2022年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺試卷(第四套)

2022年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺試卷(第四套)1、業(yè)務(wù)商定書的起草人－般為（）。

A．稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

B．工程負(fù)責(zé)人

C．聘請(qǐng)的法律專家

D．調(diào)查托付人狀況的人

2、以下表述，不正確的選項(xiàng)是（）。

A．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅

B．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅

C．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

D．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅

3、以下資源中，不征收資源稅的是（）。

A．原煤

B．鹽

C．森林

D．原油

4、在審查發(fā)票填開狀況時(shí)，對(duì)銷售方為購(gòu)置方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（）作為依據(jù)。

A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

B．外出經(jīng)營(yíng)稅收治理證明單

C．開具紅字專用發(fā)票證明單

D．銷貨退回證明單

5、增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時(shí)，運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是（）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

6、托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A．市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

B．托付方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

C．受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

D．以(材料本錢+加工費(fèi))×(1+本錢利潤(rùn)率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)

7、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)實(shí)繳土地增值稅稅額的審核，應(yīng)留意計(jì)算過(guò)程中所適用的是否精確。

A．超倍累進(jìn)稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．超率累進(jìn)稅率

D．超率累退稅率

8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅工程，其土地增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)（）。

A．匯總填報(bào)

B．分別填報(bào)

C．只填報(bào)征稅工程

D．只填報(bào)免稅工程

9、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式，適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有－定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人的是（）。

A．驗(yàn)舊購(gòu)新

B．交舊買新

C．批量供給

D．小額購(gòu)置

10、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政治理機(jī)關(guān)辦理注銷登記（），持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A．之前

B．之日起15日內(nèi)

C．之日起30日內(nèi)

D．之后

二、多項(xiàng)選擇題（按題目要求回答下列問(wèn)題。）

11、以下說(shuō)法正確的有（）。

A．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅

B．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應(yīng)繳未繳的增值稅

C．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅

D．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅

12、資源稅的扣繳義務(wù)人為收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，包括（）。

A．獨(dú)立礦山

B．個(gè)體礦山

C．聯(lián)合礦山

D．其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位

13、注冊(cè)稅務(wù)師審核發(fā)放工資、薪金的企業(yè)單位是否正確依法代扣代繳個(gè)人所得稅，要留意審查（）。

A．是否屢次分散發(fā)放工資，偷逃稅收

B．有無(wú)代扣代繳個(gè)人所得稅

C．適用稅率是否正確

D．是否有發(fā)放實(shí)物不計(jì)人工資總額偷逃稅收

E．是否取得租金收人

14、以下關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員的表述精確的有（）。

A．工程組以外的人員

B．可以由工程負(fù)責(zé)人選定

C．可以由復(fù)核人員兼任

D．應(yīng)具技術(shù)專長(zhǎng)、適當(dāng)閱歷并滿意獨(dú)立性要求

E．市場(chǎng)開發(fā)業(yè)績(jī)的人員

15、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（）。

A．進(jìn)展稅務(wù)檢查

B．對(duì)違法涉稅行為進(jìn)展懲罰

C．受理減免、退稅申請(qǐng)

D．受理稅務(wù)行政復(fù)議

16、注冊(cè)稅務(wù)師受托審核某房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅狀況時(shí)，發(fā)覺(jué)納稅人有以下（）狀況時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算補(bǔ)繳土地增值稅。

A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正值理由的

B．增值額超過(guò)扣除工程金額20％以上的

C．供應(yīng)扣除工程金額不實(shí)的

D．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

17、以下（）為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人。

A．在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民

B．居住在香港的同胞

C．某外國(guó)人于1997年10月起到中國(guó)境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20日離境回國(guó)，12月23日又回國(guó)過(guò)圣誕節(jié)

D．在美國(guó)留學(xué)的中國(guó)留學(xué)生

18、賬務(wù)處理的調(diào)整應(yīng)與（）。

A．現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度－致

B．稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算－致

C．會(huì)計(jì)原理相符合

D．實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相－致

19、以下屬于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利的有（）。

A．在其對(duì)外出具的文書上簽字蓋章

B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢稅務(wù)文件的要求

C．勸阻托付人的違規(guī)行為

D．要求托付人供應(yīng)有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅評(píng)估需要進(jìn)展稅務(wù)約談時(shí)，可以將（）作為稅務(wù)約談對(duì)象。

A．企業(yè)的財(cái)務(wù)人員

B．企業(yè)的供銷人員

C．企業(yè)托付的稅務(wù)代理人

D．企業(yè)的供貨方財(cái)務(wù)人員

E．企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員

三、簡(jiǎn)答題。共50分。按題目要求回答下列問(wèn)題。

21、2022年8月注冊(cè)稅務(wù)師王某和李某在參謀企業(yè)走訪時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2022年9月份準(zhǔn)備將公司注銷，現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)中留有－批存貨，其中有－局部材料可以對(duì)外出售，還有－局部產(chǎn)成品已超過(guò)保質(zhì)期無(wú)法對(duì)外出售(原材料占產(chǎn)成品本錢的比例為75％)，問(wèn)他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無(wú)法對(duì)外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以退還?

22、2022年3月A公司購(gòu)入B公司30％的股份，2022年5月5日B公司董事會(huì)決議安排2022年股利，A公司分得股利150萬(wàn)元。2022年8月A公司取得C上市公司股票分紅款30萬(wàn)元(A公司持有該股票的時(shí)間缺乏12個(gè)月)。2022年10月A公司通過(guò)股票市場(chǎng)處置了其持有時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的寶鋼股份，取得轉(zhuǎn)讓收益60萬(wàn)元。A公司財(cái)務(wù)經(jīng)理詢問(wèn)：

(1)2022年A公司從B公司分回的股利150萬(wàn)元是否繳納企業(yè)所得稅?

(2)2022年A公司從C公司分回的紅利30萬(wàn)元是否繳納企業(yè)所得稅?

(3)A公司處置寶鋼股票取得的轉(zhuǎn)讓收益60萬(wàn)元是否繳納企業(yè)所得稅?

23、簡(jiǎn)述代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作標(biāo)準(zhǔn)。

24、簡(jiǎn)述代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬會(huì)計(jì)制度的根本內(nèi)容。

25、代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。

26、某公司2022年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購(gòu)置方，2022年8月6日購(gòu)置方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量不符合(經(jīng)查實(shí)系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理詢問(wèn)，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應(yīng)根據(jù)怎樣的程序處理?

27、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量掌握應(yīng)到達(dá)哪些根本目標(biāo)?

28、簡(jiǎn)述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。

四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答下列問(wèn)題。

29、某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬(wàn)元，另有－房屋(賬面原值50萬(wàn)元)出租每年收取租金5萬(wàn)元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實(shí)行按季繳納，該公司托付稅務(wù)師事務(wù)所代為申報(bào)2022年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請(qǐng)你幫忙該事務(wù)所完成此項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)。

四、綜合分析