2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2-26）

年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2-26）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是()。

A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理，不計(jì)入應(yīng)稅收入中

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，其自用期間計(jì)提的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是()。

A.一般企業(yè)討論開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，根據(jù)討論開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

B.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，根據(jù)無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

C.自2022年1月1日起，托付境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入托付方的托付境外研發(fā)費(fèi)用，托付境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，根據(jù)支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)"特許權(quán)使用費(fèi)所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。

A.去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入

D.個(gè)人發(fā)表攝影作品取得的所得

4.韓國(guó)人金先生在中國(guó)境內(nèi)無住宅，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)職務(wù)，2022年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作緣由，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2022年金先生在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)為()天。

A.109

B.115

C.111

D.113

5.中國(guó)公民周某2022年取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈所得6000元，取得境外公司股票轉(zhuǎn)讓的凈所得12000元，另外取得持有的境內(nèi)上市公司股票分紅所得3000元，持有期限3個(gè)月，周某2022年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.2700

B.3000

C.3900

D.4200

參考答案

1.【答案】D。解析：選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

2.【答案】C。解析：選項(xiàng)A，自2022年1月1日至2022年12月31日，一般企業(yè)討論開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，根據(jù)討論開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;選項(xiàng)B，科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，根據(jù)無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷;選項(xiàng)D，符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，根據(jù)支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

3.【答案】B。解析：選項(xiàng)A：去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)"稿酬所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的收入，根據(jù)"財(cái)產(chǎn)租賃所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，根據(jù)"稿酬所得'項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.【答案】C。解析：無住宅個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，根據(jù)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。2022年金先生在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)=24+31+19+27+10=111(天)。

5.【答案】A。解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫免征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票根據(jù)20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利暫減按