機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金繳費清算培訓課件

機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金繳費清算培訓課件

一、清算的有關(guān)概念介紹

二、清算中各步驟的注意事項

三、清算結(jié)果的處理

主要內(nèi)容

一、清算的有關(guān)概念介紹

改革實施準備期是由于政策滯后，導致經(jīng)辦工作滯后形成的一個特殊時間。改革實施準備期是指：國家規(guī)定的改革實施時間（2014年10月1日）與社保經(jīng)辦機構(gòu)正式啟動機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險費征繳及基本養(yǎng)老金發(fā)放上月之間的改革時間錯后期（以下簡稱準備期）即2014年10月至2016年12月。

改革實施準備期的含義

目前，信息系統(tǒng)是根據(jù)各參保單位養(yǎng)老保險費征繳及基本養(yǎng)老金發(fā)放啟動的時間來確定準備期的。

這里要補充一點，對于啟動征繳和待遇發(fā)放后才納入?yún)⒈５膯挝缓蛡€人，如果沒有補收繳費或補發(fā)待遇，他們的準備期延遲到實際繳費或?qū)嶋H發(fā)放待遇的上月，即改革實施準備期細化到了每位參保人員的身上。所以，為了保持清算工作的一致性，個別還沒繳納2017年1月至9月費用的單位，需在2017年10月15日前盡快繳納，交清后再進行清算。改革實施準備期的含義這里所講的基金清算是指：機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革實施準備期基金的收支清算，即按黔府發(fā)〔2016〕5號文件規(guī)定已完成參保登記，并啟動養(yǎng)老保險費征繳及基本養(yǎng)老金發(fā)放工作的參保單位及參保人員，應向參保地社保經(jīng)辦機構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費（以下簡稱應繳費）、職業(yè)年金、應由基金支付的退休人員基本養(yǎng)老金即應發(fā)統(tǒng)籌內(nèi)養(yǎng)老金（以下簡稱養(yǎng)老金）、應由職業(yè)年金基金支付的職業(yè)年金待遇等收支情況的清算，包括基本養(yǎng)老保險基金收支清算和職業(yè)年金的收支清算。

基金收支清算的含義

為避免重復清算或遺漏清算人員，省級設(shè)置了參與基金收支清算的參保單位和人員清算歸屬地確認時間點，這一時間點為2017年8月31日24時。

各參保單位要以我局機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)內(nèi)該時點記載的數(shù)據(jù)為準，確定本單位的應清算人員，并認真核實每位參保人員的有關(guān)信息。

為保持人員清算歸屬地的確定性，各參保單位在清算結(jié)束之前暫不能辦理“在職人員續(xù)?！?，其它業(yè)務則可正常辦理。參保單位和人員清算歸屬地的確定1.基本養(yǎng)老保險基金收支清算內(nèi)容：由社保局組織參保單位對單位及個人在準備期應繳費部分、應由基金支付的養(yǎng)老金與已由財政部門或參保單位支出的養(yǎng)老金進行收支差額結(jié)算。2.職業(yè)年金收支清算內(nèi)容：由社保局組織參保單位按照有關(guān)規(guī)定將準備期內(nèi)應繳納的職業(yè)年金單位應實繳部分、單位代扣的工作人員個人應繳費部分及應由職業(yè)年金支出的職業(yè)年金待遇進行清算，并將差額部分足額繳納至社保經(jīng)辦機構(gòu)。職業(yè)年金支出需等待遇重算后才能算出。3.基本養(yǎng)老保險基金收支清算和職業(yè)年金收支清算同步進行、分賬記錄。基金收支清算的主要內(nèi)容1.社保局組織參保單位對有關(guān)參保數(shù)據(jù)進行核對、更新和維護（含準備期內(nèi)由系統(tǒng)模擬生成的應由基金支付給每位退休人員的統(tǒng)籌內(nèi)養(yǎng)老金明細）。

2.由經(jīng)辦系統(tǒng)據(jù)實生成單位及個人應繳費數(shù)據(jù)，并根據(jù)核實后的各參保單位應由基金支付給每位退休人員的統(tǒng)籌內(nèi)養(yǎng)老金和社保經(jīng)辦機構(gòu)實發(fā)的統(tǒng)籌內(nèi)養(yǎng)老金，匯總計算出各參保單位分年度的收支數(shù)據(jù)，交參保單位確認清算結(jié)果。3.社保局根據(jù)參保單位的財政供款方式，對清算結(jié)果做不同處理?；鹎逅愕目傮w思路二、各步驟的注意事項參保單位當前的關(guān)鍵工作1.所有繳費人員繳費基數(shù)的核對2.調(diào)動人員調(diào)動前后的相關(guān)信息的填報3.改革后退休人員相關(guān)待遇信息的核對4.所有退休人員改革后應發(fā)養(yǎng)老金信息的核對5.所有錯漏信息的變更申報。特別提示：在職人員被采取行政或刑事強制措施期間、被判處刑罰服刑期間的參保問題。在職人員被采取行政或刑事強制措施期間、被判處刑罰服刑領(lǐng)取生活費期間，暫不予參保繳費。業(yè)務經(jīng)辦工作中需注意的幾個問題繳費基數(shù)：2014年度月均繳費基數(shù)機關(guān)單位工作人員2014年度10至12月月均繳費基數(shù)=本人2014年12月工資中的基本工資+國家統(tǒng)一的津貼補貼+規(guī)范后的津貼補貼+年終一次性獎金÷12；事業(yè)單位工作人員2014年度10-12月月均繳費基數(shù)=本人2014年12月工資中的基本工資+國家統(tǒng)一的津貼補貼+績效工資（只含基礎(chǔ)性績效和獎勵性績效）。對于獎勵性績效工資不能確定的單位，績效工資按以下公式計算：月績效工資=本人2014年12月份的基本工資÷12﹢本人月基礎(chǔ)性績效工資÷0.66。2015年的繳費基數(shù)和2014年的一致只有一種情況除外，超過上線的人員，每年的上下線不一致數(shù)據(jù)核對注意事項繳費基數(shù)：2016年度繳費基數(shù)機關(guān)單位（含參公管理的單位）工作人員的個人月均繳費工資基數(shù)=（本人上年度工資收入中的基本工資+國家統(tǒng)一的津貼補貼+規(guī)范后的津貼補貼+年終一次性獎金）/12，其中：年終一次性獎金為機關(guān)單位工作人員上年12月份的基本工資。事業(yè)單位工作人員的個人月均繳費工資基數(shù)=（本人上年度工資收入中的基本工資+國家統(tǒng)一的津貼補貼+績效工資）/12,其中績效工資只含基礎(chǔ)性績效和獎勵性績效。國家統(tǒng)一的津貼補貼包括艱苦邊遠地區(qū)津貼、警銜津貼、海關(guān)津貼、特級教師津貼、教齡津貼和護齡津貼等國家統(tǒng)一規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目。數(shù)據(jù)核對注意事項繳費基數(shù)：1、單位調(diào)動的，務必和原單位對接清楚他的工資情況，計算出繳費基數(shù)2、2016年度不能直接用某一個月的工資作為基數(shù)，必須是2015年度的平均數(shù)。3、增量補貼、年終的目標獎不納入繳費基數(shù)，因2014年至2016年的基數(shù)，社保局沒有進行審核，請各單位仔細核算，基數(shù)相對較高的，請作情況說明。數(shù)據(jù)核對注意事項個人身份：因為個人身份牽涉到財政撥款方式，不同的財政撥款方式采取不同的清算方法，各單位務必以更高的責任感核實好每一個人員的身份，確保清算資金準確。數(shù)據(jù)核對注意事項

1、基本養(yǎng)老保險收支計算2、職業(yè)年金收支計算清算注意事項

基本養(yǎng)老保險收支計算

參保單位應繳費（含個人繳費部分）按本單位每個參保工作人員準備期內(nèi)應繳費（核定的繳費基數(shù)×28%）(其中單位繳費20%，個人繳費8%)之和計算。具體計算方法如下：

（1）正常參保在職人員應繳費為本單位在職人員準備期間內(nèi)每月核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和。

（2）準備期內(nèi)，經(jīng)組織批準由機關(guān)事業(yè)單位調(diào)到企業(yè)或省外工作，或辭職、辭退、開除等原因離開機關(guān)事業(yè)單位的人員應繳費為本單位離開人員從2014年10月起至離開本單位停發(fā)工資上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和。單位應繳基本養(yǎng)老保險費計算方法

（3）準備期內(nèi)經(jīng)組織批準省內(nèi)調(diào)動工作且符合參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保條件的人員應繳費由兩部分組成:

一是調(diào)入人員在2014年10月起至調(diào)出原單位停發(fā)工資上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和；

二是調(diào)入人員在調(diào)入單位啟發(fā)工資當月起至社保經(jīng)辦機構(gòu)啟動調(diào)入單位養(yǎng)老保險費征收工作上月期間核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和。單位應繳基本養(yǎng)老保險費計算方法

（4）新招錄人員（含軍轉(zhuǎn)干部）應繳費為本單位新招錄、省外調(diào)入人員在本單位啟領(lǐng)工資當月起至參保地社保經(jīng)辦機構(gòu)啟動養(yǎng)老保險費征收工作上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和。

（5）2014年10月1日前參加工作、2014年10月1日及之后退休的人員（以下簡稱“中人”）應繳費為2014年10月至退休人員啟領(lǐng)退休待遇上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以28%的總和。單位應繳基本養(yǎng)老保險費計算方法黔南州某單位人員情況姓名參加工作時間進入本單位時間起薪當月離開本單位時間停薪當月月清算時段備注李一2010年2月2010年2月

2014年10月-2016年12月正常人員王二2000年1月2000年1月2015年12月2014年10月-2015年12月調(diào)到企業(yè)或省外工作，或辭職、辭退、開除等原因離開機關(guān)事業(yè)單位張三2000年2月2016年8月

2014年10月-2016年7月

2016年8月-2016年12月省內(nèi)按政策調(diào)動孫五2016年8月2016年8月

2016年8月-2016年12月新招錄，外省調(diào)入人員趙六1985年3月1985年3月退休2015-12-12014年10月-2015年12月

準備期內(nèi)單位養(yǎng)老保險收支差額計算公式為：

單位需繳費金額=單位應繳費金額-（單位應發(fā)基本養(yǎng)老金金額-基金實際支付的基本養(yǎng)老金金額）

結(jié)果為正，收大于支，參保單位需向社保經(jīng)辦機構(gòu)繳納差額部分費用。

結(jié)果為負，收小于支，參保單位需向社保經(jīng)辦機構(gòu)申請退費或轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)金。

對財政全額供款單位，采用全部單位收支差額相抵后的數(shù)據(jù)與財政部門統(tǒng)一清算，對非財政全額供款單位，需逐一與單位分別清算。單位基本養(yǎng)老保險收支差額計算職業(yè)年金收支計算

職業(yè)年金個人繳費部分需全額征收，具體計算方法為：

（1）在職人員應繳納的職業(yè)年金個人繳費部分為本單位在職人員準備期內(nèi)每月核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和。

（2）準備期內(nèi)，經(jīng)組織批準由機關(guān)事業(yè)單位調(diào)到企業(yè)或省外工作，或辭職、辭退、開除等原因離開機關(guān)事業(yè)單位的人員應繳納的職業(yè)年金個人繳費部分為本單位離開人員從2014年10月起至離開本單位停發(fā)工資上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和。這部分人員的職業(yè)年金繳費中還包含了對其視同繳費年限的補記職業(yè)年金部分。單位職業(yè)年金應繳費計算

（3）準備期內(nèi)經(jīng)組織批準省內(nèi)調(diào)動工作且符合參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保條件的人員應繳納的職業(yè)年金個人繳費部分由兩部分組成:

一是調(diào)入人員在2014年10月起至調(diào)出原單位停發(fā)工資上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和；

二是調(diào)入人員在調(diào)入單位啟發(fā)工資當月起至社保經(jīng)辦機構(gòu)啟動調(diào)入單位征繳工作上月期間核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和。單位職業(yè)年金應繳費計算

（4）新招錄人員（含軍轉(zhuǎn)干部）應繳納的職業(yè)年金個人繳費部分為本單位新招錄、省外調(diào)入人員在本單位啟領(lǐng)工資當月至參保地社保經(jīng)辦機構(gòu)啟動征繳工作的上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和。

（5）“中人”應繳納的職業(yè)年金個人繳費部分為2014年10月至“中人”啟領(lǐng)退休待遇上月期間每月核定的繳費基數(shù)乘以4%的總和。單位職業(yè)年金應繳費計算

職業(yè)年金單位繳費部分需區(qū)分單位財政供款方式作不同的處理：

財政全額供款單位的單位繳費部分記賬，不計為單位應繳費。

非財政全額供款單位的單位繳費部分及財政全額供款單位準備期內(nèi)退休或跨統(tǒng)籌區(qū)、跨制度、在財政供款方式不同的機關(guān)事業(yè)單位之間轉(zhuǎn)移的“中人”、“新人”單位繳費部分均需全額計為單位應繳費，單位繳費部分的繳費基數(shù)與基本養(yǎng)老保險相同，計算方法同上，繳費比例按8%征收。單位職業(yè)年金應繳費計算

2014年10月1日及之后退休的“中人”職業(yè)年金待遇支出需待國家和我省有關(guān)政策明確，重新計算“中人”養(yǎng)老金時，再由各級社保經(jīng)辦機構(gòu)按相關(guān)政策統(tǒng)一結(jié)算。

根據(jù)安排，預計10月中旬后就能重算“中人”基本養(yǎng)老金，屆時就能計算出每個單位的職業(yè)年金支出金額。單位職業(yè)年金應支付待遇計算

單位準備期職業(yè)年金收支差額計算公式為：

單位需繳職業(yè)年金金額=單位應繳職業(yè)年金金額-單位應支付職業(yè)年金金額

單位職業(yè)年金收支差額計算三、清算結(jié)果處理

對財政全額供款單位，采用全部單位收支相抵后的數(shù)據(jù)與財政部門統(tǒng)一清算，對非財政全額供款單位，逐一與單位分別清算?；鹎逅愕慕Y(jié)果處理(一)因工作調(diào)動，在省內(nèi)財政全額供款單位之間、不同財政供款方式的單位之間流動的人員基金清算。1.在省內(nèi)全額供款單位之間流動的人員基金清算。2014年10月1日至2017年8月31日之間，經(jīng)組織批準在我省統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)全額供款單位之間流動的人員，且已由調(diào)入單位向社保經(jīng)辦機構(gòu)申報辦理了機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險省內(nèi)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，其準備期收支清算由其2017年8月31日所在財政全額供款單位與社保經(jīng)辦機構(gòu)結(jié)算，所需資金由其2017年8月31日所在財政全額供款單位的同級財政部門承擔?；鹎逅阒刑厥馇闆r的處理

2.在省內(nèi)由財政全額供款單位流動到非財政全額供款單位、由非財政全額供款單位流動到財政全額供款單位、在非財政全額供款單位之間流動的人員基金清算。

準備期內(nèi)經(jīng)組織批準在我省統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)由財政全額供款單位流動到非財政全額供款單位、由非財政全額供款單位流動到財政全額供款單位、在非財政全額供款單位之間流動的人員，由流動人員2017年8月31日所在單位按社保經(jīng)辦機構(gòu)要求，據(jù)實填列流動人員履歷后，從2014年10月1日起由流動前后所在單位分段據(jù)實清算，流動人員在準備期所需個人繳費資金由流動前后所在單位代扣代繳，所需單位繳費資金分別由流動人員流動前后所在單位及同級財政部門分別承擔?；鹎逅阒刑厥馇闆r的處理

為準確掌握流動人員改革準備期流動前后所在單位分段情況，需由單位申報有關(guān)信息，具體申報格式如下：基金清算中特殊情況的處理機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險實施準備期分段清算信息申報表（單位公章）

序號現(xiàn)單位編號個人編號姓名證件號碼原參保單位名稱（或中斷標志）原參保單位開始期號原參保單位結(jié)束期號人員原財政供款性質(zhì)備注1111222張某5201111貴州省某局201501201512自收自支

2111223李某5202222中斷201501201512

以上項目填寫真實，若與實際情況不符，愿承擔相關(guān)責任。負責人：

經(jīng)辦人：

聯(lián)系電話：

申報日期：

年

月

日1.本表用于我省機關(guān)事業(yè)單位間調(diào)動（含在其他單位辭職后再進入）的人員，需分段清算時使用。2.報送本表的同時，需附相關(guān)調(diào)動文件或佐證材料。3.指標填報說明：（1）現(xiàn)單位編號：為報送單位在我省機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險系統(tǒng)內(nèi)的編號。（2）個人編號：為分段清算人員在我省機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險系統(tǒng)內(nèi)的編號。（3）開始期號、結(jié)束期號：為分段清算人員在原單位清算開始的時間和結(jié)束時間(開始期號和結(jié)束期號當月均在原參保單文清算），格式為YYYYMM，如201709。（4）原參保單位名稱：必須填寫原參保單位全稱。（5）人員原財政供款性質(zhì)：清算人員在分段清算期間的財政供款方式，按“全額供款”、“差額供款”或“自收自支”分類填報。

3.個別在準備期內(nèi)調(diào)整財政保障級次或改變財政供款方式的參保單位及其工作人員(如從自收自支改為財政全額公款等)，準備期內(nèi)的收支清算采取分段清算的方式進行。由參保單位提供相關(guān)調(diào)整財政保障級次或供款方式的依據(jù)，以調(diào)整時間為界由調(diào)整前后的社保經(jīng)辦機構(gòu)分別組織清算，清算結(jié)果按本通知第五條規(guī)定處理?；鹎逅阒刑厥馇闆r的處理

(二)跨省流動人員的清算。1.從外省已完成清算的機關(guān)事業(yè)單位流動至我省機關(guān)事業(yè)單位人員的基金清算。此類人員需按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，其清算期為轉(zhuǎn)入我省機關(guān)事業(yè)單位后至其所在單位開始繳納養(yǎng)老保險費的上月期間，其收支清算由2017年8月31日24時參保人員所在單位與社保經(jīng)辦機構(gòu)進行結(jié)算。2.從外省未完成清算的機關(guān)事業(yè)單位流動至我省機關(guān)事業(yè)單位人員的清算。此類人員的清算期為2014年10月至其調(diào)入單位開始實繳養(yǎng)老保險費上月，其清算由其2017年8月31日所在單位負責，所需費用由調(diào)入單位負責結(jié)算?；鹎逅阒刑厥馇闆r的處理

3.在準備期從我省機關(guān)事業(yè)單位流動至外省機關(guān)事業(yè)單位人員的清算。

這類人員按《人力資源社會保障部辦公廳財政部辦公廳關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革幾個具體問題處理意見的通知》(人社廳發(fā)〔2015〕121號）第六條“關(guān)于2014年10月1日至機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險啟動實施期間有關(guān)人員的養(yǎng)老保險關(guān)系處理問題。工作人員經(jīng)組織批準調(diào)動工作且符合參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險條件的，由調(diào)入單位辦理其參保手續(xù)并補繳其間的養(yǎng)老保險費”規(guī)定執(zhí)行。

基金清算中特殊情況的處理這里補充說明一點，前述對跨省調(diào)動人員的規(guī)定從操作層面來講，不好把握，原因是跨省調(diào)動人員是否已由外省給其參保并補繳之前的養(yǎng)老保險費，社保局、單位或本人都不一定能準確掌握相關(guān)情況。因此，在不清楚相關(guān)信息的情況下，這就需要單位根據(jù)實際情況進行相應的處理。

對于跨省調(diào)入人員，可暫按來單位的時間作為參保時間，也可連同之前的時間一并參保和清算；對已調(diào)動到省外且已采集數(shù)據(jù)參保繳費的人員，須參與清算；對已調(diào)動到省外且未采集數(shù)據(jù)的人員，可暫不采集參保和清算，待有關(guān)情況核實后，需補繳參保的，再補繳參保。基金清算中特殊情況的處理

(三)由機關(guān)事業(yè)單位流動到企業(yè)或辭退、辭職、開除人員的基金清算。

此類人員由其流動前最后所在的機關(guān)事業(yè)單位與社保經(jīng)辦機構(gòu)進行相應時段的清算。個人應繳費由流動人員個人承擔，原單位代扣代繳；單位應繳費由原單位繳納，其中：財政供款