審計(jì)學(xué)練習(xí)題二本

《審計(jì)學(xué)》練習(xí)題客觀題審計(jì)職業(yè)判斷題1．相對(duì)外部審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較弱。（）2．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系關(guān)鍵部分是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，它包含通常準(zhǔn)則．外勤準(zhǔn)則和匯報(bào)準(zhǔn)則三個(gè)部分。（）3．我國(guó)第一部審計(jì)法規(guī)——北洋政府頒布《審計(jì)法》；我國(guó)第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師——潘序倫；中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）4．中華人民共和國(guó)建立以后，國(guó)家沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)制度直到20世紀(jì)80年代才得以恢復(fù)和重建。（）單項(xiàng)選擇題1．我國(guó)政府審計(jì)起源基于（）。A．西周B．秦漢C．隋唐D．宋代2．在國(guó)外，政府審計(jì)機(jī)構(gòu)建立，從獨(dú)立性．權(quán)威性來(lái)講，由（）領(lǐng)導(dǎo)最適宜。A．財(cái)政部門(mén)B．議會(huì)C．政府D．國(guó)務(wù)院3．制訂國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則機(jī)構(gòu)是（）。A．國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)B．國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)C．國(guó)際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會(huì)D．國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)是（）。

A．財(cái)政部制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

C．審計(jì)署制訂國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則D．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則5．中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是()A．立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．高威會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所D．正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所多項(xiàng)選擇題1．按目標(biāo)和內(nèi)容不一樣分類(lèi),審計(jì)可分為()。A．正當(dāng)．合規(guī)性審計(jì)B．績(jī)效審計(jì)C．政府審計(jì)D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2．我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系是由()組成。A．政府審計(jì)B．強(qiáng)制審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．獨(dú)立審計(jì)審計(jì)規(guī)范判斷題出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)必定發(fā)生審計(jì)失敗。（）通常來(lái)說(shuō)，因違約．過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師假如沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須負(fù)擔(dān)法律責(zé)任。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄧洪擔(dān)任利寬企業(yè)常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)，鄧洪所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍可承接利寬企業(yè)委托審計(jì)業(yè)務(wù)。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)匯報(bào)并非對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表?yè)?dān)保，所以，未檢驗(yàn)出會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)誤，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形式上保持獨(dú)立，實(shí)際上是相對(duì)于第三者而言，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在第三者面前展現(xiàn)一個(gè)獨(dú)立于委托單位身份。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收費(fèi)，應(yīng)該依照業(yè)務(wù)性質(zhì)．工作量大?。畢⒓尤藛T層次高低和服務(wù)結(jié)果大小等原因確定。（）單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任是指（）對(duì)其出具會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性．正當(dāng)性負(fù)責(zé)對(duì)其出具審計(jì)匯報(bào)真實(shí)性．正當(dāng)性負(fù)責(zé)對(duì)其出具管理提議書(shū)真實(shí)性．正當(dāng)性負(fù)責(zé)對(duì)其助理人員工作負(fù)責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決議職能，該要求實(shí)質(zhì)上是為了將（）加以區(qū)分。A．會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任B．管理責(zé)任與行政責(zé)任C．匯報(bào)責(zé)任與報(bào)表責(zé)任D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)任與被審計(jì)單位股東大會(huì)責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師徐宏在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)覺(jué)自己無(wú)法勝任此項(xiàng)工作，那么徐宏應(yīng)該（）A．出具保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)B．出具拒絕發(fā)表意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)C．請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其余審計(jì)人員D．依賴(lài)客戶(hù)職員才能在一些特殊情況下，審計(jì)人員能夠不遵照保密性標(biāo)準(zhǔn)，這些特殊情況不包含（）當(dāng)法庭傳喚客戶(hù)與審計(jì)人員時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或證券監(jiān)督委員會(huì)來(lái)檢驗(yàn)工作時(shí)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解客戶(hù)情況而直接向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所索要關(guān)于資料當(dāng)另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所依照注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)指示，來(lái)檢驗(yàn)這一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量時(shí)以下哪一個(gè)收費(fèi)方式違反了審計(jì)人員職業(yè)道德（）依照審定后財(cái)務(wù)報(bào)表能向銀行貸到多少款項(xiàng)來(lái)確定審計(jì)收費(fèi)不是按照審計(jì)委托書(shū)中工作時(shí)間，而是按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師及關(guān)于教授工作性質(zhì)及服務(wù)種類(lèi)來(lái)收費(fèi)依照破產(chǎn)清理結(jié)果多寡來(lái)確定收費(fèi)依照前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)收取費(fèi)用會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成業(yè)務(wù)應(yīng)（）A．聘請(qǐng)其余專(zhuān)業(yè)人員幫助B．轉(zhuǎn)包給其余會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．降低業(yè)務(wù)收費(fèi)D．拒絕接收委托多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)所負(fù)特殊責(zé)任有（）。A．提交管理提議書(shū)B(niǎo)．按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C．保密D．不按服務(wù)結(jié)果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高低專(zhuān)業(yè)勝任能力要求主要指（）不得從事不能勝任業(yè)務(wù)對(duì)助理人員和其余專(zhuān)業(yè)人員工作負(fù)責(zé)任接收后續(xù)教育D．跨地域．跨行業(yè)執(zhí)業(yè)依照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》要求，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則．規(guī)則招攬業(yè)務(wù)，應(yīng)該受到（）等處罰。A．罰款B．警告C．暫停執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)D．吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范是（

）。

A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某電視臺(tái)作訪談節(jié)目時(shí)，在屏幕上出現(xiàn)：“××?xí)?jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××”

B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片中印有“××?xí)?jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師”和“××市第×屆人大代表”

C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師是被審計(jì)單位獨(dú)立董事

D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師兒子是被審計(jì)單位一個(gè)計(jì)算機(jī)程序員中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系包含()。A．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B．審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C．獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D．執(zhí)業(yè)規(guī)范指南6．以下各項(xiàng)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系有（）。A．獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B．職業(yè)道德準(zhǔn)則C．審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則D．后續(xù)教育準(zhǔn)則審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃判斷題1．被審計(jì)單位管理當(dāng)局在會(huì)計(jì)報(bào)表上認(rèn)定有些是明示，有些則是暗示性。（）2．“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素高估關(guān)于。（）3．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具備經(jīng)濟(jì)協(xié)議性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即成為事務(wù)所與委托人之間在法律上生效協(xié)議。（）4．為了確保審計(jì)計(jì)劃嚴(yán)厲性，審計(jì)計(jì)劃一旦制訂，在執(zhí)行中，就不得作出任何修改。（）5．“表示與披露”認(rèn)定是指資產(chǎn)負(fù)債表上特定組成要素是否適當(dāng)?shù)丶右苑诸?lèi)．說(shuō)明和披露。（

）單項(xiàng)選擇題1．“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)定只與（）組成要素關(guān)于。A．資產(chǎn)負(fù)債表B．損益表C．現(xiàn)金流量表D．會(huì)計(jì)報(bào)表2．以下哪項(xiàng)工作不是在制訂審計(jì)計(jì)劃前完成（）A．確定審計(jì)聘約可接收性B．訂立審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C．確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)．范圍和時(shí)間D．初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3．審計(jì)計(jì)劃通常是由（）于外勤審計(jì)工作開(kāi)始前起草。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要責(zé)任人B．審計(jì)項(xiàng)目參加人C．審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人代表4．在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能使用分析性復(fù)核程序階段是()。審計(jì)計(jì)劃階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段審計(jì)匯報(bào)階段A．是是是B．是否是C．否否是D．否是否5．假如被審計(jì)單位存貨使用已受到限制，而被審計(jì)單位管理當(dāng)局未將這一情況在會(huì)計(jì)報(bào)表中給予說(shuō)明，則會(huì)計(jì)報(bào)表以下認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)誤是（

）。

A．存在或發(fā)生B．權(quán)得和義務(wù)C．估價(jià)或分?jǐn)侱．表示與披露多項(xiàng)選擇題1．審計(jì)過(guò)程，是指審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束整個(gè)過(guò)程，通常包含（）。A．計(jì)劃階段B．實(shí)施階段C．匯報(bào)階段D．完成階段2．在審計(jì)計(jì)劃階段，利用分析性復(fù)核主要目標(biāo)是（）。A．深入了解客戶(hù)情況B．確認(rèn)資料間異常關(guān)系和意外波動(dòng)C．搜集證據(jù)D．找出存在較高錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域3．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在訂立審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做工作，包含()。A．了解被審計(jì)單位基本情況B．約定審計(jì)收費(fèi)C．明確審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)．性質(zhì)和范圍D．評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否正當(dāng)依據(jù)有（

）。

A．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B．《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》C．其余財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)D．相關(guān)會(huì)計(jì)制度審計(jì)技術(shù)方法一．判斷題1．審計(jì)抽樣與抽查是同義語(yǔ)。（）2．信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分信賴(lài)實(shí)際上應(yīng)給予信賴(lài)內(nèi)部控制可能性。（）3．在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，都會(huì)存在某種程度抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果有95%可信賴(lài)程度，亦即認(rèn)為抽樣結(jié)果有5%可容忍誤差。

（

）二．單項(xiàng)選擇題1．用來(lái)估量總體中錯(cuò)誤金額抽樣稱(chēng)為（）。A．屬性抽樣B．變量抽樣彩C．統(tǒng)計(jì)抽樣D．非統(tǒng)計(jì)抽樣２．在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中通常采取審計(jì)抽樣方法是（）。A．屬性抽樣B．變量抽樣C．固定樣本量抽樣D．發(fā)覺(jué)抽樣３．審計(jì)抽樣通常不適適用于（

）審計(jì)程序。

A．觀察．函證和計(jì)算B．檢驗(yàn)．觀察和問(wèn)詢(xún)C．觀察．問(wèn)詢(xún)和分析性復(fù)核D．盤(pán)點(diǎn)．計(jì)算和問(wèn)詢(xún)4．審計(jì)人員選取系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)第35號(hào)，則抽取第5張憑證編號(hào)應(yīng)為（）。A．155B．195C．200D．2355．在以下原因中，除（

）外，均與樣本成正向關(guān)系。

A．審計(jì)總體規(guī)模B．可信賴(lài)程度C．可容忍誤差D．預(yù)期總體誤差三．多項(xiàng)選擇題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)該考慮原因有（）。A．審計(jì)目標(biāo)和分層B．審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位C．抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D．可信賴(lài)程度和可容忍誤差2．慣用樣本選取方法有（）。A．隨機(jī)選樣B．系統(tǒng)選樣C．整群選樣D．隨意選樣3．按審計(jì)抽樣所了解總體特征不一樣，能夠?qū)徲?jì)抽樣劃分為（）。A．屬性抽樣B．變量抽樣C．統(tǒng)計(jì)抽樣D．非統(tǒng)計(jì)抽樣4．審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素中（）相關(guān)。A．程序風(fēng)險(xiǎn)B．固有風(fēng)險(xiǎn)C．控制風(fēng)險(xiǎn)D．檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)5．關(guān)于審計(jì)抽樣以下表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同有（

）。

A．審計(jì)抽樣適適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)全部審計(jì)程序

B．統(tǒng)計(jì)抽樣產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣消亡

C．統(tǒng)計(jì)抽樣能夠降低審計(jì)過(guò)程中專(zhuān)業(yè)判斷

D．對(duì)可信賴(lài)程度要求越高，需選取樣本量就應(yīng)越大審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿判斷題1．審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性是證據(jù)兩大相互獨(dú)立特征，彼此之間沒(méi)有影響。（）2．可使審計(jì)人員取得口頭證據(jù)審計(jì)程序是查詢(xún)和函證。（）3．當(dāng)期檔案是指那些統(tǒng)計(jì)內(nèi)容經(jīng)常改變，只供當(dāng)期審計(jì)使用或下期審計(jì)參考審計(jì)檔案。（）4．客觀公正審計(jì)意見(jiàn)必須建立在有足夠數(shù)量審計(jì)證據(jù)基礎(chǔ)上，所以說(shuō)，審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）單項(xiàng)選擇題1．華榮會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接A企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)，委派本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王丹并聘請(qǐng)華聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所李云共同完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)檔案全部權(quán)應(yīng)屬（）。A．華榮會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．華榮和華聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．王丹D．王丹和李云2．以下哪一類(lèi)審計(jì)證據(jù)證實(shí)力最強(qiáng)()A．客戶(hù)銷(xiāo)售發(fā)票副本B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立計(jì)算出來(lái)每股收益率C．銀行寄給客戶(hù)銀行存款余額對(duì)賬單D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接寄給客戶(hù)債務(wù)人應(yīng)收賬款詢(xún)證函3．審計(jì)證據(jù)證據(jù)力有大小，你認(rèn)為下述哪一個(gè)排列是正確（）。A．實(shí)物證據(jù)>口頭證據(jù)>書(shū)面證據(jù)B．實(shí)物證據(jù)>書(shū)面證據(jù)>口頭證據(jù)C．口頭證據(jù)>書(shū)面證據(jù)>實(shí)物證據(jù)D．書(shū)面證據(jù)>實(shí)物證據(jù)>口頭證據(jù)4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位主要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)方法，稱(chēng)為（）。A．計(jì)算B．檢驗(yàn)C．分析性復(fù)核D．比較5．存貨盤(pán)點(diǎn)表屬于（）。A．環(huán)境證據(jù)B．實(shí)物證據(jù)C．書(shū)面證據(jù)D．口頭證據(jù)6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取被審計(jì)單位關(guān)于人員口頭回復(fù)所形成書(shū)面統(tǒng)計(jì)，屬于

（

）。

A．書(shū)面證據(jù)B．口頭證據(jù)

C．實(shí)物證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)多項(xiàng)選擇題1．經(jīng)過(guò)觀察方法能夠獲取以下類(lèi)型證據(jù)（）。A．實(shí)物證據(jù)B．書(shū)面證據(jù)C．口頭證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專(zhuān)業(yè)判斷確定已獲取審計(jì)證據(jù)是否充分．適當(dāng)初，應(yīng)該考慮主要原因包含()。A．審計(jì)成本與效益B．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及詳細(xì)審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)主要性C．審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D．審計(jì)證據(jù)類(lèi)型與起源3．在審計(jì)證據(jù)中，會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)屬于（）。A．外部證據(jù)B．內(nèi)部證據(jù)C．書(shū)面證據(jù)D．口頭證據(jù)4．審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度，就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所制訂以（）為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐層復(fù)核玫種復(fù)核制度。A．主任會(huì)計(jì)師B．項(xiàng)目經(jīng)理C．部門(mén)經(jīng)理D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師5．．環(huán)境證據(jù)是指以被審計(jì)單位產(chǎn)生影響各種環(huán)境事實(shí)，包含（

）。

A．被審計(jì)單位管理人員素質(zhì)B．各種管理?xiàng)l件和管理水平

C．被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況D．被審計(jì)單位協(xié)議資料6．在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮以下主要事項(xiàng)（

）：

A．資產(chǎn)．負(fù)債在某一特定時(shí)日是否存在

B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是否與被審計(jì)單位關(guān)于

C．收入與費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期，并相互配比

D．會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目標(biāo)分類(lèi)反應(yīng)是否適當(dāng)，并前后一致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和主要性判斷題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)主要性水平估量得越高，所需搜集審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少。（）2．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨審計(jì)抽樣技術(shù)產(chǎn)生而產(chǎn)生。3．為了保持審計(jì)連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果可比性，審計(jì)人員對(duì)同一客戶(hù)所進(jìn)行多第二年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用相同主要性水平。（）4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠改變審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，但無(wú)法改變固有風(fēng)險(xiǎn)．控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平。（）5．內(nèi)部控制越有效，其控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低。（）6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意盡管確定主要性屬于專(zhuān)業(yè)判斷范圍，但應(yīng)同時(shí)考慮錯(cuò)報(bào)余額（數(shù)量）和性質(zhì)，同時(shí)還應(yīng)考慮一些相對(duì)而言較小錯(cuò)報(bào)金額累積起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表組成主要影響可能性。（）單項(xiàng)選擇題1．在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)同固有風(fēng)險(xiǎn)．控制風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系是（）。A．同向變動(dòng)關(guān)系B．反向變動(dòng)關(guān)系C．有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D．不顯著2．假如同一期間各會(huì)計(jì)報(bào)表主要性水平不一樣，審計(jì)人員應(yīng)取（）作為主要性初步判斷數(shù)。A．最低者B．最高者C．平均數(shù)D．加權(quán)平均數(shù)3．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)英文縮寫(xiě)是（）。A．IRB．ARC．DRD．CR4．在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分哪些層次來(lái)評(píng)價(jià)主要性？（）A．總賬層和明細(xì)賬層B．資產(chǎn)負(fù)債表層和損益表層C．會(huì)計(jì)報(bào)表層和賬戶(hù)余額層D．記賬憑證層和原始憑證層5．利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定計(jì)劃?rùn)z驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)，所使用控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員（

）。

A．初步評(píng)定水平B．再次評(píng)定水平

C．計(jì)劃估量水平D．實(shí)際水平多項(xiàng)選擇題1．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由（）組成。內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)B．控制程度風(fēng)險(xiǎn)C．固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)D．檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)2．對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)關(guān)系能夠表述為（）。A．要求審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多B．要求檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少C．評(píng)定固有風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少D．評(píng)定控制風(fēng)險(xiǎn)越高，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多3．對(duì)主要性判斷應(yīng)從（）方面來(lái)加以考慮。A．?dāng)?shù)量B．發(fā)生額C．性質(zhì)D．專(zhuān)業(yè)判斷內(nèi)部控制及其評(píng)審判斷題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度，這是當(dāng)代審計(jì)主要特征。（）2．小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部控制通常比較弱，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要或全部依賴(lài)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序獲取審計(jì)證據(jù)，以將檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接收水平。（）3．控制程序通常比控制環(huán)境政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。（）4．假如控制風(fēng)險(xiǎn)較大，就需進(jìn)行范圍更廣控制測(cè)試。（）5．因?yàn)閮?nèi)部控制能有效地預(yù)防或發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤與舞弊，所以?xún)?nèi)部控制應(yīng)該越健全越好。（

）單項(xiàng)選擇題1．控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒(méi)有執(zhí)行足夠?qū)嵸|(zhì)性測(cè)試，進(jìn)而造成審計(jì)（）。A．無(wú)效率B．無(wú)效果C．Ａ和ＢD．有效果，無(wú)效率２．對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，是為了確定完成審計(jì)工作所需執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試（）。A．性質(zhì)．方法．程序B．時(shí)間．范圍．伎倆C．性質(zhì)．范圍．程序D．性質(zhì)．范圍．時(shí)間３．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試范圍是（）。A．有重大缺點(diǎn)內(nèi)部控制B．?dāng)M信賴(lài)內(nèi)部控制C．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響內(nèi)部控制D．并未有效運(yùn)行內(nèi)部控制４．以下各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污．挪用銷(xiāo)貨款最有效方法是（）。統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬人員不得兼任出納收取用戶(hù)支票與收取用戶(hù)現(xiàn)金由不一樣人擔(dān)任請(qǐng)用戶(hù)將貨款直接匯入企業(yè)所指定銀行賬戶(hù)企業(yè)收到用戶(hù)支票后立刻寄送收據(jù)給用戶(hù)多項(xiàng)選擇題１．注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)計(jì)對(duì)內(nèi)部控制了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可先用方法有（）。A．檢驗(yàn)表B．調(diào)查表法C．文字?jǐn)⑹龇―．流程圖法２．能夠不進(jìn)行符合性測(cè)試情況有（）A．相關(guān)內(nèi)部控制不存在B．內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無(wú)效C．符合性測(cè)試結(jié)果不能降低實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量D．企業(yè)規(guī)模?。常韵虑闆r中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該將主要賬戶(hù)或交易類(lèi)別相關(guān)認(rèn)定控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)定為高水平有()。A．被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制失效B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制有效性C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬進(jìn)行符合性測(cè)試D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬進(jìn)行符合性測(cè)試銷(xiāo)貨與收款循環(huán)審計(jì)判斷題1．假如應(yīng)收賬款函證結(jié)果表明沒(méi)有審計(jì)差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確。（）2．否定式詢(xún)證函假如用戶(hù)未予回復(fù)，表明客戶(hù)統(tǒng)計(jì)是正確可靠。（）3．應(yīng)收賬款正式詢(xún)證函應(yīng)由客戶(hù)簽發(fā)。（）4．銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)由企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具。（）5．銷(xiāo)售通知單應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)編制．下達(dá)。（）單項(xiàng)選擇題1．對(duì)無(wú)法實(shí)施函證應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)嵤┳顬橛行徲?jì)程序是（）。A．執(zhí)行分析性復(fù)核B．?dāng)U大符合性測(cè)試范圍C．審查與銷(xiāo)售關(guān)于憑證及文件D．進(jìn)行銷(xiāo)售業(yè)務(wù)截止測(cè)試2．以下情況中，能夠采取消極式函證有（）。A．賬齡較長(zhǎng)債務(wù)人B．欠款金額較大債務(wù)人C．有爭(zhēng)議債務(wù)人D．欠款金額較小債務(wù)人3．應(yīng)收賬款函證回函應(yīng)該（）。A．直接寄給客戶(hù)B．直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．直接寄給客戶(hù)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所D．直接寄給客戶(hù)，由客戶(hù)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所4．以下情況，對(duì)應(yīng)收賬款采取必定式函證很好是（）。A．個(gè)別賬戶(hù)欠款金額較大B．被審單位相關(guān)內(nèi)控有效C．欠款余額小債務(wù)人較多D．預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低5．應(yīng)收賬款正式詢(xún)證函應(yīng)該由（）簽章。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所C．被審計(jì)單位D．被審計(jì)單位主管部門(mén)多項(xiàng)選擇題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位產(chǎn)成品賬戶(hù)貸方對(duì)應(yīng)賬戶(hù)是“在建工程”或“材料”等賬戶(hù)，他可能做出以下判斷（）。可能福利部門(mén)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品未作銷(xiāo)售可能在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)品未作銷(xiāo)售以物易物，互不開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票現(xiàn)象可能有生產(chǎn)領(lǐng)用自制產(chǎn)品未確認(rèn)銷(xiāo)售收入現(xiàn)象2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量大?。秶鷷r(shí)，應(yīng)考慮主要原因有（）。A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中主要性B．被審計(jì)單位內(nèi)部控制強(qiáng)弱C．以前年度函證結(jié)果D．函證方式選擇購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)判斷題即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶(hù)年末余額為零，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依然能夠?qū)⑵淞袨楹C對(duì)象。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查未入賬應(yīng)付賬款審計(jì)程序中，最有效是審查應(yīng)付賬款函證回函。（）對(duì)于被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方交易，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有特殊披露要求，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易通常比對(duì)非關(guān)聯(lián)方交易需要搜集更多證據(jù)。（）單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于負(fù)債項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)，主要是預(yù)防企業(yè)（）A．低估債權(quán)B．低估債務(wù)C．高估債權(quán)．D．高估債務(wù)對(duì)應(yīng)付賬款函證通常采?。ǎ〢．必定式函證B．否定式函證C．傳統(tǒng)函證D．A和B都行在對(duì)應(yīng)付賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將（）完全交由被審計(jì)單位辦理。A．編制應(yīng)付賬款明細(xì)表B．抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬加總C．郵寄函證信D．依照供貨方對(duì)賬單調(diào)整未付款發(fā)票在被審計(jì)單位因重復(fù)付款．付款后退貨．預(yù)付貨款等原因而造成應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重新分類(lèi)會(huì)計(jì)分類(lèi)，并將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)提請(qǐng)被審計(jì)單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明提請(qǐng)被審計(jì)單位將這些借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說(shuō)明在工作底稿中編制重新分類(lèi)會(huì)計(jì)分錄，方便將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)多項(xiàng)選擇題應(yīng)付賬款審查時(shí)，通常應(yīng)審查項(xiàng)目是（）A．銷(xiāo)貨發(fā)票B．請(qǐng)購(gòu)單C．銀行對(duì)賬單D．賣(mài)方對(duì)賬單以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠查找出未入賬應(yīng)付賬款程序是（）審查資產(chǎn)負(fù)債表日收到，但還未處理購(gòu)貨發(fā)票審查資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)入庫(kù)，但未收到發(fā)票商品關(guān)于統(tǒng)計(jì)審查全部應(yīng)付賬款函證回函審查資產(chǎn)負(fù)債表日后一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金支票存根生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)判斷題假如采取永續(xù)盤(pán)存制，可無(wú)須對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。（）存貨審計(jì)根本目標(biāo)在于驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表日列示在資產(chǎn)負(fù)債表上存貨項(xiàng)目余額真實(shí)性和正確性。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)責(zé)任應(yīng)包含現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)兩部分。（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)指揮和控制被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)工作。（）被審計(jì)單位對(duì)融資租入固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊和進(jìn)行維修。（）單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)主要目標(biāo)是為了（）A．查明被審計(jì)單位是否漏盤(pán)一些主要存貨項(xiàng)目B．判定存貨質(zhì)量C．了解盤(pán)點(diǎn)指示是否得到落實(shí)執(zhí)行D．取得存貨是否實(shí)際存在證據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同制訂，但盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃責(zé)任應(yīng)由（）負(fù)擔(dān)。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所B．參加此項(xiàng)工作注冊(cè)會(huì)計(jì)師C．被審計(jì)單位D．被審計(jì)單位主管部門(mén)從以下內(nèi)容中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠得出折舊費(fèi)用提列不足結(jié)論是（）A．固定資產(chǎn)投保價(jià)值大大超出賬面價(jià)值B．折舊全部提盡固定資產(chǎn)數(shù)量龐大C．固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用增幅偏大D．報(bào)廢資產(chǎn)一再發(fā)生超額損失第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)判斷題企業(yè)債券投資記賬方法通常包含成本法和權(quán)益法兩種。（）除國(guó)務(wù)院要求投資企業(yè)和控股企業(yè)外，全部企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)久投資不得超出其凈資產(chǎn)50%。（）假如企業(yè)長(zhǎng)久投資證券是委托一些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券存在性和金額準(zhǔn)確性。（）企業(yè)債券發(fā)行是否正當(dāng)，應(yīng)由被審計(jì)單位律師進(jìn)行審核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠不將此問(wèn)題納入其審計(jì)范圍內(nèi)。（）依照“資產(chǎn)-負(fù)債=全部者權(quán)益”這一平衡原理，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審查，證實(shí)二者期初余額．期末余額和本期變動(dòng)都是正確，則就無(wú)須對(duì)全部者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。（）單項(xiàng)選擇題審計(jì)人員審查應(yīng)付債券時(shí)，假如被審計(jì)單位該類(lèi)業(yè)務(wù)不多可直接進(jìn)行（）。A．內(nèi)部控制調(diào)整B．符合性測(cè)試C．實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．穿行測(cè)試審計(jì)人員在審查長(zhǎng)久債券溢價(jià)攤銷(xiāo)時(shí)，無(wú)須重點(diǎn)審查是（）。A．?dāng)備N(xiāo)方法是否正確B．每期攤銷(xiāo)額計(jì)算是否正確C．每期攤銷(xiāo)收益是否為“應(yīng)計(jì)利息”與溢價(jià)攤銷(xiāo)額之差D．長(zhǎng)久債券溢折價(jià)攤銷(xiāo)是否采取權(quán)益法核實(shí)審計(jì)人員要驗(yàn)證企業(yè)長(zhǎng)久投資是否超出其凈資產(chǎn)50%，為使審計(jì)工作更有效其實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序最好時(shí)間是（）。A．審計(jì)計(jì)劃階段B．符合性測(cè)試階段C．對(duì)被投資單位驗(yàn)資時(shí)D．審計(jì)完成階段在權(quán)益法下核實(shí)投資收益時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)可投資額收益增加時(shí)間為（）。A．被審計(jì)單位計(jì)算投資收益時(shí)B．被審計(jì)單位實(shí)際收到投資收益時(shí)C．會(huì)計(jì)年度結(jié)算日D．投資同時(shí)確定日期第十二章貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)判斷題因?yàn)閹?kù)存現(xiàn)金余額極小，審計(jì)人員能夠不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）被審計(jì)單位年度內(nèi)全部銀行存款戶(hù)均應(yīng)進(jìn)行函證。（）銀行存款函證目標(biāo)包含查找未入賬銀行借款。（）若注冊(cè)會(huì)計(jì)師已直接從某一銀行取得了銀行對(duì)賬單和全部已支付支票，可不再向此銀行進(jìn)行函證。（）單項(xiàng)選擇題盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）檢驗(yàn)，時(shí)間最好選在早晨上班前或下午下班后進(jìn)行。A．通知B．計(jì)劃C．突擊D．定時(shí)（）不屬于銀行存款函證內(nèi)容。A．客戶(hù)銀行貸款余額B．本期銀行存款增減額C．客戶(hù)或有負(fù)債D．客戶(hù)銀行存款余額3．函證銀行存款余額直接目標(biāo)是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款（）。A．是否存在B．是否正確C．是否完整D．是否具備全部權(quán)多項(xiàng)選擇題1．以下各項(xiàng)中屬于銀行存款函證內(nèi)容有（）。A．各銀行存款戶(hù)余額B．銀行貸款余額C．銀行貸款提?；虻盅呵闆rD．各銀行存款戶(hù)性質(zhì)第十三章終止審計(jì)判斷題注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核期后事項(xiàng)責(zé)任通常只限于自被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日始至被審計(jì)單位公布會(huì)計(jì)師報(bào)表日止這段時(shí)間。（）注冊(cè)雙重日期做法，全方面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任范圍。（）關(guān)鍵管理人員酬勞也屬關(guān)聯(lián)方交易。（）關(guān)聯(lián)方關(guān)系是指直接或間接地控制其余企業(yè)或受其余企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)。（）5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行。（）單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)或有負(fù)債以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，最無(wú)效是（）A．查閱契約．協(xié)議B．查閱會(huì)議統(tǒng)計(jì)C．函證應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款D．函證銀行往來(lái)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于4月15日完成了對(duì)被審計(jì)單位年度審計(jì)外勤工作，開(kāi)始編寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)。4月20日當(dāng)未完成審計(jì)匯報(bào)時(shí)，得知被審計(jì)單位于4月18日購(gòu)置了另一家企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于4月30日完成了對(duì)這一事項(xiàng)審核，則審計(jì)匯報(bào)日期應(yīng)為（）A．4月15日B．4月18日C．4月30日D．注明雙重日期對(duì)于截止審計(jì)匯報(bào)日被審計(jì)單位仍未披露重大或有損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該（）A．提請(qǐng)被審計(jì)單位給予披露B．在審計(jì)匯報(bào)中反應(yīng)C．在審計(jì)匯報(bào)中增設(shè)說(shuō)明段給予反應(yīng)D．編制主要事項(xiàng)說(shuō)明，并作為審計(jì)匯報(bào)附件多項(xiàng)選擇題關(guān)聯(lián)方及其交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有主要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)（）。實(shí)施必要審計(jì)程序，查明是否存在關(guān)聯(lián)方實(shí)施必要審計(jì)程序，查明被審計(jì)單位是否與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易提請(qǐng)被審計(jì)單位管理當(dāng)局就關(guān)聯(lián)方及其交易披露出具申明書(shū)在審計(jì)匯報(bào)中提及重大關(guān)聯(lián)方及其交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響應(yīng)給予調(diào)整期后事項(xiàng)有（）債務(wù)人突然破產(chǎn)而無(wú)法收回大額應(yīng)收賬款資產(chǎn)負(fù)債表日后月初有大批產(chǎn)成品不合格被審計(jì)單位于資產(chǎn)負(fù)債表日前簽發(fā)支票，因透支而被開(kāi)戶(hù)銀行退回被審計(jì)單位合并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)直接影響，但應(yīng)給予披露期后事項(xiàng)有（）A．被審計(jì)單位合并B．證券市價(jià)嚴(yán)重下跌C．應(yīng)付債券提前收回D．偶然性大筆損失簽發(fā)審計(jì)匯報(bào)前復(fù)核主要內(nèi)容有（）A．所采取審計(jì)程序恰當(dāng)性B．獲取審計(jì)工作底稿充分性C．審計(jì)過(guò)程中是否存在重大遺漏D．審計(jì)工作是否會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量要求第十四章審計(jì)匯報(bào)判斷題審計(jì)匯報(bào)簽署日期為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日。（）當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)時(shí)，假如認(rèn)為必要能夠在意見(jiàn)段之后增加解釋段，增加對(duì)主要事項(xiàng)說(shuō)明。（）單項(xiàng)選擇題假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)程序，且無(wú)代替程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表上存貨項(xiàng)目余額發(fā)表（）A．無(wú)保留心見(jiàn)B．保留心見(jiàn)C．否定意見(jiàn)D．拒絕發(fā)表意見(jiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表不能發(fā)表意見(jiàn)，應(yīng)（）A．拒絕提供審計(jì)匯報(bào)B．無(wú)法表示意見(jiàn)C．拒絕接收委托D．發(fā)表否定意見(jiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留審計(jì)匯報(bào)，假如認(rèn)為必要，能夠在（）增加說(shuō)明段，增加對(duì)主要事項(xiàng)說(shuō)明。A．意見(jiàn)段之后B．范圍段之后C．意見(jiàn)段或范圍段之后D．審計(jì)匯報(bào)附注某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“除上述問(wèn)題待定外”術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)匯報(bào)意見(jiàn)類(lèi)型是（）A．無(wú)保留心見(jiàn)B．保留心見(jiàn)C．否定意見(jiàn)D．無(wú)法表示意見(jiàn)某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)匯報(bào)時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“因?yàn)樯鲜鰡?wèn)題是否有重大影響現(xiàn)在無(wú)法確定”術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)匯報(bào)是（）A．無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)B．保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)C．否定意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)D．無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)多項(xiàng)選擇題以下關(guān)于審計(jì)匯報(bào)敘述，正確是（）審計(jì)匯報(bào)標(biāo)題應(yīng)為“審計(jì)匯報(bào)”審計(jì)匯報(bào)收件人指審計(jì)業(yè)務(wù)委托人注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)時(shí)，假如認(rèn)為必要不得，可在意見(jiàn)段之前，增加對(duì)主要事項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)匯報(bào)日期是指完成外勤審計(jì)工作日期注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理和會(huì)計(jì)報(bào)表編制存在以下情況之一時(shí)，應(yīng)該出具保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)（）個(gè)別主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理違反要求又拒絕進(jìn)行調(diào)整因?yàn)閷徲?jì)范圍受局部限制，無(wú)法按要求取得應(yīng)有審計(jì)證據(jù)個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法選取不符合一貫性標(biāo)準(zhǔn)存在主要未確定事項(xiàng)又無(wú)法預(yù)計(jì)其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響案例分析題第1章審計(jì)職業(yè)[案例一]：大約在3前，英國(guó)成立了南海股份有限企業(yè)。因?yàn)榻?jīng)營(yíng)無(wú)方，企業(yè)效益一直不理想，企業(yè)董事為了使股票達(dá)成預(yù)期價(jià)格，不惜采取散布謠言等手法，使股票價(jià)格直線上升。17中，南海企業(yè)股價(jià)為114英鎊。到173月，股價(jià)勁升至300英鎊以上。4個(gè)月后，股價(jià)更是已高達(dá)1050英鎊。伴隨南海企業(yè)股價(jià)扶搖直上，一陣投機(jī)浪潮席卷全國(guó)，170多家新成立股份企業(yè)股票以及原有企業(yè)股票，都成了投機(jī)對(duì)象，股價(jià)暴漲5-6倍，各種職業(yè)人都卷入了這聲漩渦。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家加爾布斯在其《大恐慌》一書(shū)中這么描繪當(dāng)初人們購(gòu)置股票情形：“政治家忘記了政治，律師忘記了法庭，貿(mào)易商放棄了買(mǎi)賣(mài)，醫(yī)生丟棄了病人，店主關(guān)閉了鋪?zhàn)?，教父離開(kāi)了圣壇，甚至邊高貴夫人也忘了高傲和虛榮。”是年6月，為了阻止各類(lèi)“泡沫企業(yè)”膨脹，英國(guó)國(guó)會(huì)經(jīng)過(guò)了“泡沫企業(yè)取締法”。自此，許多企業(yè)被解散，公眾開(kāi)始清醒過(guò)來(lái)。伴隨投資熱潮冷卻，南海股價(jià)一落千丈。當(dāng)年底，政府對(duì)南海企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清理，發(fā)覺(jué)其實(shí)際資本已所剩無(wú)幾。那些高價(jià)買(mǎi)進(jìn)南海股票投資者遭受了巨大損失，今后較長(zhǎng)一段時(shí)間，民眾對(duì)參股新興股份企業(yè)聞之色變。為了平息南海企業(yè)所引發(fā)經(jīng)濟(jì)恐慌，179月，英國(guó)議會(huì)組織了一個(gè)由13人參加尤其委員會(huì)，對(duì)“南海泡沫”事件進(jìn)行秘密杳證。在調(diào)查過(guò)程中，因?yàn)闋可娴皆S多財(cái)務(wù)問(wèn)題及會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，特邀了一名精通會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)師，名為查爾斯·史內(nèi)爾。查爾斯經(jīng)過(guò)對(duì)南海企業(yè)賬目標(biāo)查詢(xún)．審核，于17提交了一份查賬匯報(bào)，，在匯報(bào)中，查爾斯指出了企業(yè)存在舞弊行為．會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)嚴(yán)重不實(shí)等問(wèn)題?！澳虾Ｅ菽焙?，英國(guó)對(duì)股份企業(yè)成立進(jìn)行了嚴(yán)格限制，股份企業(yè)形式基本上名存實(shí)亡。直到1828年，英國(guó)政府在充分認(rèn)識(shí)到股份有限企業(yè)利弊基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)設(shè)置民間審計(jì)方式，將股份企業(yè)中因全部權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離所產(chǎn)生不足給予制約，才完善了這一當(dāng)代化企業(yè)制度。討論：（1）你認(rèn)為查爾斯·史內(nèi)爾是否能算第一位民間審計(jì)人員，作為一名民間審計(jì)人員，他必須具備怎樣條件？(2)你認(rèn)為審計(jì)在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)起什么樣作用？審計(jì)規(guī)范[案例一]：張立注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一家規(guī)模不大會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作。有一天，當(dāng)客戶(hù)東方機(jī)電企業(yè)聘請(qǐng)張立進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，對(duì)其提出了一個(gè)要求，即希望從委托之日起，半個(gè)月內(nèi)完成全部審計(jì)任務(wù)，并出具審計(jì)匯報(bào)，以向企業(yè)股東大會(huì)匯報(bào)。不然，超出一天，不但不付審計(jì)費(fèi)用，而且，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還要賠款。假如提前，企業(yè)能夠額外加付審計(jì)酬勞。張立同意了這一條件。為了及時(shí)完成任務(wù)，張立暫時(shí)聘用了一批還沒(méi)有畢業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大學(xué)生。因?yàn)閺埩⑹稚线€有一個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有完成。所以，他對(duì)這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)之后，即告訴他們?cè)鯓硬閷?duì)賬冊(cè)．憑證等，然后就請(qǐng)他們自己去客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績(jī)很好學(xué)生作為該項(xiàng)目暫時(shí)責(zé)任人，他自己則在另一家客戶(hù)之處進(jìn)行電話指揮。10天之后，這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。因?yàn)闀r(shí)間有限，張立將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計(jì)匯報(bào)，并在兩周之內(nèi)，遞交給了東方機(jī)電企業(yè)。請(qǐng)說(shuō)明，張立可能違反了哪些獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則。[案例二]：審計(jì)人員王某在對(duì)A企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)覺(jué)一張裝修發(fā)票上金額與原協(xié)議要求金額有出入，發(fā)票比協(xié)議金額少了50000元。A企業(yè)接到發(fā)票后未曾發(fā)覺(jué)與協(xié)議有誤，并將款項(xiàng)付訖。以后，執(zhí)行該裝修業(yè)務(wù)B企業(yè)亦未繼續(xù)來(lái)討帳。請(qǐng)問(wèn)，假定今后B企業(yè)也聘請(qǐng)王某審核他們財(cái)務(wù)報(bào)表，王某能否利用他掌握A企業(yè)審計(jì)資料，提議B企業(yè)去A企業(yè)催付這一差額款？[案例三]：上市企業(yè)銀廣夏是上世紀(jì)末大牛股，從股價(jià)到業(yè)績(jī)，均創(chuàng)下了令人眩目標(biāo)統(tǒng)計(jì)：1999年，銀廣夏每股盈利0．51元；股價(jià)則從1999年12月30日13．97元開(kāi)啟，一路狂升，至4月19日漲至35．83元。次日實(shí)施了優(yōu)厚分紅方案10轉(zhuǎn)贈(zèng)10后，即進(jìn)入填權(quán)行情，于12月29日完全填權(quán)并創(chuàng)下37．99元新高，折合為除權(quán)前價(jià)格75．98元，整年上漲440%，高居深滬兩市第二。年報(bào)披露業(yè)績(jī)?cè)賱?chuàng)“奇跡”，在股本擴(kuò)大一倍基礎(chǔ)上，每股收益攀升至0．827元。被稱(chēng)為“世紀(jì)大黑馬”。直到8月，財(cái)經(jīng)雜志以《銀廣夏陷阱》為題揭露了銀廣夏重大造假行為，人們才發(fā)覺(jué)，這只"大黑馬"竟然完全是做假賬做出來(lái)。同年８月３日證監(jiān)會(huì)對(duì)銀廣夏企業(yè)正式立案調(diào)查。經(jīng)查明，銀廣夏企業(yè)經(jīng)過(guò)偽造購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議．偽造出口報(bào)關(guān)單．虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票．偽造免稅文件和偽造金融票據(jù)等伎倆，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn)7．45億元，其中，1999年為1．78億元，為5．67億元。同時(shí)，還查明深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反關(guān)于法律法規(guī)，為銀廣夏企業(yè)出具了嚴(yán)重失實(shí)審計(jì)匯報(bào)。天津廣夏董事長(zhǎng)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)董博．銀川廣夏董事局副主席兼總裁李有強(qiáng)．銀川廣夏董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總會(huì)計(jì)師丁功民．天津廣夏副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理閻金岱．中天勤合作人劉加榮．中天勤合作人徐林文等6人因涉嫌此案于9月5日被刑事拘留．10月13日陸續(xù)被逮捕。銀廣夏股票自8月9日起停牌30天。9月10日復(fù)牌后曾連續(xù)15個(gè)跌停，后經(jīng)一段時(shí)間平盤(pán)震蕩后，又再次大幅下挫，截止11月19日，股價(jià)已從8月2日停牌前30．79元跌至4．24元，跌幅高達(dá)86．33%，從而創(chuàng)造了中國(guó)股市連續(xù)跌停天數(shù)和短期跌幅最高統(tǒng)計(jì)。對(duì)全部持有銀廣夏股票機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，“銀廣夏事件”是一個(gè)從天堂到地獄般噩夢(mèng)！一個(gè)欲哭無(wú)淚回顧和永遠(yuǎn)痛！2月，財(cái)政部下達(dá)了關(guān)于中天勤行政處罰決定。這份正式下達(dá)行政處罰文件，認(rèn)定中天勤存在重大審計(jì)過(guò)失，中天勤執(zhí)業(yè)資格及兩位簽字會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)牌照被正式吊銷(xiāo)。5月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)出行政處罰決定書(shū)，處罰決定書(shū)認(rèn)定銀廣夏自1998年至期間累計(jì)虛增利潤(rùn)77156．70萬(wàn)元。當(dāng)期實(shí)際虧損為22500．4萬(wàn)元。另外，企業(yè)還存在其它違規(guī)事實(shí)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照關(guān)于要求，決定對(duì)銀廣夏處以罰款60萬(wàn)元，并責(zé)令改過(guò)；鑒于銀廣夏部分責(zé)任人員已移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，待司法機(jī)關(guān)查清此案后，再對(duì)銀廣夏關(guān)于責(zé)任人員給予行政處罰。企業(yè)股票將被暫停上市。10月8日，寧夏銀川市檢察院將廣夏(銀川)實(shí)業(yè)股份有限企業(yè)．天津廣夏(集團(tuán))有限企業(yè)及深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所6名涉案人員提起公訴，指控上述6人犯有提供虛假財(cái)務(wù)匯報(bào)罪．提供虛假證實(shí)文件罪．虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪，隨即被銀川市中院受理。而就在銀廣夏刑事案被受理前，作為中國(guó)現(xiàn)在股民索賠案中訴訟標(biāo)最大“股民起訴銀廣夏”案就已被銀川中院受理。截至底，關(guān)于刑事訴訟．民事訴訟案還未正式開(kāi)庭審理，銀廣廈股民還未取得民事賠償。討論：1．從上述案例中，請(qǐng)你談?wù)剬?duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任認(rèn)識(shí)。2．你認(rèn)為相關(guān)部門(mén)對(duì)銀廣廈企業(yè)及關(guān)于責(zé)任人處罰決定是否具備威懾力？針對(duì)頻頻出現(xiàn)上市企業(yè)假賬問(wèn)題，我國(guó)現(xiàn)有相關(guān)法律要求有何欠缺，該怎樣完善？審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃[案例一]：隆興企業(yè)自開(kāi)業(yè)以來(lái)，營(yíng)業(yè)額劇增。為籌措資金，企業(yè)決定向銀行貸款，但銀行希望起出具審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表，以做出是否給其貸款決定。于是，隆興企業(yè)決定聘請(qǐng)寶信會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。隆興企業(yè)以前從未進(jìn)行過(guò)審計(jì)。審計(jì)剛開(kāi)始就不太順利，王玲注冊(cè)會(huì)計(jì)師剛到隆興企業(yè)就發(fā)覺(jué)，該企業(yè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)不齊，而且賬也未軋平。于是王玲花費(fèi)一個(gè)星期時(shí)間幫助企業(yè)會(huì)計(jì)整理賬簿等。但企業(yè)會(huì)計(jì)人員卻向財(cái)務(wù)經(jīng)理埋怨，認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師王玲太苛刻，妨礙其正常工作。第二周，當(dāng)王玲向會(huì)計(jì)人員索要客戶(hù)關(guān)于資料方便對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行詢(xún)證時(shí)，會(huì)計(jì)人員以這些資料系企業(yè)機(jī)密為由，加以拒絕。接著，王玲又要求，企業(yè)在年末這一天，停頓生產(chǎn)，方便對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。但隆興企業(yè)又以生產(chǎn)任務(wù)忙為由，也加以拒絕。王玲無(wú)奈之下，只好向事務(wù)所合作人匯報(bào)。合作人張明立刻與隆興企業(yè)總經(jīng)理進(jìn)行接洽。通知假如無(wú)法進(jìn)行詢(xún)證或盤(pán)點(diǎn)，將迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表示意見(jiàn)?？偨?jīng)理聞言之后，非常生氣。他說(shuō)，我情愿向朋友借錢(qián)，也不要你們審計(jì)匯報(bào)。不但命令注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬上離開(kāi)隆興企業(yè)，而且拒絕支付注冊(cè)會(huì)計(jì)師前兩周審計(jì)費(fèi)用。合作人張明也很生氣，他嚴(yán)厲地告訴總經(jīng)理，除非付清全部審計(jì)費(fèi)用，不然，前期由王玲代編會(huì)計(jì)賬冊(cè)將不予償還。請(qǐng)問(wèn)：該會(huì)計(jì)師事務(wù)所做法是否妥當(dāng)？假如不妥當(dāng)？你有什么提議？第5章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿[案例一]：廣生企業(yè)12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款為200,000元，備抵壞賬6000元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師小王利用全部審計(jì)程序?qū)徍肆松鲜龆€(gè)賬戶(hù)，認(rèn)為表述恰當(dāng)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。但在1月15日外勤工作還未結(jié)束時(shí)，廣生企業(yè)主要客戶(hù)隆興企業(yè)因遭到火災(zāi)而無(wú)力償還應(yīng)付廣生企業(yè)債務(wù)。12月31日賬面顯示，當(dāng)初應(yīng)收隆興企業(yè)賬款金額為44000元?，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師小王與廣生企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理討論關(guān)于火災(zāi)情況。小王認(rèn)為：報(bào)表上要調(diào)整這一火災(zāi)損失。而財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為不應(yīng)調(diào)整這一損失，因?yàn)榛馂?zāi)發(fā)生在。請(qǐng)問(wèn)：（1）小王應(yīng)怎樣取得證據(jù)來(lái)證實(shí)這一損失發(fā)生在，而不是？（2）哪些證據(jù)將成為調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)？第7章內(nèi)部控制及其評(píng)審[案例一]：愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)每七天一至周五晚上在文化宮舉行音樂(lè)會(huì)。音樂(lè)會(huì)開(kāi)始前，協(xié)會(huì)一名員工在入場(chǎng)處把門(mén)。協(xié)會(huì)會(huì)員，出示會(huì)員卡后能夠無(wú)償入場(chǎng)，非會(huì)員觀眾，只有當(dāng)場(chǎng)支付30元．換取到一張式樣統(tǒng)一入場(chǎng)院券后，才能入場(chǎng)。每晚演出結(jié)束，這位把門(mén)員工將收到現(xiàn)金，交給協(xié)會(huì)出納。出納清點(diǎn)，將現(xiàn)金存放入保險(xiǎn)柜。每七天六早晨，出納和把門(mén)員工一起將保險(xiǎn)柜中存放全部現(xiàn)金，送存銀行，收到銀行出具存款證實(shí)，作為每七天登記賬目標(biāo)依據(jù)。愛(ài)樂(lè)者協(xié)會(huì)管理層認(rèn)識(shí)到門(mén)票收入內(nèi)部控制需要改進(jìn)，聘請(qǐng)您幫助出謀劃策。要求：指出門(mén)票收入現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在弱點(diǎn)，針對(duì)每項(xiàng)弱點(diǎn)，各提供一項(xiàng)改進(jìn)提議。銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)[案例一]：注冊(cè)會(huì)計(jì)師張宏審查某風(fēng)扇廠1999年應(yīng)收賬款賬戶(hù)時(shí),發(fā)覺(jué)有兩個(gè)明細(xì)賬戶(hù)有異常情況。其中(1)×市宏達(dá)商場(chǎng)明細(xì)賬，1999年12月31日借方余額80000元,本年無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，此款是1996年宏達(dá)商場(chǎng)向該風(fēng)扇廠購(gòu)風(fēng)扇發(fā)生貨款。（2）市水泥廠明細(xì)賬，1999年12月31日貸方余額75000元，本年無(wú)發(fā)生額。經(jīng)查，1998年12月31日仍為貸方余額75000元。討論方案：宏達(dá)商場(chǎng)明細(xì)賬中可能存在什么問(wèn)題，并提出對(duì)應(yīng)處理意見(jiàn)。市水泥廠明細(xì)賬中可能存在什么問(wèn)題，怎樣深入審查此款真實(shí)性？市水泥廠明細(xì)賬中假如存在舞弊，怎樣審查并進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整？購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)[案例一]：某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)。該企業(yè)擁有資產(chǎn)10,000,000元，當(dāng)年獲凈利50,000元，財(cái)務(wù)情況良好。注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)結(jié)賬日后數(shù)周交易進(jìn)行審查，發(fā)覺(jué)以下未入賬負(fù)債：12月30日開(kāi)出金額為1元發(fā)票（交貨條件為運(yùn)出地FOB），該批貨系12月30日發(fā)出，該企業(yè)于1月4日才收到，故發(fā)標(biāo)于收貨當(dāng)日入賬。12月31日收到一批貨物，計(jì)80000元（交貨條件為運(yùn)出地FOB），