來利息收入B.納稅人銷售利用風力生產的電C.體育彩票的發(fā)行收入D.單位安置殘疾人員就業(yè)E.經批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BD24、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅【答案】AD25、下列關于稅法與其他部門法的關系的說法中，正確的有（）。A.稅法屬于部門法，是依據(jù)憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法體現(xiàn)國家單方面的意志，權利義務關系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經濟法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證【答案】ABD26、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD27、一般納稅人發(fā)生下列應稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產自來水B.銷售外購建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運輸服務D.銷售自產機器設備的同時提供的安裝服務E.在游覽場所經營索道【答案】ACD28、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建【答案】CD29、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D30、下列關于土地增值稅收入額確定的說法，正確的有（）。A.營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅B.對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入C.對取得的無形資產收入，要進行專門的評估，在確定其價值后折算成貨幣收入D.當月以分期收款方式取得的外幣收入，