財(cái)財(cái)學(xué)期末考試復(fù)習(xí)整理

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)/財(cái)政學(xué)期末考試復(fù)習(xí)整理

第二章..................................................................2

一、財(cái)政學(xué)的目標(biāo)....................................................2

二、帕累托效率、三種效率（生產(chǎn)效率、交換效率、產(chǎn)品組合效率）及特點(diǎn)......2

三、公平的含義（3種）、聯(lián)系、區(qū)別.....................................3

四、衡量公平的兩個(gè)指標(biāo)...............................................4

五、公平和效率的關(guān)系.................................................4

六、功利、羅爾斯、折中主義各自關(guān)聯(lián)、主張..............................4

第三章..................................................................5

一、政府缺陷的表現(xiàn)方面...............................................5

二、財(cái)政的三個(gè)職能P58、59...........................................5

第四章政府與消費(fèi).......................................................5

一、公共產(chǎn)品........................................................5

二、私人產(chǎn)品........................................................6

三、混合產(chǎn)品........................................................6

第五章政府與生產(chǎn)........................................................7

一、壟斷效率損失P81................................................7

二、科斯定理.......................................................7

三、外部成本有那些干預(yù)手段...........................................8

四、消費(fèi)一生產(chǎn)者信息不對(duì)稱的管制措施.................................8

五、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)&私人生產(chǎn)效率方面的區(qū)別P99....................8

第六章政府與分配.......................................................9

一、政府再分配的三種方式，如何分配...................................9

二、社保體系3種方式，對(duì)收入再分配的影響力度.........................10

第七章公共選擇........................................................10

一、公共決策機(jī)制哪4種？............................................10

二、直接民主決策機(jī)制實(shí)現(xiàn)均衡的條件..................................10

三、集中決策效率...................................................10

四、間接決策機(jī)制下，三種人行為特點(diǎn)...................................10

第十三章稅收概論......................................................10

一、超額累進(jìn)稅&全額累進(jìn)稅.........................................11

二、起征點(diǎn)&免征額區(qū)別............................................11

三、稅收分類(lèi)........................................................11

四、選擇主體稅種時(shí)應(yīng)考慮因素.........................................11

五、效率原則，公平原則分別體現(xiàn)在哪些方面.............................11

第十四章................................................................11

-、稅賦轉(zhuǎn)嫁方式...................................................11

二、影響轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素...........................................12

三、無(wú)關(guān)性定理......................................................12

四、競(jìng)爭(zhēng)/壟斷條件下稅賦轉(zhuǎn)嫁的歸宿特點(diǎn)................................12

第十五章稅收與效率.....................................................12

一、稅收超額負(fù)擔(dān)的含義、產(chǎn)生原因、影響因素...........................12

二、拉弗曲線P274...................................................................................................................................13

三、減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施與評(píng)價(jià).....................................13

四、稅收對(duì)勞動(dòng)供給&儲(chǔ)蓄的影響......................................14

五、自然壟斷的三種定價(jià)方法，以及對(duì)公平&效率的影響P371圖.............14

第二十章公債..........................................................15

一、公債的限額指標(biāo).................................................15

二、政府公債籌資的效率界限..........................................15

三、公債的負(fù)擔(dān).....................................................15

第二十一章財(cái)政宏觀調(diào)控理論與政策........................................15

—＞財(cái)政職能、收入在中央和地方的分工................................15

二、分稅制主要內(nèi)容.................................................16

第二章

一、財(cái)政學(xué)的目標(biāo)

公平&效率

二、帕累托效率、三種效率(生產(chǎn)效率、交換效率、產(chǎn)品組合效率)及特點(diǎn)

1、帕累托效率：

如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不能在不使其他人境況變壞

的情況下，而使任何一個(gè)人的境況更好，那么，這種資源配置狀況就是最佳的，也就是最有

效率的。

2、生產(chǎn)效率

(1)研究問(wèn)題：如何將既定的資源用于不同產(chǎn)品的生產(chǎn)才是最有效的

（2）研究工具

埃奇沃斯箱形圖：表示用既定數(shù)量的兩種資源去生產(chǎn)兩種不同產(chǎn)品的所有配置方案。

箱子的長(zhǎng)寬OM,ON：兩種資源的總量

矩形一組頂點(diǎn)0&0'：兩種產(chǎn)品的原點(diǎn)

等產(chǎn)量曲線

生產(chǎn)契約線：所有符合生產(chǎn)效率的資源配置狀態(tài)

（3）實(shí)現(xiàn)條件：一種產(chǎn)品的資源邊際替代率等于任何一種其他產(chǎn)品的資源邊際替代率。

——滿足這一條件的資源配置狀態(tài)稱為生產(chǎn)效率

（即，斜率相等，符合生產(chǎn)效率的點(diǎn)在兩種產(chǎn)品等產(chǎn)量曲線的切點(diǎn)鼠否則，總可以找到一

個(gè)點(diǎn)進(jìn)行帕累托改進(jìn),即使得一種產(chǎn)品產(chǎn)量增加的同時(shí)，另一種產(chǎn)品的產(chǎn)量能夠保持不變。）

（4）生產(chǎn)契約線：A、B兩種產(chǎn)品的等產(chǎn)量曲線連成的曲線，為生產(chǎn)契約線，表示所有符合

生產(chǎn)效率的資源配置狀態(tài)。

3、交換效率

（1）研究問(wèn)題：在給定的產(chǎn)品種類(lèi)和數(shù)量的情況下，產(chǎn)品應(yīng)如何在不同的消費(fèi)者之間進(jìn)行

配置才是最有效率的。

（2）研究工具：埃奇沃斯箱形圖

箱子：給定兩種產(chǎn)品的數(shù)量

箱子一組頂點(diǎn)：甲乙兩人的滿意度原點(diǎn)

無(wú)差異曲線

（3）實(shí)現(xiàn)條件：消費(fèi)者甲的產(chǎn)品邊際替代率（無(wú)差異曲線的斜率）等于消費(fèi)者乙的產(chǎn)品邊

際替代率?！獫M足這??條件的資源配置狀態(tài)稱為交換效率

4、產(chǎn)品組合效率

（1）研究問(wèn)題：在生產(chǎn)效率的同時(shí)，怎樣的產(chǎn)品組合最有效率。（通俗表達(dá)：各種產(chǎn)品的生

產(chǎn)和消費(fèi)應(yīng)符合一定比例）

（比較之前兩種效率：生產(chǎn)效率沒(méi)有考慮產(chǎn)品組合效率，而交換效率是在給定產(chǎn)品組合下研

究，也沒(méi)有考慮產(chǎn)品組合效率）

（2）研究工具：產(chǎn)品組合效率曲線

橫縱坐標(biāo)：AB產(chǎn)品的產(chǎn)量

向原點(diǎn)凹線：生產(chǎn)可能性曲線

向原點(diǎn)凸線：消費(fèi)者無(wú)差異曲線

產(chǎn)品組合效率線：上述兩曲線切點(diǎn)連成的線。

（3）實(shí)現(xiàn)條件：生產(chǎn)者方面的產(chǎn)品邊際轉(zhuǎn)換率（生產(chǎn)可能性曲線的斜率）與消費(fèi)者方面的

產(chǎn)品邊際替代率相等?！线@一條件的資源配置狀態(tài)稱為產(chǎn)品組合效率

三、公平的含義（3種）、聯(lián)系、區(qū)別

1、規(guī)則公平

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是所有社會(huì)成員參與的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)則必須公平。

（1）這種規(guī)則對(duì)于各社會(huì)成員來(lái)說(shuō)是統(tǒng)一的、一視同仁的，不偏袒某些人也不壓抑某些人，

所有人都遵循統(tǒng)一規(guī)則參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（2）這一規(guī)則包括確認(rèn)對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)，各人以自愿、誠(chéng)實(shí)的方式進(jìn)行交換，禁止搶

劫、盜竊和欺騙。

（3）各人都按自己對(duì)生產(chǎn)所做的貢獻(xiàn)大小取得屬于自己的份額

2、起點(diǎn)公平

不僅競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的規(guī)則要公平，對(duì)于所有社會(huì)成員來(lái)說(shuō)，起點(diǎn)也應(yīng)是公平的。比如，如果有

人出生在富裕家庭而有人出生在貧困家庭，從起點(diǎn)公平角度情況看，是不公平的。

如果滿足起點(diǎn)公平+結(jié)果公平，收入份額差距源于：

（1）天然稟賦

（2）選擇

3、結(jié)果公平

指各人收入份額均等。強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會(huì)成員之間所擁有收入份額

的相對(duì)關(guān)系。

4、聯(lián)系與區(qū)別

起點(diǎn)公平、規(guī)則公平、結(jié)果公平這三種公平狀態(tài)在時(shí)間上是順次發(fā)生的。

起點(diǎn)&規(guī)則：從單獨(dú)過(guò)程看，起點(diǎn)公平是對(duì)規(guī)則公平的一個(gè)補(bǔ)充；從連續(xù)過(guò)程看，起點(diǎn)公平

否定了規(guī)則公平

結(jié)果&規(guī)則：結(jié)果公平是對(duì)規(guī)則公平的否定。（因?yàn)榻Y(jié)果公平不管?個(gè)人對(duì)生產(chǎn)貢獻(xiàn)的大小，

認(rèn)為各人收入份額應(yīng)該相等）

起點(diǎn)&結(jié)果：起點(diǎn)公平最終導(dǎo)致結(jié)果公平

四、衡量公平的兩個(gè)指標(biāo)

1、貧困指數(shù)

（1）定義：處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

（2）缺點(diǎn)：一、不客觀（怎樣確認(rèn)基本生活水平？）二、不靈敏

2、基尼指數(shù)

P31、32理解圖上點(diǎn)的含義

（1）定義：洛倫茨曲線與對(duì)角線之間的面積與三角形的面積之比成為基尼系數(shù)

（2）特征：貧富差距越大，洛倫茨曲線越往下凹，基尼系數(shù)越接近1;貧富差距越小，洛

倫茨曲線就越平直，基尼系數(shù)越接近0

五、公平和效率的關(guān)系

有些狀態(tài)下，公平和效率可以同時(shí)改善

有些狀態(tài)F,公平目標(biāo)和效率目標(biāo)之間發(fā)生矛盾。

六、功利、羅爾斯、折中主義各自關(guān)聯(lián)、主張

分析工具：P37圖2-8社會(huì)福利函數(shù)：各種不同觀點(diǎn)的社會(huì)無(wú)差異曲線

橫縱坐標(biāo)：甲的效用&乙的效用

1、功利主義

（1）主張：社會(huì)福利水平就是社會(huì)總效用，它等于社會(huì)所有成員的效用之和，一個(gè)社會(huì)應(yīng)

追求社會(huì)總效用的最大化。而高收入者和低收入者的每一單位效用是等價(jià)的。

（2）強(qiáng)調(diào)效率目標(biāo)，但它可容納比較溫和的效率再分配

（3）功利主義的無(wú)差異曲線是一條斜率為-1的直線

2、羅爾斯主義

（1）主張：，一個(gè)社會(huì)應(yīng)重視增加窮人的效用，社會(huì)福利水平等于最低收入者的效用水平。

因?yàn)樵谏鐣?huì)成員之間收入水平存在差距的情況下，富者的一單位效用與窮者的一單位效用不

是等價(jià)的。只要窮人效用水平增加，不管富人效用減少多少，仍可使社會(huì)福利水平提高；只

要窮人效用沒(méi)有增加，無(wú)論富人增加多少，社會(huì)福利水平就沒(méi)有提高。

（2）強(qiáng)調(diào)公平目標(biāo)，但一般情況下不等于平均主義

（3）社會(huì)無(wú)差異曲線呈L形，其頂點(diǎn)處在由原點(diǎn)出發(fā)的、斜率為45度的射線上。

3、折中主義

（1）主張：富人-單位效用的社會(huì)評(píng)價(jià)小于窮人的?單位效用的社會(huì)評(píng)價(jià)：而富人的效用，

只要達(dá)到一定程度總可以等同于窮人一單位的效用。

（2）目標(biāo)介于兩者之間

（3）社會(huì)無(wú)差異曲線介于前兩種之間，呈弧狀。

第三章

一、政府缺陷的表現(xiàn)方面

（一）信息失靈

1,不通過(guò)市場(chǎng)交換，消費(fèi)者對(duì)不同產(chǎn)品的顯示偏好難以顯示出來(lái)

2、計(jì)劃體制中的個(gè)人利益作用將使信息的獲得受到很大的影響

（1）基層單位搜集信息的動(dòng)力不足

（2）信息污染

（3）信息滯后

（-）公共決策中的經(jīng)濟(jì)人行為

1、從計(jì)劃的制定者來(lái)看，他可能根據(jù)自己的偏好來(lái)決定生產(chǎn)什么、怎么生產(chǎn)以及為誰(shuí)生產(chǎn)

2、從計(jì)劃的執(zhí)行者來(lái)看，即使計(jì)劃的制定者得到了充分的信息，并且按公眾的偏好制定了

計(jì)劃，當(dāng)計(jì)劃與執(zhí)行者的利益相沖突時(shí)，他們可能利用自己所掌握的權(quán)力謀取私利。

（三）公共決策程序的缺陷（P52自己看下總結(jié)）

假設(shè)以上缺陷都不存在，計(jì)劃?rùn)C(jī)制仍然存在著?個(gè)獨(dú)立的非效率因素——公共決策程序所具

有的缺陷。即，由于計(jì)劃本身是一個(gè)公共決策，按誰(shuí)的偏好來(lái)制定計(jì)劃就成為了一個(gè)問(wèn)題。

一個(gè)能夠反映社會(huì)所有個(gè)人愿望和要求、使整個(gè)社會(huì)像一個(gè)人一樣具有符合邏輯的偏好體系

是不存在的。

二、財(cái)政的三個(gè)職能P58、59

（-）資源配置職能

（-）收入分配職能

（三）政府宏觀經(jīng)濟(jì)職能（影響需求&供給）

第四章政府與消費(fèi)

一、公共產(chǎn)品

1、性質(zhì)：具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性

非競(jìng)爭(zhēng)性：一個(gè)消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)并不影響其他消費(fèi)者獲益——＞增加一個(gè)消費(fèi)者并不會(huì)

因此而增加產(chǎn)品的成本一一＞增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為零

非排斥性：所有消費(fèi)者都可以不費(fèi)任何代價(jià)、不受任何限制地獲得該產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)——＞

無(wú)論付費(fèi)與否，都可以消費(fèi)產(chǎn)品——＞“免費(fèi)搭車(chē)”

這兩種性質(zhì)源自于公共產(chǎn)品的不可分割性。

2、消費(fèi)方式——公共提供

原因：

（1）增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為零＞不應(yīng)向消費(fèi)者收費(fèi)——＞生產(chǎn)者不提供

（2）“免費(fèi)搭車(chē)”心理：理性消費(fèi)者不愿通過(guò)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)顯示自己的偏好。-＞后場(chǎng)機(jī)制消失

（3）市場(chǎng)提供的效率損失P63圖

橫縱坐標(biāo)：公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品

凹向原點(diǎn)曲線：生產(chǎn)可能性曲線

凸向原點(diǎn)曲線：消費(fèi)者無(wú)差異曲線

在生產(chǎn)可能性曲線上找出E（最優(yōu)配置點(diǎn)），C（公共產(chǎn)品均由市場(chǎng)提供點(diǎn)）；作經(jīng)過(guò)這兩點(diǎn)

的消費(fèi)者無(wú)差異曲線。兩者之差就是效率損失。

3、最適規(guī)模

P64圖

只有當(dāng)社會(huì)邊際效益等于社會(huì)邊際成本、個(gè)人邊際效益等于個(gè)人邊際成本時(shí)，公共產(chǎn)品數(shù)量

才會(huì)最優(yōu)。

社會(huì)邊際效益應(yīng)該等于給定數(shù)量水平上所有消費(fèi)者所愿支付的價(jià)格之和，即社會(huì)需求是個(gè)人

需求的縱向加總。

公共產(chǎn)品的成本應(yīng)在給定數(shù)量上，按消費(fèi)者邊際效益分?jǐn)?。（比較私人產(chǎn)品：在給定價(jià)格上）

實(shí)現(xiàn)方法：政治過(guò)程代替市場(chǎng)機(jī)制

二、私人產(chǎn)品

1、性質(zhì)：競(jìng)爭(zhēng)性&排斥性

競(jìng)爭(zhēng)性：消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)會(huì)影響其他消費(fèi)者同時(shí)從該產(chǎn)品中獲益。Eg.衣服

排斥性：在產(chǎn)品消費(fèi)中，從技術(shù)上看能夠通過(guò)某種方式比較容易地將某些消費(fèi)者排斥在產(chǎn)品

的消費(fèi)利益之外。Eg.收費(fèi)

這兩種性質(zhì)源自于私人產(chǎn)品的可分割性。

2、消費(fèi)方式——市場(chǎng)提供

（1）可能性：私人產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性——＞出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)——＞具備市場(chǎng)提供的條件

（2）必要性：市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)至邊際效益=邊際成本——＞社會(huì)凈效益最大

（3）公共提供的效率損失P67圖

橫縱坐標(biāo)：數(shù)量&價(jià)格

生產(chǎn)和需求曲線各一條

在需求曲線上找出E（生產(chǎn)利需求均衡點(diǎn)），B（邊際效益為零點(diǎn)），三角形EBC為效率損失。

3、政府干預(yù)私人產(chǎn)品消費(fèi)方式的原因

（1）糾正不合理消費(fèi)偏好

優(yōu)值品：消費(fèi)者的效用評(píng)價(jià)低于該產(chǎn)品應(yīng)有的。Eg.安全帶

（2）對(duì)公平的關(guān)注

手段——公共提供&社會(huì)保障

三、混合產(chǎn)品

1、性質(zhì)

第一類(lèi)：非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性不完全

eg.教育（內(nèi)部效益-個(gè)人所有&要收費(fèi)；外部效益-成員共享&無(wú)法排斥）

第二類(lèi)：排斥性和一定范圍競(jìng)爭(zhēng)性，又稱為俱樂(lè)部產(chǎn)品（擁擠產(chǎn)品）eg.橋梁

2、消費(fèi)方式

（1）第一類(lèi)

一部分公共提供：根據(jù)最佳產(chǎn)量上產(chǎn)品的外部效益，對(duì)購(gòu)買(mǎi)者進(jìn)行補(bǔ)貼，以鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)者擴(kuò)

大購(gòu)買(mǎi)量，從而擴(kuò)大社會(huì)效益。

市場(chǎng)提供的效率損失P71圖

橫縱坐標(biāo)：數(shù)量&價(jià)格

需求曲線：個(gè)人&社會(huì)

邊際成本曲線：水平（假定產(chǎn)品邊際成本=平均成本=產(chǎn)品價(jià)格）

效率損失：三角形HGI

補(bǔ)貼：IJ

（2）第二類(lèi)

公共提供的社會(huì)凈效益=人08（（造橋成本）-D（收稅成本）-E（稅收造成的效率損失）

市場(chǎng)提供的凈效益=AOB-C（造橋成本）-F（收費(fèi)成本）-BGQ1（收費(fèi)造成的效率損失）

因此，消費(fèi)方式取決于：征稅成本、稅收的效率損失與收費(fèi)成本、收費(fèi)的效率損失之間的對(duì)

比關(guān)系。

（3）擁擠產(chǎn)品——第二類(lèi)的特例

P75圖

橫縱坐標(biāo)：需求量&價(jià)格

MPC邊際個(gè)人成本曲線

MSC邊際社會(huì)成本曲線

D邊際效益

當(dāng)Q<Q1時(shí)，個(gè)人和外部邊際成本均為0,重疊

當(dāng)Q>Q1時(shí)、邊際社會(huì)成本曲線〉邊際個(gè)人成本曲線

消費(fèi)者只考慮MPC=D的情況；但此時(shí)MSC已經(jīng)大于D

于是調(diào)整：上移MPC（即收取擁擠費(fèi)用），至MSC與D相交處

3、最適規(guī)模

P77

內(nèi)部效益：橫向加總

外部效益：縱向加總

第五章政府與生產(chǎn)

一、壟斷效率損失P81

二、科斯定理

定理：只要產(chǎn)權(quán)有明確的歸屬，市場(chǎng)機(jī)制就能有效地運(yùn)行，政府對(duì)外部成本問(wèn)題就沒(méi)有干預(yù)

的必要。

需滿足條件：

（1）外部效應(yīng)所涉及當(dāng)事人很少-比較容易對(duì)價(jià)格達(dá)成協(xié)議

（2）外部效益有可排斥性-否則有搭便車(chē)心理

三、外部成本有那些干預(yù)手段

1＞庇古稅

政府按生產(chǎn)者所造成的邊際外部成本大小向企業(yè)征稅。

（1）向每一單位產(chǎn)品征收一個(gè)給定的稅額。（缺點(diǎn)：企業(yè)沒(méi)有減少外部成本的積極性）

（2）直接向外部成本征稅（兩種定價(jià)方法：污染損失-難估計(jì)；消除污染的費(fèi)用-可能超

出人們支付意愿）

2、公共管制

對(duì)生產(chǎn)者的某些行為做出限制

條件：

（1）政府需要掌握一定的信息（產(chǎn)品內(nèi)部邊際成本、消費(fèi)者需求曲線、外部成本的價(jià)值）

（2）不能適應(yīng)情況的變化（一旦供給和需求發(fā)生變化，規(guī)定產(chǎn)出水平便不再有效率）

（3）管制不但需要規(guī)定污染產(chǎn)品的社會(huì)總量，還要為每一企業(yè)制定各自的量

（4）管制雖然限制了污染水平，但承擔(dān)污染成本的仍然是社會(huì)。

四、消費(fèi)-生產(chǎn)者信息不對(duì)稱的管制措施

1、信息管制

2、質(zhì)量管制

3、資格管制

五、后場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)&私人生產(chǎn)效率方面的區(qū)別P99

處在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的公共生產(chǎn)和私人生產(chǎn)存在一些重要區(qū)別，從而對(duì)企業(yè)效率產(chǎn)生影響。

體現(xiàn)在：

1、所有者之間的關(guān)系

私人生產(chǎn)的情況下，不同企業(yè)的所有者之間是相互獨(dú)立的，資產(chǎn)和利益有明確的界限。

公共生產(chǎn)的情況下，企業(yè)有共同的所有者，呈現(xiàn)出關(guān)聯(lián)性；企業(yè)的獨(dú)立利益以及它們之間的

交換只是模擬的、形式上的、暫時(shí)的。產(chǎn)生的問(wèn)題是：

（1）單個(gè)企業(yè)的自主權(quán)是沒(méi)有保證的

（2）企業(yè)之間的交易價(jià)格不一定反映市場(chǎng)供求狀況，可能僅作為所有者將一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)

轉(zhuǎn)移到另一個(gè)企業(yè)的方式

（3）一旦發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是總利潤(rùn)減少，所有者可能會(huì)依靠壟斷來(lái)保證企業(yè)利潤(rùn)。

2、社會(huì)管理者與所有者之間的關(guān)系

私人生產(chǎn)的情況下，政府作為社會(huì)的管理者與企業(yè)的所有者之間是相互獨(dú)立的。

公共生產(chǎn)的情況下，政府同時(shí)成為企業(yè)的所有者，產(chǎn)生的問(wèn)題是：

（1）影響政府履行其維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的職責(zé)。由于政府既是管理者，需要維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

規(guī)則；又是所有者，要考慮企業(yè)的承受能力和處罰措施的影響，所以，它在維護(hù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)

則時(shí)的公正性和嚴(yán)明性就會(huì)受到影響。

（2）影響政府履行其提供公共服務(wù)的職責(zé)。政府身兼兩種身份時(shí)，所掌握的資金既要為社

會(huì)提供公共服務(wù)，又要用于企業(yè)投資。這樣容易出現(xiàn)后者資金擠占前者的情況，導(dǎo)致用于社

會(huì)公共服務(wù)的資金不能滿足需要。

3、所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系

所有者的目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)最大化：而經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)則是自己收入最大化。無(wú)論是私人生產(chǎn)還

是公共生產(chǎn)，只要經(jīng)營(yíng)者具有一定的自主權(quán)，都有可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者背離所有者利益的情況。

（1）私人生產(chǎn)條件下，大多數(shù)中小企業(yè)兩權(quán)是合一的，兩權(quán)分離主要表現(xiàn)在大型公司化企

業(yè)中；公共生產(chǎn)體制下，企業(yè)無(wú)論大小，都是兩權(quán)分離的，使得兩者利益背離兒率增加。

（2）公共企業(yè)數(shù)量較多的情況下，兩權(quán)分離意味著?個(gè)所有者面對(duì)多個(gè)經(jīng)營(yíng)者；私人生產(chǎn)

條件下，兩者仍是一對(duì)一關(guān)系。前一種情況使得兩者利益背離問(wèn)題更加突出。

（3）公共生產(chǎn)的兩權(quán)分離是多級(jí)代理的；私人生產(chǎn)條件下，可能是直接監(jiān)督。前一種情況

將在多級(jí)層次上造成經(jīng)營(yíng)者的非效率行為。

第六章政府與分配

-、政府再分配的三種方式，如何分配

1、公共提供

（1）提供公共產(chǎn)品

誰(shuí)收益，是否均衡收益？不均衡，收入高的人對(duì)公共產(chǎn)品的效用評(píng)價(jià)越高。

如何影響收入分配？通過(guò)設(shè)計(jì)一種稅收。如果稅收政策讓個(gè)人按自己的邊際效用付款，則對(duì)

再分配正好沒(méi)有影響。在這個(gè)限度下，富人多收一些，窮人少收一些，則能在一定程度上實(shí)

現(xiàn)公平目標(biāo)。

（2）提供混合產(chǎn)品

外部效益政府出錢(qián)，內(nèi)部效益?zhèn)€人出錢(qián)一不影響收入再分配

政府出資〉外部，個(gè)人出資〈內(nèi)部不一定，主要考慮產(chǎn)品消費(fèi)者群

（3）提供私人產(chǎn)品

價(jià)格補(bǔ)貼&現(xiàn)金補(bǔ)貼的效率比較圖

橫縱坐標(biāo)：假定XY兩種產(chǎn)品

預(yù)算線：現(xiàn)金補(bǔ)貼-預(yù)算線想外平移，價(jià)格補(bǔ)貼-補(bǔ)貼X產(chǎn)品，斜率減小

消費(fèi)者無(wú)差異曲線：現(xiàn)金〉價(jià)格

價(jià)格補(bǔ)貼&現(xiàn)金補(bǔ)貼的成本比較圖

固定無(wú)差異曲線，比較交點(diǎn)較原來(lái)預(yù)算線的距離現(xiàn)金補(bǔ)貼成本（價(jià)格補(bǔ)貼成本

2、公共生產(chǎn)

（1）集中計(jì)劃的公共生產(chǎn)：比較公平，犧牲效率

（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公共生產(chǎn)：個(gè)人考慮自身利益最大化導(dǎo)致收入分配不公

3、社會(huì)保障

（1）人際再分配

a）社會(huì)救濟(jì)一收支完全背離

現(xiàn)金和實(shí)物救濟(jì)成本比較圖P112

現(xiàn)金救濟(jì)好于實(shí)物救濟(jì)的前提：

食物救濟(jì)過(guò)量一否則兩者效率相同

消費(fèi)者偏好合理

救濟(jì)品不能轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金

b)社會(huì)養(yǎng)老一收支完全對(duì)等

c)社會(huì)保險(xiǎn)一收支有一定聯(lián)系，但不完全對(duì)等

政府提供原因：

優(yōu)值品

避免逆向選擇

(2)代際再分配

a)現(xiàn)收現(xiàn)付制

b)安全基金制

二、社保體系3種方式，對(duì)收入再分配的影響力度

略，見(jiàn)P115或上??標(biāo)題

第七章公共選擇

一、公共決策機(jī)制哪4種？

1、維克塞爾-林達(dá)爾機(jī)制

2、直接民主決策機(jī)制

3、集中決策機(jī)制

4、間接民主決策機(jī)制

二、直接民主決策機(jī)制實(shí)現(xiàn)均衡的條件

(1)投票者具有單峰形偏好

(2)方案兩個(gè)兩個(gè)進(jìn)行投票表決

三、集中決策效率

偏離產(chǎn)品組合效率

當(dāng)權(quán)者對(duì)公共項(xiàng)目邊際效益的評(píng)價(jià)大大高于一般百姓-〉公共項(xiàng)目規(guī)模偏大

四、間接決策機(jī)制下，三種人行為特點(diǎn)

1、選民行為

A.搭便車(chē)

B.自相矛盾

C.特殊利益集團(tuán)

2、管理者行為

a)相對(duì)穩(wěn)定

b)有一定自主權(quán)

c)官僚和政治家之間信息不對(duì)稱

3、政治家行為

目標(biāo)：爭(zhēng)取選票

收入政策：發(fā)型公債代替稅收

支出政策：擴(kuò)大公共支出規(guī)模

第十三章稅收概論

一、超額累進(jìn)稅&全額累進(jìn)稅

全額累進(jìn)稅：將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅的依據(jù)，按最高邊際稅率計(jì)算稅額的?種稅率形

式。

超額累進(jìn)稅：也是將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)，但是分別按課稅對(duì)象各等級(jí)所使用的

相應(yīng)稅率計(jì)算稅額的種稅率形式。

二、起征點(diǎn)&免征額區(qū)別

起征點(diǎn)：全額累進(jìn)稅適用

免征額：超額累進(jìn)稅適用

三、稅收分類(lèi)

1、按課稅對(duì)象：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅

2、按是否能轉(zhuǎn)嫁：直接稅、間接稅（如流轉(zhuǎn)稅）

四、選擇主體稅種時(shí)應(yīng)考慮因素

1、國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

2、社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)制度（公有or私有，計(jì)劃or市場(chǎng)）

3、稅收政策目標(biāo)（效率or公平）

4、經(jīng)濟(jì)管理水平（企業(yè)會(huì)計(jì)，政府征管）

五、效率原則，公平原則分別體現(xiàn)在哪些方面

效率原則:

1、充分且有彈性P241圖

充分：公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品符合產(chǎn)品組合效率

彈性：稅收收入隨著國(guó)名經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)

2、節(jié)約與便利：將稅收的征收成本降到最低限度

3、中性與矯正性：維護(hù)和提高私人產(chǎn)品之間的資源配置效率問(wèn)題

公平原則：

橫向公平：境遇相同的人交相同的稅

縱向公平：境遇不同的人交不同的稅

1、平等競(jìng)爭(zhēng)原則——遵循規(guī)則公平與起點(diǎn)公平

通過(guò)稅收為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為主體創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

2、收益原則一遵循的是規(guī)則公平

公共提供中誰(shuí)收益誰(shuí)支付

3、能力原則

a)客觀說(shuō)：以收入作為衡量納稅能力的指標(biāo)

b)主管說(shuō)：按個(gè)人主觀上的效用評(píng)價(jià)為指標(biāo)

均等犧牲說(shuō)

比例犧牲說(shuō)

最小犧牲說(shuō)

第十四章

一、稅賦轉(zhuǎn)嫁方式

1、前轉(zhuǎn)：賣(mài)方納稅人通過(guò)提高價(jià)格，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給買(mǎi)方的行為。

2、后轉(zhuǎn)：買(mǎi)方通過(guò)降低購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給賣(mài)方的行為。

3、稅收資本化-一種特殊的后轉(zhuǎn)公式P251

二、影響轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素

1、產(chǎn)品、服務(wù)、生產(chǎn)要素的供求彈性——彈性大or彈性小

圖：供求曲線

兩條供給線&-條需求線

消費(fèi)者支付價(jià)格Pb：偏上的交點(diǎn)對(duì)應(yīng)價(jià)格

均衡價(jià)格P0：偏下交點(diǎn)對(duì)應(yīng)價(jià)格

廠商定價(jià)Ps:偏上交點(diǎn)對(duì)應(yīng)的Q對(duì)應(yīng)的廠商供給線的價(jià)格

2、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)——競(jìng)爭(zhēng)or壟斷

壟斷的圖

3、稅種——直接稅or間接稅

4、課稅范圍——全部課稅or部分課稅

5、計(jì)稅單位——從量稅or從價(jià)稅

對(duì)生產(chǎn)者征稅

從量稅：供給線向上平移

從價(jià)稅：供給線向上平移且斜率增大

對(duì)消費(fèi)者征稅

從量稅：需求線向下平移

從價(jià)稅：需求線向下平移且斜率減小

三、無(wú)關(guān)性定理

定理：稅收對(duì)價(jià)格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買(mǎi)方納稅還是賣(mài)方納稅無(wú)關(guān)，如果市場(chǎng)是完全競(jìng)

爭(zhēng)的，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要取決于供求雙方的彈性。P255

1、供求彈性相等，則稅負(fù)各一半

2、彈性小的負(fù)擔(dān)得多

四、競(jìng)爭(zhēng)/壟斷條件下稅賦轉(zhuǎn)嫁的歸宿特點(diǎn)

P254259

競(jìng)爭(zhēng)條件下：無(wú)關(guān)性定理

壟斷條件下：

1、邊際成本為常數(shù)，在征收從量稅情況下，壟斷者只能將稅負(fù)的一半轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。（競(jìng)爭(zhēng)

條件下，全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者）

2,邊際成本遞增c>0,壟斷者只能將不到一半的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。斜率c越大，壟斷者

負(fù)擔(dān)稅負(fù)比例越大

3、邊際成本遞減c<0,壟斷者可將大部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

第十五章稅收與效率

一、稅收超額負(fù)擔(dān)的含義、產(chǎn)生原因、影響因素

收入效應(yīng)：P268271不會(huì)造成經(jīng)濟(jì)無(wú)謂的損失，只是將資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中。

替代效應(yīng)：P268當(dāng)稅收影響價(jià)格，從而使納稅人為了避稅而改變?cè)械慕?jīng)濟(jì)決策，這種單

純因相對(duì)價(jià)格變化而引起的個(gè)人福利損失即為稅收的替代效應(yīng)。

替代效應(yīng)圖1P268

橫縱坐標(biāo)：甲乙產(chǎn)品

預(yù)算約束線：稅前AB,稅后AC,剔除收入效應(yīng)HI

無(wú)差異曲線：稅前i,稅后ii,剔除收入效應(yīng)iii

稅收：稅后消費(fèi)點(diǎn)（AC與ii的交點(diǎn)）到AB的縱坐標(biāo)之差。

效率損失：iii與i的差

1、含義：因稅收而導(dǎo)致的福利損失（包括收入效應(yīng)引起的和替代效應(yīng)引起的），要大于政府

收到的稅收，兩者之差被稱為稅收的超額負(fù)擔(dān)。

2、產(chǎn)生原因：這是由于稅收的替代效應(yīng)引起的，即單純因相對(duì)價(jià)格變化而引起的個(gè)人福利

損失

3、影響因素

從影響哈伯格三角形面積的因素考慮圖P273

橫縱坐標(biāo)：P&Q

兩條水平線：稅前價(jià)格和稅后價(jià)格

補(bǔ)償需求曲線：剔除收入效應(yīng)后，僅反映替代效應(yīng)的曲線

⑴補(bǔ)償需求曲線的斜率

產(chǎn)品需求彈性越大，補(bǔ)償需求曲線越平坦，三角形面積越大；

產(chǎn)品需求彈性越小，補(bǔ)償需求曲線越陡直，則三角形面積越小。

（2）稅率的高低

在補(bǔ)償需求曲線既定的條件下，稅率越高，哈伯格三角形面積越大，并呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。

4、計(jì)算方法：P272

補(bǔ)償需求曲線

消費(fèi)者剩余稅前稅后之差

二、拉弗曲線P274

一般而言，稅率提高意味著稅收收入增加；但當(dāng)稅率超過(guò)一定限度時(shí)，稅率的提高會(huì)因稅收

超額負(fù)擔(dān)急劇上升，而損害稅基，反而使稅收收入減少。

三、減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施與評(píng)價(jià)

1、措施

(1)盡可能采用中性稅收政策

(2)盡可能避免采用高稅率

(3)盡可能對(duì)需求彈性小或無(wú)彈性的商品征稅

2、評(píng)價(jià)

(1)第一條與第三條措施之間存在矛盾。

第一項(xiàng)措施認(rèn)為應(yīng)對(duì)所有商品征收單一稅率的商品稅;而第三項(xiàng)措施認(rèn)為應(yīng)按商品的不同需

求彈性采用不同的稅率；

另外，真正意義上的中性稅收政策往往是不存在的，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中不能對(duì)休閑征稅。可以推斷，

統(tǒng)一的商品稅或所得稅并不必然比采用差別稅率的商品稅或所得稅更具有效率。

(2)三項(xiàng)均違背公平準(zhǔn)則

總額稅、對(duì)需求彈性小的商品(一般都是必需品)采用高稅率，這些稅收方法在收入分配方

面具有累退性。因此這些措施的收益者主要是富人。

四、稅收對(duì)勞動(dòng)供給&儲(chǔ)蓄的影響

1、勞動(dòng)供給

稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響取決于個(gè)人收入和休閑偏好的無(wú)差異曲線位置。

P277