物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理

物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)與財(cái)務(wù)管理當(dāng)前第1頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)本章要點(diǎn)物業(yè)管理資金的籌措物業(yè)管理資金的使用物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的測(cè)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告當(dāng)前第2頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)學(xué)習(xí)目的與要求1．了解物業(yè)管理資金的來(lái)源物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算的意義物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)的構(gòu)成財(cái)務(wù)預(yù)算概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求2．掌握物業(yè)管理資金的主要用途物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容和程序資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表的概念、作用和結(jié)構(gòu)物業(yè)管理費(fèi)使用情況公示3．重點(diǎn)掌握物業(yè)管理資金的使用原則物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算的主要定額物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)前第3頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金的籌措物業(yè)管理資金物業(yè)管理企業(yè)資本金的籌措物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)的籌措當(dāng)前第4頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金的含義是指物業(yè)管理企業(yè)所擁有的各種財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)，包括貨幣本身當(dāng)前第5頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金分類(lèi)

資本金:物業(yè)管理企業(yè)設(shè)立所需資金——物業(yè)管理企業(yè)創(chuàng)立所必需的資金，稱(chēng)為資本金（即注冊(cè)資金）物業(yè)管理經(jīng)費(fèi):是提供物業(yè)管理服務(wù)所需資金——補(bǔ)償物業(yè)管理企業(yè)在提供物業(yè)管理服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗，稱(chēng)為物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)當(dāng)前第6頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)資本金的籌措資本金和法定資本金當(dāng)前第7頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)資本金和法定資本金資本金：是指企業(yè)在登記注冊(cè)時(shí)填報(bào)的投資者投入企業(yè)的資金總額，即企業(yè)的實(shí)收資本（股份制企業(yè)稱(chēng)股本）法定資本金或法定最低資本金:是指國(guó)家規(guī)定的開(kāi)辦企業(yè)必須具備的最低限額資本金

當(dāng)前第8頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)注冊(cè)資本金的規(guī)定

根據(jù)建設(shè)部1999年11月4日公布的《物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)管理試行辦法》規(guī)定：物業(yè)管理企業(yè)注冊(cè)資本一級(jí)資質(zhì)：500萬(wàn)元人民幣以上二級(jí)資質(zhì)：300萬(wàn)元人民幣以上三級(jí)資質(zhì)：50萬(wàn)元人民幣以上可見(jiàn)，要?jiǎng)?chuàng)立一個(gè)持續(xù)正常營(yíng)業(yè)的物業(yè)管理企業(yè)，必須籌集50萬(wàn)元以上人民幣的資本金當(dāng)前第9頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)資本金的籌措不同組織形式的物業(yè)管理企業(yè)，其資本金的籌措方式和渠道不同現(xiàn)有物業(yè)管理企業(yè)基本上為有限責(zé)任公司，可由國(guó)家單一投資設(shè)立，也可以由2—50個(gè)股東共同出資設(shè)立，股東可以是國(guó)家、法人、自然人、外商國(guó)內(nèi)現(xiàn)存物業(yè)管理有限公司大多數(shù)是以開(kāi)發(fā)商為主的法人資金和自然人（內(nèi)部職工）或外商共同出資組建當(dāng)前第10頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)按其來(lái)源可分為四種：物業(yè)維修基金物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)的籌措當(dāng)前第11頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)維修基金物業(yè)維修基金又稱(chēng)代管基金，是物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的專(zhuān)項(xiàng)用于房屋共用部分，共用設(shè)備和公用設(shè)施維修、更新的專(zhuān)項(xiàng)基金

共用設(shè)施設(shè)備維修基金包括房屋共用部分維修基金也稱(chēng)房屋本體維修基金當(dāng)前第12頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)不同物業(yè)種類(lèi)維修基金的籌措商品住宅維修基金的籌措：購(gòu)房者應(yīng)當(dāng)按購(gòu)房款2%——3%的比例向售房單位繳交維修基金。售房單位代為收取的維修基金屬全體業(yè)主共同所有，不計(jì)入住宅銷(xiāo)售收入當(dāng)前第13頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)不同物業(yè)種類(lèi)維修基金的籌措公有住房售后的維修基金籌措：售房單位按一定比例從售房款中提取，原則上多層住宅不低于售房款的20%，高層住宅不低于售房款的30%，該部分基金屬售房單位所有購(gòu)房者按購(gòu)房款2%的比例向售房單位繳交維修基金,售房單位代為收取的維修基金屬全體業(yè)主共司所有，不計(jì)入住宅銷(xiāo)售收入當(dāng)前第14頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)不同物業(yè)種類(lèi)維修基金的籌措專(zhuān)項(xiàng)維修資金：購(gòu)房者按住宅建筑面積40元/M2（非住宅建筑面積50元/M2）的標(biāo)準(zhǔn)交納首期專(zhuān)項(xiàng)維修資金。不足購(gòu)房款2%的部分，由購(gòu)房者按業(yè)主大會(huì)決定的方案交納新規(guī)定：（2003．11）當(dāng)前第15頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)不同物業(yè)種類(lèi)維修基金的籌措物業(yè)管理用房、經(jīng)營(yíng)用房的維修基金籌措：住宅小區(qū)的管理用房、經(jīng)營(yíng)用房，以及共用設(shè)施設(shè)備，均屬于住宅小區(qū)的全體業(yè)主共有由業(yè)主提供給物業(yè)管理企業(yè)使用或委托物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng),并支付使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主委員會(huì)確認(rèn)之后轉(zhuǎn)為該類(lèi)房屋的維修基金物業(yè)管理企業(yè)負(fù)有維護(hù)和管理責(zé)任，但因其不是物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)，物業(yè)管理企業(yè)不能對(duì)其計(jì)提折舊當(dāng)前第16頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)不同物業(yè)種類(lèi)維修基金的籌措公共配套設(shè)施大修理資金來(lái)源：物業(yè)管理企業(yè)使用業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、經(jīng)營(yíng)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同，協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)）物業(yè)管理企業(yè)支付的管理用房、經(jīng)營(yíng)用房、共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作管理用房、經(jīng)營(yíng)用房的房屋共用部分維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金當(dāng)前第17頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是業(yè)主或（非業(yè)主使用人）與物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理服務(wù)合同中約定的，由業(yè)主（使用人）向物業(yè)管理企業(yè)繳納的物業(yè)管理費(fèi)用物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)是保證日常物業(yè)管理工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要資金來(lái)源當(dāng)前第18頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)常規(guī)性的公共服務(wù)費(fèi)用針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用委托性的特約服務(wù)費(fèi)用

物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)分類(lèi)當(dāng)前第19頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)的籌措經(jīng)營(yíng)性收入國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼收入當(dāng)前第20頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金的使用物業(yè)管理資金的使用原則物業(yè)管理資金的主要用途物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)的構(gòu)成及測(cè)算當(dāng)前第21頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金的使用原則物業(yè)管理費(fèi)是業(yè)主預(yù)付給物業(yè)管理企業(yè)用于委托物業(yè)管理服務(wù)的費(fèi)用，資金所有權(quán)屬于業(yè)主

使用時(shí)遵循原則“必要合理”“服務(wù)第一”“計(jì)劃使用”“合理收益”“民主管理”當(dāng)前第22頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理資金的主要用途保證房屋及附屬設(shè)備的完好及正常使用，以及進(jìn)行共用部位，共用設(shè)施和設(shè)備大修和更新時(shí)的耗費(fèi)支出物業(yè)管理企業(yè)各類(lèi)人員的工資和福利支出物業(yè)管理企業(yè)原材料消耗、設(shè)備折舊及辦公費(fèi)支出機(jī)電、消防設(shè)備的委托維護(hù)費(fèi)和年檢費(fèi)物業(yè)管理企業(yè)的利潤(rùn)和國(guó)家稅收當(dāng)前第23頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的測(cè)算測(cè)算的意義測(cè)算的主要定額當(dāng)前第24頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算的意義為物價(jià)部門(mén)核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)為物業(yè)管理的招標(biāo)、投標(biāo)決策提供依據(jù)可作為與業(yè)主委員會(huì)協(xié)商確定物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)物業(yè)管理企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)當(dāng)前第25頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)測(cè)算的

主要定額物業(yè)管理服務(wù)定額:

是指大多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)在正常條件下，提供一定量的物業(yè)管理服務(wù)（單項(xiàng)服務(wù)或綜合服務(wù)），所必需的人力、物力和財(cái)力消耗的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)當(dāng)前第26頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物中業(yè)主管要理定服額務(wù)確費(fèi)定測(cè)原算則先進(jìn)性原則分類(lèi)對(duì)待原則適時(shí)調(diào)整原則當(dāng)前第27頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)按不同的小區(qū)（大廈）逐個(gè)核定定額的參考指標(biāo)，僅以小區(qū)（大廈）管理處為單位物中業(yè)主管要理定服額務(wù)確費(fèi)定測(cè)原算則當(dāng)前第28頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物測(cè)業(yè)算管的理主服要?jiǎng)?wù)定費(fèi)額物測(cè)業(yè)算管的理主服要?jiǎng)?wù)定費(fèi)額保安費(fèi)綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)清潔衛(wèi)生費(fèi)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)人員定編當(dāng)前第29頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)構(gòu)成物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理、服務(wù)人員工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)（E1），元/月公共設(shè)施、設(shè)備日常運(yùn)行、維修及保養(yǎng)費(fèi)（E2），元/月園林綠化日常維護(hù)費(fèi)（E3），元/月衛(wèi)生保潔及蟲(chóng)害消殺費(fèi)（E4），元/月當(dāng)前第30頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)構(gòu)成保安費(fèi)（E5），元/月物業(yè)管理企業(yè)辦公費(fèi)（E6），元/月用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（E7），元/月法規(guī)法律及合同規(guī)定的其他費(fèi)用（E8），元/月法定稅費(fèi)（E9），元/月物業(yè)管理企業(yè)酬金（E10），元/月當(dāng)前第31頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)測(cè)算物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用的測(cè)算可用如下簡(jiǎn)單公式來(lái)表示：費(fèi)用總額（E）E=∑Ei式中：E表示小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用支出總額，元/月，Ei為第I項(xiàng)的費(fèi)用額，元/月，ⅰ=1、2、………n當(dāng)前第32頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)測(cè)算物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（P）

P=式中：P——物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，元/月/米2

S——總建筑面積，米2ES當(dāng)前第33頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算概念及作用物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制當(dāng)前第34頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算的概念財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息和財(cái)務(wù)決策確立的方案為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果（包括資金籌集、資金運(yùn)用和資金結(jié)構(gòu)等）進(jìn)行事先安排的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)當(dāng)前第35頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算的作用財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化，是財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的依據(jù)物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算確立了物業(yè)管理企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)理財(cái)?shù)姆较蚝筒呗灾该髁宋飿I(yè)管理企業(yè)理財(cái)?shù)木唧w目標(biāo)是對(duì)物業(yè)管理企業(yè)日常資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行控制的依據(jù)及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)前第36頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法固定預(yù)算與彈性預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)算定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算當(dāng)前第37頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的特點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算分為企業(yè)所屬各物業(yè)管理處各自獨(dú)立編制的財(cái)務(wù)預(yù)算和企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)前第38頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算的原則物業(yè)管理服務(wù)收入預(yù)算物業(yè)管理處物業(yè)管理費(fèi)支出預(yù)算當(dāng)前第39頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則物業(yè)管理處財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循量入為出的“零預(yù)算原則”物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入=物業(yè)管理服務(wù)成本+法定稅金+管理人酬金量入為出的“零預(yù)算原則”，考慮一定的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用后，管理服務(wù)費(fèi)收支相抵，不留盈余物業(yè)管理企業(yè)的利潤(rùn)以經(jīng)理人酬金的形式從物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)中提取當(dāng)前第40頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理服務(wù)收入預(yù)算物業(yè)大修理收入預(yù)算物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算

物業(yè)管理收入預(yù)算

根據(jù)業(yè)主委員會(huì)審定的大修理工程計(jì)劃的工程預(yù)算成本確定如房屋出租收入經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施收入公共性服務(wù)費(fèi)收入公眾代辦性服務(wù)收入特約服務(wù)收入當(dāng)前第41頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理費(fèi)支出預(yù)算人員工資及福利費(fèi)支出預(yù)算各項(xiàng)服務(wù)支出預(yù)算物業(yè)經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算物業(yè)大修理支出預(yù)算辦公及其他支出預(yù)算稅利預(yù)算及不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用支出六項(xiàng)支出預(yù)算當(dāng)前第42頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方式和程序當(dāng)前第43頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物算業(yè)編管制理的企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序即企業(yè)管理層首先把財(cái)務(wù)規(guī)劃的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表分部門(mén)或按管理處下達(dá)，作為各部門(mén)或各管理處編制預(yù)算的控制目標(biāo)（一下）各部門(mén)或各管理處根據(jù)企業(yè)控制目標(biāo)的要求，結(jié)合自身實(shí)際編制出本部門(mén)或本管理處預(yù)算草案，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)（一上）物業(yè)管理企業(yè)常用的財(cái)務(wù)預(yù)算編制

方式為“二下一上式”：當(dāng)前第44頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物算業(yè)編管制理的企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)或據(jù)各管理處的預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，編制出正式的財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)企業(yè)管理層，管理層把這一財(cái)務(wù)預(yù)算交業(yè)主管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各執(zhí)行部門(mén)或管理處執(zhí)行（二下）當(dāng)前第45頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物算業(yè)編管制理的企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序①根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求或根據(jù)各部門(mén)和各管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算編制資本預(yù)算和年度收入預(yù)算；②以收入預(yù)算及各管理處財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)編制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算(即直接人工費(fèi)和直接材料費(fèi))；物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的

程序分為以下五個(gè)步驟：當(dāng)前第46頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物算業(yè)編管制理的企方業(yè)式財(cái)和務(wù)程預(yù)序③依據(jù)收入預(yù)算,編制企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)④根據(jù)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算和管理費(fèi)用預(yù)算等，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的收付款政策和資本預(yù)算，編制現(xiàn)金預(yù)算；⑤綜合所有各項(xiàng)預(yù)算，編制利潤(rùn)預(yù)算（預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表）當(dāng)前第47頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)

物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的

控制財(cái)務(wù)預(yù)算控制的概念和目的財(cái)務(wù)預(yù)算控制的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作當(dāng)前第48頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)控制）是指物業(yè)管理企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)加以影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的概念當(dāng)前第49頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的目的保證財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施過(guò)程中反饋的各種信息，及時(shí)提供決策部門(mén)作為決策依據(jù)及時(shí)糾正和調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)當(dāng)前第50頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的主要內(nèi)容現(xiàn)金控制應(yīng)收款項(xiàng)控制存貨控制對(duì)外投資控制負(fù)債控制利潤(rùn)及其分配控制當(dāng)前第51頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作把各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分配落實(shí)到企業(yè)各部門(mén)通過(guò)會(huì)計(jì)核算反映和監(jiān)督企業(yè)各部門(mén)有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況定期（按年或月）把實(shí)際完成情況同財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的偏差，并分析產(chǎn)生偏差的原因，提出降低成本費(fèi)用的途徑，制定糾偏的有效措施當(dāng)前第52頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲辦法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰調(diào)整預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算控制應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作當(dāng)前第53頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的程序建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)檢查監(jiān)督分析原因糾正偏差獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)當(dāng)前第54頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表物業(yè)管理費(fèi)使用情況的公示當(dāng)前第55頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念主要是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的揭示或表述，它是綜合反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況，一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的書(shū)面文件。概念會(huì)計(jì)報(bào)表（含主表和附表）報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成當(dāng)前第56頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求可靠性相關(guān)性可比性完整性及時(shí)性當(dāng)前第57頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表:是反映企業(yè)某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表屬于靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表，它表明企業(yè)的某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)當(dāng)前第58頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)表首附注資料采用賬戶式結(jié)構(gòu)，根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡原理，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目分別列示在表的左、右兩方正表填列有關(guān)項(xiàng)目的備查記錄或明細(xì)數(shù)據(jù)，必要時(shí)可用文字加以說(shuō)明和解釋填列報(bào)表名稱(chēng)、編制單位、編報(bào)日期和計(jì)量單位結(jié)構(gòu)當(dāng)前第59頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)利潤(rùn)表利潤(rùn)表又稱(chēng)損益表或收益表，是反映物業(yè)管理企業(yè)一定期間內(nèi)（月份、季度、半年、年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，把一定期間的收入與同一期間相關(guān)的費(fèi)用配比，以計(jì)算出企業(yè)一定期間的凈利潤(rùn)利潤(rùn)表是一個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，它反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果當(dāng)前第60頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度采用多步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表多步式利潤(rùn)表：是在將利潤(rùn)表的內(nèi)容作多項(xiàng)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)“收入—費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)平衡式對(duì)其進(jìn)行排列，從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入開(kāi)始到凈利潤(rùn)結(jié)束，要作多步的計(jì)算，同時(shí)可以得到幾種利潤(rùn)信息，故稱(chēng)為多步式利潤(rùn)表多步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表，可以反映關(guān)于利潤(rùn)及其構(gòu)成項(xiàng)目的形成情況，提供更多的信息當(dāng)前第61頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)

多步式利潤(rùn)表的內(nèi)容一是主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，主要指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所獲得的收入減去成本及相關(guān)稅費(fèi)的差額二是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，然后再扣減相關(guān)費(fèi)用后的余額三是利潤(rùn)總額，是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額之和四是凈利潤(rùn)，為利潤(rùn)總額扣除所得稅后的數(shù)額，即稅后利潤(rùn)當(dāng)前第62頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表作用通過(guò)利潤(rùn)分配表，可以了解企業(yè)利潤(rùn)分配的去向，利潤(rùn)分配的比例結(jié)構(gòu)及年末末分配利潤(rùn)的結(jié)存情況是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配情況或彌補(bǔ)虧損情況，以及期末分配利潤(rùn)結(jié)余情況的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表之一當(dāng)前第63頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)利潤(rùn)分配表格式：利潤(rùn)分配表是從利潤(rùn)表的最后一個(gè)項(xiàng)目“凈利潤(rùn)”開(kāi)始，至年末“未分配利潤(rùn)”終止而該“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)該與資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目中的“未分配利潤(rùn)”數(shù)額相一致利潤(rùn)分配表把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表聯(lián)系起來(lái)當(dāng)前第64頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)現(xiàn)金流量表庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金當(dāng)前第65頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量：是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的，除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的流動(dòng)外的，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入（資金流入企業(yè)）和流出（資金流出企業(yè)）的數(shù)量當(dāng)前第66頁(yè)\共有71頁(yè)\編于星期日\(chéng)8點(diǎn)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金