某學(xué)院報(bào)銷(xiāo)管理暫行辦法

某學(xué)院報(bào)銷(xiāo)管理暫行辦法xx〔2021〕32號(hào)第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和會(huì)計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)工作效率和服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律若干規(guī)定的通知》（蘇財(cái)辦〔2015〕3號(hào)）等國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及高校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于學(xué)校各單位開(kāi)展教學(xué)、科研、行政管理、后勤保障等活動(dòng)的各類(lèi)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)。第三條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)遵循以下原則：（一）依法依規(guī)。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的財(cái)經(jīng)制度。（二）真實(shí)合法。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)真實(shí)合法，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，不得偽造票據(jù)。（三）預(yù)算控制。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的管理要求，按照預(yù)算安排的范圍和預(yù)算額度開(kāi)支。第四條各部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)（單位）和職責(zé)范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用真實(shí)性、相關(guān)性和票據(jù)來(lái)源的合法性負(fù)責(zé)。第五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定、未履行報(bào)批程序的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，不予受理。第二章報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的基本要求第六條原始票據(jù)必須符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)?、涂改、挖補(bǔ)；對(duì)任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得拆分開(kāi)具票據(jù)；不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開(kāi)發(fā)票。第七條從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)，票據(jù)上方應(yīng)印有“國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”或“財(cái)政部門(mén)監(jiān)制”的票據(jù)監(jiān)制章，并加蓋填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章（稅票）或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（財(cái)政票據(jù)）。經(jīng)辦人取得稅務(wù)發(fā)票后，應(yīng)主動(dòng)查詢發(fā)票真?zhèn)?，確保提供給財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)處審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)假發(fā)票，一律作無(wú)效票據(jù)處理，不予報(bào)銷(xiāo)。第八條稅務(wù)發(fā)票、財(cái)政票據(jù)等原始票據(jù)的付款方應(yīng)為“某學(xué)院”，稅務(wù)發(fā)票納稅識(shí)別碼為：12321300469761368A，火車(chē)票、飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)、電話費(fèi)、校內(nèi)結(jié)算票據(jù)等必須填開(kāi)個(gè)人姓名或內(nèi)部具體單位的除外。購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的，須取得由銷(xiāo)貨單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。第九條票據(jù)的基本內(nèi)容及開(kāi)具要求：（一）票據(jù)的基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)碼、聯(lián)次及用途、付款單位信息、商品名稱(chēng)或項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位信息、開(kāi)票單位印章等。（二）票據(jù)的填開(kāi)須準(zhǔn)確完整，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，印章清晰，大小寫(xiě)金額一致，不得涂改、挖補(bǔ)。若票據(jù)填開(kāi)有誤，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)票單位重新開(kāi)具。（三）開(kāi)具內(nèi)容為滯納金、罰款、通訊費(fèi)及補(bǔ)助、煙、酒（外事接待除外）、預(yù)存卡、禮品、保健品、紀(jì)念品、化妝品、健身、按摩、洗浴、娛樂(lè)及明顯個(gè)人消費(fèi)性質(zhì)的事項(xiàng)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)；話費(fèi)預(yù)存、公交卡充值、儲(chǔ)值卡購(gòu)買(mǎi)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生的票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。（四）票據(jù)內(nèi)容無(wú)法填開(kāi)明細(xì)時(shí)，需取得稅控系統(tǒng)打印的清單，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章。（五）采購(gòu)貨物或服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需同時(shí)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。（六）財(cái)政電子票據(jù)和稅務(wù)電子發(fā)票的法律效力和使用規(guī)定與紙質(zhì)票據(jù)相同。根據(jù)需要自行打印的稅務(wù)電子發(fā)票版式文件可作為報(bào)銷(xiāo)憑證，不得重復(fù)打印報(bào)銷(xiāo)。第十條境外消費(fèi)取得的票據(jù)應(yīng)包含業(yè)務(wù)內(nèi)容、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)等基本要素，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)將主要內(nèi)容翻譯成中文。提供外幣兌換憑據(jù)的按兌換匯率報(bào)銷(xiāo)，無(wú)法提供兌換憑據(jù)的按報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的兌換匯率折算。第十一條教職員工取得的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)（發(fā)票），原則上應(yīng)當(dāng)在發(fā)票日期后三個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。除本辦法有特別規(guī)定外，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。科研項(xiàng)目及教研項(xiàng)目因項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)而無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以報(bào)銷(xiāo)的，經(jīng)費(fèi)使用人或經(jīng)辦人應(yīng)提供書(shū)面證明材料方可報(bào)銷(xiāo)。第十二條發(fā)生原始票據(jù)遺失情況，經(jīng)辦人需向開(kāi)票單位取得遺失票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)銷(xiāo)。丟失車(chē)票、船票、飛機(jī)票等交通票據(jù)的，由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明事由，注明車(chē)次（或航班號(hào)等）、旅程、金額，并提供證明業(yè)務(wù)交易行為的網(wǎng)上交易記錄及銀行卡刷卡存根聯(lián)、網(wǎng)銀或第三方支付平臺(tái)支付憑證，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，并經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。第十三條同時(shí)辦理兩筆以上業(yè)務(wù)相同、單據(jù)編號(hào)連續(xù)或相近的，視為同一筆業(yè)務(wù)，按單筆業(yè)務(wù)審批處理，不得將一筆支付業(yè)務(wù)分割為若干單筆業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。第十四條票據(jù)粘貼要求：（一）粘貼單按橫版使用。（二）按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)粘貼，張數(shù)過(guò)多應(yīng)分頁(yè)粘貼。每張票據(jù)正面朝上，由左向右四角平鋪貼在粘貼單裝訂線右側(cè)，整體不超出粘貼單的邊界。（三）粘貼單上應(yīng)寫(xiě)明原始票據(jù)的合計(jì)金額和張數(shù)。第三章報(bào)銷(xiāo)手續(xù)要求第十五條報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容填制相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單，所填制內(nèi)容必須真實(shí)、相關(guān)、完整、合法。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有負(fù)責(zé)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、知曉該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明人（或驗(yàn)收人）、決定或執(zhí)行該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門(mén)（單位）負(fù)責(zé)人簽字與審批，并注明經(jīng)費(fèi)列支渠道。報(bào)銷(xiāo)單須根據(jù)《某學(xué)院財(cái)務(wù)收支審批辦法》（xx〔2020〕37號(hào)）的規(guī)定逐級(jí)審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人為親屬關(guān)系的，還需其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。任何簽字不得由他人代簽。第十六條購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的，采購(gòu)單位到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)登記，憑購(gòu)物發(fā)票和固定資產(chǎn)登記單等辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十七條金額1萬(wàn)元（含）以上的采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)需提供合作通知書(shū)（招標(biāo)項(xiàng)目為中標(biāo)通知書(shū)、詢價(jià)項(xiàng)目為詢價(jià)確認(rèn)書(shū)）、合同原件（網(wǎng)購(gòu)項(xiàng)目為網(wǎng)上訂單）及驗(yàn)收單。出現(xiàn)采購(gòu)內(nèi)容調(diào)整、報(bào)銷(xiāo)金額與合同價(jià)不一致等特殊情況的，須學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)部門(mén)的書(shū)面認(rèn)可。金額3萬(wàn)元（含）以上的基建和修繕工程項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)須附學(xué)校審計(jì)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)出具的工程造價(jià)審核單，工程造價(jià)審核單須由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。金額3萬(wàn)元（含）以下的工程類(lèi)項(xiàng)目造價(jià)單須由項(xiàng)目主辦部門(mén)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十八條凡購(gòu)買(mǎi)辦公、實(shí)驗(yàn)、維修等材料、低值易耗品，按規(guī)定組織驗(yàn)收，經(jīng)辦人與驗(yàn)收人簽字確認(rèn)，并須提供購(gòu)貨明細(xì)清單或入庫(kù)單。購(gòu)買(mǎi)實(shí)驗(yàn)教學(xué)材料及低值易耗品，要附教務(wù)處的入庫(kù)單，由保管人、驗(yàn)收人簽收。報(bào)銷(xiāo)打印、復(fù)印等費(fèi)用時(shí)，須附供貨單位提供的明細(xì)清單（含材料名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額等），清單須由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。1000元以上（含1000元）的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)須提供支出事項(xiàng)請(qǐng)示單，請(qǐng)示單的審批程序參照《某學(xué)院財(cái)務(wù)收支審批辦法》（xx〔2020〕37號(hào)）。第十九條公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)附公務(wù)接待審批單、邀請(qǐng)函或來(lái)訪單位公函。第二十條因公臨時(shí)出國(guó)（境）費(fèi)是指在職教職工（含持有境外永久居留證件或外國(guó)國(guó)籍者，下同）、全日制學(xué)生因公臨時(shí)出國(guó)（境）發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)等費(fèi)用。（一）在職教職工、全日制在校學(xué)生可通過(guò)線上和線下兩種方式辦理因公臨時(shí)出國(guó)（境）手續(xù)。通過(guò)線上方式辦理的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票、“出國(guó)任務(wù)批件”、“臨時(shí)出國(guó)（境）用匯核銷(xiāo)單”。通過(guò)線下方式辦理的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還須提供“因公出國(guó)（境）外匯開(kāi)支預(yù)算表”。（二）在職教職工因公臨時(shí)出國(guó)在外時(shí)間超過(guò)90天（含）的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還須提供人事部門(mén)簽發(fā)的“出國(guó)（境）開(kāi)支核銷(xiāo)結(jié)算單”。報(bào)銷(xiāo)國(guó)際機(jī)票，境內(nèi)購(gòu)票的，須提供飛機(jī)票或相關(guān)證明并附登機(jī)牌；境外購(gòu)票的，須提供電子行程單并附登機(jī)牌，電子行程單上無(wú)機(jī)票價(jià)格的還須提供支付機(jī)票費(fèi)用依據(jù)。第二十一條公務(wù)車(chē)維修費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)須附維修廠家的正式發(fā)票和維修明細(xì)結(jié)算清單。第二十二條各部門(mén)（單位）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)（單位）工作人員出差活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)控管理，嚴(yán)格出差審批。報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)需附《出差審批單》（使用橫向課題經(jīng)費(fèi)的除外）。教職工參加的年會(huì)、教學(xué)、科研等會(huì)議的會(huì)務(wù)費(fèi)，原則上由財(cái)務(wù)處對(duì)公轉(zhuǎn)賬付款，個(gè)人墊付的，須提供付款證明材料。學(xué)校原則上不允許私車(chē)公用，對(duì)私車(chē)公用所產(chǎn)生的燃油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)等費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)國(guó)內(nèi)機(jī)票，須出具加蓋中國(guó)民航發(fā)票專(zhuān)用章的“航空運(yùn)輸電子客票行程單”。無(wú)行程單的，須提供相關(guān)證明，并附登機(jī)牌方可報(bào)銷(xiāo)。第二十三條各類(lèi)勞務(wù)費(fèi)、津補(bǔ)貼均按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作量和金額（區(qū)分稅前與稅后），并須提供事前報(bào)批手續(xù)。校外人員須提供工作單位、身份證號(hào)碼、銀行卡賬號(hào)等信息。支付學(xué)術(shù)報(bào)告或講座酬金的，須提供講座名稱(chēng)或相關(guān)報(bào)道。發(fā)放論證、評(píng)審咨詢費(fèi)的，須提供工作安排、會(huì)議記錄等相關(guān)證明材料。學(xué)校發(fā)放給學(xué)生的各類(lèi)獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、勤工助學(xué)報(bào)酬等，各單位需提供發(fā)放依據(jù)和發(fā)放資料電子文檔，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放至學(xué)生個(gè)人銀行賬戶。第二十四條版面費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，原則上是論文的第一作者，并且標(biāo)注單位為“某學(xué)院”。普通論文版面費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須提供該雜志社的發(fā)票（也可以是雜志的主管單位、主辦單位、協(xié)辦單位、出版發(fā)行單位出具的發(fā)票）、論文錄用通知或論文封面、目錄、文章復(fù)印件等證明材料。如果版面費(fèi)提前支付，需提供銀行匯款單或網(wǎng)銀匯款記錄或雜志社已收款證明。境外期刊發(fā)表論文時(shí)，須提供該國(guó)（地區(qū)）合法票據(jù)、銀行匯款單或網(wǎng)銀匯款記錄或雜志社已收款證明等憑據(jù)。第二十五條實(shí)習(xí)實(shí)踐費(fèi)是指本科學(xué)生生產(chǎn)實(shí)習(xí)、見(jiàn)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)、社會(huì)實(shí)踐等發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、實(shí)習(xí)單位管理費(fèi)或?qū)嵙?xí)指導(dǎo)酬金、材料費(fèi)、學(xué)生實(shí)習(xí)保險(xiǎn)費(fèi)以及個(gè)別特殊專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)必須的參觀費(fèi)、體檢費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供相應(yīng)發(fā)票。第二十六條橫向科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照委托方要求或科研合同、協(xié)議的約定執(zhí)行。第四章財(cái)務(wù)結(jié)算要求第二十七條實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬制度。個(gè)人結(jié)算業(yè)務(wù)，教職工通過(guò)公務(wù)POS轉(zhuǎn)入個(gè)人工資卡中；校外人員及本校學(xué)生發(fā)放至個(gè)人銀行賬戶。第二十八條校內(nèi)各部門(mén)之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬，應(yīng)填寫(xiě)“某學(xué)院內(nèi)部往來(lái)結(jié)算單”，并附明細(xì)單據(jù)，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字。校內(nèi)各部門(mén)之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得以現(xiàn)金方式結(jié)算。第二十九條發(fā)生對(duì)外業(yè)務(wù)，須提供收款單位全稱(chēng)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，辦理網(wǎng)上銀行匯款。收款單位、發(fā)票開(kāi)具單位與合同的簽訂方必須一致，三者不一致時(shí)，財(cái)務(wù)處不予辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。財(cái)政性資金安排的項(xiàng)目均屬于國(guó)庫(kù)集中支付范圍，該類(lèi)項(xiàng)目的款項(xiàng)支付嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)規(guī)定辦理，不得自行墊付。第三十條逐步推行公務(wù)卡結(jié)算制度。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，財(cái)務(wù)處將不再辦理個(gè)人借款業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)人員使用公務(wù)卡結(jié)算后，應(yīng)在免息期內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)，如因報(bào)賬不及時(shí)，超過(guò)了還款日期而產(chǎn)生