金融行業(yè)金融貨幣管理實(shí)務(wù)

辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。辦理商業(yè)匯票必須注意下列事項(xiàng):??(１）辦理商業(yè)匯票必須以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。??(2)商業(yè)匯票的出票人,應(yīng)為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織,與付款人(即承況人)具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。??(3）簽發(fā)商業(yè)匯票必須依《支付結(jié)算辦法》第７8條規(guī)定，詳細(xì)記載必須記載事項(xiàng)。

（4)我國(guó)目前使用的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定目付款形式，出票人簽發(fā)匯票時(shí),應(yīng)在匯票上記載具體的到期日。??（5）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠(yuǎn)均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌.承兌不得附有條件.?

（6)商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件,貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)利息的計(jì)生機(jī)算,承兌人在異地的,貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期.?

商業(yè)匯票的票款結(jié)算一般采用委托收款方式.商業(yè)匯票的提示付款期,自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或直接向付款人提示付款.對(duì)異地委托收款的,持票人可匡算郵程,提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。出納的核算方法是什么出納核算方法是完成出納任務(wù)的手段，與整個(gè)會(huì)計(jì)核算方法基本相同，主要包括設(shè)置賬戶(hù)、復(fù)式記賬、審核和填制憑證、登記賬簿、財(cái)產(chǎn)清查、編制報(bào)表，以及對(duì)出納核算資料進(jìn)行分析和利用等方法.

（1)設(shè)置賬戶(hù)。設(shè)置賬戶(hù)是對(duì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)反映和監(jiān)督的一種專(zhuān)門(mén)方法。就出納核算而言，要按現(xiàn)金、每一種銀行存款、每一種有價(jià)證券設(shè)置賬戶(hù)進(jìn)行記錄和核算。出納工作常設(shè)賬戶(hù)有：“現(xiàn)金日記賬"、“銀行存款日記賬——結(jié)算戶(hù)存款”、“銀行存款日記賬——××專(zhuān)戶(hù)存款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資（××股票）”、“短期投資——股票投資（××股票）”等.?

(2）復(fù)式記賬。復(fù)式記賬是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)賬戶(hù)相互聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行登記的一種專(zhuān)門(mén)方法.在我國(guó),幾十年來(lái)“增減記賬法"、“收付記賬法”、“借貸記賬按”三種復(fù)式記賬方法同時(shí)應(yīng)用.但隨著新的預(yù)算會(huì)計(jì)制度的出臺(tái),各企事業(yè)單位和行政單位統(tǒng)一使用“借貸記賬法"記賬。所以，目前企業(yè)出納記賬應(yīng)當(dāng)采用借貸復(fù)式記賬的方法。?

（3)審核與填制憑證。審核并填制憑證，是為了保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,審查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理牲、合法性而采用的一種專(zhuān)門(mén)方法。出納人員對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,在過(guò)賬前，也要復(fù)核有關(guān)原始憑證，填制或復(fù)核記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面證明,是記賬的依據(jù)，對(duì)記錄每一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核，并根據(jù)經(jīng)審核后的原始憑還填制記賬憑證，然后再據(jù)以記賬，可以保證核算質(zhì)量,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。出納人員對(duì)原始憑證的復(fù)核與專(zhuān)管費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員對(duì)原始憑證的審核是兩個(gè)不同的過(guò)程，出納人員的復(fù)核是一種復(fù)查性的,是保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要的和必不可少的一種手段，是出納工作的一個(gè)步驟,而費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核則是一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作;出納人員不得兼管費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等審核工作。

（４）登記賬簿。登記賬簿是根據(jù)記賬憑證，在賬簿上連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種專(zhuān)門(mén)方法。按照記賬的正規(guī)方法和程序登記賬簿,并定期進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬，可以提供完整的、系統(tǒng)的核算資料.出納日記賬要逐筆序時(shí)進(jìn)行登記，定期結(jié)出借貸發(fā)生額與余額,出具出細(xì)報(bào)告單與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì).其中現(xiàn)金日記賬還要每日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì).

?（5）財(cái)產(chǎn)清查。財(cái)產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),賬面核對(duì)以及對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行查詢(xún)、核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符的一種專(zhuān)門(mén)方法.通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，可以查明各項(xiàng)資產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、所有者權(quán)益等情況，加強(qiáng)物資管理，保持賬記與實(shí)存的一致性,并為編制報(bào)表提供可靠的資料.出納要每天清點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,經(jīng)常性地與銀行進(jìn)行賬目核對(duì)，適時(shí)清點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存各種有價(jià)證券和結(jié)算票據(jù)。

(6)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。編制會(huì)計(jì)報(bào)表是以表格形式，定期總括地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的一種專(zhuān)門(mén)方法。編制會(huì)計(jì)報(bào)表，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算、計(jì)劃的執(zhí)行情況,為企業(yè)增產(chǎn)節(jié)約、提高經(jīng)濟(jì)效益提供可靠的資料；為有關(guān)政府部門(mén)進(jìn)行宏觀調(diào)控提供有關(guān)信息；為投資人、債權(quán)人進(jìn)行投資決策提供所需資料。出納部門(mén)主要是報(bào)告本單位現(xiàn)金收支與結(jié)存情況，現(xiàn)金收支計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況,資金利用情況,資金使用效益等情況.

?(7)會(huì)計(jì)分析.對(duì)核算資料進(jìn)行分析利用，是對(duì)核算資料所反映的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析,以便挖掘收入潛力，找出降低成本辦法，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)成果。?

上述專(zhuān)門(mén)方法構(gòu)成了一個(gè)完整的總體，它們是相互聯(lián)系,緊密結(jié)合的，必須一環(huán)緊扣一環(huán)。缺少哪一環(huán)，或在哪一個(gè)環(huán)節(jié)上出了問(wèn)題，都將影響整體核算質(zhì)量.出納的職責(zé)和權(quán)限一、什么是出納

出納人員,從廣義上來(lái)說(shuō)，既包括各單位會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)置的出納人員,也包括各業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員、工資發(fā)放員（專(zhuān)職或兼職)等。無(wú)論是專(zhuān)職的還是兼職的收款員、工資發(fā)放員,他們大都直接與現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)打交道,也要填制和審核一些原始憑證，他們必須保證自己經(jīng)手的貨幣資金、票據(jù)的安全與完整，他們所從事的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)實(shí)際上是單位出納人員的工作延伸。從狹義上來(lái)說(shuō)，出納人員僅指單位會(huì)計(jì)部門(mén)從事資金收付和核算工作的出納人員。?

任何工作都有自身的特點(diǎn)和工作規(guī)律，出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有一般會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個(gè)專(zhuān)門(mén)的崗位，一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的技術(shù)，因此，具有自己專(zhuān)門(mén)的工作特點(diǎn)。具體包括以下幾點(diǎn)：?

1.社會(huì)性出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng),而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的.只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng),就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系.如，出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等.因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。??

２.專(zhuān)業(yè)性出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位,有著專(zhuān)門(mén)的操作技術(shù)和工作規(guī)則.憑證如何填,出納賬怎樣記都很有學(xué)問(wèn),就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是有講究的。因此,要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育,另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn),掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。??

3．政策性出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作,其工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行。如,辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行；辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都是把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來(lái),并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求的.不掌握這些政策法規(guī),就做不好出納工作;不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律.

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4.時(shí)效性出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)效性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求,一天都不能延誤。因此,出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表,及時(shí)辦理各項(xiàng)工作,保證出納工作質(zhì)量.?

二、出納員的職責(zé)和權(quán)限

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根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納員具有以下職責(zé):?

(１）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額,超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)查對(duì)；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額也要及時(shí)核對(duì)，如有不符,立即通知銀行調(diào)整。

（２)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額.??

(3）按照國(guó)家外匯管理和對(duì)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。

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（4)掌握銀行存款余額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。

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（５)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如，國(guó)庫(kù)券、債券、股票等)的安全與完整。?

（6）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票.??

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限:?

（１）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定.《會(huì)計(jì)法》的這些規(guī)定是：各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

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會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因,作出處理。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書(shū)面意見(jiàn)之日起１0日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。??

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。??

對(duì)嚴(yán)重違法損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到報(bào)告的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)處理。

（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。?

（３）管好貨幣資金的權(quán)力。出納工作發(fā)生差錯(cuò)的常見(jiàn)原因及防范對(duì)策

?一、出納工作發(fā)生差錯(cuò)的原因??１．制度不嚴(yán)，無(wú)章可循。有些單位不按賬款分管的原則行事,單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員隨意經(jīng)手現(xiàn)金，且長(zhǎng)期不與出納結(jié)算,出納員對(duì)現(xiàn)金收支情況不明,因而常出現(xiàn)差錯(cuò).有的單位為了逃避上級(jí)或有關(guān)部門(mén)的審計(jì)、檢查、監(jiān)督，采取隱瞞收入的手段，私設(shè)“小金庫(kù)”,搞“賬外賬",這樣,不僅會(huì)造成“賬內(nèi)"資金與“賬外”資金相互交錯(cuò)，而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性，加上長(zhǎng)期缺乏正常監(jiān)管，因此,常常出現(xiàn)亂批亂支亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)差錯(cuò)的重要原因。??2。手續(xù)不全，疏于防范。有的出納員填寫(xiě)現(xiàn)金支票、編制證賬憑證不規(guī)范，被少數(shù)別有用心的人鉆了空子，有的借款無(wú)據(jù)或領(lǐng)款不簽字、不蓋章，時(shí)間一長(zhǎng)，借款、領(lǐng)款人遺忘，或有意賴(lài)賬,或意外身亡,事后清查賬務(wù)，出納員又找不出對(duì)方借款、領(lǐng)款的其他證據(jù),只得自己賠錢(qián)了事；有的對(duì)現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等保管不善，一旦遺失或被盜,就會(huì)釀成禍患。?

３．工作不勤奮，粗心大意.??４．監(jiān)督不力，管理混亂.?

5．動(dòng)機(jī)不良，知錯(cuò)犯錯(cuò)。??二、避免差錯(cuò)的防范措施??１。健全制度，按章辦事.嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行制度》，實(shí)行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金.建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證,并及時(shí)全額入賬，嚴(yán)禁收入不上賬或截留收入，私設(shè)“小金庫(kù)"；現(xiàn)金開(kāi)支要由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,嚴(yán)禁坐支、挪用、公款私存，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額；加強(qiáng)票證管理，嚴(yán)禁“出賣(mài)”賬戶(hù)、出借支票和擅自簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。

?2．規(guī)范操作，杜絕漏洞。填寫(xiě)支票要認(rèn)真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫(xiě)前不留空，小寫(xiě)前注明均,避免給壞人可乘之機(jī);編制證賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫(xiě)附件張數(shù),并用膠水粘牢,以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人拙掉銷(xiāo)毀、嫁禍于人;領(lǐng)款、借款要嚴(yán)格履行手續(xù),領(lǐng)款必須有領(lǐng)款人簽字蓋章,借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

?3.愛(ài)崗敬業(yè),忠于職守.出納工作是一項(xiàng)繁忙而又細(xì)致的工作,要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”?！叭凇本褪?業(yè)務(wù)生疏要勤問(wèn)，重要業(yè)務(wù)工作勤向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，做到填單認(rèn)真、點(diǎn)鈔準(zhǔn)確、記賬及時(shí)、手續(xù)清楚，尤其對(duì)每一筆收付業(yè)務(wù),要按照時(shí)間先后逐筆記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,做到日清月結(jié)，賬款相符;聯(lián)系銀行要腿勤，每天超過(guò)規(guī)定限額的結(jié)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，經(jīng)常與銀行核對(duì)存款賬目，一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)弄清情況，迅速更正?！叭摹本褪?學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)要虛心，不懂的問(wèn)題要虛心請(qǐng)教,不要不懂裝懂;辦理業(yè)務(wù)耍細(xì)心，每一筆收付業(yè)務(wù)郡要親自過(guò)手、過(guò)目,辨別真?zhèn)?，?yán)格把關(guān)，避免粗心大意造成差錯(cuò);日常工作要有責(zé)任心,任何時(shí)候都要保持高度警惕,謹(jǐn)慎從事,尤其對(duì)現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。

4.加強(qiáng)監(jiān)管,民主理財(cái).一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，特別是出納員要主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，主動(dòng)為現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)提供條件，對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，只有這樣,才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)收支要進(jìn)行定期或不定期的檢查、審計(jì),年終進(jìn)行全面清理審計(jì),對(duì)檢查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,要區(qū)別情況，及時(shí)處理.三是推行民主理財(cái)制度，經(jīng)群眾民主推薦、選舉，產(chǎn)生民主理財(cái)小組，理財(cái)小組定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,檢查財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期公布財(cái)務(wù)收支賬目，接受群眾監(jiān)督.?

5．廉潔自律,防微杜漸。出納員經(jīng)常與金錢(qián)打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動(dòng)用和侵占國(guó)家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢(qián)迷心竅只會(huì)自毀人生！出納工作流程??——-－—--－——---———-—-----—－--－—－-－--－－--—-－————－——————-—－－—-—-—-—--—--－——－———－---—?

出納的工作：??

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。?

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。??

1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款.

2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷(xiāo).??

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細(xì)則：

?

工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序

失誤防范及糾正程序?

現(xiàn)金收付?

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。??

２、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.

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多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行.?

不得“坐支”。??

４、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符

?

做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。?

特殊情況需審批。?

6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。?

若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶(hù)，避免張冠李戴.開(kāi)匯兌手續(xù).??

２、每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。

?

每日下班之前填制結(jié)報(bào)單.

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

?

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。

?

報(bào)銷(xiāo)審核??

１、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.??

若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。

２、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.

若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。??

３、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。?

若有,應(yīng)分開(kāi)貼。??

4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。

?

若超過(guò),應(yīng)重填.?

5、大、小金額是否相符。?

若不相符，應(yīng)更正重填。

６、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。

若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.?

若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。出納人員的權(quán)限有哪些？根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī),出納員具有以下權(quán)限:??

（１）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法,是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律.《會(huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對(duì)會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)、貫徹這些法規(guī),充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn).??

(2)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開(kāi)展工作必須遵照?qǐng)?zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實(shí)際上是賦予了出納員對(duì)貨幣資金管理的職權(quán).例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫(kù)存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門(mén)利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付,不是無(wú)足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票,其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來(lái)才能體會(huì)到。

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(3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。出納工作每天和貨幣資金打交道,單位的一切貨幣資金往來(lái)都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來(lái)龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢,出納員都清清楚楚。因此,提出合理安排利用資金的意見(jiàn)和建議,及時(shí)提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責(zé)任。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí),把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開(kāi)辟了新的視野。出納與會(huì)計(jì)有什么關(guān)系出納工作和會(huì)計(jì)是密不可分的,對(duì)于初次接觸出納的人來(lái)說(shuō)，首先必須接受一點(diǎn)會(huì)計(jì)的基本理論,這樣對(duì)今后的出納工作是不無(wú)裨益。在這里,我們首先以企業(yè)為例來(lái)闡明有關(guān)會(huì)計(jì)的基本理論。

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人類(lèi)的實(shí)踐活動(dòng)都有一定的目的,會(huì)計(jì)工作也不例外。會(huì)計(jì)工作的目的，簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)目的,它是指在一定歷史條件下，人們通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的結(jié)果。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中,會(huì)計(jì)目的決定了會(huì)計(jì)工作的具體程序與方法;在會(huì)計(jì)理論研究中，會(huì)計(jì)目的常常被當(dāng)作會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)。因此，做好出納工作,首先要了解會(huì)計(jì)目的。?

會(huì)計(jì)目的受客觀條件的影響與制約。在不同的時(shí)空范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)目的也往往不一樣.對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理工作,它必然要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目的。然而，要真正發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)的作用,還必須明確會(huì)計(jì)的具體目的或直接目的。人們通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)目的，也都是指會(huì)計(jì)的具體目的或直接目的.?

由于企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)揮作用的主要形式是提供對(duì)決策有用的會(huì)計(jì)信息，因此,分析企業(yè)會(huì)計(jì)的具體目的或直接目的，主要是明確企業(yè)會(huì)計(jì)為誰(shuí)提供和怎樣提供信息的問(wèn)題;也可以說(shuō)，這里講的會(huì)計(jì)目的是指提供會(huì)計(jì)信息的目的。為此，首先應(yīng)明確有關(guān)方面對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的需求。出納賬務(wù)處理的基本程序賬務(wù)處理程序，也稱(chēng)會(huì)計(jì)核算組織程序，是指會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類(lèi)、匯總、呈報(bào)的步驟和方法。也就是說(shuō)從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總,日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬、總分類(lèi)賬的登記,到會(huì)計(jì)報(bào)表編制的步驟和方法。科學(xué)地組織賬務(wù)處理程序,對(duì)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能,具有十分重要的意義。

??目前，我國(guó)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的會(huì)計(jì)常用的賬務(wù)處理程序主要有四種,它們是:記賬憑證賬務(wù)處理程序；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；科目匯總表賬務(wù)處理程序；多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于對(duì)匯總憑證、登記總分類(lèi)賬的依據(jù)和辦法的要求不同。在各種程序下,對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō),出納業(yè)務(wù)處理的步驟和方法基本相同.從外單位取得的原始憑證如有遺失怎樣處理從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。從現(xiàn)金流量表看企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一、償債能力風(fēng)險(xiǎn)我們可從現(xiàn)金流量表中選取有關(guān)指標(biāo)判斷企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。1、現(xiàn)金比率,用企業(yè)期末的現(xiàn)金余額與企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債之比,判斷企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn).由于流動(dòng)負(fù)債期限短(不超過(guò)一年），很快就需要用現(xiàn)金來(lái)償還,如果企業(yè)手中沒(méi)有一定量的現(xiàn)金儲(chǔ)備，在債務(wù)到期時(shí)就容易出現(xiàn)問(wèn)題。2、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金比率,用企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量與企業(yè)流動(dòng)負(fù)債相比。為什么要使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量呢？首先，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下，當(dāng)期取得的現(xiàn)金收入,先要滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出，然后才能滿(mǎn)足償還債務(wù)的支出.第二，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的主要活動(dòng)，是獲取自有資金的主要來(lái)源，應(yīng)該說(shuō)也是最為安全而且是最規(guī)范的取得現(xiàn)金流量的辦法，用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債之比來(lái)恒量企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)，能夠從一個(gè)方面反映出企業(yè)的償債能力狀況。3、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金與全部負(fù)債之比,用以恒量企業(yè)用年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)敻度控?fù)債的能力，這個(gè)指標(biāo)能夠綜合地反映企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)狀況。我們?cè)趯?duì)某系統(tǒng)3０家企業(yè)的現(xiàn)金比率進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn),現(xiàn)金比率在40％-8０％之間的企業(yè)都是經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好的企業(yè)?，F(xiàn)金比率在10０％以上的企業(yè)，有的是經(jīng)營(yíng)情況特殊，有的是年末由于一些原因現(xiàn)金余額增大，雖然他們的資金狀況良好，但過(guò)高的現(xiàn)金比率會(huì)使資產(chǎn)過(guò)多地保留在盈利能力最低的現(xiàn)金上，雖然企業(yè)沒(méi)有償債風(fēng)險(xiǎn)，但降低了獲利能力?，F(xiàn)金比率在２0%以下的企業(yè),經(jīng)營(yíng)上存在各種問(wèn)題,其中現(xiàn)金緊張是共同特點(diǎn)，而且其中有幾家企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的極度困難，償債風(fēng)險(xiǎn)巨大。通過(guò)這樣的分析,我們是不是可以得出償債風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào):在現(xiàn)金比率低于３０%時(shí),企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)加大，這時(shí)候,對(duì)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)應(yīng)引起高度重視。二、支付能力風(fēng)險(xiǎn)支付能力是指企業(yè)除了用現(xiàn)金償還債務(wù)外，用現(xiàn)金來(lái)支付企業(yè)的其他各項(xiàng)開(kāi)支，企業(yè)如果沒(méi)有支付能力，拖欠職工工資，拖欠貨款，不能如常支付股利,不僅會(huì)造成員工隊(duì)伍不穩(wěn)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正常，而且會(huì)影響到投資者對(duì)企業(yè)投資的信心，形成支付上的風(fēng)險(xiǎn)。利用現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)，我們可以得到這方面的信息.1、普通股每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金股利的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量。用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量與流通在外的普通股股數(shù)之比反映企業(yè)支付股利和資本支出的能力,用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量與現(xiàn)金股利之比來(lái)反映企業(yè)年度內(nèi)使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量支付現(xiàn)金股利的能力,比率越大,證明企業(yè)支付能力越強(qiáng)，反之，則會(huì)形成支付風(fēng)險(xiǎn).2、綜合支付能力。用本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入加上投資活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入減去償還債務(wù)的現(xiàn)金支出再減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出,如果結(jié)果大于0，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收入和投資活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入足以支付本期的債務(wù)和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出，可以有一部分余額用于投資和分派股利,反之則無(wú)法用于投資活動(dòng)和分派股利，如果這種狀況持續(xù)下去，得不到扭轉(zhuǎn),則說(shuō)明企業(yè)面臨支付風(fēng)險(xiǎn)。三、未來(lái)現(xiàn)金流量能力風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)償債能力主要取決于獲取的現(xiàn)金，企業(yè)支付股利的直接手段也是現(xiàn)金,我們從現(xiàn)金流量表不僅可以判斷企業(yè)目前的現(xiàn)金狀況，而且可以分析企業(yè)產(chǎn)生未來(lái)現(xiàn)金流量的能力。通過(guò)觀察連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各期的有關(guān)項(xiàng)目,分析其增減變動(dòng)情況，做出其發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，以判斷企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量能力上可能存在的風(fēng)險(xiǎn).項(xiàng)目\年份1995年1996年1997年1998年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收入（萬(wàn)元）195020１018301880ｘ＝—2-１+１＋2我們可以運(yùn)用趨勢(shì)線性方程來(lái)作變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，其公式表示為:y=a+ｂx在對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)時(shí)，運(yùn)用線性方程可以將a、b兩個(gè)常數(shù)表示為：ａ=∑y／n，即數(shù)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的平均值，b＝n∑xｙ／(n∑x2）,其中x表示時(shí)期系數(shù)的值；這里ｘ是由分配確定的,并要使∑x=0，則期數(shù)為偶數(shù)或奇數(shù)時(shí)，值的分配稍有不同,如為奇數(shù)時(shí),中間年份x值應(yīng)為0.假如A企業(yè)１９95年－-1998年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入如表一所示：根據(jù)上述公式和資料則可計(jì)算出，a=191７.5萬(wàn)元，ｂ=-３2萬(wàn)元那么，預(yù)測(cè)的趨勢(shì)方程式為：y＝１91７．5＋（－３2）ｘ19９9年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)現(xiàn)金收入為：ｙ=1917。5+(—32×３)＝1821.５萬(wàn)元由上例可以看出Ａ企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入在１9９6年高峰后，呈下降趨勢(shì)，預(yù)測(cè)1９99年現(xiàn)金收入少于1998年，如果這種經(jīng)營(yíng)收入下降的趨勢(shì)伴隨著企業(yè)還債高峰期的到來(lái)，則企業(yè)現(xiàn)金流量上會(huì)出現(xiàn)逆差,未來(lái)現(xiàn)金流量能力上的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)引發(fā)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效措施預(yù)以防范。從現(xiàn)金流量表及其他會(huì)計(jì)報(bào)表看企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的債權(quán)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者都是有意義的,它有助于我們從更深層次看企業(yè)的生存環(huán)境和生存狀態(tài)，以便做出明智的決策.v錯(cuò)賬查找與更正1、錯(cuò)賬查找.?

（１)重記或漏記賬戶(hù)查找。就是在登記賬簿時(shí)，將記賬憑證的雙方重記或漏記，或者只登記一方,重記或只記另一方。其查找方法是：首先檢查總賬，將記賬記錄的賬戶(hù)金額分別加總與總賬核對(duì)，以確定“標(biāo)準(zhǔn)賬戶(hù)".然后,再與日記賬進(jìn)行核對(duì).如果日記賬發(fā)生重記或漏記，則其增減發(fā)生額會(huì)與總賬的增減發(fā)生額不符;如果日記賬發(fā)生額大于總賬，說(shuō)明日記賬發(fā)生重記，相反則為漏記。最后，還應(yīng)根據(jù)總賬與日記賬的差額，在賬簿或記賬憑證中查找與此相同的數(shù)額，如果有，即為重記或漏記數(shù)。??

(２）記反賬戶(hù)方向的查找的方法.記賬反方向，指應(yīng)該記到增加方的數(shù)字,記入減少方，或者相反。這種錯(cuò)賬往往在登賬時(shí)登錯(cuò)了欄次。由于記賬方向的錯(cuò)誤,就會(huì)使賬戶(hù)的一方合計(jì)數(shù)加大，另一方合計(jì)數(shù)減少，這就使變動(dòng)前后雙方都產(chǎn)生了差數(shù)。這個(gè)差數(shù)就是數(shù)字的＂２”倍.因此，把這個(gè)差數(shù)用“2”除，所得的商就是記錯(cuò)方向的數(shù)字。

（3)單純筆誤的查找方法。??

①數(shù)字錯(cuò)位的查找方法.數(shù)字錯(cuò)位，就是把數(shù)字的位數(shù)記錯(cuò)，錯(cuò)款金額能被９整除,則商為記錯(cuò)位的數(shù)字。然后，在賬內(nèi)查找此數(shù)，將商放大10倍或縮小10倍。??

②數(shù)字顛倒的查找方法.數(shù)字顛倒就是把數(shù)字中的前后兩個(gè)數(shù)字書(shū)寫(xiě)顛倒.例如，把5８寫(xiě)成8５，必然使錯(cuò)數(shù)２7(85-５8）成為顛倒了兩位數(shù)的查額,用此數(shù)除以“９”，商為“３”，就是記顛倒了兩位數(shù)字的差額。本題數(shù)字記顛倒的是03、90,58、85這兩對(duì)數(shù)。?

③寫(xiě)錯(cuò)或?qū)懙艚恰⒎治矓?shù)的查找方法。寫(xiě)錯(cuò)或?qū)懙艚?、分尾?shù)就是在記賬過(guò)程中,把帶有角、分的尾數(shù)丟掉或?qū)戝e(cuò),查找方法，就是與原始憑證核對(duì).

2、錯(cuò)賬更正。出納人員在登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,可能由于記賬憑證有誤，使得賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，出納人員應(yīng)按規(guī)定方法予以及時(shí)更正.

?

（１）劃線更正法.如果賬簿記錄有錯(cuò)誤,且尚未結(jié)賬，而其所依據(jù)的收款憑證或付款憑證沒(méi)有錯(cuò)誤,應(yīng)采用劃線更正法。具體做法是：將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃一條紅色橫線注銷(xiāo)，但必須原有字跡可辨認(rèn);然后，在劃線的上方用藍(lán)字或黑字填寫(xiě)正確文字和數(shù)字,并由更正人員在更正處蓋章,以明確責(zé)任；錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃線更正，不能只劃掉其中個(gè)別錯(cuò)別數(shù)字.?

（2)紅字更正法。它是指記賬憑證的會(huì)計(jì)科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤，且已入賬，應(yīng)用紅字更正法更正.一般是在“結(jié)賬”以后,錯(cuò)賬不官用劃線更正法。?

①根據(jù)收款憑證和付款憑證記賬以后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目或記賬方向有錯(cuò)誤,但記賬憑證及賬簿記錄的金額沒(méi)有錯(cuò)誤,應(yīng)采用紅字更正法。更正的方法：用紅字金額填寫(xiě)一張與錯(cuò)誤內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄內(nèi)注明“沖銷(xiāo)某月某日的x憑證的錯(cuò)誤”；然后，再用藍(lán)或黑字填制一張正確的記賬憑證,在摘要欄內(nèi)注明“訂正某門(mén)某口的x憑證”；最后，根據(jù)記賬憑證登記入賬.?

[例2］某企業(yè)購(gòu)入材料1000０元，用銀行存款支付編制付款憑證,并根據(jù)登記入賬。??

根據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)分錄為:

?

借：管理費(fèi)用1０000

?

貸：銀行存款10000?

更正時(shí)，先用紅字金額填制一張與原付款憑證一樣的付款憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬,以沖銷(xiāo)原有的賬簿記錄。?

借：管理費(fèi)用1０000?

貸：銀行存款10０0０?

然后，再用藍(lán)字或黑字填制一張正確的付款憑證。

?

借:原材料1０００0??

貸：銀行存款1０0０0

根據(jù)上述正確的會(huì)計(jì)憑證登記入賬，原有的錯(cuò)誤即可得到更正。

②根據(jù)收、付款憑證記賬以后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確，但記賬憑證與賬簿記錄的金額大于應(yīng)記的正確金額。?

該錯(cuò)誤屬于會(huì)計(jì)科目正確，而金額大于正確數(shù)額的錯(cuò)誤.

對(duì)公司內(nèi)部資金結(jié)算中心的探討成立結(jié)算中心，將公司內(nèi)部某一個(gè)分公司閑置的資金調(diào)劑到急需資金的另一個(gè)分公司,無(wú)疑會(huì)使公司整體利益最大化。但是這將涉及一些必須解決的問(wèn)題，比如：是將結(jié)算中心作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的一個(gè)分支，還是作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)平行呢？結(jié)算中心是作為一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利益主體，還是將其定位于企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度、監(jiān)控和管理的職能機(jī)構(gòu)，不以自負(fù)盈虧為目的?公司內(nèi)部的資金占用是否要支付利息?借出的款項(xiàng)如何保證歸還?本文擬對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并對(duì)結(jié)算中心功能設(shè)計(jì)及其運(yùn)作進(jìn)行研究。一、內(nèi)部資金結(jié)算中心的定位從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，內(nèi)部資金結(jié)算中心應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置,和會(huì)計(jì)部門(mén)平行。內(nèi)部資金結(jié)算中心的產(chǎn)生本身就意味著原有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和運(yùn)作效果不能滿(mǎn)足企業(yè)深化管理的需要;并且，許多實(shí)行會(huì)計(jì)部門(mén)下設(shè)內(nèi)部資金結(jié)算中心的公司運(yùn)行效果也不理想.內(nèi)部資金結(jié)算中心的職責(zé)是資金的管理，屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)應(yīng)該分離。同時(shí)會(huì)計(jì)工作具體，而內(nèi)部結(jié)算的資金管理比較抽象。具體的會(huì)計(jì)工作較易受重視,而抽象的、難以衡量的資金管理工作往往被忽略。所以，內(nèi)部資金結(jié)算中心宜單獨(dú)設(shè)立,與會(huì)計(jì)部門(mén)平行。內(nèi)部資金結(jié)算中心不應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的利益主體。因?yàn)榻Y(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上依賴(lài)于各分公司的經(jīng)營(yíng)去實(shí)現(xiàn)，對(duì)它來(lái)說(shuō)，這是不可控的。內(nèi)部資金結(jié)算中心畢竟不是集團(tuán)公司下的財(cái)務(wù)公司，更何況若是以盈利為目的，則它的利益可能與公司的利益相沖突，從而有悖公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過(guò)“結(jié)算管理"和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于財(cái)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)以及車(chē)間、各商品部，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。因此,內(nèi)部資金結(jié)算中心的工作目標(biāo)與任務(wù)不是盈利，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)也是要看它對(duì)內(nèi)服務(wù)的效率與質(zhì)量如何,看它對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制和對(duì)決策的支持程度怎樣。只有這樣，才能激勵(lì)內(nèi)部資金結(jié)算中心以公司的利益最大化為目標(biāo)和提高自身的資金管理能力。急需資金的分公司在運(yùn)用別的分公司的閑置資金時(shí),應(yīng)該支付利息。“天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐”。如果借貸出去的資金得不到利息，又何必借出去呢？況且還要冒著收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。若是由結(jié)算中心負(fù)擔(dān)借出資金應(yīng)付的利息，又會(huì)鼓勵(lì)所有的分公司不斷地要求得到借款。因此,籌措資金的分公司需要對(duì)其享受的“午餐"付費(fèi)(利息）。而為了不使借出資金的分公司擔(dān)心錢(qián)不能被歸還，應(yīng)由總公司的結(jié)算中心作為償還借款的責(zé)任人，因?yàn)榭偣镜男抛u(yù)要比分公司高.二、內(nèi)部資金結(jié)算中心的職能設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金結(jié)算中心的各種功能必須有一個(gè)前提,即結(jié)算中心要與銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，確保融洽合作。(一)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各類(lèi)賬戶(hù)資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的瞬時(shí)到位.結(jié)算中心通過(guò)與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng),使公司總部能通過(guò)終端隨時(shí)查詢(xún)各分支機(jī)構(gòu)賬戶(hù)上的資金余額，全面及時(shí)地掌握公司的整體資金狀況,同時(shí)根據(jù)公司的資金預(yù)算、計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時(shí)間、地區(qū)差異問(wèn)題。（二)實(shí)現(xiàn)公司各營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售貨款的及時(shí)回籠，減少在途資金，提高資金運(yùn)行效率.健全的分布廣泛的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)體系是公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的巨大優(yōu)勢(shì),但由此也帶來(lái)了資金回籠速度慢，月度在途資金占用大的問(wèn)題。因此可將各經(jīng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)賬戶(hù)統(tǒng)一調(diào)到合作銀行，并應(yīng)用合作銀行先進(jìn)的資金匯劃結(jié)算系統(tǒng),縮短資金在途時(shí)間，加快貨款的回籠，減少不必要占用。（三）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)資金融通。如果公司下屬某個(gè)單位急需現(xiàn)金而賬面存款不足，這時(shí)只要總公司在合作銀行系統(tǒng)存款總額高于需用的資金數(shù)，即可由該單位當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)行先墊支，此筆款項(xiàng)銀行不收短期拆借利息，等該單位資金調(diào)度到位后償還這筆款項(xiàng).(四）強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部單位無(wú)“三角債”,公正反映各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。由于公司內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù),因此各單位間會(huì)頻繁發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系且數(shù)額較大。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算后，一方面各個(gè)分公司的報(bào)表能夠真實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債的情況,另一方面,為了公正反映各個(gè)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),資金占用者應(yīng)及時(shí)向結(jié)算中心支付利息，而結(jié)算中心也須及時(shí)向資金被占用者轉(zhuǎn)付利息。v付款聯(lián)系單制度簡(jiǎn)介為了克服財(cái)務(wù)付款憑證附件中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，便于管理層掌握現(xiàn)金流量以及經(jīng)辦人員的事后查詢(xún)。我們結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)了一套付款聯(lián)系單制度，規(guī)定業(yè)務(wù)部門(mén)辦理付款業(yè)務(wù)必須憑完整的票據(jù)填制《付款聯(lián)系單》，財(cái)務(wù)部門(mén)也必須憑審批簽字手續(xù)齊全的《付款聯(lián)系單》辦理付款。該制度對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制,規(guī)范會(huì)計(jì)工作起到了促進(jìn)作用，現(xiàn)介紹給大家，希望對(duì)其他企業(yè)也有所啟發(fā)。?付款聯(lián)系單格式：

《付款聯(lián)系單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)為聯(lián)系單位留存?zhèn)洳?；第二?lián)為財(cái)務(wù)付款憑證.

付款聯(lián)系單制度控制的重點(diǎn)在于規(guī)范支付審批手續(xù).經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)好《付款聯(lián)系單》后，先由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核認(rèn)可并簽字，然后按審批限額規(guī)定交主管領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字，最后送財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)核對(duì)、簽字,并在部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)輕重緩急和資金狀況安排付款。

《付款聯(lián)系單》主管領(lǐng)導(dǎo)審批限額的規(guī)定為：500元以下的款項(xiàng)由經(jīng)辦部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字;500元至200０0元的款項(xiàng)項(xiàng)有分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字；20０00元(含)以上的款項(xiàng)必須有廠長(zhǎng)簽字.另外對(duì)一些特殊款項(xiàng)的審批手續(xù)也作了相應(yīng)的規(guī)定，從而建立起有效的監(jiān)督、制約機(jī)制,避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。?為充分利用廠內(nèi)局域網(wǎng)資源,給領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員事后查詢(xún)等提供方便，并為會(huì)計(jì)電算化提供更完善的處理方法,我們還將付款聯(lián)系單內(nèi)容納入電算管理系統(tǒng)。其功能結(jié)構(gòu)如下：

我們要求財(cái)務(wù)科接到經(jīng)辦部門(mén)交付的聯(lián)系單后，于當(dāng)天按格式要求輸入電腦，主辦會(huì)計(jì)在款項(xiàng)支付次日,編制銀行付款憑證(系統(tǒng)同時(shí)自動(dòng)完成付款聯(lián)系單中未付轉(zhuǎn)已付處理)，以便實(shí)時(shí)反映付款信息，方便有關(guān)人員獲取準(zhǔn)確的資料。下面以查詢(xún)功能為例：

1、未付查詢(xún)的一般顯示：?↑↓下下頁(yè)←→前后頁(yè)M聯(lián)系單顯示Z轉(zhuǎn)已付款P打印Q退出?選Z，可手動(dòng)完成未付轉(zhuǎn)已付處理。?2、已付查詢(xún)的一般顯示：

↑↓下下頁(yè)←→前后頁(yè)M聯(lián)系單顯示P打?。淹顺?以上選M，可按付款聯(lián)系單格式逐筆顯示：

需要繼續(xù)顯示下一張聯(lián)系單嗎？(Ｙ／N)Y

作者單位：浙江省巨化集團(tuán)公司熱電廠基本存款帳戶(hù)的開(kāi)立下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)：?

一、企業(yè)法人；

?

二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；?

三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);??

四、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；??

五、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；

六、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；

?

七、社會(huì)團(tuán)體；?

八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；??

九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu);?

十、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)、承包戶(hù)和個(gè)人。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具下列證明文件之一:?

一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本；

?

二、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文；??

三、軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明;

?

四、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明；??

五、駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；

?

六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；

?

七、個(gè)人的居民身份證和戶(hù)口簿.

?

存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，上述規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證開(kāi)立帳戶(hù)。

?

符合第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的存款人,已在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)的，可以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)。

存款人不得因開(kāi)戶(hù)銀行嚴(yán)格執(zhí)行制度、執(zhí)行紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款帳戶(hù)。??

存款人因前款原因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶(hù)的,中國(guó)人民銀行不得對(duì)其核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。?結(jié)算須知單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

?

銀行辦理結(jié)算，給單位或個(gè)人的收、付款通知和匯兌回單，應(yīng)加蓋該銀行的轉(zhuǎn)訖章;銀行給單位或個(gè)人的托收承付.委托收款的回單和向付款人發(fā)出的承付通知,應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。

?

結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng),必須符合本辦法的規(guī)定.結(jié)算憑證上可以記載本辦法規(guī)定以外的其他記載事項(xiàng)，除國(guó)家和中國(guó)人民銀行另有規(guī)定外，該記載事項(xiàng)不具有支付結(jié)算的效力。

按照本辦法的規(guī)定必須在結(jié)算憑證上記載匯款人、付款人和收款人賬號(hào)的，賬號(hào)與戶(hù)名必須一致.?

銀行辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。結(jié)賬的一般程序結(jié)賬，是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是：?

（1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

（2）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額.需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額.?

(3）年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣e—現(xiàn)金管理系統(tǒng)用戶(hù)手冊(cè)（V９。4．1)版權(quán)聲明本書(shū)著作權(quán)屬于金蝶軟件(中國(guó)）有限公司所有，在未經(jīng)本公司許可的情況下,任何單位或個(gè)人不得以任何方式對(duì)本書(shū)的部分或全部?jī)?nèi)容擅自進(jìn)行增刪,改編，節(jié)錄，翻譯,翻印,改寫(xiě).金蝶軟件(中國(guó)）有限公司200３年７月目錄前言。.。．．．.。.。．．..。。．.。.。.．．.....。．。。.．..．.。..．。。。．.．.。。.．.．。．。．。...。.。.．．。。。..。.．.。.．.。．..。。．．。。。..。．.．。。..。..。。。。.．.。。．．．1手冊(cè)編寫(xiě)約定。。.．.。。..．．。。..。。．。.．。..。．．.。...。。．。．．．．.．。..。。.。。.．...。。．。。。．。.。。.。.．。。。．。。。．．.。．．.。.。.。.。.．。.。.。．.....。...。．。7第一章金蝶K/3Ｖ9。4。1ｅ-系統(tǒng)總體介紹。．。...。．．。。。。.。．。。。.。.....。.。..。..．．。。。．.。。.。。。．..。．.．。..。．。....．．...．.。．．．。.。9第一節(jié)主界面．...。．.。...。．.．。...。...。．．.．．。.．.。。.。．。．．..。.。。．.。.。..。.．。．.．.．．.。。。....．。．.。．。．．...。．....．.。.。..．．．..．.。．.10第二節(jié)我的Ｋ/3....．。.。.．.。。.。.．。..。。。．．。。.。。．．.．.．.....．。．..．.．。。．。.．．．。。。。..．.。。.．。.。．.．.。.。．..。。..．。．.。...。..．.。．.．．10第三節(jié)＊注銷(xiāo)..．．。..．.。。．。..。。..．。。．....。．..。。。.。．....。。。。。．。.．.．。。。．.。.。.。...。.．。。.。。。。....。.。。．.。....。.。。.．。。.。．。...．。．。１1第二章系統(tǒng)概述.。.。。。...。．．。。..。。。．。..。．.。．。..．..．。.。.。。．。.。.．.。。...。.．.。。．.．.。。。。。。。。。.．．.。.．．...。。。．．．.。.。。.。。．.。．。.．...．。．13第一節(jié)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。...。。.。...。.。。．．.....。.。。.。.。。.。。。.。.。。。.．.。。。．．．．....．..。。。。。。。．。....。。。．。。．.．.．..．。。。。..。.。.．.。..。。.１3第二節(jié)系統(tǒng)特點(diǎn).。.。.。．...。．。。.．。。．.。．.。。．.。．.。。。．.。。.．...。．。..。。。．。。.。．．....。.．。。。..．..。.。．。。..。..。..．．．.。.．.。.．．。．．．。14第三節(jié)應(yīng)用流程。...．.．。。.．..。．..．。．。.。.。.．.。。。.．.。。。.．。.．．。。.。．..．．...。。。．。。.。。.．．。．．.。..。。。.。..．。。。。．．。。。.。...．．。．。。。15第四節(jié)模塊結(jié)構(gòu)...。。．。．。。。．。。。...。.。。。.．。。.．.......．..。.．.。.．。。..。.。．..．．．.．。。．.．.。．．。.．．．。.。.．....。..．。。。。。.....．..．．16第三章系統(tǒng)維護(hù)。.。.．。。.。。．...．.．.．..。。.。。．..。.．..．。．．..．.．.。。。。.。．..．．.．.。.．.．．。...。.．..。。．.。．.。.。..．．.。。.。。.。．．。.。..。．.．。．．。１9第一節(jié)基礎(chǔ)資料維護(hù)。.。。.。。。．。．.。.。。.....。。。。。。.．．．.。。。。.．。．..。。。...。．．。．.....．。。。.。。．。。..。.。。.。.．.．。。....．...。.。..．１９第二節(jié)系統(tǒng)設(shè)置。.．..。。.．。．．.。。.．．.．..。..。.。．．。。。．。。..。。。。．。．.．.。.。..。.。。.。。．。。....．。。.。．..。。...。。...．..。.。..。.。。.。．..。19第三節(jié)初始化。。。..。.．.．。.．。.。.．．.。。。。.。．．。。。．。。.．。．。．．．。。.．。．。。...。。.．．.。．。．..．。。.。.。。.。。.。。..．。．．。。..。.。。．。.．。..．..．．。。２１第四節(jié)系統(tǒng)管理。。.．.。.。....．.。。...．．.．.．．.。。.．。．．。。.。。。。.。。.．..．....．。。．。.．..．．.．.．。...。。。.．．..。．。..。．.。...。。．.．.．。...２6第四章現(xiàn)金。.。．..．．。.。.。．．．。。.。..。。。.．..．。.。．．。。。。。。。．.．。...。．..．..．。。．。．.．..。。。。.。．。..。。...。。。。.。。。.．。。。．.。。。..。.。。。.．．.。。。．。..31第一節(jié)現(xiàn)金日記賬．....。.。.．.．。.．.。.。．。...．.。．.。..。．。．。。。...．．。.。..。。．.．。。.。.。．.。。。。。．。。．．。．。。．。。。。。．。。..．。.。．．。．...。．３1第二節(jié)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表．.．..。．．。．。...。。。。．。。．.。。。。。．.。。。。.。。。。。．。.。.．。。．．。..。。。.．．。。．．。。..。。。．．。。.。。。．．。．....。．。．..。.。.。．.．35第三節(jié)現(xiàn)金對(duì)賬單。。。.。。．...。。。．.．..。。．。.。..．.。..。...。..。..。.．。.．.。。...。．.。....．．..。．。.。..．.．.。。．．。。.。．．。。．.。。.。。．.．..3７第五章銀行存款．．.。.．．.。．..．..。..．．．。。。.。．.．。.．．．．....．.。．。。.。.。..。。。。.．.。．.．..。..。.。..．。...．。.。..。.．....．．．．。．.。。。..。。。.。...３9第一節(jié)銀行日記賬。．。..。。.。.。。。．．。.。。．。．..。．．.。。．.。．.。....．。.．。。。．．．.。。。。．.。.．..。.．.．。.。..。．．。..．．。．.．.．.．．．．。.．．..。。。39第二節(jié)銀行對(duì)賬單．．..。．...。。。。。...．。．。．．。..．。．..．。．。。．。..。。．．。．..．．.。。．.．.。。．．．。。。.。.。。。．..．．。。．。.....．。。..。..．。。。。.。43第三節(jié)銀行存款對(duì)賬。.。.．..．..。。．。。。...。.．。。。...。.。。．.．..。..．．.．．。．。.。.．。．.．.。．。。...．。.。.。..。．．。．。。．．.。。．。..．．...。..50第四節(jié)余額調(diào)節(jié)表。.．。.。。.。．。．．.．。.．。。。.。。.。.．.。..。.．...．.。．．.．。.。．。．。．..．．。...。．．。．．...。。.。．。.。．．.．。．.。。。。..。。。.....。53第六章＊支票管理.．。．。．。．..。．。．..。.．..。．。.。．...。.。.。．。。。。．。．。..。.．..．。.。.．．。。。．.．．。．.。...．.。．.。.。.。...。。。。.．．。．.。..。.。。。.。。.。.55第七章報(bào)表查詢(xún)．..。..．．．。。...。.。．。．.．。．。...．。..。．。．．．．。．..。.。．。.．．。．．..．。。。。。．。．.．。。。。．..．...．。.．．。。．。.．..。．。．..。.。...。.．。．。.６1第一節(jié)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表.。。。。.。．..。。。..．．。。．.．.。。。．。。．.。..．。.。。.．．．。.．..。．．．.。。..。．..。。。.．．．。。．。。....。。．．.。.。。.。。.。。。．。.。...６１第二節(jié)銀行日?qǐng)?bào)表。．。。。。.．．．．。．。。．．.．.．．。．..．。.。..．..。。.。。．。.。.．．.．...。.。。。．.。.．..。．。。．．.．．。.。。。。。。。.．.。。。．.。.。．..。.．．62第三節(jié)資金頭寸表。．.．．。。...。.。。．.。...。。。．。.．。。．.．。。。.．．.。．．...。。。。.．...。.。．...。．．。。。。。．.．.．．。...．。。...。..。．。.......。.6４第八章期末處理.．..．．．.。。．.。．.。.。．.。．..．。．。.。。。。.．。．.。。。．.。.．。。.。。。．．．。。。．。．。。.。。。。.．。．。．...。。.．。。.。．.。。．.．。。。．。．.。。...。．.。．．69第九章權(quán)限與控制。．..。。。。..。.。．.。。。。。．．．。.。。。.．.．。．....．..。。。.。。。.。。..．．。．。.．.．。。。....。。。。．.．。.。。。.。.。..。．。..。。。．。...。．。。..。71第十章K３WEB使用技巧..．．.。．..．。．．。...。。.。。...．．..。．.。.。。...。.。．。。．.．．。．...。.。.．.．．。．.....．。.。．。。....．。．.．。.。.。。．。.。．.7５第一節(jié)Ｋ/3WEB客戶(hù)端使用的注意事項(xiàng)．.。..．。.。。.。..。.。.．...。.．。。.．。。。．。.。.........。..．.．。。.。....．．．.。。．．7５第二節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題及解決方法。.。.．.。.．.。....。。..。.。．.．．。.．.。.。。。.。．...。。．。。．．。..。..。。.。.．...。。。.。.。.。．。.。..。.．.。．．.79第三節(jié)異?，F(xiàn)象處理流程．。。。．。.．。．。．．。。。。...。.．．。.。。.．。。..。．。．。。．．。..．.。。。.。。。。．.。..。．.．.。.。．。..．。...。.。．。.。．.。。。85I第十一章術(shù)語(yǔ)表。。。．．．．。.．。。．．．．.。。.。．...．。．。。。。.。。。..．.．.．.．.。。..．．.。。．..。.．。．.。。。．．.。.．．．。..．。.．。．.。。。。。．。。.。。．．。。．．。。．。.。。.87第十二章參考書(shū)目．。.．。。..。.．。。...．.。．.．..．．．。。.。..．．..。。。．．.。．。.．..。..．。．。。.．。．.。。..。。．。。。.．...。.。。。．。。．.。。．..．。。．．.．．.。..．.89金蝶K/3V９.4.1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)前言前言關(guān)于本手冊(cè)本手冊(cè)主要是對(duì)e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)的主要功能及操作方法作以全面介紹,使您深入淺出地了解該系統(tǒng)，并能靈活、有效地應(yīng)用該系統(tǒng),提升管理，幫助您獲得成功.本手冊(cè)主要包括以下內(nèi)容：．概述及參考信息(附錄)．如何利用本系統(tǒng)完成您指定的任務(wù)。怎樣使用本系統(tǒng)窗口中的各個(gè)功能。本系統(tǒng)的功能特點(diǎn).如何對(duì)本系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置本手冊(cè)將K/3強(qiáng)大的系統(tǒng)功能按應(yīng)用過(guò)程劃分為設(shè)置操作、日常操作和期末操作三大部分進(jìn)行詳細(xì)闡述，使您在遇到應(yīng)用難題時(shí)也不必為找不到頭緒而煩惱，順藤摸瓜就能輕松解決,必要的“警告”和“注意事項(xiàng)"還會(huì)給您帶來(lái)更多的驚喜。附錄部分為您提供專(zhuān)業(yè)詞匯和相關(guān)書(shū)籍,使您更加準(zhǔn)確地了解K/３系統(tǒng)的外延和內(nèi)涵，以及蘊(yùn)含的豐富的管理思想。還要提醒您注意的是，本手冊(cè)中的窗口圖片只是列舉的實(shí)例，可能與您在實(shí)際操作時(shí)略有不同，但并無(wú)大礙,相信您能夠靈活地應(yīng)用本系統(tǒng)解決實(shí)際問(wèn)題。本手冊(cè)為誰(shuí)而寫(xiě)本手冊(cè)既適合于只有業(yè)務(wù)知識(shí)的電腦初學(xué)者，也適合于曾經(jīng)用過(guò)同類(lèi)軟件產(chǎn)品的操作員，本手冊(cè)由淺入深,難易結(jié)合，您不需要知道過(guò)多計(jì)算機(jī)知識(shí)也能得心應(yīng)手。它將成為你最合作的工作伙伴!前提和假設(shè)假設(shè)您在本手冊(cè)涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有較好的工作經(jīng)驗(yàn)和知識(shí),并假設(shè)您對(duì)本系統(tǒng)基礎(chǔ)知識(shí)有整體的了解。如果您沒(méi)有使用過(guò)本系統(tǒng)，我們建議您接受一次或者更多的本系統(tǒng)的培訓(xùn)課程（請(qǐng)同金蝶本地分支機(jī)構(gòu)聯(lián)系,獲得更多培訓(xùn)機(jī)會(huì)）。如果您希望了解更加深入的系統(tǒng)知識(shí)，如系統(tǒng)接口等,請(qǐng)先了解MSSＱLＳEＲＶＥR知識(shí)并閱讀K/3EＲＰ系統(tǒng)相關(guān)技術(shù)文檔。金蝶K/3V9。４.１產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)嚴(yán)禁用戶(hù)使用數(shù)據(jù)庫(kù)工具修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)Ｋ/３系統(tǒng)采用強(qiáng)大的MSＳERVＥR系列數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS)作為其數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方案；MSSEＲVER擁有完善的數(shù)據(jù)安全機(jī)制，同時(shí)提供了強(qiáng)大的工具使使用者在授權(quán)下能夠創(chuàng)建、存儲(chǔ)、變更、查詢(xún)和維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)信息，如：?jiǎn)挝还芾砥鳎‥nterpｒiseManagｅr）、查詢(xún)分析器（ＱｕeryAnalysｉs）等工具；但是如果您在使用時(shí)修改Ｋ/3系統(tǒng)數(shù)據(jù)，你將有破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性的風(fēng)險(xiǎn),并且不能追查數(shù)據(jù)變更記錄。因此,我們強(qiáng)烈勸告您不要用MSSＱLSEＲＶEＲ數(shù)據(jù)庫(kù)工具或其他工具修改系統(tǒng)表結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)，否則它的功能可能會(huì)同手冊(cè)描述的內(nèi)容不一致.特別標(biāo)志為了直截了當(dāng)?shù)靥峁┠阈枰牟僮鞑襟E，節(jié)省您的寶貴時(shí)間，在文中的必要位置采用下列特別標(biāo)志，為您提供一些捷徑：警告說(shuō)明用戶(hù)以后可能會(huì)后悔這么做的操作,提示用戶(hù)在做之前應(yīng)該三思而后行。舉例列舉實(shí)例以便用戶(hù)加深理解。定義定義內(nèi)容中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)或計(jì)算機(jī)術(shù)語(yǔ)。注意事項(xiàng)提供一些應(yīng)用關(guān)鍵的描述。其它信息來(lái)源和服務(wù)策略您還可以通過(guò)以下途徑了解我們的系統(tǒng)，并獲取您需要的服務(wù)和幫助。1．在線信息如果您需要及時(shí)了解Ｋ/3產(chǎn)品動(dòng)態(tài)，交流產(chǎn)品應(yīng)用解決方案,可以登錄金２．售前咨詢(xún)服務(wù)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和管理需要，提供管理咨詢(xún)及解決方案,幫助企業(yè)作出快速、金蝶K/3Ｖ９。4.1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)前言準(zhǔn)確的決策.3．產(chǎn)品培訓(xùn)金蝶公司秉承技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的宗旨，不斷提供給客戶(hù)完整的行業(yè)解決方案。在提供優(yōu)秀產(chǎn)品的同時(shí)，不斷推出配套的培訓(xùn)服務(wù)，幫助用戶(hù)在應(yīng)用軟件時(shí)達(dá)到事半功倍的效果。4。實(shí)施咨詢(xún)服務(wù)金蝶公司吸收十多萬(wàn)客戶(hù)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念和管理軟件的實(shí)施方法,推出符合中國(guó)國(guó)情的標(biāo)準(zhǔn)軟件實(shí)施方法--金手指實(shí)施方法.我們?cè)敢膺\(yùn)用我們?cè)诠芾眍I(lǐng)域及IT技術(shù)方面的知識(shí),幫助顧客獲得更大的成功！5.現(xiàn)場(chǎng)支持服務(wù)我們的資深專(zhuān)業(yè)人員面對(duì)面地和您溝通,在運(yùn)行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行研究分析，使問(wèn)題迅速得到解決。6．CRM服務(wù)借助客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)（KＤ－CＲＭ)我們建立了客戶(hù)綜合信息管理庫(kù)，能夠快速地解決客戶(hù)的問(wèn)題并保留歷史記錄,以便提供長(zhǎng)期、持續(xù)、高效的服務(wù).7。CSP服務(wù)支持金蝶公司融合多年客戶(hù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)與國(guó)外先進(jìn)的管理思想，提煉出客戶(hù)常用的和最需要的服務(wù)為一體的ＣSＰ服務(wù)。它是以金蝶公司先進(jìn)的科技手段和專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)隊(duì)伍為依托，在業(yè)界領(lǐng)先推出的項(xiàng)目完整、功能全面的系統(tǒng)性服務(wù)產(chǎn)品。8．呼叫中心通過(guò)客戶(hù)呼叫中心服務(wù)（CａllCenteｒ），提供全面、周到的服務(wù)，快速解答客戶(hù)應(yīng)用問(wèn)題.9。個(gè)性化服務(wù)針對(duì)單位個(gè)性化的需求，我們提供”量身定制"服務(wù)，使用一切資源，包括和合金蝶Ｋ/3V9。4．１產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)e—現(xiàn)金管理系統(tǒng)作伙伴一道為您提供全面的應(yīng)用解決方案。10.便利服務(wù)金蝶不僅是解決方案的提供者,也是相關(guān)附屬產(chǎn)品的提供者。我們提供的便利服務(wù)不僅省去您選擇的苦惱，還有利于保證相關(guān)產(chǎn)品和系統(tǒng)的兼容性和一致性.11．合作聯(lián)盟服務(wù)我們和其他IT領(lǐng)域先導(dǎo)型的企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略合作，為您提供企業(yè)管理咨詢(xún)、系統(tǒng)集成、相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)等全方位的服務(wù).在此，您不僅能得到金蝶的服務(wù)資源，也能以?xún)?yōu)惠的條件享受金蝶合作伙伴的資源.1２.版本升級(jí)服務(wù)版本升級(jí)服務(wù)將使您隨時(shí)代的進(jìn)步而保持投資的增值,以?xún)?yōu)惠價(jià)格實(shí)現(xiàn)軟件”以舊換新".關(guān)于本公司和K/3ERP產(chǎn)品金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司是在香港聯(lián)合交易所有限公司創(chuàng)業(yè)板掛牌上市的公眾上市公司,股份代號(hào)８13３。集團(tuán)附屬公司分別是金蝶軟件(中國(guó)）有限公司、金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)(香港)有限公司,其中金蝶軟件(中國(guó))有限公司下轄46家以營(yíng)銷(xiāo)、服務(wù)為主的分支機(jī)構(gòu)。本集團(tuán)開(kāi)發(fā)及銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品包括針對(duì)中國(guó)企業(yè)管理需求的、通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提供服務(wù)的企業(yè)管理及電子商務(wù)應(yīng)用軟件，和為企業(yè)構(gòu)筑電子商務(wù)平臺(tái)的中間件軟件，本集團(tuán)同時(shí)向顧客提供與軟件相關(guān)的管理咨詢(xún)與技術(shù)服務(wù)。K/3ERP系統(tǒng)是它融合先進(jìn)的管理思想，結(jié)合國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)際情況，采用MＳSQＬSｅrｖeｒ7。０/2000大型數(shù)據(jù)庫(kù)、三層結(jié)構(gòu)和組件式開(kāi)發(fā)等先進(jìn)技術(shù)，嚴(yán)格遵循WｉndowsDNA架構(gòu)提供網(wǎng)絡(luò)分布式應(yīng)用，抓住企業(yè)物流和資金流兩條主線,優(yōu)化企業(yè)流程，為企業(yè)管理層提供最佳的企業(yè)管理手段.使企業(yè)信息資源充分共享，全面提升企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力和整體競(jìng)爭(zhēng)力。K/３ERP系統(tǒng)主要由三類(lèi)主要解決方案組成：K/3財(cái)務(wù)管理解決方案、K/３工業(yè)管理解決方案、Ｋ/3商業(yè)管理解決方案。滿(mǎn)足中國(guó)企業(yè)用戶(hù)的功能需求.同時(shí)為了適應(yīng)企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展的需要，K／３EＲP系統(tǒng)支持基于Iｎternet的Wｅb應(yīng)用，提供基于金蝶K/3V9.4.１產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)前言瀏覽器的軟件應(yīng)用－K/3系統(tǒng)的e系列。K/３ERＰ系統(tǒng)數(shù)十個(gè)子系統(tǒng)和眾多的解決方案充分體現(xiàn)了不同企業(yè)用戶(hù)的操作習(xí)慣和管理要求。Ｋ/3ＥＲP系統(tǒng)立足企業(yè)實(shí)際情況,充分吸收財(cái)務(wù)管理、MRPIＩ、人力資源等先進(jìn)的管理理念和技術(shù)，融合國(guó)內(nèi)外ERＰ軟件系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想，集成了對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流的業(yè)務(wù)，優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部管理和控制的功能，提出和推行完善的“數(shù)據(jù)-—信息——決策——控制”的企業(yè)管理解決方案，全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助顧客成功。致謝感謝您使用我們的產(chǎn)品及用戶(hù)手冊(cè)。我們將期待你的反饋意見(jiàn)，在本手冊(cè)的最后附有客戶(hù)意見(jiàn)反饋單,您可以在上面說(shuō)明您對(duì)我們的產(chǎn)品或用戶(hù)指南的意見(jiàn)和建議，并通過(guò)金蝶分支機(jī)構(gòu)反饋給我們.金蝶K/3V９.4。1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)手冊(cè)編寫(xiě)約定手冊(cè)編寫(xiě)約定為使手冊(cè)更加簡(jiǎn)潔、明了，我們可以用簡(jiǎn)單的符號(hào)或詞語(yǔ)代替部分文字描述：文字描述代替符號(hào)舉例普通按鈕或圖形按鈕【】確定按鈕,可簡(jiǎn)化為：【確定】普通菜單項(xiàng)或樹(shù)狀結(jié)構(gòu)菜單項(xiàng)〖〗點(diǎn)擊文件菜單，可簡(jiǎn)化為:單擊〖文件〗按下鼠標(biāo)左鍵點(diǎn)擊某一對(duì)象單擊點(diǎn)擊確定按鈕，可簡(jiǎn)化為：?jiǎn)螕簟敬_定】選中某一對(duì)象按下鼠標(biāo)右鍵右擊選中MyDocｕmｅnts文件夾，按下鼠標(biāo)右鍵，可簡(jiǎn)化為：右擊“MyDocｕmeｎts”雙擊鼠標(biāo)左鍵打開(kāi)某一對(duì)象雙擊雙擊鼠標(biāo)左鍵打開(kāi)“pｉctuｒｅ”文件,可簡(jiǎn)化為：雙擊“picｔure”連續(xù)選擇菜單及其子菜單或樹(shù)狀→選擇〖程序〗→〖K/3系統(tǒng)〗→〖K／３結(jié)構(gòu)系統(tǒng)控制臺(tái)〗文件、窗體或標(biāo)簽頁(yè)“”“引入憑證"窗口窗體中的項(xiàng)＜〉下圖窗體中的“源科目代碼”可表示為<源科目代碼>輸入信息用下劃線輸入ａdmin用戶(hù)名和＊＊＊密碼提示信息用斜體顯提示框中顯示是否確認(rèn)刪除多欄賬示產(chǎn)品銷(xiāo)售收入多欄式明細(xì)賬?金蝶K/3Ｖ9．4。1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)第一章金蝶K/3V9.4．１e-系統(tǒng)總體介紹第一章金蝶K/3V9．4。1e—系統(tǒng)總體介紹K3系統(tǒng)的ｅ系列，它是以MSＳQLＳｅｒvｅｒ7．0~２000等大型數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ),以三層結(jié)構(gòu)、組件開(kāi)發(fā)和AＳP技術(shù)為核心技術(shù)，采用windowsDNA架構(gòu),并借助NAＩ從服務(wù)器到Internｅt網(wǎng)關(guān)的一整套防侵入安全解決方案，從根本上保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)和安全性能，是金蝶集中式應(yīng)用方案的重要組成部分，與Ｋ／3GUI(ＧraphicsUseｒＩnteｒfacｅ：圖形用戶(hù)界面）系統(tǒng)互補(bǔ),其業(yè)務(wù)原理與GＵI系統(tǒng)基本一致。金蝶K/3V9.4。1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)第一節(jié)主界面第二節(jié)我的K/3在“我的K/3”中,用戶(hù)可以按需要設(shè)置一些常用的功能的快捷方式,并對(duì)一些常用功能進(jìn)行屬性設(shè)置.在“我的K／3”中，用戶(hù)可以按需要設(shè)置一些常用的功能的快捷方式，以方便查詢(xún)和操作。1。選擇〖我的Ｋ/3〗→〖功能設(shè)置〗→〖功能編輯〗，系統(tǒng)默認(rèn)鎖定界面；2。首先，單擊工具欄中的【解鎖】，使界面處于可編輯狀態(tài)；3。單擊【新增】,彈出“增加常用功能”對(duì)話框。選擇“預(yù)設(shè)功能"標(biāo)簽頁(yè)，對(duì)話框左側(cè)列表顯示系統(tǒng)功能模塊，中間列表顯示功能模塊對(duì)應(yīng)的明細(xì)功能，右側(cè)可以對(duì)具金蝶K/３V9.4.1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)第一章金蝶K/3V9.４.１e-系統(tǒng)總體介紹體明細(xì)功能的名稱(chēng)、快捷代碼、顯示圖標(biāo)進(jìn)行屬性設(shè)置;4。選擇“自定義”標(biāo)簽頁(yè)，在該頁(yè)中可以錄入鏈接地址（如新浪的地址)、功能名稱(chēng)及快捷代碼，選擇顯示圖標(biāo),單擊【確定】后，該功能圖標(biāo)將顯示在“常用功能”頁(yè)面中，單擊【鎖定】,即完成了自定義功能，該功能類(lèi)似于IＥ的“收藏”功能,我們可以將常用的網(wǎng)址在此進(jìn)行自定義，使用時(shí)只要單擊“常用功能”頁(yè)面下的該功能圖標(biāo)，即可直接鏈接到相應(yīng)網(wǎng)頁(yè)中去。５．設(shè)置完成后，單擊【確定】，系統(tǒng)關(guān)閉對(duì)話框,同時(shí)在界面新創(chuàng)建了一個(gè)該功能的快捷方式。6。如果要對(duì)該快捷方式進(jìn)行修改,單擊【修改】,彈出對(duì)話框,即可在此進(jìn)行修改.7.選中某一快捷圖標(biāo)，單擊【刪除】，可刪除該快捷方式。常用功能設(shè)置完成后，單擊【鎖定】,鎖定設(shè)置界面。界面處于鎖定狀態(tài)后，單擊該快捷方式，可直接進(jìn)入該功能模塊,執(zhí)行相應(yīng)操作。在“功能編輯"中創(chuàng)建完功能快捷方式后，會(huì)在〖常用功能〗下面列出該功能，單擊后也可直接進(jìn)入該模塊,執(zhí)行相應(yīng)操作.單擊〖系統(tǒng)切換〗即可看到e－系統(tǒng)的各子系統(tǒng)列表,您只需單擊相應(yīng)的子系統(tǒng)名稱(chēng)，即可進(jìn)入該子系統(tǒng)。第三節(jié)＊注銷(xiāo)Weｂ主界面的左側(cè)樹(shù)狀菜單上端有這樣一個(gè)功能圖表，這是作為注銷(xiāo)功能快捷方式，其作用同〖系統(tǒng)管理〗模塊下的“注銷(xiāo)”功能，方便您進(jìn)行快速的用戶(hù)注銷(xiāo)。金蝶K/3Ｖ9.４。1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)第二章系統(tǒng)概述第二章系統(tǒng)概述e－現(xiàn)金管理系統(tǒng)能處理企業(yè)中的日常出納業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)及其相關(guān)報(bào)表、系統(tǒng)維護(hù)等內(nèi)容,為企業(yè)日常資金收支活動(dòng)提供了網(wǎng)上遠(yuǎn)程查閱及監(jiān)控功能,不論企業(yè)的管理者身處何處都可以及時(shí)掌握企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及盈余情況,隨時(shí)隨地把握公司的財(cái)務(wù)脈搏，以便企業(yè)管理者快速進(jìn)行資金決策，此系統(tǒng)被廣泛應(yīng)用于大中型企業(yè)和集團(tuán)化企業(yè).第一節(jié)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)e－現(xiàn)金管理系統(tǒng)是K/3e-系統(tǒng)的組成部分之一。它既可同ｅ—總賬系統(tǒng)聯(lián)合起來(lái)使用，也可單獨(dú)提供給出納人員使用，使用對(duì)象是企業(yè)中的出納人員。ｅ—現(xiàn)金管理系統(tǒng)能處理企業(yè)中的日常出納業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)及其相關(guān)報(bào)表、系統(tǒng)維護(hù)等內(nèi)容。金蝶Ｋ/3Ｖ9。4.１產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)e－現(xiàn)金管理系統(tǒng)第二節(jié)系統(tǒng)特點(diǎn)本系統(tǒng)具有以下特點(diǎn):。清晰明了的出納管理結(jié)構(gòu)．強(qiáng)大的對(duì)賬功能。強(qiáng)大的查詢(xún)功能．自動(dòng)化程度高。應(yīng)用靈活一、清晰明了的出納管理結(jié)構(gòu)e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)可以處理現(xiàn)金、銀行存款所有的內(nèi)容，并提供各種報(bào)表的查詢(xún)和打印、日記賬與總賬對(duì)賬、銀行日記賬和銀行對(duì)賬單對(duì)賬的強(qiáng)大功能.共分為初始化、現(xiàn)金、銀行存款、支票管理、報(bào)表查詢(xún)、期末處理等幾大模塊,清晰明了，一目了然。二、強(qiáng)大的對(duì)賬功能提供日記賬與總賬對(duì)賬、銀行日記賬與銀行對(duì)賬單對(duì)賬、現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬的功能..日記賬與總賬按科目小計(jì)或幣別合計(jì)選項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬,操作起來(lái)非常方便；．銀行存款對(duì)賬提供自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬兩種方式。兩種方式可單獨(dú)使用,也可結(jié)合起來(lái)使用,為出納人員提供了極大的自動(dòng)化和可操作化功能;。每日可與庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的日清月結(jié)。三、強(qiáng)大的查詢(xún)功能能按用戶(hù)輸入的單一或多種并存的條件輸出滿(mǎn)足條件的各種資金報(bào)表.不論企業(yè)的管理者身處何處，只要在互聯(lián)網(wǎng)中,就可以及時(shí)查詢(xún)企業(yè)資金收支和余額，隨時(shí)隨地把握公司的資金情況，及時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行決策.四、自動(dòng)化程度高能自動(dòng)生成有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的日?qǐng)?bào)表,自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表、長(zhǎng)期未達(dá)賬。金蝶K/3V９。4.1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)第二章系統(tǒng)概述五、應(yīng)用靈活它既能與賬務(wù)處理系統(tǒng)配合使用,又能與其它系統(tǒng)分離而獨(dú)立運(yùn)行,幫助完成出納的管理工作。第三節(jié)應(yīng)用流程e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程如下：支票管理金蝶K/３Ｖ9．4。1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)ｅ－現(xiàn)金管理系統(tǒng)第四節(jié)模塊結(jié)構(gòu)現(xiàn)金管理系統(tǒng)e－設(shè)置處理系統(tǒng)維護(hù)初始數(shù)據(jù)日常處理現(xiàn)金銀行存款支票管理報(bào)表查詢(xún)期末處理期末結(jié)賬金蝶Ｋ／3Ｖ９.4。１產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)設(shè)置處理第三章系統(tǒng)維護(hù)第三章系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)就是對(duì)系統(tǒng)的必要參數(shù)、控制進(jìn)行設(shè)置和管理，可以實(shí)現(xiàn)以下功能：.基礎(chǔ)資料維護(hù)．系統(tǒng)設(shè)置.系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)管理第一節(jié)基礎(chǔ)資料維護(hù)在K/３系統(tǒng)中，選擇〖系統(tǒng)管理〗"〖系統(tǒng)資料〗。系統(tǒng)資料是Ｋ/3系統(tǒng)進(jìn)行管理所必須的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的總稱(chēng)，在系統(tǒng)中具體包括科目、賬號(hào)、幣別、憑證字、計(jì)量單位、結(jié)算方式、倉(cāng)位、貸款用途、各種核算項(xiàng)目和輔助資料等。在K／３系統(tǒng)中，基礎(chǔ)資料存在于每一個(gè)子系統(tǒng),用戶(hù)可以在每一個(gè)子系統(tǒng)方便的進(jìn)行基礎(chǔ)資料的維護(hù)。有關(guān)基礎(chǔ)資料維護(hù)的詳細(xì)介紹請(qǐng)參見(jiàn)基礎(chǔ)資料V9.4．1用戶(hù)手冊(cè)。第二節(jié)系統(tǒng)設(shè)置在K/３系統(tǒng)中,選擇〖系統(tǒng)切換〗"〖現(xiàn)金管理系統(tǒng)〗”〖系統(tǒng)管理〗”〖參數(shù)設(shè)置〗。在“系統(tǒng)參數(shù)”界面中,包含有“系統(tǒng)"和“現(xiàn)金管理”兩個(gè)標(biāo)簽頁(yè)，顯示建立賬套時(shí)設(shè)置的系統(tǒng)參數(shù)、會(huì)計(jì)期間以及進(jìn)行賬套操作時(shí)的相關(guān)選項(xiàng)等,下面對(duì)這些內(nèi)容作具體說(shuō)明。金蝶K/３V9。4.1產(chǎn)品用戶(hù)手冊(cè)e-現(xiàn)金管理系統(tǒng)＊ 系統(tǒng)* 現(xiàn)金管理一、系統(tǒng)在“系統(tǒng)”標(biāo)簽頁(yè)中，有公司名稱(chēng)、地址、電話這些內(nèi)容的顯示，在中間層中新建賬套時(shí)，必須錄入<公司名稱(chēng)>這一項(xiàng),〈地址〉和〈電話＞是非必錄項(xiàng)。在系統(tǒng)維護(hù)中可以對(duì)公司名稱(chēng)、地址、電話的內(nèi)容進(jìn)行修改。公司名稱(chēng)在系統(tǒng)的狀態(tài)欄中會(huì)顯示出來(lái)。二、現(xiàn)金管理在“現(xiàn)金管理"標(biāo)簽頁(yè)中,提供了現(xiàn)金管理系統(tǒng)的各種控制的參數(shù),各個(gè)參數(shù)的具體含義如下：數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明必填項(xiàng)（是/否)啟用會(huì)計(jì)年度指您啟用現(xiàn)金管理系統(tǒng)的會(huì)計(jì)年度.否啟用會(huì)計(jì)期間指您是在上面指定的會(huì)計(jì)年度中的哪一個(gè)會(huì)計(jì)期間啟用現(xiàn)金管理系統(tǒng)的.否當(dāng)前會(huì)計(jì)