財務(wù)制度模版(通用版)

【精品文檔】123456789財務(wù)管理制度第一章總則第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員第三章財務(wù)會計管理第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理-4無形資產(chǎn)管理【精品文檔】第六章負債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務(wù)考核第十三章附則第一章總則【精品文檔】47具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的48實際情況，制定本制度。50第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指51*****(公司名)。53第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)54統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。56第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律59第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員61第五條公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)原則，按63管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職64責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。66第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會按規(guī)定程序【精品文檔】67審議通過：68(一)決定公司的投資計劃；69(二)批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；70(三)批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；71(四)公司增加或減少注冊資本；72(五)發(fā)行公司債券；73(六)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；74(七)達到規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；75(八)達到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；76(九)達到規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；77(十)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)78事項。80第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，81其中涉及董事會權(quán)限的財務(wù)事項在總裁辦公會審議通過后需報董事82會審議批準(zhǔn)。83(一)決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；84(二)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；85(三)制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；冊資本、發(fā)生債券或者其他證券87及上市方案；【精品文檔】89解散及變更公司形象的方案；需由總裁辦公會審議的項目投資、股權(quán)91投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資；92(七)達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；93(八)聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議95和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告；財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公97會審議通過的其他財務(wù)事項。103表決通過后方可實施。106責(zé)人負責(zé)財務(wù)部門的全面工作。109的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、【精品文檔】111司投資與產(chǎn)權(quán)管理。113第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真114實性、合法性和完整性負責(zé)，對本公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。115財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料、116投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。118第十二公司財務(wù)負責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：119(一)按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財122的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。123(二)負責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要126符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。127(三)組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落130處理。定期完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。131(四)負責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保金成本，提【精品文檔】133高資金使用效率。134(五)負責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進136規(guī)定進行處理。137(六)參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資139提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。140(七)負責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，143(八)具體負責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措144施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。145(九)負責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員147員依法履行職責(zé)。148(十)管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部149審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。150(十一)依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。154人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平?！揪肺臋n】155公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財務(wù)部門負責(zé)人和主管會計；財務(wù)156部門負責(zé)人及會計人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。160手續(xù)。162第三章財務(wù)會計管理168準(zhǔn)則的規(guī)定。170第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司171董事會表決通過。173第十七條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的【精品文檔】178實、準(zhǔn)確、及時和完整。180第十八條公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。182第十九條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，184限妥善保管財務(wù)會計檔案。188的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。190第二十一條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要193責(zé)人(會計主管人員)、主管會計工作負責(zé)人和企業(yè)負責(zé)人簽名和蓋198的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。 200第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理202第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預(yù)算管的成本費用開支和增加各項業(yè)206算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。208第二十四條公司各部門應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的209具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。211第二十五條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求215可行。各部門編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。217第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用的支出，并據(jù)此成本費用支出的程序和219標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序?！揪肺臋n】221第二十七條財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項預(yù)算指223的執(zhí)行。225第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生228后修訂。230第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費231用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。233第三十條財務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費用預(yù)算和234各期成本費用預(yù)算完成情況的財務(wù)數(shù)據(jù)。236第五章資產(chǎn)管理239保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。241第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口242管理部門：【精品文檔】244性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門管理；2452、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負責(zé)管理；2463、軟件項目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負責(zé)管理。247各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門核算，財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會249門應(yīng)予以配合。251第一節(jié)貨幣資金管理253第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安255價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。257第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)260行。264務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實際情況滾動調(diào)整資金預(yù)算。 266第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的268于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資269金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。271第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公273形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。275第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實殊原因暫時未能取得合影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)280任人的責(zé)任。282第三十九條財務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情284況。286第四十條公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使【精品文檔】287用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，288嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，戶。公司開立銀行帳戶290需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。292第四十一條公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進行清理，對于長293期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時注銷。295第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理297第四十二條財務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完299應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。301第四十三條財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺帳逐筆登金額、到期時間、催入，在帳上暫時未體現(xiàn)為。306對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、308理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并【精品文檔】309注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)311限較長的預(yù)付款項也應(yīng)及時清理。315在的問題，共同尋求解決方法。317第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條319會或董事會批準(zhǔn)后核銷壞帳。退、辭職等原因離開公司323續(xù)。325第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核業(yè)務(wù)需要的其他327應(yīng)收款項。328對于逾期時間較長的其他應(yīng)收款項，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點催330管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。 332第三節(jié)固定資產(chǎn)管理334第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定335資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，336確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。338第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營342第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負責(zé)固定344合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，345每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。347第五十一條嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置348的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。、【精品文檔】353產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行355第五十三條財務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定356資產(chǎn)折舊。358第四節(jié)無形資產(chǎn)管理360第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資363及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。365第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展368科學(xué)合理。形資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由董事會進行審批，防止出現(xiàn)370決策失誤而造成嚴(yán)重損失。372第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)【精品文檔】377合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。379第五十七條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購380部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批管理內(nèi)部控制的382相關(guān)規(guī)定。384第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，收工作由使用部對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府388應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。390第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用393使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。395第六十條對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關(guān)部396門辦理。 398第六十一條公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨402意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?404第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門對無形資406析應(yīng)包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)407整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額;，應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值409準(zhǔn)備、確認資產(chǎn)減值損失。0，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該無形資413產(chǎn)進行報廢清理。416出售價值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理?！揪肺臋n】420出售或轉(zhuǎn)讓。422方可處置。423無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。45426第六章負債、籌資及擔(dān)保的管理7428第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外429舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權(quán)限審批。0431第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此433制負債帶來的財務(wù)風(fēng)險。4435第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應(yīng)在可能的條件下，從借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠438對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。9440第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審【精品文檔】442為，須經(jīng)董事會審議通過：443(一)公司的對外擔(dān)?？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百444分之五十以后提供的任何擔(dān)保；445(二)為資產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；446(三)對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。449司的擔(dān)保。0451第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需452要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。3454第五十九條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實455與擔(dān)保責(zé)任相對等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權(quán)限審批后456方可執(zhí)行。7458第七章收入與成本的管理按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確460認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。1462第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外【精品文檔】司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法466進行偷稅、逃稅。7468第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算469的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。0471第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成472本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。3474第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)475一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。6477第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低成本。8479第八章項目投資管理0公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對482所有對外投資按照各級審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會進行立項報性研究報告》以及完整可行的項484目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)【精品文檔】485行。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。6487第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體489關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。0491第六十八條公司財務(wù)部門必須參與公司的投資項目立項，對擬492新增投資項目的資金安排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進行接收、5496第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內(nèi)核算，不得以8499第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管投資占控股地位503并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制504度。506第九章利潤分配 508第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)509董事會審批后實施。和公司所有512總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。514第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于516途。518第十章財務(wù)會計報告520第七十三條公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的要522基礎(chǔ)和方法編制、提供財務(wù)會計報告。524第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會計報告編525報工作，及政府規(guī)定的其他財務(wù)會計相關(guān)報表、報告的編報工作。527第七十五條公司財務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財務(wù)報告。528第七十六條報送財務(wù)報告的同時，應(yīng)有相關(guān)的財務(wù)分析，包利【精品文檔】530的問題要求同時提出解決辦法。532第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)大調(diào)整或發(fā)生其534他重大事項時，應(yīng)及時在財務(wù)報告中披露，并詳細說明對財務(wù)狀況、535經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。537第七十八條公司財務(wù)會計報告必須有編制人、財務(wù)負責(zé)人、和539報告的真實、準(zhǔn)確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責(zé)任。541