全公司工程建設(shè)項目審計管理制度

公司工程建設(shè)項目審計管理制度第一章總則第一條根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《建設(shè)工程造價管理辦法》和《公司工程建設(shè)項目管理制度》的規(guī)定，為加強(qiáng)公司工程建設(shè)項目的工程造價管理和監(jiān)督，合理確定工程造價，實現(xiàn)工程建設(shè)項目審計工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司工程項目建設(shè)的具體情況修訂本制度。第二條本制度適用于下屬分公司、全資子公司和控股子公司（以下簡稱“項目建設(shè)單位"）的工程建設(shè)項目。第三條本辦法所稱的“工程建設(shè)項目審計”是指對納入公司監(jiān)控范圍的工程建設(shè)項目造價進(jìn)行的審計監(jiān)督。具體指項目建設(shè)單位工程造價50萬元以上（含50萬元）的工程建設(shè)項目的預(yù)算編制、預(yù)算審計和結(jié)算審計。除此之外的工程建設(shè)項目預(yù)算編制和預(yù)（結(jié)）算審計，除南嶺民爆本部外，由項目建設(shè)單位參照本制度要求制訂相關(guān)制度進(jìn)行審計。南嶺民爆本部工程造價低于

50萬元的工程建設(shè)項目預(yù)算編制和預(yù)（結(jié)）算審計由紀(jì)檢監(jiān)察審計部組織公司相關(guān)職能部門按本制度實施。第四條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部是項目建設(shè)單位工程項目審計監(jiān)督的主管機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：負(fù)責(zé)南嶺民爆監(jiān)控范圍的工程建設(shè)項目的造價監(jiān)督和審計組織工作，組織選聘中介機(jī)構(gòu)并對中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和考核，組織審計過程中爭議問題的裁定，對分工范圍內(nèi)的工程建設(shè)項目進(jìn)行審計，指導(dǎo)和監(jiān)督項目建設(shè)單位的工程建設(shè)項目審計工作。第五條公司監(jiān)控范圍的工程項目造價審計執(zhí)行下列原則：（一）工程項目必須編制施工圖預(yù)算。（二）工程預(yù)算必須進(jìn)行審計，預(yù)算未經(jīng)審計不準(zhǔn)簽訂施工合同。（三）工程包干結(jié)算必須有經(jīng)審計的預(yù)算依據(jù)，無論釆取固定總價或固定單價包干均不得高于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（四）工程結(jié)算未經(jīng)審計，財務(wù)不準(zhǔn)結(jié)算工程款。（五）嚴(yán)禁拆分工程項目逃避審計監(jiān)督。凡是項目工程匯總造價（含建筑、裝飾、修繕、市政、安裝、園林綠化）在50萬元以上（含50萬元）的必須統(tǒng)一匯總送審。（六）中介機(jī)構(gòu)回避原則。同一項目預(yù)算和結(jié)算不能由同一中介機(jī)構(gòu)編制，同一項目預(yù)（結(jié)）算實行編制與審計分開。（七）公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部對工程項目的預(yù)算審計、結(jié)算審計實行統(tǒng)一歸口監(jiān)督管理。第六條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部對參與工程造價咨詢的中介機(jī)構(gòu)選定實行歸口監(jiān)督管理。根據(jù)項目具體情況，采取招標(biāo)選定、抽簽選定、特殊情況選定等方式確定中介機(jī)構(gòu)。（一）招標(biāo)選定。依據(jù)《公司招投標(biāo)管理辦法（試行）》規(guī)定，對于估算咨詢費(fèi)在30萬元以上的，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后進(jìn)行公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)，招標(biāo)結(jié)果報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后確定中介機(jī)構(gòu)及咨詢費(fèi)。估算咨詢費(fèi)在10萬元以上（含10萬元）30萬元以下（含

30萬元）的項目，公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部組織邀請招標(biāo)選定中介機(jī)構(gòu)，從省國資委評定的中介機(jī)構(gòu)庫中隨機(jī)抽取三家以上中介機(jī)構(gòu)并邀請進(jìn)行投標(biāo)報價，招標(biāo)結(jié)果報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后確定中介機(jī)構(gòu)及咨詢費(fèi)。（二）抽簽選定。估算咨詢費(fèi)在10萬元以下的項目由紀(jì)檢監(jiān)察審計部組織抽簽選定中介機(jī)構(gòu)。將符合要求的中介機(jī)構(gòu)按1:3

以上比例納入抽簽范圍，通過抽簽選定一家中介機(jī)構(gòu)并按程序報批。（三）特殊情況選定。因歷史遺留、專業(yè)特殊（如特種設(shè)備、主材）、省外項目（各省定額和軟件不同）等特殊情況需指定中介機(jī)構(gòu)的，紀(jì)檢監(jiān)察審計部根據(jù)項目實際情況會商選定中介機(jī)構(gòu)并按程序報批。（四）項目建設(shè)單位依據(jù)中標(biāo)通知或委托函與選定的中介機(jī)構(gòu)洽談合同（通過招標(biāo)選定的中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)必須按南嶺民爆批準(zhǔn)的咨詢費(fèi)在合同中予以明確。抽簽選定和特殊情況選定的中介機(jī)構(gòu)咨詢費(fèi)由項目建設(shè)單位與中介機(jī)構(gòu)通過洽談后確定）。按合同管理流程辦理審批及簽約手續(xù)，并在項目費(fèi)用中列支造價咨詢費(fèi)用。第二章預(yù)算編制第七條項目建設(shè)單位向公司申報《XX項目預(yù)算編制及審計的申請》，經(jīng)公司審批后，公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部啟動選聘中介機(jī)構(gòu)程序。第八條預(yù)算編制的主體責(zé)任是項目建設(shè)單位，項目建設(shè)單位相關(guān)職能部門應(yīng)積極配合中介機(jī)構(gòu)，提供相關(guān)技術(shù)資料和當(dāng)?shù)貎r格信息，并為造價人員查勘現(xiàn)場提供必要條件。公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)和督辦，為項目建設(shè)單位編制預(yù)算提供支持和幫助。第三章預(yù)算審計第九條對于預(yù)算金額200萬元以下且公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部能夠自審的項目由公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)審計。在中介機(jī)構(gòu)出具預(yù)算征求意見稿后，公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部組織建設(shè)方共同會審預(yù)算，提出書面審核意見并與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，中介機(jī)構(gòu)依據(jù)溝通結(jié)果修改并出具正式的《預(yù)算編制報告》。第十條對于預(yù)算金額200萬元以上（含200萬元）及由于專業(yè)限制無法自審的項目，由公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部另外委托一家中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算審核，出具《預(yù)算審核報告》。第十一條項目建設(shè)單位將經(jīng)審計的《預(yù)算審核報告》及《項目招標(biāo)請示》報公司批準(zhǔn)后作為招標(biāo)及簽定施工合同的依據(jù)。第四章結(jié)算審計第十二條工程竣工并驗收合格后，由施工單位編制工程結(jié)算資料，經(jīng)項目建設(shè)單位初審達(dá)到送審條件后，項目建設(shè)單位向公司申報《XX項目工程結(jié)算審計申請》。經(jīng)公司審批后，啟動中介機(jī)構(gòu)選聘程序，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審核。第十三條公司紀(jì)檢監(jiān)察審計部全程參與結(jié)算審核過程的監(jiān)督，并組織和協(xié)調(diào)爭議問題的處理。第十四條中介機(jī)構(gòu)實施審核程序后，出具《工程結(jié)算審核報告》，項目建設(shè)單位將結(jié)算審計結(jié)果報公司審批后，依據(jù)審批結(jié)果辦理工程結(jié)算。第五章監(jiān)督范圍第十五條對監(jiān)控管理范圍內(nèi)的工程建設(shè)項目實施過程進(jìn)行審計監(jiān)督，主要包括：（一）招標(biāo)控制價的確定是否按照本制度規(guī)定流程進(jìn)行。（二）工程項目是否按相關(guān)規(guī)定實行了招投標(biāo)管理。（三）工程承包合同的簽訂是否按照相關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行，工程計價標(biāo)準(zhǔn)是否符合工程造價標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定。（四）工程建設(shè)項目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗收標(biāo)準(zhǔn)，工程變更是否有詳細(xì)說明及按規(guī)定審批。（五）施工簽證及隱蔽工程簽證程序是否符合公司內(nèi)控制度要求，簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確，是否有影像資料依據(jù)。（六）以合同價包干（固定總價和固定單價）的工程項目，包干依據(jù)是否齊全。如：圖紙、經(jīng)審計及審批的工程預(yù)算書、經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的材料報價單等。（七）改造、擴(kuò)建工程對拆除的廢舊材料物資的回收情況，是否按規(guī)定進(jìn)行處理，有無擅自變賣、處理情況。（八）施工過程是否嚴(yán)格按合同履行。（九）施工過程是否嚴(yán)格控制造價，有否嚴(yán)重超預(yù)算情況。（十）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全。（十一）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、合法。（十二）其它與工程質(zhì)量、造價等有關(guān)的重要