一級(jí)建造師《法規(guī)知識(shí)》輔導(dǎo)：違反稅法的責(zé)任

一級(jí)建造師《法規(guī)知識(shí)》輔導(dǎo)：違反稅法的責(zé)任違反稅法的責(zé)任

1）法律責(zé)任的形式

·經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要包括加收滯納金和賠償損失。

·行政責(zé)任主要包括行政懲罰和行政處分。前者主要是針對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人的，主要包括責(zé)令限期改正，責(zé)令繳納稅款；實(shí)行稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；罰款；撤消稅務(wù)登記證，收回稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的票證，撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。行政處分是針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員的，主要包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職和開除。

·刑事責(zé)任主要包括罰金、拘役、有期徒刑、無期徒刑。

2）主要違法行為的法律責(zé)任

·納稅人未根據(jù)規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未根據(jù)規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

·納稅人有以下行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2022元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，處2022元以上1萬元以下的罰款：未根據(jù)規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未根據(jù)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未根據(jù)規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；未根據(jù)規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未根據(jù)規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。

·對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10％以上不滿30％并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)賜予二次行政懲罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30％以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。

·納稅人欠繳應(yīng)納稅款，實(shí)行轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；欠繳稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有其徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。以暴力、威逼方法拒不繳納稅款的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)峻的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。情節(jié)稍微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰款。

·納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕承受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的打算，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫忙納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處10萬元以上50萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款。

·稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自轉(zhuǎn)變稅收征收治理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法賜予降級(jí)或者撤職的行政處分。

·未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法托付征收稅款的，責(zé)令退還收取的財(cái)物，依法賜予行政處分或行政懲罰；致使他人合法權(quán)益受到損失的，依法擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

·稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正值利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依法賜予行政處分。

·稅務(wù)人員詢私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收患病重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法賜予行政處分。

·違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的打算的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的打算外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

3）追究法律責(zé)任的主體和期限