2020年山西省《初級財政稅收》模擬卷(第670套)

2020年山西省《初級財政稅收》模擬卷考試須知：1、考試時間：180分鐘。2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。5、答案與解析在最后。姓名: 考號: I得分I評卷人I一、單選題(共30題)1.增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)()的特點。A.向前推移B.向后推移C.稅額減少D.稅額增加.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()。A.1%oB.0.5％C.0.05%D.0.5%.關(guān)于納稅申報的說法，正確的是()。A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報.政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是()。兒量入為出、收支結(jié)合原則B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則C.厲行節(jié)約、講求效益原則D.效率優(yōu)先、兼顧公平原則.調(diào)節(jié)個人收入的基本目標不包括()。A.合理拉開收入差距B.防止貧富懸殊C.逐步實現(xiàn)共同富裕D.物價穩(wěn)定.下列屬于外交外事支出的是()。A.人大經(jīng)費B.社會團體機關(guān)經(jīng)費C.國際組織支出D.共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費.《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以( )為課稅數(shù)量。A.開采數(shù)量.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.廢品數(shù)量.將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是( )。A.配合增值稅專用發(fā)票的管理B.加強對征稅效果的管理C.提高增值稅稅收收入D.減少納稅人的稅收負擔(dān).土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為( )。土地增值稅=增值額X30%土地增值稅=增值額X40%—扣除項目金額X5%土地增值稅=增值額X50%—扣除項目金額X15%土地增值稅=增值額X60%—扣除項目金額X35%10.2018年5月，某房屋中介公司購置價值3000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為( )元。A.1375500C.2000D.300011.一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的()。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性12.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是()。A.外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B.用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒13.反映政府活動的方向和范圍的是( )。A.財政支出B.財政收入C.政府預(yù)算D.政府決算.采用( )發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。A.公募法B.強制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣法.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()。A.從量定額B.從價定額C.土地面積D.耕地面積.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A.5%B.2.5%C.12%D.14%.下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是( )。A.權(quán)利、許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)18.下列屬于購買性支出的是()。A.政府各部門的行政管理費支出B.失業(yè)救濟金C.養(yǎng)老保險D.債務(wù)利息19.代理進口貨物的，其增值稅納稅人是()。A.委托方B.受托方C.完稅憑證上的納稅人D.以上都可以20.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是( )。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅21.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級( )是政府非稅收入征收主管機關(guān)。A.財政部門B.人民政府C.基層法院D.商業(yè)銀行22.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括( )。A.獨立國庫制B.委托國庫制C.銀行制D.集中制23.稅收三性中，(

面轉(zhuǎn)移關(guān)系。)是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方A.無償性B.強制性C.固定性D.以上都對.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為( )。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元.在超額累進稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式是()。A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X上一級稅率一速算扣除數(shù)C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級稅率一速算扣除數(shù)D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù).( )是由“社會公共需要”決定的。A.財政支出B.財政收入C.轉(zhuǎn)移性支出D.稅收收入.房產(chǎn)稅的稅率形式是( )。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.平均稅率28.被視為未來稅收的財政收入形式是()。A.國有資產(chǎn)收益B.政府性基金C.收費D.公債29.下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯誤的是()。A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對特定土地資源占用課稅30.維持政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的支出是()。A.經(jīng)濟建設(shè)支出B.社會文教支出C.行政管理支出D.國防支出二、多選題(共20題)31.下列選項中，屬于建筑服務(wù)的有()。A.工程服務(wù)B.安裝服務(wù)C.修繕服務(wù)D.裝飾服務(wù)E.貸款服務(wù)32.政府取得非稅收入的理論依據(jù)有()。A.公共物品B.外部經(jīng)濟C.國有產(chǎn)權(quán)D.法律強制E.政府失靈33.下列選項中，屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發(fā)貨人E.出口貨物的收貨人34.我國個人所得稅的納稅人包括()。A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.股份有限公司中的個人投資者E.在華取得所得的外籍人員35.下列屬于公債特征的有()。A.有償性B.固定性C.自愿性D.靈活性E.強制性36.在我國，社會保險主要包括()。A.醫(yī)療保險B.養(yǎng)老保險C.最低生活保障D.工傷保險E.對盲聾啞等社會成員給予的物質(zhì)幫助37.政府預(yù)算包括預(yù)算編制，預(yù)算審議批準，預(yù)算執(zhí)行和決算編制，審議批準，下列屬于預(yù)算編制內(nèi)容的是()。A.具體編制B.收支預(yù)測C.收支執(zhí)行D.編制決算表格E.預(yù)算編制準備38.下列商品的消費稅征收稅率為5%的有()。A.商業(yè)批發(fā)的甲類卷煙B.實木地板C.木制一次性筷子D.鞭炮E.電池、涂料39.2000年，我國實施了以( )為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預(yù)算B.中央預(yù)算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系.價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別體現(xiàn)在( )。A.價格補貼直接與市場零售商品有關(guān)B.企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)C.價格補貼的直接受益人是居民D.企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)E.價格補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以將財政支出分為()。A.補償性支出B.消費性支出C.積累性支出D.國防支出E.社會文教支出42.負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是()。A.國務(wù)院B.地方各級政府C.各級財政部門D.國民經(jīng)濟和社會發(fā)展部門E.國家金庫43.下列屬于部門預(yù)算原則的有()。A.合法性原則B.完整性原則C.穩(wěn)妥性原則D.重點性原則E.普遍性原則44.契稅的具體征稅范圍包括()。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋買賣C.房屋交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.房屋拆遷45.公債的償還方式包括( )。A.抽簽輪次償還法B.分期逐步償還法C.強制攤派償還法D.市場購銷償還法E.以新替舊償還法46.進口貨物增值稅的納稅人是()。A.進口貨物的收貨人B.辦理報關(guān)手續(xù)的單位C.辦理報關(guān)手續(xù)的個人D.貨物出口單位E.貨物承運人47.消費稅中，適用定額稅的有()。A.酒精B.啤酒C.黃酒D.柴油E.小汽車48.免征車船稅的車船有( )。A.非機動駁船B.養(yǎng)殖漁船C.捕撈漁船D.低速貨車E.警用車船.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()。A.股份制企業(yè)B.社會團體C.個體工商戶D.軍隊E.在農(nóng)村開小賣店的商戶.下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地E.養(yǎng)老院占用地三、判斷題(共10題)四、簡答題(共2題)單選題答案：1：A 2：C 3：A4：B5：D6：C7：B8：A 9：B 10：D11：A12：C13：A14：B15：C 16：D 17：A18：A19：C20：D21：A22：D 23：A 24：B29：C 30：C25：A26：A27：A28：D多選題答案：31：A,B,C,D 32：A,B,C36：A,B,D 37：A,B,E41：A,B,C 42：A,B 43：46：A,B,C 47：B,C,D33：A,B,C38：B,CA,B,C,D48：B,C,E34：A,B,C,E39：A,C,D44：A,B,C,D49：A,B,C,D35：A,C,D40：A,B,C,D45：A,B,D,E50：A,C判斷題答案：簡答題答案：相關(guān)解析：1：本題考查增值稅的特點。增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費者才是全部稅款的承擔(dān)者。2：本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%。。3：本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電文申報。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。4：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。5：調(diào)節(jié)個人收入的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。6：選項ABD屬于行政管理費支出。7：本題考查資源稅的計稅依據(jù)。實行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。8：本題考查增值稅的納稅人。將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是配合增值稅專用發(fā)票的管理。9：本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額又40%—扣除項目金額義5%。10：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。11：非排他性是指一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用。12：本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。13：本題考查財政支出的概念。財政支出反映政府活動的方向和范圍。14：強制攤派法國是家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認購條件。凡符合此條件者必須限額認購公債。15：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積（平方米）。16：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。17：本題考查的知識點是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。（2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。）18：財政購買性支出是指政府在一定時期內(nèi)購買商品和勞務(wù)的支出。主要包括：行政管理支出（選項A）、國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財政投資性支出。19：本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。20：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項A，建造普通住宅增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅；選項B，從2008年1月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅；選項C，因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。21：根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關(guān)。22：本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制。23：本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。24：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00義8%=8（萬元）。25：個人所得稅的應(yīng)納稅額中，綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式是應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額又適用稅率一速算扣除數(shù)。26：本題考查財政支出。財政支出是由“社會公共需要”決定的。27：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率。28：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負擔(dān)，尤其是利息負擔(dān)，要靠未來財政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。29：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，依據(jù)實際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。30：行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保障，它為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。相關(guān)解析：31：本題考查增值稅的征稅范圍。建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)。32：本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)有：公共物品、外部經(jīng)濟、國有產(chǎn)權(quán)。33：本題考查關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的納稅人是經(jīng)營進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈以及其他方式入境個人物品的所有人；進口個人郵件的收件人。34：我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺同胞。35：本題考查公債的特征。公債特征包括：有償性、自愿性和靈活性。36：本題考查社會保險。在我國社會保險的項目主要有：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險。37：預(yù)算編制包括預(yù)算編制準備、收支預(yù)測、具體編制等內(nèi)容，選項C屬于預(yù)算執(zhí)行，選項D屬于決算編制。38：本題考查消費稅的稅率。甲類卷煙的稅率是56%，電池的稅率為4%；涂料的稅率為4%；鞭炮焰火稅率為15%39：本題考查政府非稅收入的管理。2000年，我國實施了以部門預(yù)算、國庫集中收付和政府采購為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算和國庫單一賬戶體系。40：價格補貼是在流通環(huán)節(jié)上的補貼，而企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼。