預算控制概述及全面預算管理案例分析課件

預算控制預算控制概述全面預算管理全面預算的編制預算控制和考評案例分析?1.1預算的基本概念戰(zhàn)略五年及五年以上的規(guī)劃長期經營計劃投資計劃重組計劃營銷計劃人力資源計劃預算的基本概念預算是為了確保企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段?1.1預算的基本概念企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃長期經營計劃全面預算管理年度經營指標?1.2預算的目的經營目標協(xié)調與平衡監(jiān)督和控制分析和考核?1.3預算的原則一致性原則分級預算原則全面預算原則實事求是原則剛性原則?1.4預算的內容構成業(yè)務預算資本預算籌資預算現(xiàn)金流及其他預算

?2全面預算管理全面預算管理收益性預算資本性預算現(xiàn)金預算收入費用利潤固定資產無形資產長期投資經營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量?2.1組織結構

預算的決策機構董事會

預算的咨詢機構預算委員會預算的組織及構預算工作組預算的監(jiān)督機構審計部、監(jiān)事會組織機構發(fā)展戰(zhàn)略部財務部會計部人力資源部市場部成本中心收入中心投資中心?2.2預算管理流程分析與定位：行業(yè)分析，SWOT分析，企業(yè)戰(zhàn)略預算的制定：發(fā)展戰(zhàn)略→規(guī)劃→企業(yè)經營計劃預算的實施考評：實施與調整，執(zhí)行與業(yè)績考評?3.1全面預算管理的模式3.1.1戰(zhàn)略導向下的管理模式企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃定位企業(yè)的愿景定位企業(yè)的核心競爭能力確定戰(zhàn)略方向制定規(guī)劃目標市場部產品開發(fā)計劃經營計劃戰(zhàn)略細化生產部成本控制方案與計劃人事部人力資源配置計劃業(yè)務預算年度預算分年度按資源進行編制預算資本預算其他?3.1全面預算管理的模式3.1.2預算管理的模式1以銷售為核心的預算管理模式原則：以銷定產目標：擴大市場占有率2以資本為核心的預算管理模式戰(zhàn)略：擴張規(guī)模戰(zhàn)略風險：投資與新產品的開發(fā)關注點：融資的預算BOT建設工程的全程預算與監(jiān)控3以現(xiàn)金流為核心的預算管理模式理念：現(xiàn)金為王原則：以收定支，收支匹配關注點：錢從哪里來？流到哪里去？4以成本預算為核心的預算管理模式目標成本=現(xiàn)實售價－期望利潤?3.2預算指標體系的形成3.2.1基于價值管理的預算目標值的確定

?3.2預算指標體系的形成目標利潤銷售預算采購預算期末存貨生產預算原料人工制造費用期間費用業(yè)務成本資本預算融資預算利潤表現(xiàn)金預算?3.2預算指標體系的形成3.2.2預算目標的分解

銷售中心：根據本量利關系進行分解生產中心：采用ROE，杜邦分析體系進行分解根據過去三年成本、銷售資料得到的結構系數進行分解?3.3業(yè)務預算/收益性預算的編制3.3.1銷售預算表格3.3.2生產預算表格3.3.3材料采購預算表格3.3.4直接人工（人力資源會計）3.3.5制造費用3.3.6期間費用?3.4資本預算的編制3.5籌資預算表格設計3.6現(xiàn)金流量預算?3.7預算的編制方法滾動預算彈性預算零基預算概率預算業(yè)務預算資本預算，項目預算投資預算?4預算控制與考評財務預算→會計核算→年終決算→業(yè)績考評分級標準采購預算供貨預算經濟存貨量生產期間費用拿出預算結余獎懲方案料工費定額標準以現(xiàn)金流為控制目標?5案例分析：海爾集團全面預算實施案例?5.1背景介紹海爾集團創(chuàng)業(yè)于1984年，現(xiàn)已發(fā)展成中國家電第一品牌海爾在全球30多個國家和地區(qū)建立了本土化的設計中心、制造基地和貿易公司，擁有29個制造基地，8個綜合研發(fā)中心，19個海外貿易公司，在全球130多個國家提供產品銷售和服務解決方案。根據世界著名的消費市場研究機構Euromonitor(歐洲透視)公布的全球白色家電品牌企業(yè)市場調研數據：海爾品牌以5．1％的全球市場份額成為全球第一白色家電品牌，這也是中國白色家電首次成為全球第一品牌。同時，海爾冰箱、海爾洗衣機分別以l0.4％與8.4％的全球市場占有率，在行業(yè)中均排名第一。目前海爾正在開展從傳統(tǒng)經濟下的商模式轉型到人單合一的雙贏模式。正是這種持續(xù)不斷的創(chuàng)新文化推動著海爾通過產品創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，抓住機遇，應對挑戰(zhàn)，在全球化和信息化時代，海爾已經發(fā)展成為全球著名的跨國企業(yè)集團。?5.2海爾集團預算控制發(fā)展歷程海爾集團預算管理由資金預算開始，經過幾年的不斷探索，海爾集團將預算管理融合到經營管理中，將簡單的預算編制擴展到集預算編制、預算分析、預算考核于一體的全面預算管理體系，由最初的完全手工匯總編制預算報表，到決策支持系統(tǒng)的系統(tǒng)支持，預算管理水平得到了不斷提高。?5.3海爾集團全面預算管理體系????5.4海爾的預算方法海爾集團將滾動預測作為主要的預算控制手段，明確主要預算項目在執(zhí)行中的控制點、控制標準和財務組織責任，建立以滾動預算為核心的經營績效回顧與分析體系。??5.5海爾全面預算考核體系紅綠燈預警分類評價指標打分?分類評價?指標打分??5.5全面預算對海爾的意義?生命沒有回頭路，事故沒有后悔藥。6月-236月-23Friday,June9,2023全員用心做得好，企業(yè)提升跟著跑。07:54:5907:54:5907:546/9/20237:54:59AM嚴格規(guī)章制度，確保施工安全，治理事故隱患，監(jiān)督危險作業(yè)。6月-2307:54:5907:54Jun-2309-Jun-23整理整頓精神好，品質檢點狀況好。07:54:5907:54:5907:54Friday,June9,2023若要產品好，個人品質要提。6月-236月-2307:54:5907:54:59June9,2023質量是企業(yè)的生命。2023年6月9日7:54上午6月-236月-23牢記生產安全，事故與你無緣。09六月20237:54:59上午07:54:596月-23安全用電，節(jié)約用水。消防設施，定期維護。六月237:54上午6月-2307:54June9,2023思一思，研究改善措施，試一試，堅持不懈努力。2023/6/97:54:5907:54:5909June2023產品批次能鑒別，問題產生能解決。7:54:59上午7:54上午07:54: