2022年稅收稽查業(yè)務(wù)知識(shí)考試參考題庫500題（含答案）

2022年稅收稽查業(yè)務(wù)知識(shí)考試參考題庫500題（含答案）

ー、單選題

1.被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的,或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的,能依

法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是〇:

A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

B、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

C、上級(jí)稽查局局長(zhǎng)

D、稽查局局長(zhǎng)

答案:D

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定,被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的,或者稅

務(wù)稽查人員自己提出回避的,由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避。

2,稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查過程中，對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的企業(yè)納稅人,每年抽查比例不

超過〇%〇

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法（試行）〉

的通知》第二十一條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查過程中,對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象

中的企業(yè)納稅人,每年抽查比例不超過3%〇

3.執(zhí)法過錯(cuò)涉及兩名以上稅收?qǐng)?zhí)法人員時(shí)，下列選項(xiàng)說法錯(cuò)誤的是（）

A、能夠確定責(zé)任大小的,各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B、不能確定責(zé)任大小的,平均承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任

C、由第一責(zé)任人承擔(dān)所有責(zé)任

D、責(zé)任大小界定應(yīng)根據(jù)過錯(cuò)程度、行為和結(jié)果綜合判斷

答案:C

解析:根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》（L1版）第四條第

（八）項(xiàng)規(guī)定“執(zhí)法過錯(cuò)涉及兩名以上稅收?qǐng)?zhí)法人員的,能夠確定責(zé)任大小的,各自

承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;不能確定責(zé)任大小的,平均承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。各自責(zé)任大小應(yīng)當(dāng)根據(jù)

各執(zhí)法人員過錯(cuò)的程度和執(zhí)法行為與結(jié)果之間的因果關(guān)系來進(jìn)行綜合判斷”。故ABD

選項(xiàng)正確,選項(xiàng)C當(dāng)選。

4.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定,逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議、不提起訴訟、又不履行

的,作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以〇,或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A、依法強(qiáng)制執(zhí)行

B、向人民法院起訴

C、移送給檢察院

D、向仲裁機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁

答案：A

解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十三條規(guī)定,當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處

罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)

機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

5.某稽查局在對(duì)某公司檢查的過程中,僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)

對(duì)該違法事實(shí)應(yīng)如何定性〇

A、騙取出口退稅

B、備案單證違法

C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范

D、其他違法

答案:B

解析:取得以下證據(jù)之一,但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口

退稅的情形,按備案單證違法定性處理：L出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛

假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。

6.檢查人員取得的被查單位出具的證明文件,屬于證據(jù)中的〇〇

A、物證

B、書證

C、證人證言

D、當(dāng)事人的陳述

答案;B

解析;除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的,屬于證人證言；案件當(dāng)事人（自然

人）代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述；案件當(dāng)事人（自然人）以單

位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行

情況書面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。有關(guān)機(jī)關(guān)不得將其履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、

滯納金自行征收入庫或者以其他款項(xiàng)的名義自行處理、占?jí)?這個(gè)規(guī)定期限是〇〇

A、30日

B、I5日

C、t0日

D、60日

答案:A

解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第666號(hào)）第八十四條:

審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)、檢查時(shí),對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定,

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;發(fā)現(xiàn)被審計(jì)、檢查單位有稅收違法行為的,向被審計(jì)、檢查單位下

達(dá)決定、意見書,責(zé)成被審計(jì)、檢查單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)當(dāng)繳納的稅款、滯納金。稅

務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書,依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,將應(yīng)收的

稅款、滯納金按照國(guó)家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫。稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見書之日起30日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)

審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。有關(guān)機(jī)關(guān)不得將其履行職責(zé)過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收

入庫或者以其他款項(xiàng)的名義自行處理、占?jí)骸?/p>

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具〇〇

A、收據(jù)

B、發(fā)票換票證

C、證明

D、具有同等效カ的發(fā)票

答案：B

解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具

的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出

查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效カ。故正確選項(xiàng)為B。

9.納稅人繳納稅款后,實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的

稅款部分,涉嫌構(gòu)成()

A、騙取出口退稅

B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

C、抗稅罪

D、逃避繳納稅款罪

答案:A

解析:納稅人繳納稅款后,以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取所繳稅款的,按

“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分對(duì)超過的部分以“騙取出口退稅罪”

論處。

10.采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,折舊額〇

A、各年不變

B、逐年遞減

C、有時(shí)增加有時(shí)減少

D、逐年遞增

答案:B

解析：年數(shù)總和法是指用固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)殘值后的凈額,乘以ー個(gè)逐年遞減的

分?jǐn)?shù)，計(jì)算每年的折舊額。故逐年遞減。

11.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人

開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是〇：

A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

B、《凍結(jié)存款通知書》

C、《稅收保全措施決定書》

D、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》

答案:B

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定,采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他

金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通

知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

12.稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn),一張出口貨物報(bào)關(guān)單上內(nèi)容有更改,企業(yè)解釋是當(dāng)

時(shí)填寫時(shí)的筆誤。針對(duì)這種情況，請(qǐng)問檢查人員的下列做法那ー項(xiàng)是最為妥當(dāng)?〇

A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報(bào)關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章

B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單

或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書

C、到儲(chǔ)運(yùn)部門、對(duì)外運(yùn)公司等核對(duì)更改內(nèi)容的情況

D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說明材料，并在更改處蓋章確認(rèn)

答案：A

解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號(hào)第七條規(guī)定,由于報(bào)關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申

報(bào)內(nèi)容需要修改或者撤銷的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單修改/撤銷

表》和下列材料：（一）可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、

裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;（二）詳細(xì)情況說明;（三）

其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的,可以修改或者撤銷報(bào)

關(guān)單。不予修改或者撤銷的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知當(dāng)事人,并且說明理由。

13.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及

時(shí)告知移交信息的部門，以下說法中正確的是0：

A、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的,經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由稽查局

立案檢查

B、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽

查局立案檢查

C、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由稽

查局立案檢查

D、移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的,經(jīng)上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由稽

查局立案檢查答案:C解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定,稅務(wù)局相關(guān)部門移

交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門;移交

信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由稽查局立案檢查。

14.內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后〇個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯

意見。

A、3

B、4

C、5

D、10

答案：C

解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引（1.1版）》：內(nèi)控平

臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。

15.下面哪項(xiàng)案源處理目前無法通過金三流轉(zhuǎn)辦結(jié):

A、立案檢查

B、調(diào)查核實(shí)

C,并案

D、自查不予立案

答案:B

解析:雖然金三系統(tǒng)案源登記模塊案源擬處理意見可選調(diào)查核實(shí),但目前調(diào)查核實(shí)案

源無法在金三系統(tǒng)走完全流程作辦結(jié)處理。

16.重大稅務(wù)案件審理中,因未按規(guī)定提交資料被要求補(bǔ)正材料,或者因案件事實(shí)不

清、證據(jù)不足被退回補(bǔ)充調(diào)查的,審理部門應(yīng)當(dāng)通知檢查部門按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行補(bǔ)正或

者補(bǔ)充調(diào)查?；榫盅a(bǔ)充調(diào)查一般不應(yīng)超過（）,有特殊情況的,經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延長(zhǎng)期限最多不超過〇〇

A、15日;30日

B、30日;30日

C、30日；60日

D、60日；60日答案:B

解析：根據(jù)《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)）第二十五條,稽

查局補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過30〇,有特殊情況的,經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延

長(zhǎng)期限最多不超過30Bo

17.下列關(guān)于出口退稅的稅法中，錯(cuò)誤的是（）〇

A、出口退稅退的是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物

B、出口退稅實(shí)質(zhì)上退的已納稅額

C、所退增值稅指的是上游環(huán)節(jié)所繳納的增值稅

D、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的可以享受退

稅。

答案:D

解析:外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品）出口的,另有規(guī)

定外,給予免稅,但不予退稅

18.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法〉的通

知》,以下情形不屬于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)的是〇

A、未按規(guī)定延長(zhǎng)檢查時(shí)限

B、違規(guī)對(duì)納稅人加收滯納金

C、稅務(wù)行政處罰決定書逾期送達(dá)

D、納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的發(fā)票

答案:D

解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法〉的通知》

第五條："本辦法所稱稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò),是指稅收?qǐng)?zhí)法人員因故意或者過失，導(dǎo)致稅收

執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的情形”。A、B、C項(xiàng)屬執(zhí)法過錯(cuò)行為,D項(xiàng)屬納稅

人行為非稅收?qǐng)?zhí)法行為,故D項(xiàng)正確。

19.中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物,財(cái)產(chǎn)原值憑證金額

欄沒有填寫金額,轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元,其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是:

A、3萬元

B、〇萬元

C、0.3萬元

Dv1.5萬元

答案:C

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問

題的通知》的規(guī)定,納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確

計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部

門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅二15X2%=0.3(萬元)。

20.以下關(guān)于稅務(wù)稽查中提取書證說法正確的是()

A、需要提取證據(jù)材料原件的,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》,由當(dāng)事人核

對(duì)后簽章確認(rèn)

B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件,檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還,并履行相關(guān)簽收手續(xù)

C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)發(fā)票

收據(jù)》

D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票

證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還

答案：B

解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的,應(yīng)當(dāng)向

當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》,由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料

原件,檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還,并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出査驗(yàn)

時(shí),應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》:需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),

應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)退

還。本題中A項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《提取證據(jù)專用收據(jù)》,不是《提取證據(jù)明細(xì)表》;C

項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為《發(fā)票換票證》,不是《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》;D項(xiàng)涉及的文書應(yīng)為

《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》,不是《發(fā)票換票證》。

21.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的

普通發(fā)票（）份以上的,應(yīng)予追訴。

A、10

B、20

C、50

D、100

答案:C

解析:《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條:偽

造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通

發(fā)票五十份以上的,應(yīng)予追訴。

22.高檔手表是指各類手表每只不含增值稅的最低銷售價(jià)格是〇〇

A、5000元

B、10000元

C、15000元

D、20000元

答案：B

解析：高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手

表。

23.按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,稅務(wù)文書受送達(dá)人是個(gè)人的,應(yīng)當(dāng)由

本人直接簽收;本人不在的，交（）。

A、其配偶簽收

B、其未成年子女簽收

C、其鄰居簽收

D、其同事簽收

答案:A

解析:《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零一條規(guī)定:受送達(dá)人是公民的,應(yīng)當(dāng)由

本人直接簽收;本人不在的,交其同住成年家屬簽收。并應(yīng)當(dāng)注明與受送達(dá)人的關(guān)

系。

24.對(duì)逃稅罪主觀方面的認(rèn)定,說法錯(cuò)誤的是0。

A、逃稅罪的主觀方面為故意

B、如果行為人出于過失，數(shù)額特別大的,也可以構(gòu)成逃稅罪

C、如果行為人出于時(shí)疏忽或不懂有關(guān)稅法而沒有按時(shí)申報(bào)納稅,漏繳了應(yīng)納稅

款的,不構(gòu)成逃稅罪

D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的,不構(gòu)成逃稅罪

答案:B

解析:根據(jù)刑法第二百零一條,逃稅罪的主觀方面為故意,過失不構(gòu)成本罪。

25.組織開展一案雙查工作,省以下稅務(wù)局的牽頭部門是〇〇

A、黨建辦

B、督察內(nèi)審部門

C、稽查部門

D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)

答案：D

解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第二章第五條,組織開展一

案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。D選項(xiàng)是稅務(wù)總局組織開展一案

雙查工作的牽頭部門。

26.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密,

下列不屬于保密內(nèi)容的是〇：

A、納稅信息

B、稅收違法行為

答案:B

C、納稅人客戶信息

D、納稅人銷售信息

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬

于保密范圍。

27.經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實(shí)的,對(duì)于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實(shí)情況的做

法，下列做法正確的是()。

A、在《稅務(wù)稽查結(jié)論》中予以說明

B、在《稅務(wù)處理決定書》中予以說明

C、在《稅務(wù)稽查報(bào)告》中予以說明

D、在《不予稅務(wù)行政處罰決定書》中予以說明

答案:C

解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的,

應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報(bào)告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實(shí)情況,故C選項(xiàng)正確。

28.在虛開案件查處過程中,如果被查企業(yè)的賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家

機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的,下列處理正確的是()。

A、稅務(wù)檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》附相關(guān)證據(jù)材料,

經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后中止檢查

B、稅務(wù)檢查部門可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》附相關(guān)證據(jù)材料，

經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終止檢查

C、稅務(wù)檢查部門可先行向有關(guān)部門調(diào)取賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查

答案:A

D、責(zé)令被查對(duì)象向有關(guān)部門索回,稅務(wù)部門先行檢查

答案:A

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條有下列情形之一,致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的,

檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》,附相關(guān)證據(jù)材料,經(jīng)稽查局局長(zhǎng)

批準(zhǔn)后，中止檢查:（一）當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的;

（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的;（三）

法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。所以答案A正確。

29,企業(yè)以免費(fèi)旅游方式作為對(duì)營(yíng)銷人員（非企業(yè)雇員）的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì),則計(jì)征個(gè)人所

得稅的稅目是〇

A,勞務(wù)報(bào)酬所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、偶然所得

D、エ資薪金所得

答案:A

解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷人員個(gè)人獎(jiǎng)

勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》的規(guī)定,按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

30.采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時(shí),下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是（）。

A、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件實(shí)際發(fā)件日期為準(zhǔn)

B、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)

C、文書送達(dá)日期以掛號(hào)函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)

D、文書送達(dá)日期以收到掛號(hào)函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)

答案：B

解析:根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定,郵寄送達(dá)以掛號(hào)函件回執(zhí)上注

明的收件日期為送達(dá)日期,并視為已送達(dá)。

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A、誰選案、誰執(zhí)行

B、誰檢查、誰執(zhí)行

C、誰審理、誰執(zhí)行

D、誰管轄、誰執(zhí)行

答案：B

解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》（稅總發(fā)E2019）1

號(hào)）,按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則,省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)

責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作,實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

34.下列關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)的說法,錯(cuò)誤的是〇〇

A、走逃（失聯(lián)）企業(yè),是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)

B、稽查局負(fù)責(zé)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報(bào)及地址變更等涉稅

事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明

C、對(duì)走逃（失聯(lián)）企業(yè),在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送

達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書

D、對(duì)走逃（失聯(lián)）企業(yè),稽查部門可通過集體審理程序,充分審查有關(guān)證據(jù),分析認(rèn)

定事實(shí)和適用法律,提出相應(yīng)的審理意見。

答案:B

解析:根據(jù)文件規(guī)定,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納

稅申報(bào)及地址變更等涉稅事項(xiàng)的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失

聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢査取證過程中,需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的是〇?

A、對(duì)資料進(jìn)行復(fù)制

B、13.16萬元

C、10.53萬元

D、13.56萬元

答案:B

解析:4s店僅對(duì)自用小汽車?yán)U納車輛購(gòu)置稅,應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅二2X50X（1+2

5%）4-（1-5%）X10%=13.16（萬元）。

38.下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。

A、事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C、不征稅收入孳生的利息收入

D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

答案：A

解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款,是指各級(jí)人民政府對(duì)納

入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金;（2）依法收取并納入財(cái)政

管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

39.稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過錯(cuò)之日起（）內(nèi)完成。

A、15日內(nèi)

B、20日內(nèi)

Cv25日內(nèi)

D、30日內(nèi)

答案:D

動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者ー處以外的住房不屬于稅收征管法第三十

八條、第四十條、第四十二條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅

務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

44.稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單

位送達(dá)的文書是0：

A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

C、《解除稅收保全措施通知書》

D、《解除稅收保全措施決定書》

答案:B

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定,稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的,應(yīng)

當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》,通知解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng)。

45.稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”,即ー個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)、三個(gè)執(zhí)法場(chǎng)所、

ー個(gè)辦案工具包?！暴`個(gè)辦案工具包“包括〇〇

A、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展公文包

B、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展工具包

C、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展單兵包

D、單兵包、團(tuán)隊(duì)包、擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)包

答案:B

48.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段,騙取國(guó)家出口退稅款,數(shù)額在()元以上的,應(yīng)移

送公安機(jī)關(guān)立案追訴。

A、三萬

B,五萬

C、ハ萬

D、十萬

答案:B

解析:《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)く最高日人民檢察院、公安部關(guān)于管轄的

刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)〉的通知》第六十條,以假報(bào)出口或者其他欺騙手

段,騙取國(guó)家出口退稅款,數(shù)額在五萬元以上的,應(yīng)予立案追訴。

49.下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的有()。

留置

B、抵押

C、質(zhì)押

D、保證

答案：A

解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條,本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同

意或確認(rèn),納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納

稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

50.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由以下哪個(gè)部門

制定()。

A、國(guó)務(wù)院

62.在電子查賬系統(tǒng)由采集企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為:

A、AIS

B、XLS

C、DAT

D、BAT

答案:C

解析:電子查賬系統(tǒng)中只能導(dǎo)入采集軟件采集出來的特點(diǎn)格式文件及dat格式。

63.證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù),其證明效力的認(rèn)定說法正確的是〇。

A、國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效カ

B、數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于ー個(gè)孤立的證據(jù)

C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言

D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效カ答案:B

解析:國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)

于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系

的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言,法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的

鑒定意見。

64納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳

的稅款,其欠繳的稅款數(shù)額在多少元以上，應(yīng)當(dāng)追訴()

A、1萬元

解析:案件信息ー經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng),作為當(dāng)事人的稅收信用記錄永久保

存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。

88.下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。

A、納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的,不得享受增值稅免稅優(yōu)惠

B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)

C、納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D、社區(qū)糧店銷售外購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

答案:C

解析：選項(xiàng)A,納稅人分別核算免稅項(xiàng)目與兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額的,免稅項(xiàng)目可以享受

增值稅免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)B,納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán),不需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn),只需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)D,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,社區(qū)

糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。

89.納稅人的下列情形中,不適用納稅擔(dān)保的是〇。

A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、

貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B、納稅人未按規(guī)定期限納稅

C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

答案:B

解析:《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定,納稅人有下列情況之一的,適用納稅擔(dān)

保:(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定

的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的

答案:D解析:依據(jù)《行政處罰法》第四十二條,行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷

許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽

證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽證的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

92.市局稽查局向本級(jí)跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí),應(yīng)填制的文書是

（）

A、交辦函

B、轉(zhuǎn)辦函

C、協(xié)辦函

D、案源信息傳遞單

答案:D

解析：省、市局稽查局向本級(jí)跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí)，應(yīng)填制《案源信

息傳遞單》,通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局,因此,選項(xiàng)D正確。依據(jù)《全

國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。

93.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月開采原煤500萬噸,銷售原煤60

萬噸,取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸,

本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳

納資源稅〇萬元。（洗選煤折算率80%,原煤資源稅稅率10%）

A、4080.00

B、4080.50

C、4800.00

D、4800.50

屬期間;（四）行政處罰種類和依據(jù);（五）行政處罰履行方式、期限和地點(diǎn);

（六）告知當(dāng)事人不按期履行行政處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任;（七）申請(qǐng)行政復(fù)議或者

提起行政訴訟的途徑和期限；（A）行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及

印章。

107,根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不構(gòu)成逃稅罪的是〇〇

A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應(yīng)納稅總額的5え經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

B、乙公司以偽造記賬憑證的方式,逃避繳納稅款10萬元且占應(yīng)納稅總額的10%,經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元

D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元

答案:A

解析:根據(jù)第二百零一條的規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不

申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對(duì)多次實(shí)施前兩款

行為，未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知

后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)

因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

108.某工廠4月份購(gòu)買ー幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理好產(chǎn)權(quán)證書。

該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的月份是〇〇

任，依法不予立案的，應(yīng)當(dāng)說明理由,并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān),相應(yīng)退

回案卷材料。

A、4月

B、5月

124.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整

理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立（）。

A、聯(lián)合稽查名錄

B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄

C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄

D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄

答案:C

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法（試

行）〉的通知》第十六條規(guī)定,省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)

±,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨

機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。

125.稽查局在對(duì)某市煙草公司（增值稅一般納稅人）檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8

月20日有收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù),已支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款55000元、價(jià)外補(bǔ)貼5500元,

并開具了收購(gòu)發(fā)票,其應(yīng)納煙葉稅額是（）。

A、10000元

B、10800元

C、11000元

D、12100元

答案：D

131.車輛適用的車船稅稅率形式是。。

A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、定額稅率

答案:D

解析:依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定,車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅

額表》執(zhí)行。

132,行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易

引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行〇。

A?文字記錄

B、錄音記錄

C、錄像記錄

D、音像記錄

答案：D

解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)(2018)118號(hào)三項(xiàng)制度第三條第八項(xiàng)“對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取

證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程,要根據(jù)實(shí)際情況

進(jìn)行音像記錄。”

133.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)

關(guān)檢查,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是()。

A、責(zé)令改正并可處以罰款

B、查封賬簿解析:《最高人民檢察院、公安部關(guān)于印發(fā)〈最高日人民檢察院、公安部

關(guān)于管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）〉的通知》第六十條,以假報(bào)出口或者

其他欺騙手段,騙取國(guó)家出口退稅款,數(shù)額在五萬元以上的,應(yīng)予立案追訴。

136.對(duì)于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)每月生成的執(zhí)法過錯(cuò)信息,責(zé)任人通過內(nèi)控平臺(tái)

提出陳述申辯意見的期限是（）

A、5個(gè)工作日內(nèi)

B、7個(gè)工作日內(nèi)

C、10個(gè)工作日內(nèi)

D、15個(gè)工作日內(nèi)

答案:A

解析：《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》（1.1版）第三條第

（五）項(xiàng)：”內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申

辯意見,填寫《稅收?qǐng)?zhí)法考核陳述申辯單》,提交陳述申辯意見及相關(guān)的證據(jù)資料”。

故A當(dāng)選。

137.T列各項(xiàng)不屬于《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是0。

A、認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)

B、適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件

C、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

D、擬作出的稅務(wù)行政處罰

答案:C

解析：C選項(xiàng)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限是《稅務(wù)行政處罰決定書》

的內(nèi)容。故選項(xiàng)C正確。

B、本案屮稽查局審理人員

C、本案中稽查局執(zhí)行人員

D、本鑫公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案:D

解析:根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義

務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票

或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

143.某設(shè)備的賬面原價(jià)為1000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，

采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元

A、360

B、300

C、240

D、200

答案：C

解析:第1年的折舊額二1000X2/5=400,第2年的折舊額二（1000-400）X2/5~

2400

144.納稅人銷售使用過的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的機(jī)器設(shè)備,取得的銷售額是（）。

A、按征收率3貯咸按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅額

B、按征收率3妳計(jì)算應(yīng)納增值稅額

C、按適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

D、按征收率5%計(jì)算應(yīng)納增值稅額

答案:c

解析:根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法（試行）》第十六條,一案雙查牽頭部

門在接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的問題線索后,應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)決定是否受

理。對(duì)不屬于本部門管轄范圍的,應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限及時(shí)移交有管轄權(quán)的部門。

173I當(dāng)欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追

繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請(qǐng)求人民法院行使〇〇

A>抵押權(quán)

B、留置權(quán)

C、代位權(quán)

D、撤銷權(quán)

答案：D

解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，

因債務(wù)人放棄其到期債權(quán),對(duì)債權(quán)人造成損害的,債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人

的行為。

174.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員エ行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)

（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其適用的應(yīng)稅所得

項(xiàng)目是（）

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

c、エ資、薪金所得

D、利息、股息、紅利所得

產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦稅納稅申報(bào)后,根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部

門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等,規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地

增值稅;選項(xiàng)D,因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

的,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

183.對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料?，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員,嚴(yán)格按照程序()。

A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用

B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用

C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用

D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用

答案:A解析:《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定,對(duì)涉稅保

密信

息紙質(zhì)資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員,嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、

保管和使用。

184.關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說法錯(cuò)誤的是()

A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，出示稅務(wù)檢查證

B、詢問可以在被詢問人辦公場(chǎng)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所或者其他合適的場(chǎng)所進(jìn)行,

詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達(dá)《詢問通知書》

C、詢問結(jié)束后,《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀

D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印

答案:B

解析:A、C、D項(xiàng)有特殊情況,當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票

案件查處工作指引》。

194.按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定,執(zhí)行部門接到相關(guān)稅務(wù)文書后,應(yīng)當(dāng)依法

及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人?！跋嚓P(guān)文書”不包括（）。

A、《稅務(wù)處理決定書》

B、《稅務(wù)行政處罰決定書》

C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》

D、《稅務(wù)稽查工作底稿》

答案:D

解析:D選項(xiàng),《稅務(wù)稽查工作底稿》屬于內(nèi)部文書。故選項(xiàng)D正確。

195.某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)

的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米,1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練

場(chǎng)地;另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的

ー塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該

公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、150000

B、157500

C、156500

D、155000解析:免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征土地使用稅;納稅單位無

償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：D

=(30000-500-1500)X5+3000X5=155000(元)。

196.關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法,下列說法中錯(cuò)誤的是〇

A、任職于上市公司的員エ取得的限制性股票所得,按照“エ資、薪金所得”納稅

B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每ー批限制性股票解禁的日期

C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票,其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的,

按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的,應(yīng)合并納稅

答案:C

解析:被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票,其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致

的,按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

197.收集使用文字處理技術(shù)形成的文本電子文件,應(yīng)當(dāng)采用文字型電子文件通用的格

式,并注明文件存儲(chǔ)格式、文字處理工具等,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)保留文字處理工具軟件。

以下不屬于文字型電子文件通用格式的是〇〇

A、XML

B、RTF

C、TXT

D、WORD

答案：D

答案:B

解析:依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）〉的

通知》（稅總發(fā)（2013）66號(hào)）第九條第二款,通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定

虛開發(fā)票案件協(xié)查函的,委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后5個(gè)工作日內(nèi)寄送《已證

實(shí)虛開通知單》以及相關(guān)證據(jù)資料。故正確選項(xiàng)為B。

200.推送案源是指い

A、根據(jù)選案模型,人機(jī)結(jié)合進(jìn)行分析選取的風(fēng)險(xiǎn)案源

B、根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)推送的案源信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析選取的案源

C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的案源

D、根據(jù)公安部門提供的案源信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析選取的案源

答案：C

解析：推送案源,是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人

風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的案源,因此,選項(xiàng)C正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.

1版）》。

多選題

1.實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，下列可以享受在50%的幅度內(nèi)減征教育費(fèi)

附加、地方教育附加優(yōu)惠政策的有〇〇

A、未享受過教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅一般納稅人

B、未享受過教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人

C、已享受過教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅一般納稅人

D、已享受過教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人

E、所有增值稅納稅人

B、執(zhí)法事由

C、執(zhí)法依據(jù)

D、聯(lián)系方式

E、權(quán)利義務(wù)

答案:BCE

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方

案〉的通知》,在稅務(wù)執(zhí)法時(shí),要出具執(zhí)法文書,主動(dòng)告知當(dāng)事人執(zhí)法事由、執(zhí)法依據(jù)、

權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。

4.檢查人員對(duì)虛開發(fā)票企業(yè)進(jìn)行立案檢查時(shí)，可以查詢的銀行賬戶包括〇?

A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶

B、與案件有關(guān)的企業(yè)員エ個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶

C、虛開發(fā)票團(tuán)伙內(nèi)的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號(hào)

D、上下游業(yè)務(wù)鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶

E、資金流轉(zhuǎn)涉及的個(gè)人銀行賬戶

答案:ABCDE

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，

查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)地域

管轄限制。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。

5.稅務(wù)稽查案件審理、重大稅務(wù)案件審理屬于法制審核,其審核（）等分別適用《稅

務(wù)稽查工作規(guī)程》《重大稅務(wù)案件審理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

范圍不遵守法定程序的,行政處罰無效。即處罰法定原則。第四條第一款規(guī)定,行

政處罰遵循公正、公開的原則。第五條規(guī)定,實(shí)施行政處罰，糾正違法行為,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)

持處罰與教育相結(jié)合,教育公民、法人或者其他組織自覺守法。即處罰與教育相結(jié)合原

則。

9.選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案,對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主

要包括（）：

A、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件

B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查

C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息

D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息

E、社會(huì)公共信息

答案:ABCDE

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定,選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案,對(duì)所獲

取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括:（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽

查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索;（二）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件;（三）上級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查;（四）稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;（五）檢

舉的涉稅違法信息；（六）其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；（七）社會(huì)公共信息；

（A）其他相關(guān)信息。

10.項(xiàng)目制管理適用案件包括〇。

A、跨區(qū)域重大稅收違法案件

B、跨區(qū)域稅收違法案件

C、復(fù)雜舉報(bào)案件

C、案情復(fù)雜,在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的

D、被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的

E、被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

答案:CDE

解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定,采取稅收保全措施的期限一般不得超過

6個(gè)月;查處重大稅收違法案件中,有下列情形之一,需要延長(zhǎng)稅收保全期限的,應(yīng)當(dāng)

逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：（一）案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事

實(shí)的;（二）被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;（三）

被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除稅收保全措

施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

27.設(shè)定和實(shí)施行政處罰務(wù)必以事實(shí)為依據(jù)，與違法行為的〇相當(dāng)。

A、事實(shí)

B、性質(zhì)

C、情節(jié)

D、社會(huì)危害程度

E、主觀故意度

答案;ABCD

解析:本題考核設(shè)定和實(shí)施行政處罰與違法行為因素的相當(dāng)性?！缎姓幜P法》第四條

第二款規(guī)定,設(shè)定和實(shí)施行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù),與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)

以及社會(huì)危害程度相當(dāng)。

28.下列不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的行為的有〇

A、掛靠方以被掛靠方的名義向受票方納稅人銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票

B、以“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán),對(duì)外銷售開具的增值稅專用發(fā)票

C、納稅人銷售貨物給A公司,開具增值稅專用發(fā)票給B公司

D、以支付手續(xù)費(fèi)的方式,購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

E、實(shí)際銷售貨物200萬元,開具增值稅專用發(fā)票300萬元

答案:AB

解析:根據(jù)《關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公

告2014年第39號(hào)）規(guī)定,AB選項(xiàng)不屬于虛開增值稅專用發(fā)票。

29.根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,公開（）

等法定公開內(nèi)容,接受監(jiān)督。

A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限

B、案件查辦過程信息

C、稅務(wù)行政處罰信息

D、重大稅收違法案件信息

E、隨機(jī)抽查信息

答案：ACDE

解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度（試行）》第十九條：（六）業(yè)務(wù)公開控制。

各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、

重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開內(nèi)容,接受監(jiān)督。

30.公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰享有的權(quán)利包括（）。

A、陳述權(quán)

B、申辯權(quán)

A、停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)

B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)

E、國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

答案:ACE

解析:L經(jīng)有關(guān)部門鑒定,對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋,在停止使用后,可免征

房產(chǎn)稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位,如影

劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn),應(yīng)征收房產(chǎn)稅;3.

企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅；4.對(duì)行使國(guó)家行

政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征

房產(chǎn)稅,對(duì)其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社,以及經(jīng)中

國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn),均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

51.《行政復(fù)議法》規(guī)定,公民、法人或其他組織對(duì)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審

查申請(qǐng)的,〇〇

A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該規(guī)定有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

C、無權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)依法處理,

有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)依法處理

D、處理期間,不中止對(duì)具體行政行為的審查

E、處理期間，中止對(duì)具體行政行為的審查解析;多人來訪提出相同檢舉事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)

要求其推選代表，代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)在3人以內(nèi)；接收電話、來訪檢舉的,經(jīng)告知納稅人后，

可以錄音、錄像;受理ロ頭舉報(bào)的,應(yīng)當(dāng)填制《檢舉稅收違法行為記錄單》,準(zhǔn)確記錄

檢舉事項(xiàng),交檢舉人閱或者向檢舉人宣讀；受理信函檢舉的,不得在原信函上批畫與涂

改；以電話形式要求實(shí)名檢舉的,應(yīng)當(dāng)告知檢舉人采取來訪、來信、網(wǎng)絡(luò)、傳真的形式

進(jìn)行檢舉,因此,選項(xiàng)ACD正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范（1.1版）》。

63.以下屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的有〇〇

A、加處罰款或者滯納金

B、劃撥存款、匯款

C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物

D、排除妨礙、恢復(fù)原狀

E、代履行

答案:ABCDE

解析:《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十二條:“行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式:（-）加處

罰款或者滯納金;（二）劃撥存款、匯款;（三）拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)

所、設(shè)施或者財(cái)物；（四）排除妨礙、恢復(fù)原狀；（五）代履行；（六）其他強(qiáng)制執(zhí)

行方式。”

64.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定,下列說法正確的是（）。

A、納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅

B、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C、納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品,應(yīng)向開采地繳納資源稅

E、鹽場(chǎng)應(yīng)當(dāng)向鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

答案:BDE

解析:選項(xiàng)A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅;

選項(xiàng)C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起十五日內(nèi),

向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

65.根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則,下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有〇〇

A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利證言

B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論

C、經(jīng)一方或者他人改動(dòng),對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料

D、難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料

E、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

答案:ACD

解析:不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定

的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。

66.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有〇〇

A、甲稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A納稅人單價(jià)5000元以下的其他生活用品,采取稅收保全措施

B、乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在午休期間將所扣押的納稅人B的摩托車騎出去吃午飯

C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)將查封的C公司廠房委托給該園區(qū)的物業(yè)管理處保管

D、納稅人D在取回被扣押的車輛時(shí)被要求支付車輛保管費(fèi)800元人民幣

將延長(zhǎng)查封、扣押的決定及時(shí)書面告知納稅人戊

答案:CE

解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條第三款:“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)

單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。”A選項(xiàng)錯(cuò)

誤。《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十六條第一款:“對(duì)查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施

或者財(cái)物,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)妥善保管,不得使用或者損毀:造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)

任?！边x項(xiàng)B錯(cuò)誤。第二款:“對(duì)查封的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物,行政機(jī)關(guān)可以委托第三

人保管,第三人不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。因第三人的原因造成的損失,行政機(jī)關(guān)

先行賠付后,有權(quán)向第三人追償?！边x項(xiàng)C正確。第三款:“因查封、扣押發(fā)生的保管

費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。”選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十五條：“延長(zhǎng)查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面告

知當(dāng)事人,并說明理由。”E選項(xiàng)正確。故本題答案選C、Eo

67.若A公司犯騙取出口退稅罪,則該公司可能面臨的刑罰有()

A、對(duì)該公司判處罰款

B、對(duì)該公司判處罰金

C、對(duì)該公司判處沒收財(cái)產(chǎn)

D、其直接負(fù)責(zé)的主管人員李某判處有期徒刑

E、其他直接責(zé)任人員陳某判處拘役

答案:BDE

解析：根據(jù)《刑法》第二百一十一條,單位犯騙取出口退稅罪的,對(duì)單位判處罰金,并

對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照各該條的規(guī)定處罰。

68.行政機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定實(shí)施限制公民人身自由的行政強(qiáng)制措施時(shí),下列哪些做法是

答案:CE

正確:（）。

D、《審計(jì)型檢查工作底稿》

E、《信息化稽查工作底稿》

答案:AC

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)

總局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定,《稅務(wù)稽查工作底稿（一）》主要用于記錄從被查

對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿（二）》主要用于記錄案件

具體事實(shí)。

91.下列各項(xiàng)中,符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

A、城鎮(zhèn)職エ按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房,減按1%征收契稅

B、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人,在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的,退還已

納契稅

C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的,其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn),應(yīng)照章繳納契稅

E、契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

答案：BCDE

解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房,免征契稅。

92.