紅字發(fā)票開具流程（合集）

PAGEPAGE1紅字發(fā)票開具流程（合集）第一篇：紅字發(fā)票開具流程開具紅字專用發(fā)票的條件及流程一、開具紅字專用發(fā)票的條件1、專用發(fā)票作廢的條件開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時(shí)作廢的，必須同時(shí)滿足以下條件：(1)當(dāng)月開具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);(2)銷售方未抄稅并且未記賬;(3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2、開具紅字專用發(fā)票的條件一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程作廢專用發(fā)票時(shí)，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復(fù)雜。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：(一)購買方申請開具1、前提條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。2、開具流程(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。(2)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。(3)購買方將《通知單》交予銷售方購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要求購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：(1)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;(2)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的，購買方先列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;(3)對《通知單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”及“無法認(rèn)證”的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(二)銷售方申請開具1、前提條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。值得注意的是，兩種條件下對應(yīng)的申請時(shí)限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。2、開具流程(1)銷售方提交申請單銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。(三)小結(jié)(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下：1、紅字專用發(fā)票不需認(rèn)證根據(jù)《關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)[20XX]156號)第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[20XX]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。2、超認(rèn)證期限無法開具紅字專用發(fā)票根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[20XX]156號)和第十四條的規(guī)定，《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。因此，對已在認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時(shí)間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況在取得主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(20XX年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認(rèn)證期限未認(rèn)證的專用發(fā)票，無法取得《通知單》，自然無法開具紅字專用發(fā)票。3、案例分析案例一：A公司在20XX年12月和20XX年7月合計(jì)銷售給客戶B公司一批貨物，現(xiàn)有部分貨物因質(zhì)量不合格退回，發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)超過90天。A公司無法申請開具紅字發(fā)票通知單，如何處理?經(jīng)了解購買方B公司已經(jīng)按照規(guī)定認(rèn)證發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。解析：這屬于由購買方開具紅字發(fā)票通知單的情形，發(fā)生銷貨退回應(yīng)由購買方B公司申請開具紅字發(fā)票通知單，通知單申請并無90天時(shí)間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時(shí)A公司應(yīng)按照國稅發(fā)[20XX]18號文的規(guī)定，開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。（票據(jù)寶）第二篇：開具紅字發(fā)票流程開具紅字發(fā)票一流程因某種原因客戶退回發(fā)票且開具退票證明或拒收證明↓根據(jù)退票證明找發(fā)票三聯(lián)復(fù)印且蓋章↓開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單打印且蓋章↓將紅字發(fā)票申請單導(dǎo)入U(xiǎn)盤中↓開具紅字發(fā)票情況說明打印且蓋章↓拿以上資料去專管員處審批，取回紅字發(fā)票通知單↓根據(jù)紅字發(fā)票通知單填寫紅字發(fā)票沖平賬二準(zhǔn)備資料1增值稅專用發(fā)票三聯(lián)蓋公章三聯(lián)都需要復(fù)印且蓋章退票證明（即拒收證明）蓋公章開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單蓋公章開具增值稅紅字發(fā)票情況說明蓋公章紅字發(fā)票申請單導(dǎo)入U(xiǎn)盤三注意事項(xiàng)專管員會(huì)簡單咨詢公司狀況，經(jīng)營范圍，經(jīng)營類型等問題。連續(xù)幾次開紅字發(fā)票，有可能涉及罰款。紅字發(fā)票導(dǎo)入U(xiǎn)盤內(nèi)，U盤內(nèi)不允許有其他東西。紅字發(fā)票申請單（填寫）填寫發(fā)票代碼，發(fā)票號碼。填寫電話，原因（例如金額有誤，金額模糊不清的原因）開具紅字發(fā)票情況說明尊敬的XX國稅局：我司開具給XXXX有限公司的X份增值稅專用發(fā)票，因XXXX原因（例如金額不符，發(fā)票金額模糊不清等等原因），故做退票處理。X份發(fā)票代碼統(tǒng)一為XXXXXXXXXX,發(fā)票號碼分別為XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。現(xiàn)申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，特此說明！望批準(zhǔn)深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日第三篇：開具紅字發(fā)票流程7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開，填報(bào)后打印申請單，將申請單文件導(dǎo)出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網(wǎng)上申請——申報(bào)管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。第四篇：紅字發(fā)票開具流程1.一、以下情況需由購方申請開具通知單：1、專用發(fā)票已抵扣：購方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因?yàn)橐韵滤姆N：（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證。（2）認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號認(rèn)證不符。（3）認(rèn)證結(jié)果為發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。（4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證。2.二、購方申請開具的流程：1、購方開具并提交《申請單》2、購方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《通知單》3、購方提交紙質(zhì)《通知單》給銷方4、銷方開具紅字專用發(fā)票。3.第三、購方開具提交《申請單》的注意事項(xiàng)：1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。4.第四、《申請單》在系統(tǒng)中開具的方式：紅字發(fā)票申請單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單填開”中開具，點(diǎn)擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：5.第五、開具《申請單》情況說明：1、只有購方開具申請單時(shí)，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請單時(shí)只能從商品編碼庫中選?。?、申請單中最多可以有8行商品信息；3、申請單中商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。6.第六、《申請單》導(dǎo)出：【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請單/申請單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，彈出紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出月份選擇界面，選擇導(dǎo)出月份后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。【第二步】系統(tǒng)顯示該月已開具的所有紅字發(fā)票申請單的列表，選中需要導(dǎo)出的申請單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，系統(tǒng)提示是否確認(rèn)導(dǎo)出。【第三步】點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，選擇保存路徑，之后點(diǎn)擊“確定”按鈕導(dǎo)出電子申請單。導(dǎo)出情況說明：1、導(dǎo)出申請單時(shí)，可以一次導(dǎo)出一個(gè)申請單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導(dǎo)出多個(gè)申請單。2、每個(gè)申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件，文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機(jī)號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。7.第七、紅字發(fā)票開具的方式：1、直接在系統(tǒng)中開具；2、只有銷方申請開具紅字發(fā)票時(shí)，才能通過導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單電子文件的方法開具紅字發(fā)票。第五篇：開具紅字發(fā)票流程首先確認(rèn)申請方！沒有認(rèn)證銷方申請；已認(rèn)證或抵扣購方申請（認(rèn)證不符，無法認(rèn)證等均為已認(rèn)證）。1.登陸開票軟件，點(diǎn)【發(fā)票管理】再點(diǎn)【信息表】選擇要開具的種類如下圖2.出現(xiàn)紅字發(fā)票信息選擇，按照實(shí)際理由選擇，點(diǎn)下一步【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼】3.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，直接點(diǎn)確定【如果開具的發(fā)票為跨年發(fā)票或升級前的發(fā)票，則不會(huì)調(diào)出相應(yīng)信息，提示：本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前庫中沒有找到相應(yīng)信息，直接點(diǎn)確定，手工輸入發(fā)票信息，注意：數(shù)量、金額輸入負(fù)數(shù)】4.出現(xiàn)紅字發(fā)票申請單填開界面，如調(diào)出信息直接打?。晃凑{(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入，數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)。5.確認(rèn)無誤后打印，選擇‘全打’6.申請單上傳或?qū)С觯c(diǎn)【發(fā)票管理】再點(diǎn)工具條里的【紅字發(fā)票信息表】點(diǎn)【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】7.（1）如去稅務(wù)局申請，單擊選中要導(dǎo)出信息表點(diǎn)【導(dǎo)出】選擇路徑保存即可（去稅務(wù)局申請的操作到此完畢，將導(dǎo)出的信息表拷貝到U盤去稅務(wù)局窗口辦理即可）；（2）如網(wǎng)絡(luò)申請，單擊選中要上傳信息表【上傳】,后面的提示一直點(diǎn)確定即可。8.待信息表編號出現(xiàn)16位數(shù)字為止，如是銷方申請，記下編號，可以去開紅字發(fā)票了，如是購方申請將16位編號告知銷方。附