財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)題

第二章公共產(chǎn)品提供方式——純公共產(chǎn)品提供方式提供公共產(chǎn)品來滿足公共需要有兩個(gè)系統(tǒng)：市場(chǎng)和政府。通常而言，純公共產(chǎn)品只能由政府來提供而不能由市場(chǎng)來提供。公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是普適性強(qiáng)公共產(chǎn)品供給，通常具備成本高、規(guī)模大、周期長(zhǎng)、收益低等特點(diǎn)，且不易將無償搭便車者排除在外。所以私人沒有能力或沒有激勵(lì)來投身于公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供某種公共產(chǎn)品。政府通常擁有巨大“暴力潛能”和動(dòng)員大量社會(huì)資源能力，還具備廣泛社會(huì)代表性。所以,有條件、有能力來從事具備規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)和非盈利性公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三章我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類1.經(jīng)常性支出維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需支出，主要包含人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出。經(jīng)常性支出直接組成當(dāng)期公共產(chǎn)品成本，社會(huì)直接收益或當(dāng)期受益，從理論上說，其賠償方式應(yīng)該是稅收。2.資本性支出用于購(gòu)置或生產(chǎn)使用年限在一年以上耐用具所需支出。其中有用于建筑廠房、購(gòu)置機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和購(gòu)置汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用具等非生產(chǎn)性支出。社會(huì)當(dāng)期受益并長(zhǎng)久受益，資本性支出賠償方式主要有稅收和國(guó)債。第四章第一題行政管理與國(guó)防支出經(jīng)濟(jì)屬性行政管理與國(guó)防支出是一個(gè)經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)置性支出。是非生產(chǎn)消耗性支出，它使用并不形成任何資產(chǎn)。在必要程度內(nèi)，它與資本性支出都是社會(huì)再生產(chǎn)正常運(yùn)行所必需社會(huì)公共需要。它滿足是純公共需要。是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能確保。第二題醫(yī)療衛(wèi)生支出——政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)理由和范圍1.政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域理論依據(jù)（1）公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中地存在著具備外部效應(yīng)純公共產(chǎn)品。如安全飲用水提供、傳染病與寄生蟲病防范、病菌傳輸媒介控制以及免疫、營(yíng)養(yǎng)、計(jì)劃生育信息無償服務(wù)等。（2）為公平收入分配提供前提。防止低收入者低健康“貧困循環(huán)”，把衛(wèi)生保健看成一個(gè)人人應(yīng)有權(quán)利。（3）填補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)缺點(diǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)存在“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，不可能完全向人們提供基本經(jīng)濟(jì)保障。需要政府建立社會(huì)保險(xiǎn)加以處理。第五章政府（財(cái)政）投資特點(diǎn)、范圍和標(biāo)準(zhǔn)——政府（財(cái)政）投資特點(diǎn)和范圍政府投資與非政府投資特點(diǎn)：非政府投資追求微觀盈利；政府投資可從社會(huì)效益及成本角度評(píng)價(jià)、安排，可微利甚至不盈利；非政府投資資金主要起源于經(jīng)濟(jì)個(gè)體本身積累和社會(huì)籌資，投資規(guī)模有限、投資周期較短；政府財(cái)力雄厚，資金起源無償(稅收)，有能力進(jìn)行大規(guī)模投資和長(zhǎng)久投資；非政府投資難以優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，政府投資則有利于社會(huì)投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化。第六章第一題財(cái)政補(bǔ)助概念和分類——財(cái)政補(bǔ)助分類2.WTO《補(bǔ)助與反補(bǔ)助方法協(xié)議》(SCM)分類（1）禁止性補(bǔ)助。包含出口補(bǔ)助和進(jìn)口代替補(bǔ)助。（2）可訴補(bǔ)助(黃箱補(bǔ)助)。一定范圍內(nèi)能夠?qū)嵤┭a(bǔ)助。（3）不可訴補(bǔ)助(綠箱補(bǔ)助)。主要包含不具備專向性補(bǔ)助、給予基礎(chǔ)研究援助性補(bǔ)助、給予貧困地域補(bǔ)助、為適應(yīng)新環(huán)境而實(shí)施補(bǔ)助、用于激勵(lì)農(nóng)業(yè)研究開發(fā)、激勵(lì)農(nóng)民退休等方面補(bǔ)助。第二題稅收支出概念與分類——稅收支出分類從稅收支出所發(fā)揮作用來看，可分為照料性稅收支出和刺激性稅收支出。1.照料性稅收支出主要針對(duì)納稅人因?yàn)榭陀^原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生暫時(shí)困難而無力納稅所采取照料性方法。目標(biāo)在于扶植政府希望發(fā)展企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門發(fā)展保持基本平衡。2.刺激性稅收支出主要是指用來改進(jìn)資源配置、提升經(jīng)濟(jì)效率特殊減免要求，目標(biāo)在于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及主動(dòng)安排勞動(dòng)就業(yè)等。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠政策主要方面，稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。刺激性稅收支出又可分為兩類：（1）針對(duì)特定納稅人稅收支出。如對(duì)殘疾人企業(yè)、外資企業(yè)給予減免稅照料。（2）針對(duì)特定課稅對(duì)象稅收支出。主要是從行業(yè)和產(chǎn)品性質(zhì)來考慮，如對(duì)農(nóng)、牧、漁業(yè)用鹽可減征鹽稅。第七章第一題闡述題影響財(cái)政收入規(guī)模水平主要原因——經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約，二者之間存在源與流、根與葉關(guān)系。從全世界范圍看，發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模大多高于發(fā)展中國(guó)家，而在發(fā)展中國(guó)家中，中等收入國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模又大多高于低收入國(guó)家，絕對(duì)額是如此，相對(duì)比重亦是如此。2.生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模主要原因。但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，較高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱，所以，對(duì)生產(chǎn)技術(shù)水平制約財(cái)政收入規(guī)模分析，實(shí)際上是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約財(cái)政收入規(guī)模研究深化。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模制約可從兩個(gè)方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加緊、生產(chǎn)質(zhì)量提升為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步較快，GDP增加也較快，財(cái)政收入增加就有了充分財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必定帶來物耗百分比降低，經(jīng)濟(jì)效益提升，產(chǎn)品附加值所占百分比擴(kuò)大。因?yàn)樨?cái)政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以自然會(huì)隨技術(shù)進(jìn)步而增加。第二題我國(guó)財(cái)政收入組成份析——政府收費(fèi)性質(zhì)和特殊作用(2)公共收費(fèi)組成①規(guī)費(fèi)收入公共部門(主要是政府行政部門)向公民提供某種特定服務(wù)或者實(shí)施行政管理而收取手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)。規(guī)費(fèi)收入分為兩大類：行政規(guī)費(fèi)。即因?yàn)檎块T各種行政活動(dòng)而取得收入，如戶籍費(fèi)、工商執(zhí)照費(fèi)和商標(biāo)登記費(fèi)等。司法規(guī)費(fèi)。它由訴訟規(guī)費(fèi)(如民事訴訟費(fèi)等)和非訴訟規(guī)費(fèi)(如結(jié)婚登記費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓登記費(fèi)等)組成。政府征收規(guī)費(fèi)，除了能夠取得財(cái)政收入以外，還能夠?qū)σ恍┬袨檫M(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理。②使用費(fèi)收入即政府或其余公共部門在提供特定公共設(shè)施或服務(wù)后，按照一定標(biāo)準(zhǔn)向使用者收取費(fèi)用。如高速公路通行費(fèi)、水電費(fèi)、電信收費(fèi)等。政府收取使用費(fèi)目標(biāo)，是為了填補(bǔ)公共產(chǎn)品成本，并增強(qiáng)公共產(chǎn)品有效供給，防止浪費(fèi)。③處罰性收費(fèi)其目標(biāo)是為了使產(chǎn)生負(fù)外部性企業(yè)或個(gè)人負(fù)擔(dān)其應(yīng)該負(fù)擔(dān)一些社會(huì)成本，對(duì)其行為進(jìn)行修正、限制和監(jiān)督而收取處罰性費(fèi)用。第八章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿通常規(guī)律1.商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅通常不易轉(zhuǎn)嫁；2.供給彈性較大、需求彈性較小商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁（如圖所表示）（哪一方彈性小，哪一方處于劣勢(shì)）；供給彈性大于需求彈性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿需求彈性大于供給彈性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿3.課稅范圍寬廣商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁；4.對(duì)壟斷性商品課征稅輕易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征稅較難轉(zhuǎn)嫁；5.從價(jià)課稅稅負(fù)輕易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅稅負(fù)不輕易轉(zhuǎn)嫁。第九章稅收收入效應(yīng)稅收收入效應(yīng)，是指稅收將納稅人一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人收入下降，從而降低商品購(gòu)置量和消費(fèi)水平。（如圖）稅收收入效應(yīng)稅收代替效應(yīng)，是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)置方面影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不一樣商品實(shí)施征稅或不征稅、重稅或輕稅區(qū)分對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品相對(duì)價(jià)格，使納稅人降低征稅或重稅商品購(gòu)置量，而增加無稅或輕稅商品購(gòu)置量，即以無稅或輕稅商品代替征稅或重稅商品。（如圖）第11章第一題增值稅——增值稅概述2.增值稅類型生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值；收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入；消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包含全部消費(fèi)品價(jià)值。從財(cái)政收入著眼，生產(chǎn)型增值稅效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費(fèi)型增值稅最??；從激勵(lì)投資著眼，則次序相反。第二題所得課稅特征和功效——所得課稅特點(diǎn)