創(chuàng)業(yè)者必須知道的20個稅務(wù)真相

創(chuàng)業(yè)者必須知道的20個稅務(wù)真相對創(chuàng)業(yè)者而言，了解必要的稅務(wù)學(xué)問是必要的，這不只是財(cái)務(wù)人員的事情。究竟，對小微企業(yè)來講，能合理地節(jié)省任何一分錢同時又保證平安，有時是關(guān)乎生死的問題，下面就跟我一起來看看吧。

1、技術(shù)入股好處多

許多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，個個擁有專利，將專利供應(yīng)給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，畢竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價(jià)投入公司，一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，削減投資時的資金壓力，一方面，作價(jià)入股以后，公司可以計(jì)入無形資產(chǎn)，可以合理攤消，可以增加成本費(fèi)用，削減利潤，少繳所得稅。

這樣一個財(cái)務(wù)、稅務(wù)都有利的方法許多企業(yè)家卻都不了解，以致一邊埋怨政府征稅太狠，一邊舍命繳不該繳的稅。

2、電子商務(wù)少繳稅

目前我國對電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。依據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動中有用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)特別普及的今日，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，改為通過計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式，全部訂貨過程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節(jié)約印花稅，并且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項(xiàng)，就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費(fèi)用賺回一半。

3、奇妙應(yīng)對房產(chǎn)稅

收過租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的。收過租金后，交完5%營業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無幾。而假如將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬。想起一句話，這世界并不缺少美，只是缺少發(fā)覺美的眼睛。

4、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時繳稅，但假如由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么狀況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。

留意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。

當(dāng)期工資是企業(yè)依據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。

假如消失以上狀況，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

5、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪

中國企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi)，依據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個月的工資薪金計(jì)算個人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，削減員工的個人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點(diǎn)錢，過節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變那種過年發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

千萬不要固執(zhí)己見，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費(fèi)，這樣就會費(fèi)勁不討好。節(jié)稅其實(shí)很簡潔，只要順著稅務(wù)規(guī)定去支配就可以了。

6、好心也會干壞事

某公司發(fā)年終獎，老板覺得張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來找老板質(zhì)疑：橫看豎看，我都比張三表現(xiàn)好，辛苦了一年，表現(xiàn)不如我的張三年終獎金為什么還比我多呢?老板驚詫：明明發(fā)得多為什么說拿得少?向財(cái)務(wù)詢問，原來不當(dāng)心猜中了個人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個人所得稅，李四的獎金要交595元個人所得稅，結(jié)果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結(jié)果是老板想嘉獎的人拿得少。

老板感慨：這么個小事情都被稅務(wù)陷阱絆一跤，不懂稅法看來要吃虧。

7、沒有生意也要申報(bào)

企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能由于各種緣由沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不抱負(fù)，沒有納稅收入或者收益。這些狀況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申報(bào)只是一個簡潔的程序。一項(xiàng)簡潔的手續(xù)，假如不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。

8、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)待政策。當(dāng)年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的所得稅，明年開頭要交所得稅，由于當(dāng)年虧損，算免稅也沒有實(shí)際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開頭計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)待，由于當(dāng)年虧損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。依據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營勝利，肯定要了解稅務(wù)規(guī)定。

9、重設(shè)流程納稅少

對于摩托車、汽車公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避開過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費(fèi)稅。有人說：你這種方法屬于價(jià)格轉(zhuǎn)移，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定不能接受。其實(shí)，作為企業(yè)經(jīng)營價(jià)值鏈的一個環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實(shí)際。關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤，依據(jù)市場規(guī)律，制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤安排到銷售公司是一個合理的劃分。

10、先分后賣納稅少

公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運(yùn)作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價(jià)值已經(jīng)漲了不少?，F(xiàn)在想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)當(dāng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓，這樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣價(jià)錢自然下降，不分價(jià)錢高，為什么先安排就可以節(jié)稅呢?道理其實(shí)很簡潔：先安排利潤，分了以后賣價(jià)下降，分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補(bǔ)稅的狀況，因此不需要就分回的利潤補(bǔ)稅。假如不分，轉(zhuǎn)讓價(jià)于當(dāng)時投資價(jià)格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒有安排的利潤。因此，先安排不用補(bǔ)稅，不安排就要繳稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先安排比較有利。

公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時肯定要分析：應(yīng)不應(yīng)當(dāng)先將利潤安排了?

11、合同作廢也納稅

有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜愛簽合同，也喜愛變來變?nèi)?，簽了以后發(fā)覺不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報(bào)的時候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。

還有一個是變更合同，假如合同金額增加了，就要補(bǔ)繳印花稅，假如合同金額削減了，不退印花稅。

所以，假如合同金額一時不能確定，應(yīng)當(dāng)先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避開多繳稅。

12、做善事也有講究

企業(yè)對外擔(dān)當(dāng)?shù)氖且环N社會責(zé)任，每當(dāng)遇到天災(zāi)，作為一個有責(zé)任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風(fēng)險(xiǎn)一片愛心。

做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān);一是捐贈要合理進(jìn)入成本費(fèi)用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈。例如：政府機(jī)關(guān)、民政部門、慈善機(jī)構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。假如不符合條件，捐贈完了還不能進(jìn)入成本費(fèi)用，結(jié)果還要納33%的所得稅，這個善事也就做得太大了(十八)遭受意外要報(bào)案。

13、處理意外需謹(jǐn)慎

不幸的事讓人苦痛，但的確會發(fā)生。出差在外，不當(dāng)心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難受以后心理平坦了，連續(xù)工作。有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。

丟了電腦以后，要準(zhǔn)時到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，取得相關(guān)證明，回來提交給財(cái)務(wù)部門，作為證據(jù)。假如沒有證據(jù)，損失不能進(jìn)成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理，這樣才能避開損失擴(kuò)大。

14、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)

增值稅其次條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，假如該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?

使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋肯定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。

15、預(yù)收帳款也要繳稅?

聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求征稅的故事。

增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定;預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

財(cái)稅16號也再次強(qiáng)調(diào);除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅。

有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是由于對方要求開具發(fā)票。其實(shí)，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。

16、這也是生產(chǎn)企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟識：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。究竟什么是生產(chǎn)企業(yè)?可能心里很模糊

依據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備修理、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來有點(diǎn)沖突，其實(shí)一點(diǎn)也不沖突，稅不同規(guī)定不同。

17、究竟幾年算壞帳

企業(yè)經(jīng)營不能收回的款項(xiàng)變成壞帳，壞帳是企業(yè)經(jīng)營難以避開的損失。究竟經(jīng)過多長時間不能收回的款項(xiàng)才算是壞帳?兩年?三年?

兩年也對，三年也對。對于外資企業(yè)而言，兩年不能收回的款項(xiàng)屬于壞帳，對于內(nèi)資企業(yè)而言，三年不能收回的款項(xiàng)作為壞帳。這又是內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的一個差異。

另外，外資企業(yè)稅前不能計(jì)提壞帳預(yù)備，內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計(jì)提壞帳預(yù)備，這也是一個差異。

了解規(guī)章，才能合理利用規(guī)章。

18、出租就不能免稅

單位租賃房屋需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資企業(yè)適用城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除了房產(chǎn)稅還有營業(yè)稅，出租房屋的收入稅負(fù)不輕。

對外資企業(yè)，廣東規(guī)定：新購置的房產(chǎn)可以銷售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)待政策。

有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來：房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)無奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里

19、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個方面：購買辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車加油的進(jìn)項(xiàng)，購買修理備件的進(jìn)項(xiàng)。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。修理備件不是固定資產(chǎn)，所以進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣。

建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在選購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。

20、贈得巧來送得妙

一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計(jì)2400元實(shí)際收2000元。假如當(dāng)贈送，要按2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們重新涉及方案：將兩件產(chǎn)品賣給顧客，賜予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對顧客而言，實(shí)際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對于商場而言，由于是價(jià)格折扣，實(shí)際上沒有贈送的行為，只要按2000元實(shí)際營業(yè)額繳納增值稅即可。

有些營銷人員認(rèn)為這樣做很無聊。轉(zhuǎn)變方式就符合稅法，不轉(zhuǎn)變就要多交68元的增值稅，對企業(yè)的納稅而言，這不是一件無聊的事情。

21、調(diào)取帳簿不隨便

稅務(wù)機(jī)關(guān)什么狀況下可以調(diào)取企業(yè)的帳簿查閱?稅務(wù)約談是否可以調(diào)帳?依據(jù)《納稅評估管理方法》和征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。平常企業(yè)常常遇到：稅務(wù)人員打電話來，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的狀況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取帳簿要準(zhǔn)時歸還，調(diào)取當(dāng)年帳簿，應(yīng)30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度帳簿，應(yīng)3個月內(nèi)歸還。

在納稅評估約談過程中，納稅人不必為調(diào)取帳簿檢查擔(dān)憂。

22、虛報(bào)虧損就偷稅?

人非圣賢，孰能無過?做財(cái)務(wù)工作得也難免會消失差錯，平常收入核算、成本費(fèi)用處理有差錯，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查，發(fā)覺差錯，影響到當(dāng)年的利潤，就要擔(dān)當(dāng)稅務(wù)責(zé)任。假如公司本身是虧損，收入、成本費(fèi)用處理訂正以后，公司變?yōu)橛?，?dāng)年就屬于少繳稅，按律可以治個“偷稅”;假如訂正以后，公司還是虧損，沒有導(dǎo)致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。所以，少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不肯定就是偷稅。

23、人走但申報(bào)不能停

俗話說“鐵打的兵營流水的兵”。企業(yè)也是一樣，人來人往很正常。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也會發(fā)生人員流淌，前一任已經(jīng)離職，后一任還沒有到任，中間消失了真空。由于財(cái)務(wù)工作的時效性要求，財(cái)務(wù)人員離職假如企業(yè)支配不妥當(dāng)，就會給企業(yè)帶來損失。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報(bào)是有時間規(guī)定的，不能等到后一任來了才辦理。建議企業(yè)在財(cái)務(wù)人員離職的時候，應(yīng)當(dāng)留意納稅申報(bào)的問題，應(yīng)當(dāng)與離職員工協(xié)商，即使人已經(jīng)離開，離職人員也應(yīng)當(dāng)把納