大額現(xiàn)金交易洗錢風(fēng)險案例探究

1大額現(xiàn)金交易洗錢風(fēng)險案例探究摘要:大額現(xiàn)金交易管理對打擊洗錢犯罪活動有重要意義.該論文在分析大額現(xiàn)金交易洗錢案例基礎(chǔ)上,剖析了利用現(xiàn)金交易實施洗錢行為的原因,并借鑒美國、英國等發(fā)達(dá)國家反洗錢現(xiàn)金管理經(jīng)驗,探討符合我國國情、完善大額現(xiàn)金管理的政策建議.關(guān)鍵詞:現(xiàn)金;洗錢;風(fēng)險一、引言由于歷史傳統(tǒng)、居民交易偏好等原因,我國現(xiàn)金使用量較大.現(xiàn)金的普遍使用,尤其是大額現(xiàn)金交易的頻繁發(fā)生,導(dǎo)致交易鏈條斷裂,不能形成反洗錢監(jiān)控"閉環(huán)",給預(yù)防和遏制洗錢犯罪帶來極大挑戰(zhàn).加強(qiáng)大額現(xiàn)金交易的監(jiān)測分析和管理已成為反洗錢工作亟待解決的問題.二、大額現(xiàn)金交易洗錢風(fēng)險案例及特征分析(一)偷逃稅款稅法規(guī)定,單位銷售收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)及投資收益等應(yīng)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅款.有的不法單位通過將單位資金轉(zhuǎn)入個人賬戶或直接開立個人賬戶供單位使用等方式,將營業(yè)收入、成本支出等資金運作通過個人賬戶進(jìn)行,通過個人賬戶現(xiàn)金存取,隱瞞應(yīng)稅收入.偷逃稅款后,再將非法所得通過多賬戶轉(zhuǎn)賬、大額現(xiàn)金存取等方式掩飾資2金來源和去向,實施資金清洗.1、典型案例A某是某公司會計,其個人賬戶頻繁發(fā)生大額現(xiàn)金存取.A某個人賬戶資金來源主要是公司經(jīng)營款項.資金從A某所在公司及關(guān)聯(lián)公司賬戶轉(zhuǎn)入個人賬戶后,A某進(jìn)行大額取現(xiàn),取現(xiàn)后對從本人所在公司轉(zhuǎn)入的款項用于支付公司經(jīng)營支出,對從其他公司轉(zhuǎn)入的款項則通過現(xiàn)金存入方式回流至所在公司.A某將單位收入和支出通過個人賬戶運作,通過現(xiàn)金交易切斷上下游資金間聯(lián)系,隱瞞了應(yīng)稅收入,對非法所得實施了清洗.2、交易特征(1)個人賬戶與單位賬戶密切相關(guān),現(xiàn)金存取交易金額較大.(2)個人賬戶所有者與交易單位聯(lián)系密切,如是交易單位的會計人員、高管或親屬等.(3)所在公司一般具有真實貿(mào)易背景.(二)違規(guī)套現(xiàn)后從事非法金融活動有的不法分子利用單位賬戶向個人賬戶轉(zhuǎn)賬和個人現(xiàn)金存取不受限制的漏洞,用單位名義申請POS機(jī)具,通過刷卡交易后轉(zhuǎn)入個人賬戶取現(xiàn)等方式,從事信用卡套現(xiàn)活動.套現(xiàn)后將資金投入民間借貸等地下金融活動,妨害了信用卡管理,干擾了正常金融活動.31、典型案例B某控制幾家空殼公司,公司經(jīng)營范圍十分廣泛,注冊資本10萬-20萬元不等.B某控制相當(dāng)數(shù)量個人的額度較大信用卡.B某通過在空殼公司POS刷卡方式,每月從銀行套出資金近千萬元,再通過網(wǎng)上銀行將資金分拆,分別轉(zhuǎn)入B某個人賬戶及利用他人身份證開立的個人賬戶中,然后取現(xiàn).取現(xiàn)后,B某又通過網(wǎng)絡(luò)等媒體發(fā)布信息,將套出資金從事民間借貸、代他人驗資、墊資等非法融資活動.2、交易特征(1)公司規(guī)模較小,頻繁發(fā)生POS刷卡業(yè)務(wù),刷卡金額與公司經(jīng)營規(guī)模嚴(yán)重不符.(2)公司一般沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù).(3)刷卡資金從單位賬戶分散轉(zhuǎn)入個人賬戶,個人賬戶主要從單位賬戶轉(zhuǎn)入資金并取現(xiàn).(三)抽逃資本、虛假驗資有的不法分子通過開立投資公司等方式為新設(shè)公司提供驗資服務(wù),通過個人賬戶現(xiàn)金存取模糊上游資金來源,驗資后再通過個人賬戶將資金回流公司,協(xié)助新設(shè)公司從事虛假驗資、抽逃出資等違法活動,牟取不正當(dāng)利益.1、典型案例C某為某投資公司業(yè)務(wù)人員,頻繁進(jìn)行大額現(xiàn)金存取,每月交易數(shù)百筆,年度累計存取現(xiàn)金近億元,金額巨大.C4某賬戶實際為某投資公司控制,該投資公司通過C某個人賬戶將籌集資金以現(xiàn)金方式借給新成立的需驗資的企業(yè).驗資企業(yè)在單位賬戶存入現(xiàn)金,驗資完成后再將借入款項及借款利息轉(zhuǎn)入C某個人賬戶.C某取現(xiàn)后,又通過現(xiàn)金存入方式將借出款項及非法所得回籠到該投資公司.該投資公司籌集資金的使用和回籠均通過C某個人賬戶進(jìn)行,以掩飾墊資交易資金的來源和性質(zhì),同時協(xié)助新成立公司從事虛假驗資、抽逃資本等違法行為.2、交易特征(1)驗資企業(yè)通過存入大額現(xiàn)金方式驗資,模糊上游資金來源.(2)驗資完成后,短時間內(nèi)將注冊資金分批或集中轉(zhuǎn)入個人賬戶,個人賬戶迅即取現(xiàn).個人賬戶取現(xiàn)后,又通過現(xiàn)金存入方式回流到上游資金來源的公司.(3)提供虛假驗資資金的個人賬戶頻繁存取現(xiàn)金,數(shù)額較大、較整,每次存取金額一般相等.(四)經(jīng)營地下錢莊有的不法分子通過控制多個個人賬戶存取現(xiàn)金方式辦理地下錢莊,從事非法買賣外匯的境內(nèi)資金結(jié)算,形成游離于銀行體系之外的非法資金循環(huán).1、典型案例D某為某涉外旅游公司人員,其個人賬戶頻繁發(fā)生大額5資金收付,年度現(xiàn)金交易數(shù)億元.賬戶資金停留時間很短,上游資金主要來源于涉外經(jīng)營企業(yè)及出入境人員,資金去向主要是直接取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入其他個人賬戶后再取現(xiàn).其資金運作與不法分子境內(nèi)外資金轉(zhuǎn)移密切相關(guān),涉嫌經(jīng)營地下錢莊業(yè)務(wù).2、交易特征(1)個人在多家銀行開立多個賬戶,外幣現(xiàn)鈔結(jié)算規(guī)模大,現(xiàn)金交易頻繁、交易金額巨大.(2)個人賬戶交易主體與涉外單位聯(lián)系密切.(3)個人賬戶資金來源多為單位轉(zhuǎn)入或單位賬戶取現(xiàn)后存入.三、原因分析(一)法規(guī)政策不完善1、現(xiàn)金管理法規(guī)嚴(yán)重滯后.1988年實施的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱條例),至今已沿用24年.經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境已發(fā)生根本變化,條例對單位現(xiàn)金使用的金額、條件限制失去可操作性,當(dāng)前的現(xiàn)金管理實際上處于無法可依狀態(tài).2、支付結(jié)算管理政策偏松.2007年中國人民銀行《關(guān)于改進(jìn)個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》規(guī)定,從單位結(jié)算賬戶向個人結(jié)算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時,銀行不再要求提供支付交易相關(guān)資料.此政策打通了單位資金通過個6人賬戶違規(guī)流動的通道.很多單位通過向個人結(jié)算賬戶大額支付方式轉(zhuǎn)移單位資金,轉(zhuǎn)入個人賬戶后隨即取現(xiàn),