錘煉綜合業(yè)務(wù)基本素質(zhì)精選課件

“中心市場部經(jīng)理認證培訓(xùn)”課件五錘煉業(yè)務(wù)基本素質(zhì)2006年2月我們將交流業(yè)務(wù)工作與素質(zhì)業(yè)務(wù)工作三大素質(zhì)提高溝通能力正確理解溝通有效溝通技巧運用溝通技巧提高演講能力認識演講主講演講營造氣氛提高寫作能力認識寫作規(guī)范寫作業(yè)務(wù)工作工作計劃與總結(jié)崗位事件《確定月度市場招生指標》、《制定中心月度咨詢轉(zhuǎn)化率提升方案》、《確定S1新班開班計劃》、《調(diào)整S1新班開班計劃》、《召開季度競爭對手分析會》、《參加月度校長辦公會》要求素質(zhì)行業(yè)知識、溝通能力、分析能力、組織能力、演講能力、寫作能力、匯報能力業(yè)務(wù)工作宣傳管理、咨詢管理崗位事件《指導(dǎo)、審批中心月度市場宣傳方案》、《監(jiān)控市場宣傳實施效果》、《審閱中心市場表格》、《召開日銷售會議》、《咨詢師崗位示范》要求素質(zhì)行業(yè)知識、溝通能力、組織能力、演講能力、分析能力、協(xié)調(diào)能力、控制能力業(yè)務(wù)工作組織、主講演講崗位事件《中心演講分配任務(wù)》、《主講中心演講市場部分》、《主講高校演講》要求素質(zhì)演講能力、溝通能力、組織能力、協(xié)調(diào)能力三大素質(zhì)溝通能力溝通是企業(yè)管理中解決一切矛盾和糾紛的重要途徑，善于協(xié)調(diào)和溝通是現(xiàn)代成功職業(yè)經(jīng)理人的重要標志之一。演講能力演講是一種武器，運用它可以捍衛(wèi)自己，取得競爭優(yōu)勢；演講是一條途徑，通過它可以培養(yǎng)能力，增強勇氣；演講是一種智慧，應(yīng)用它可以機智果敢，幽默詼諧。寫作能力寫作將要表達的信息書面化，便于傳遞、保存等。寫作能力是一項非常重要的工作能力和最基本的綜合素質(zhì)。我們將交流業(yè)務(wù)工作與素質(zhì)業(yè)務(wù)工作三大素質(zhì)提高溝通能力正確理解溝通有效溝通技巧運用溝通技巧提高演講能力認識演講主講演講營造氣氛提高寫作能力認識寫作規(guī)范寫作正確理解溝通

良好的溝通對于一個組織就如血液對于生命。

——羅伯特.赫勒正確理解溝通溝通在組織中的作用了解人員情況有助于員工參與管理有利于上、下級管理人員和一般員工之間的理解提高管理效能正確理解溝通溝通的定義溝通是人與人之間通過語言、文字、符號或其它的表達形式，進行信息傳遞和交換的過程傳達的主要內(nèi)容：信息、感情、思想

正確理解溝通溝通漏斗想表達的100%表達出來的80%理解的40%聽到的60%記住的20%執(zhí)行？%傳遞信息的你接收信息的他正確理解溝通有效溝通的原則及時性原則溝通要及時、迅速、快捷完整性原則表達的內(nèi)容要全面完整準確性原則表達的意思要準確無誤策略性原則要注意表達的態(tài)度、技巧和效果正確理解溝通溝通中的時間分配說（30%）聽（45%）閱讀（16%）寫（9%）有效溝通技巧——

高效的語言溝通語言溝通的基本特征聲音為媒介嗓子與耳朵口語的含義存在的普遍性動物界、人類與文字的關(guān)系容易被忽視原因有效溝通技巧——

高效的語言溝通電話溝通技巧（1）明確溝通對象：外來單位總部支持人員理清自己的思路養(yǎng)成隨時記錄的習(xí)慣立即表明自己的身份確定對方是否有時間表明打電話的目的有效溝通技巧——

高效的語言溝通電話溝通技巧（2）給對方足夠時間反映避免與身邊的人交談設(shè)想對方要問的問題簡潔道歉不要占用對方過多時間有效溝通技巧——

高效的語言溝通會議溝通技巧導(dǎo)致會議失敗的因素分析目的不明確時間控制不好（包括會議的開始與結(jié)束時間及會中參會人員的發(fā)言時間）準備不充分或者根本就沒準備信息傳遞不明確會場的氣氛不好會議記錄不準確議程安排不當(dāng)議而不決，決而不行，行而不果。有效溝通技巧——

高效的語言溝通會議溝通技巧（以日銷售會議為例）準備銷售會議充足的準備：確定目的、議程、參會人員、時間、地點、開會內(nèi)容等。通知全體市場部人員開會聽取咨詢師工作匯報控制議程、鼓勵發(fā)言、控制發(fā)言、總結(jié)發(fā)言、做出決議、確認行動與責(zé)任、安排下次會議審閱日招生情況匯報表閱讀會議記錄查看會議紀要是否準確、督導(dǎo)會議決議的執(zhí)行有效溝通技巧——

有效傾聽的技巧積極聆聽的作用積極聆聽是管理者必備的素質(zhì)準確理解對方的意圖可獲得更多的信息有效溝通技巧——

有效傾聽的技巧積極聆聽的原則在傾聽的過程中要與對方有目光的接觸，要注視對方的眼睛不要急于下結(jié)論不要打斷對方一定要集中注意力、聚精會神地去聽積極給予反饋有效溝通技巧——

有效傾聽的技巧積極聆聽的四個技巧問開放式的問題重復(fù)對方的話表達自己的理解保持沉默有效溝通技巧——

非語言的溝通非語言溝通的主要形式7%38%55%語句聲音肢體不同形式的信息溝通模式相對重要度調(diào)查有效溝通技巧——

非語言的溝通八種常用的非語言溝通（1）體語：頭語、手勢、身姿（動/靜）臉部表情：微笑、眼睛眼神目光：眼睛是心靈的窗戶人際距離：0.5米—3.5米私人距離（＜0.5米）常規(guī)距離（0·5--1·5米）禮儀距離（1·5--3·5米）公共距離（＞3·5米）有效溝通技巧——

非語言的溝通八種常用的非語言溝通（2）時間控制：預(yù)約、現(xiàn)場控制儀表環(huán)境：個人服飾、溝通環(huán)境人體接觸：握手、碰杯、其它語音/語調(diào)/語氣：輔助語有效溝通技巧——

非語言的溝通肢體語言的表達特征身體的非語言信息微笑開放的姿態(tài)接觸眼神溝通點頭身體語言的溝通理解別人的身體語言恰當(dāng)使用自己的身體語言有效溝通技巧——

非語言的溝通正式溝通中的肢體語應(yīng)用人際外交活動——動態(tài)肢體站、做、行點頭、微笑、握手遞名片戶外活動運用溝通技巧——

與校長的溝通溝通要領(lǐng)明確位置：校長是管理者了解校長管理風(fēng)格溝通方式思維方式溝通的基調(diào)：尊敬、執(zhí)行、配合運用溝通技巧——

與校長的溝通溝通的內(nèi)容領(lǐng)取招生任務(wù)要求支持校長辦公會上的匯報（上報招生方案）部門員工考核運用溝通技巧——

與下屬的溝通溝通要領(lǐng)了解對方的心態(tài)充分分析準備打破僵局，調(diào)整氣氛先聽對方表達意見有針對性地交流（以事實為依據(jù)）運用溝通技巧——

與下屬的溝通溝通的內(nèi)容市場部——走動管理咨詢師——咨詢示范市場宣傳專員——審批月度市場宣傳方案考核面談員工心態(tài)調(diào)整運用溝通技巧——

與其他部門的溝通溝通要領(lǐng)判斷是否需要用正式溝通渠道判斷是否需要立即送達判斷是否需直接送給接受者判斷是否需對方的答復(fù)運用溝通技巧——

與其他部門的溝通溝通的內(nèi)容學(xué)術(shù)、教質(zhì)部經(jīng)理中心演講的安排開班計劃就業(yè)部經(jīng)理招生與就業(yè)：簽就業(yè)協(xié)議等運用溝通技巧——

與其他人員的溝通溝通要領(lǐng)：目標明確與咨詢者溝通咨詢示范時與學(xué)員家長溝通了解學(xué)員情況讓家長了解中心反饋學(xué)員學(xué)習(xí)情況運用溝通技巧——

與其他人員的溝通與退費學(xué)員溝通找學(xué)員了解學(xué)員退費原因傾聽學(xué)員退費的說明：記錄學(xué)員退費的原因盡量說服學(xué)員不要退費如果是中心態(tài)度或者服務(wù)不好，向?qū)W員道歉的同時希望能提供更好的服務(wù)給學(xué)員我們將交流業(yè)務(wù)工作與素質(zhì)業(yè)務(wù)工作要求素質(zhì)提高溝通能力正確理解溝通有效溝通技巧運用溝通技巧提高演講能力認識演講主講演講營造氣氛提高寫作能力認識寫作規(guī)范寫作認識演講

一人之辯，重于九鼎之寶；三寸之舌，強于百萬之師。

——梁代劉勰《文心雕龍論說》認識演講有效演講的三要素Verbal（語言的）Vocal（聲音的）Visual（視覺的）有效演講的要點自然(individuation)生動(attractaudience)適度(credible)傳達信息(getthepoint,don‘taberance）認識演講市場招生三件事宣傳制定月度市場招生方案實施月度市場招生方案咨詢咨詢標準化咨詢管理規(guī)范化演講市場宣傳：增加訴求點咨詢轉(zhuǎn)化：有效的手段認識演講演講的目的加快有意向者報名的速度解答咨詢中普遍問及的問題讓所有聽眾成為我們的義務(wù)宣傳員演講的目標中心演講轉(zhuǎn)化率40％主講演講中心演講特點聽眾水平參差不齊普遍較有學(xué)習(xí)意向?qū)π袠I(yè)了解比較少可以預(yù)先了解聽眾對策先當(dāng)面咨詢，后聽講座演講中，關(guān)注目標對象主講演講高校演講特點聽眾水平比較齊綜合素質(zhì)比較高理論較好缺實踐對技術(shù)要求較高對策淡化商業(yè)氣氛加強技術(shù)講解強調(diào)復(fù)合人才理論實用并重注重可持續(xù)性準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPTPPT結(jié)構(gòu)開場白1，抓住注意力2，穩(wěn)定情緒3，邏輯定位過渡到演講正文第一個要點分要點證明材料分要點證明材料第二個要點分要點證明材料分要點證明材料第三個要點分要點證明材料分要點證明材料過渡到第二要點過渡到結(jié)論結(jié)論邏輯收尾情緒收尾決定性論點準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPTPPT的內(nèi)容與邏輯安排要點的方式時間空間因果問題——解決方案主題安排分要點的方式按題目、時間順序安排分要點的原則清晰表達分要點準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT開場白誤區(qū)：以致歉開場與主題無關(guān)占時間太長象老生常談故意提名人建立融洽關(guān)系環(huán)境或場合恭維聽眾提及某位聽眾講幽默故事提出新的概念激發(fā)聽眾熱情闡明你的思路做好心理準備準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT組織過渡句恰當(dāng)選擇過渡句采用局部提示和總結(jié)準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT結(jié)束語誤區(qū)：以致歉來結(jié)束演講無明確的結(jié)束暗示結(jié)束時講全新內(nèi)容超出預(yù)定時間太長風(fēng)格大變極不協(xié)調(diào)使用“總而言之”合乎邏輯總結(jié)要點提煉主題打動聽眾指出對聽眾很重要呼吁聽眾采取行動準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT增加權(quán)威性引用名人故事、名言引用權(quán)威部門的結(jié)論引用權(quán)威部門的數(shù)據(jù)標明引用材料的出處準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT善用幽默誤區(qū)：令聽眾不快的幽默使用不相干的幽默使用不擅長的幽默過多的介紹幽默聽眾所熟知的幽默無效不能自然返回夸張故意輕描淡寫諷刺反高潮文字游戲準備講稿——學(xué)習(xí)總部PPT運用圖表運用圖標可讓數(shù)據(jù)更直觀運用圖表更容易發(fā)現(xiàn)規(guī)律使用案例案例真實親身經(jīng)歷或大家熟知準備講稿——學(xué)習(xí)對應(yīng)文稿結(jié)合PPT，理解文稿口語化文稿，并熟記準備講稿——調(diào)整中心部分修改、補充與中心相關(guān)的部分相鄰省市軟件業(yè)發(fā)展當(dāng)?shù)剀浖I(yè)發(fā)展當(dāng)?shù)仄渌袠I(yè)概況中心簡介中心就業(yè)情況準備講稿——反復(fù)練習(xí)熟練增強信心信心增強效果可選練習(xí)方法對著大鏡子，練站姿、手勢錄音，回放錄音以改善聲音錄像，回放錄像以研究改善試講，請同事提出改進意見臨場準備了解聽眾收集聽眾信息分析聽眾特征年齡、性別、收入職業(yè)、學(xué)歷、專業(yè)預(yù)測聽眾期望聽眾與主講人的共同之處聽眾對演講主題的了解程度聽眾希望從演講中獲得什么臨場準備儀表體現(xiàn)專業(yè)必須穿工裝、掛胸牌男士不留長發(fā)、胡須女士化淡妝、不挑染不佩戴太夸張的飾品儀態(tài)大方、從容不迫克服緊張克服緊張情緒的技巧充分的準備自我鼓勵態(tài)度深呼吸放松的小運動練習(xí)營造氛圍營造報名氛圍注重前期宣傳演講組織確保講座參加人數(shù)確保參加講座人員質(zhì)量制造帶動效應(yīng)演講模版示范中心演講模版介紹LISTEN!我們將交流業(yè)務(wù)工作與素質(zhì)業(yè)務(wù)工作要求素質(zhì)提高溝通能力正確理解溝通有效溝通技巧運用溝通技巧提高演講能力認識演講主講演講營造氣氛提高寫作能力認識寫作規(guī)范寫作認識寫作寫作的作用寫作是思想的體現(xiàn)寫作是一種有效的工作方式寫作是一種重要的溝通方式認識寫作寫作要則正確(Correct)清晰(Clear)完整(Complete)簡潔(Concise）認識寫作寫作的語言好的語言應(yīng)該做到準確、規(guī)范、簡明、順暢、得體好的語言應(yīng)該富有表現(xiàn)力、說服力、感染力好的語言要有“濃度”與“滋味”好的語言應(yīng)該有文采，即語言精彩，有特色，乃至形成風(fēng)格認識寫作應(yīng)用文體的概念通常我們把實用型文章的寫作稱為應(yīng)用寫作，具體是指為解決實際問題而寫作的在社會生活中有特定用途的各類文章。

應(yīng)用文體寫作的特點明顯的實用性固定的格式一定的時效平實的文風(fēng)認識寫作應(yīng)用文體分類公務(wù)文體法定公文類、公務(wù)文書類學(xué)術(shù)文體論文類、傳記方志類社會應(yīng)用文體書信類、新聞類、商務(wù)類認識寫作寫作過程收集資料文章、書籍、電子文擋等組織觀點分組篩選歸納標題有策略地編排認識寫作寫作過程提煉材料設(shè)想讀者只是瀏覽概括你的觀點灌輸你的觀點使用“電梯間談話”技巧使用“惜字如金”技巧認識寫作寫作過程起草文章不要在乎寫作順序不要邊寫邊改使用打印件安排時間間隔修改文稿從策略上進行修改從宏觀上進行修改從微觀上進行修改就正確性進行修改認識寫作市場部經(jīng)理寫作內(nèi)容報告校長辦公會匯報用PPT《月度工作匯報模板》方案《中心月度咨詢轉(zhuǎn)化率提升方案》計劃:開班計劃申請:申請現(xiàn)場支持通知:會議通知月（年）度考核單規(guī)范寫作如何寫校長辦公會匯報用PPT（模版介紹）《月度工作匯報模版》報告的主題看報告的對象撰寫這份報告的原因報告進展情況；解釋說明問題；記錄事實、信息或觀點；通知一大群體；為正在進行的工作提供證據(jù)；獲取支持；引入或推動關(guān)于主題的討論;確定下一步開展工作的具體方案謝謝！主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價外費用（記入所購資產(chǎn)的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產(chǎn)時，包括運費、安裝費、保險費、調(diào)試費等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價值（4）應(yīng)付賬款，負債類減少的固定資產(chǎn)的原始價值借應(yīng)付賬款貸購進商品、勞務(wù)時，應(yīng)付未付對方的款項償還時借應(yīng)付票據(jù)貸因購進商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時。票據(jù)到期還款時（5）應(yīng)付票據(jù)，負債類（6）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進項稅）生產(chǎn)時耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費用1萬元以3萬元的價格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設(shè)三級明細賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產(chǎn)類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費500元，財務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務(wù)科補付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用（主要是車間發(fā)生的費用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產(chǎn)的折舊費、車間照明的電費等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費用，包括：管理費用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費等）財務(wù)費用（為籌集資金發(fā)生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發(fā)生的費用（如廣告費）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費用（即：在產(chǎn)品的價值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費月末分配轉(zhuǎn)入的制造費用產(chǎn)品完工，驗收入庫時，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費車間設(shè)備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項管理費用時借財務(wù)費用貸（4）財務(wù)費用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項財務(wù)費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計算當(dāng)期利潤發(fā)生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負債類應(yīng)付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計折舊貸固定資產(chǎn)減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔(dān)的財產(chǎn)保險費1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負擔(dān)300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務(wù)費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時記錄為：A產(chǎn)品耗用工時3000小時，B產(chǎn)品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費用按生產(chǎn)工時比例在A、B產(chǎn)品之間進行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項稅額營業(yè)稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預(yù)收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費，負債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅”等二級明細。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動負擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時，應(yīng)收未收對方的款項收取款項時（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項時借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時預(yù)先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項時；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運商品時；

3.款項不足要補收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運商品一批價款10000元，稅金1700元，補收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入100