2022年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺試卷(第四套)

2022年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺試卷(第四套)1、業(yè)務(wù)商定書的起草人－般為（）。

A．稅務(wù)師事務(wù)所所長

B．工程負責人

C．聘請的法律專家

D．調(diào)查托付人狀況的人

2、以下表述，不正確的選項是（）。

A．“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅

B．“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅

C．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

D．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅

3、以下資源中，不征收資源稅的是（）。

A．原煤

B．鹽

C．森林

D．原油

4、在審查發(fā)票填開狀況時，對銷售方為購置方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機關(guān)開具的（）作為依據(jù)。

A．進貨退出及索取折讓證明單

B．外出經(jīng)營稅收治理證明單

C．開具紅字專用發(fā)票證明單

D．銷貨退回證明單

5、增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時，運用的會計科目是（）。

A．應(yīng)交稅費——未交增值稅

B．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

C．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

6、托付加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格

B．托付方同類消費品的不含增值稅銷售價格

C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料本錢+加工費)×(1+本錢利潤率)÷(1－消費稅稅率)

7、注冊稅務(wù)師對實繳土地增值稅稅額的審核，應(yīng)留意計算過程中所適用的是否精確。

A．超倍累進稅率

B．超額累進稅率

C．超率累進稅率

D．超率累退稅率

8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅工程，其土地增值稅納稅申報表應(yīng)（）。

A．匯總填報

B．分別填報

C．只填報征稅工程

D．只填報免稅工程

9、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式，適用于財務(wù)制度較健全、有－定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是（）。

A．驗舊購新

B．交舊買新

C．批量供給

D．小額購置

10、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當在向工商行政治理機關(guān)辦理注銷登記（），持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A．之前

B．之日起15日內(nèi)

C．之日起30日內(nèi)

D．之后

二、多項選擇題（按題目要求回答下列問題。）

11、以下說法正確的有（）。

A．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

B．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)繳未繳的增值稅

C．“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅

D．“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅

12、資源稅的扣繳義務(wù)人為收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括（）。

A．獨立礦山

B．個體礦山

C．聯(lián)合礦山

D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位

13、注冊稅務(wù)師審核發(fā)放工資、薪金的企業(yè)單位是否正確依法代扣代繳個人所得稅，要留意審查（）。

A．是否屢次分散發(fā)放工資，偷逃稅收

B．有無代扣代繳個人所得稅

C．適用稅率是否正確

D．是否有發(fā)放實物不計人工資總額偷逃稅收

E．是否取得租金收人

14、以下關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員的表述精確的有（）。

A．工程組以外的人員

B．可以由工程負責人選定

C．可以由復核人員兼任

D．應(yīng)具技術(shù)專長、適當閱歷并滿意獨立性要求

E．市場開發(fā)業(yè)績的人員

15、以下屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有（）。

A．進展稅務(wù)檢查

B．對違法涉稅行為進展懲罰

C．受理減免、退稅申請

D．受理稅務(wù)行政復議

16、注冊稅務(wù)師受托審核某房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅狀況時，發(fā)覺納稅人有以下（）狀況時，注冊稅務(wù)師應(yīng)按房地產(chǎn)評估價格計算補繳土地增值稅。

A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格明顯偏低，又無正值理由的

B．增值額超過扣除工程金額20％以上的

C．供應(yīng)扣除工程金額不實的

D．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

17、以下（）為個人所得稅的居民納稅義務(wù)人。

A．在中國境內(nèi)定居的外國僑民

B．居住在香港的同胞

C．某外國人于1997年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20日離境回國，12月23日又回國過圣誕節(jié)

D．在美國留學的中國留學生

18、賬務(wù)處理的調(diào)整應(yīng)與（）。

A．現(xiàn)行財務(wù)會計制度－致

B．稅法的有關(guān)會計核算－致

C．會計原理相符合

D．實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相－致

19、以下屬于注冊稅務(wù)師權(quán)利的有（）。

A．在其對外出具的文書上簽字蓋章

B．向稅務(wù)機關(guān)提出查詢稅務(wù)文件的要求

C．勸阻托付人的違規(guī)行為

D．要求托付人供應(yīng)有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料

20、稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅評估需要進展稅務(wù)約談時，可以將（）作為稅務(wù)約談對象。

A．企業(yè)的財務(wù)人員

B．企業(yè)的供銷人員

C．企業(yè)托付的稅務(wù)代理人

D．企業(yè)的供貨方財務(wù)人員

E．企業(yè)的倉庫保管員

三、簡答題。共50分。按題目要求回答下列問題。

21、2022年8月注冊稅務(wù)師王某和李某在參謀企業(yè)走訪時，企業(yè)的財務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2022年9月份準備將公司注銷，現(xiàn)在倉庫中留有－批存貨，其中有－局部材料可以對外出售，還有－局部產(chǎn)成品已超過保質(zhì)期無法對外出售(原材料占產(chǎn)成品本錢的比例為75％)，問他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無法對外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進項稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時留抵的增值稅進項稅額是否可以退還?

22、2022年3月A公司購入B公司30％的股份，2022年5月5日B公司董事會決議安排2022年股利，A公司分得股利150萬元。2022年8月A公司取得C上市公司股票分紅款30萬元(A公司持有該股票的時間缺乏12個月)。2022年10月A公司通過股票市場處置了其持有時間超過12個月的寶鋼股份，取得轉(zhuǎn)讓收益60萬元。A公司財務(wù)經(jīng)理詢問：

(1)2022年A公司從B公司分回的股利150萬元是否繳納企業(yè)所得稅?

(2)2022年A公司從C公司分回的紅利30萬元是否繳納企業(yè)所得稅?

(3)A公司處置寶鋼股票取得的轉(zhuǎn)讓收益60萬元是否繳納企業(yè)所得稅?

23、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作標準。

24、簡述代建個體工商戶復式賬會計制度的根本內(nèi)容。

25、代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點。

26、某公司2022年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購置方，2022年8月6日購置方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實際購進數(shù)量不符合(經(jīng)查實系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財務(wù)經(jīng)理詢問，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應(yīng)根據(jù)怎樣的程序處理?

27、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量掌握應(yīng)到達哪些根本目標?

28、簡述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。

四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答下列問題。

29、某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有－房屋(賬面原值50萬元)出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司托付稅務(wù)師事務(wù)所代為申報2022年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請你幫忙該事務(wù)所完成此項申報業(yè)務(wù)。

四、綜合分析