資產評估師之資產評估基礎過關檢測練習A卷附答案

資產評估師之資產評估基礎過關檢測練習A卷附答案

單選題（共50題）1、美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則》中的評估準則說明，是經（）的規(guī)定程序審定的。A.美國評估促進會B.國際評估準則委員會C.評估準則委員會D.評估師資格委員會【答案】A2、以下關于資產評估委托合同的訂立的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估委托合同應當由資產評估機構的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務合伙人）簽字并加蓋資產評估機構印章B.公司制的資產評估機構的分公司可以在總公司的授權范圍內對外簽訂合同，其對外簽訂合同的民事責任由分公司承擔C.對授權內部人員和分支機構簽署委托合同的情形，評估機構可以通過內部管理制度加以規(guī)范D.采用合同書形式訂立合同，在簽名、蓋章或者按指印之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受時，該合同成立【答案】B3、資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得以任何理由、任何方式對其他資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員進行公開或非公開的（）。A.貶損或詆毀B.能力競爭C.咨詢D.專業(yè)請教【答案】A4、下列關于評估結論使用有效期的說法中，錯誤的是（）。A.我國尚無規(guī)范追溯性和預測性評估結論使用有效期的規(guī)定B.資產評估執(zhí)業(yè)準則對評估結論使用有效期的規(guī)定，通常是以評估報告日為基礎確定的C.評估報告服務的經濟行為必須在報告所明示的結論使用有效期內實施D.超過評估報告結論使用有效期，評估報告的結論就很可能不能有效、合理地反映評估對象及其所對應的市場狀況【答案】B5、資產評估檔案的內容不包括（）。A.資產評估委托合同B.資產評估報告C.資產評估準則D.資產評估計劃【答案】C6、（2017年真題）下列工作底稿資料中，屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估委托合同B.房屋產權證明文件C.詢價記錄D.市場調查及數(shù)據分析資料【答案】A7、我國資產評估產生的原因是（）。A.深化我國經濟體制改革B.促進產權市場流動性C.加快金融市場的發(fā)展D.加強國有資產管理、防止國有資產流失【答案】D8、重新購置一臺生產機器，現(xiàn)行市場價格為300萬元，運雜費為20萬元，直接安裝費3萬元，其中人工成本為1萬元，原材料為2萬元，已知安裝成本中的間接成本為每人工成本3元，則用重置核算法計算的重置成本為（）萬元。A.293B.326C.329D.300【答案】B9、小劑量阿司匹林可降低心肌梗死的病死率是因為A.可抗血小板聚集和抗血栓形成B.主要用于維生素K過量引起的出血C.直接激活纖溶酶原轉變?yōu)槔w溶酶，起到溶血栓作用D.主要用于惡性貧血和巨幼紅細胞性貧血E.用于雙香豆素過量服用引起自發(fā)性出血的解救【答案】A10、主要應用在自創(chuàng)無形資產評估中或無法確定未來現(xiàn)金流量情況下的無形資產評估方法是（）。A.市場法B.收益法C.成本法D.其他方法【答案】C11、（2018年真題）下列關于資產評估經濟技術原則的說法中，錯誤的是（）。A.最高最佳使用原則強調商品在交換時，應以最高最佳用途及利用方式實現(xiàn)其價值B.基于替代原則，賣方和買方的交易選擇會使同質商品的交換價值趨向一致C.毗鄰園林景觀會增加住宅的價值，是貢獻原則的體現(xiàn)D.確定評估基準日和規(guī)定評估結論使用時效是評估時點原則的要求【答案】C12、財政部依據《資產評估法》制定的對資產評估行業(yè)實行行政監(jiān)管的規(guī)定是（）。A.《資產評估機構審批和監(jiān)督管理辦法》B.《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》C.《資產評估機構審批管理辦法》D.《國有資產評估管理辦法》【答案】B13、下列關于資產評估報告使用人的說法中，錯誤的是（）。A.被評估單位應當是評估報告使用人B.評估委托合同約定的報告使用者均可作為評估報告使用人C.法律法規(guī)規(guī)定的報告使用者應當是評估報告使用人D.委托人不可超出評估委托合同的約定指定報告使用人【答案】A14、《國際評估準則105——評估路徑和方法》中，市場途徑包括的兩種方法是（）。A.交易案例比較法和上市公司比較法B.直接比較法和間接比較法C.價值比率法和加和法D.現(xiàn)行市價法和市價折扣法【答案】A15、在采用收益法評估資產價值時，所使用的權益額應當為（）。A.現(xiàn)時收益額B.預期收益額C.歷史收益額D.實際收益額【答案】B16、下列關于資產評估檔案保密與查閱的說法中，不正確的是（）。A.評估檔案涉及客戶的商業(yè)秘密，評估機構.資產評估專業(yè)人員有責任為客戶保密B.資產評估檔案可以允許國家機關依法調閱C.資產評估檔案不允許資產評估協(xié)會調閱D.資產評估檔案的管理應當嚴格執(zhí)行保密制度【答案】C17、以下不屬于直接比較法特點的是（）。A.比較直觀B.可比性差C.便于操作D.比較簡潔【答案】B18、資產評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中必須以維護當事人的（）為中心。A.合法權益和公共利益B.專業(yè)勝任能力C.獨立性D.與資產評估專業(yè)人員的關系【答案】A19、有關設立評估機構的說法錯誤的是（）。A.公司形式的評估機構，應當有八名以上評估師和兩名以上股東B.合伙形式的評估機構，應當有兩名以上評估師C.設立評估機構既要依法辦理工商登記手續(xù)，又要履行備案程序D.設立資產評估機構需要進行行政審批【答案】D20、以下關于評估行政管理部門的表述中，錯誤的是（）。A.評估行政管理部門是指負責各個評估領域業(yè)務管理的政府主管部門B.就財政部管理的資產評估行業(yè)來說，行政監(jiān)管部門為財政部.省級財政部門和設區(qū)的市級財政部門三級C.國務院有關評估行政管理部門負責組織制定各自領域的評估基本準則和評估行業(yè)監(jiān)督管理辦法D.對于評估行政管理部門工作人員濫用職權.玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任【答案】B21、關于壟斷競爭市場的特點，下列表述不正確的是（）。A.企業(yè)規(guī)模小、數(shù)量多B.企業(yè)進出自由C.產品各具特色D.產品同質【答案】D22、下列有關評估檔案的說法中，錯誤的是（）。A.是評價.考核資產評估專業(yè)人員專業(yè)能力和工作業(yè)績的依據B.是判斷評估機構和承辦評估業(yè)務的資產評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)責任的重要證據C.是維護被評估企業(yè)合法權益的重要依據D.是維護評估機構及評估專業(yè)人員合法權益的重要依據【答案】C23、下列各項中，不屬于商品的供給數(shù)量主要影響因素的是（）。A.商品的價格B.生產的成本C.其他商品的價格D.對商品價格變動的預期【答案】C24、某資產年金收益額為7500元，剩余使用年限為20年，假定折現(xiàn)率為10%，則其評估值為（）元。A.85000B.63852C.12000D.56000【答案】B25、2020版英國皇家特許測量師學會（RICS）評估準則（全球版）的結構體系包括（）。A.定義、引言、職業(yè)規(guī)則、準則、評估準則說明B.簡介、術語表、職業(yè)規(guī)范、評估技術和操作準則、評估應用指南、國際評估準則C.簡介、術語表、職業(yè)規(guī)范、評估技術和操作準則、評估應用指南、索引D.簡介、術語表、國際評估準則框架（IVS框架）、基本準則、資產準則、索引【答案】B26、下列中國資產評估準則中，屬于實體性準則的是（）。A.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》B.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》C.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估報告》D.《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估委托合同》【答案】B27、與資產評估相關的提供虛假證明文件罪.出具證明文件重大失實罪的追訴時效一般為五年；犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財物或者非法收受他人財物的追訴時效為（）。A.十五年B.二十年C.五年D.十年【答案】D28、環(huán)境因素對房屋建筑物評估價值的影響實際上是（）對房屋建筑物價值影響的體現(xiàn)。A.替代原則B.外在性原則C.客觀性原則D.貢獻性原則【答案】B29、“國際評估準則102——調查和遵循”主要規(guī)定了評估實施過程中應注意的相關問題，包括一般原則、調查、對其他準則的遵循，其中核心內容是（）。A.調查B.一般原則C.遵循D.工作記錄【答案】A30、隨著消費量的增加，邊際效用（）。A.遞減B.不變C.遞增D.線性遞增【答案】A31、優(yōu)良的環(huán)境會對房屋使用功能產生溢出效應，增加房屋的轉讓價值或使用收益，體現(xiàn)的是資產評估的（）。A.外在性原則B.最高最佳使用原則C.預期收益原則D.評估時點原則【答案】A32、關于國有資產評估報告附件，下列說法中不正確的是（）。A.評估報告附件內容應當與本評估項目的評估目的.評估方法.評估結論相關聯(lián)B.評估報告附件的簽章應當清晰.完整。附件為復印件的，應當與原件一致C.附件的相關內容應當與評估報告的摘要.正文有可能不一致D.附件的相關內容應當與評估報告的摘要.正文一致【答案】C33、完全競爭市場中，廠商產品所對應的價格是（）。A.沒有政府干預的市場價格B.內在價格C.單一買者的需求量或單獨賣者的供給量決定的價格D.整個行業(yè)的供求均衡價格【答案】D34、在“國際評估準則400——不動產權益”中，采用收益法評估不動產權益價值的具體評估方法包括（）。A.交易案例比較法和上市公司比較法B.直接比較法和間接比較法C.收益資本化法和現(xiàn)金流折現(xiàn)法D.現(xiàn)行市價法和市價折扣法【答案】C35、下列關于資產評估目的表述中，不正確的是（）。A.評估目的直接或間接地決定和制約著資產評估的條件以及價值類型的選擇B.可能會對評估對象的確定、評估范圍的界定、價值類型的選擇以及潛在交易市場的確定等方面產生影響C.資產評估目的需要在評估委托合同中明確約定，需要符合法律、法規(guī)的規(guī)定D.確定評估目的是委托方的責任。評估目的需在評估報告中表述【答案】C36、根據《資產評估法》規(guī)定，資產評估專業(yè)人員違規(guī)給委托人造成損失的，由（）依法承擔賠償責任。A.資產評估專業(yè)人員B.資產評估機構C.法定代表人D.執(zhí)行合伙事務的合伙人【答案】B37、“國際評估準則101——工作范圍”的內容不包括（）。A.引言B.一般要求C.工作范圍的變動D.調查和遵循【答案】D38、效用價值論（特別是邊際效用價值論）的基礎是（）。A.價值理論B.平均效用C.邊際效用D.消費水平【答案】C39、某鋼鐵廠有一臺生產線，按照國家有關產業(yè)環(huán)保政策，該生產線需要報廢，但該生產線中部分設備還可以繼續(xù)被利用，則評估時可以選擇的價值類型是（）。A.殘余價值B.在用價值C.清算價值D.市場價值【答案】A40、商品的社會屬性是指（）。A.價值B.使用價值C.內在價值D.未來價值【答案】A41、甲有限責任公司包括兩個長期投資企業(yè)A公司和B公司，現(xiàn)投資人需要對甲公司進行產權轉讓目的的評估，則評估對象界定為（）。A.甲公司的股權B.甲公司的各單項資產和負債C.A公司的股權D.B公司的股權【答案】A42、關于我國資產評估行業(yè)現(xiàn)狀，截至2016年10月底，全國資產評估機構3304家，執(zhí)業(yè)資產評估師33499人，從業(yè)人員（）多人。A.10萬B.15萬C.5萬D.8萬【答案】A43、下列有關國有資產評估報告的說法中，錯誤的是（）。A.國有資產評估報告主要包括企業(yè)國有資產評估報告.金融企業(yè)國有資產評估報告.文化企業(yè)國有資產評估報告.行政事業(yè)單位國有資產評估報告等B.評估說明和評估明細表一般分別獨立成冊，必要時附件可以獨立成冊C.對影響評估結論的特別事項，要將評估報告正文的“特殊事項說明”的內容全部反映在評估報告摘要中D.評估報告一般分冊裝訂，各冊應當具有獨立的目錄【答案】C44、下列關于資產產權的說法中，錯誤的是（）。A.依法取得資產的完整產權是特定主體能夠控制和支配相關資產的前提條件B.只有控制權而無所有權的資產可以作為企業(yè)的資產加以確認。C.行使資產權利會受到分設權利的限制D.對資產的擁有和控制主要體現(xiàn)在對資產產權的界定和保護上【答案】A45、下列資產評估方法中，不屬于市場法的是（）。A.現(xiàn)行市價法B.市價折扣法C.修復費用法D.價值指數(shù)法【答案】C46、下列關于評估檔案整理歸集的要求的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估檔案應當由原制作人單獨分散保存B.實行評估檔案整理歸集責任制C.資產評估委托合同.資產評估報告應當形成紙質文檔D.評估明細表.評估說明可以是紙質文檔.電子文檔或者其他介質形式的文檔【答案】A47、下列關于勞動價值論的說法中，不正確的是（）。A.勞動價值論提出了商品價值的二重性—使用價值和價值B.使用價值是商品的自然屬性，價值是商品的社會屬性C.人類勞動分為具體勞動和抽象勞動，具體勞動構成了商品的使用價值，抽象勞動則形成了商品的價值D.決定商品價值量大小的是生產商品的個別勞動時間【答案】D48、公司法修訂后實行資本認繳制的公司，關于辦理與出資相關的公司登記的說法中，正確的是（）。A.工商行政管理部門不再要求其提交資產評估報告和驗資證明B.辦理公司設立或增資不需要有資產評估報告C.辦理公司設立或增資登記的需要向工商行政管理部門提交用于出資的非貨幣資產的資產評估報告D.辦理公司設立或增資登記的需要向工商行政管理部門提交用于出資的驗資證明【答案】A49、從資產評估的角度看，與凈利潤相比，凈現(xiàn)金流量更適宜作為預期收益指標。下列關于凈利潤與凈現(xiàn)金流量的說法中，錯誤的是（）。A.凈現(xiàn)金流量＝凈利潤＋折舊－追加投資（包含資本性支出和營運資金追加投資）B.凈利潤是按收付實現(xiàn)制確定的，凈現(xiàn)金流量是按權責發(fā)生制確定的C.凈現(xiàn)金流量能夠更準確地反映資產的預期收益D.凈現(xiàn)金流量是動態(tài)指標，體現(xiàn)了資金的時間價值【答案】B50、下列關于行政責任的說法中，正確的是（）。A.包括主刑和附加刑B.指存在違反有關行政管理的法律、法規(guī)規(guī)定，但尚未構成犯罪的行為依法所應承擔的法律后果C.制裁形式是行政處分D.構成犯罪行為【答案】B多選題（共20題）1、資產評估機構內部管理制度包括（）。A.資產評估業(yè)務管理制度B.人事管理制度C.繼續(xù)教育制度D.質量控制制度E.業(yè)務檔案管理制度【答案】ABC2、下列屬于被評估資產的功能性貶值的估算步驟的有（）。A.將被評估資產的年運營成本和功能相同的但性能更好的新資產的年運營成本進行比較B.要估計被評估資產的剩余使用壽命C.估算凈超額運營成本D.確定折現(xiàn)率，將凈超額運營成本折現(xiàn)，計算出功能性貶值額E.評估市場情況【答案】ABCD3、價值比率有很多種，但在評估實務中，最常用的有（）。A.息稅前收益價值比率B.總資產價值比率C.市銷率D.市凈率E.市盈率【答案】CD4、資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員的下列行為中，屬于利用敷衍手段規(guī)避其應盡努力的有（）。A.政府政策B.消費者的選擇偏好C.消費者的收入水平D.生產商的數(shù)量E.商品的價格【答案】AD5、下列說法中，正確的有（）。A.商品的價值量用它所包含的形成價值的勞動量來計量B.決定商品價值量大小的是社會必要勞動時間C.商品的價值量與生產該商品的社會必要勞動時間成正比D.商品的價值量與勞動生產率成反比E.商品的價值量與生產該商品的社會必要勞動時間成正相關關系【答案】ABCD6、下列屬于被評估資產的功能性貶值的估算步驟的有（）。A.將被評估資產的年運營成本和功能相同的但性能更好的新資產的年運營成本進行比較B.要估計被評估資產的剩余使用壽命C.估算凈超額運營成本D.確定折現(xiàn)率，將凈超額運營成本折現(xiàn)，計算出功能性貶值額E.評估市場情況【答案】ABCD7、資產重置成本的估算方法包括（）。A.修復費用法B.重置核算法C.價格指數(shù)法D.功能價值類比法E.統(tǒng)計分析法【答案】BCD8、關于主要資產評估假設，下列說法正確的有（）。A.交易假設是資產評估得以進行的一個最基本的前提假設B.公開市場假設，是指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣C.如果一個經營主體不能持續(xù)經營就需要清算這個經營主體，也就是需要使用清算假設D.最佳使用是指一項資產在法律上允許.技術上可能.經濟上可行，經過充分合理的論證，能使該項資產實現(xiàn)其最高價值的使用E.持續(xù)經營假設通常用于單項資產【答案】ABCD9、對于因資產性能的限制或者對于因存放地點的限制的資產，應該采取評估措施的方面有（）。A.工藝是否完整B.資產是否存在C.存在狀態(tài)D.檢測報告E.權屬資料【答案】BC10、資產評估職業(yè)道德的基本要求包括（）。A.專業(yè)能力要求B.誠實守信、勤勉盡責、謹慎從業(yè)要求C.獨立、客觀、公正要求D.禁止不正當競爭的要求E.保密原則【答案】BC11、資產評估專業(yè)人員與委托方和相關當事方的關系要求有（）。A.資產評估專業(yè)人員與委托人、其他相關當事人和評估對象有利害關系時，應當回避B.資產評估機構、資產評估專業(yè)人員應當履行評估委托合同中規(guī)定的義務C.資產評估機構、資產評估專業(yè)人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益D.采取一切必要或適當?shù)拇胧?，以便有效完成評估項目E.在評估報告中披露專業(yè)知識或經驗缺乏的事實，并披露為完成評估業(yè)務所采取的措施【答案】ABC12、運用市場法的一個前提是公開市場上要有可比的資產及其交易活動，這個可比性體現(xiàn)在（）。A.參照物與評估對象在功能上具有可比性B.參照物與評估對象的市場條件具有可比性C.參照物成交時間與評估基準日間隔時間不能過長，同時時間對資產價值的影響可以調整D.被評估資產預計獲利年限可以確定E.參照物與評估對象的可比性是運用市場法評估資產價值的重要前提【答案】ABC13、在資產評估中，使用最高最佳使用原則的條件有（）A.法律上不存在限制B.不需對資產做出重大決策C.與現(xiàn)行用途一致D.技術上可行E.與持續(xù)經營假設一致【答案】AD14、資產評估專業(yè)人員撰寫出資產評估正式報告后，下列說法錯誤的有（）。A.應當由一名承辦該項業(yè)務的資產評估專業(yè)人員簽名并加蓋評估機構印章B.應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的資產評估專業(yè)人員簽名并加蓋評估機構印章C.如果是法定評估業(yè)務，則應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章D.如果是法定評估業(yè)務，則應當由至少三名承辦該項業(yè)務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章E.評估報告簽發(fā)蓋章后即可連同評估說明及評估明細表送交委托人【答案】AD15、下列關于獨立、客觀、公正要求的說法中，正確的有（）。A.資產評估機構在執(zhí)行資產評估業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)了影響獨立性的情況，在無法消除其影響時，應在評估報告中充分披露B.對于實物性資產進行必要的現(xiàn)場勘查是保證客觀性的要求，應該通過勘查確定資產的客觀存在，并取得評估所必需的客觀信息，勘查的程度應滿足獲得作出客觀評估所需要的基本信息C.資產評估機構在分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進行評估時，應履行告知義務，分別通知委托雙方D.資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不應當故意以犧牲一方的利益使另外的當事方受益E.資產評估機構、資產評估專業(yè)人員及外聘專家認為其獨立性受到損害時，應當對由此可能產生的影響和能夠采取的措施進行分析判斷，如果相關損害會影響其得出公正的評估結論，則應當拒絕進行評估活動、拒絕發(fā)表評估意見【答案】BD16、以下屬于完全壟斷市場特征的有（）。A.廠商數(shù)量是唯一的B.廠商可以控制和操縱市場價格（除非收到政府的價格管制）C.行業(yè)進出極為困難或不可能D.鋼鐵業(yè)屬于完全壟斷行業(yè)E.特許專營行業(yè)屬于完全壟斷【答案】ABC17、目前除國際評估準則外，在業(yè)界具有較大影響的評估準則主要有（）。A.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則》B.《歐洲評估準則》C.RICS紅皮書D.《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一標準準則》E.《國際評估準則》【答案】AC18、因資產自身原因無法進行勘查的情形通常有（）。A.資產性能.資產置放地點限制現(xiàn)場調查，如地下深埋管線.空中架設輸配B.涉及商業(yè).國家秘密，限制現(xiàn)場調查，如軍工企業(yè)的涉密資產等C.清査技術手段限制現(xiàn)場調查D.訴訟保全限制，如法院查封的資產E.委托人或者相關人不提供資產明細資料【答案】ABCD19、資產評估的直接比較法的特點有（）。A.直觀簡潔B.適用性強C.在實踐中應用不廣泛D.強調參照對象與被評估資產之間的可比性E.需要利用資產的國家標準.行業(yè)標準或市場標準為基準【答案】ABD20、（）對資產評估報告的內容和編制有具體的規(guī)范要求。A.資產評估報告準則B.企業(yè)國有資產評估報告指南C.金融企業(yè)國有資產評估報告指南D.資產評估法E.經濟法【答案】ABC大題（共10題）一、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責；因盈利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現(xiàn)場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現(xiàn)場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預測數(shù)據，認為盈利預測數(shù)據的真實性與可實現(xiàn)性應由委托方負責而未履行任何核查驗證程序。后有關部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：（1）委托合同中對評估方法的約定是否恰當？說明理由。（2）該項目的資產評估專業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。（3）委托合同中付款是否存在問題？說明理由?！敬鸢浮浚?）委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業(yè)的股權，涉及的資產范圍是企業(yè)的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數(shù)據；必須保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數(shù)據。資產評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業(yè)人員，應當依據所收集的信息、數(shù)據，遵守法律法規(guī)、資產評估準則等相關規(guī)定，通過合理履行資產評估程序客觀作出評估結論、發(fā)表專業(yè)意見。（3）存在問題?！皩崿F(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構、資產評估專業(yè)人員不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。二、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業(yè)務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應當提供的經營計劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預測資料，也未對WXJT的總經理進行訪談。（3）應由被評估單位提供的用于盈利預測的基礎資料S－6評估預測，是評估師依據評估結果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評估單位”字樣。（4）評估師預測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內部審核日期為2018年12月12日，內審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”應補齊。問題：請根據以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施?！敬鸢浮浚?）至（4）項所述內容體現(xiàn)以預先設定的價值作為評估結論。ABC評估事務所上海分所在評估股權價值中未勤勉盡責的行為，構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責的主管人員。對ABC評估事務所上海分所給予責令改正，沒收業(yè)務收入，暫停或者撤銷證券服務業(yè)務許可，并處以業(yè)務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調節(jié)表。應在報告日之前取得形成結論的所有評估資料，并且詢證函應由評估人員控制獨立取得，而不是出納收到后轉交。執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當對評估對象進行現(xiàn)場調查，獲取評估業(yè)務需要的資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關注評估對象法律權屬。現(xiàn)場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等。資產評估專業(yè)人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。（6）評估報告的出具日期早于內部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員可以根據資產評估業(yè)務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應當反映內部審核過程。三、A資產評估機構接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以乙分公司的廠房設備等作價投資。經了解，乙公司已停產十年，十年前，由于管理不善、產品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產。評估機構派出評估師進行評估，經了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設備三十多臺，由于乙公司資產管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設備的實際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調查、對機器設備采用抽樣調查的方式進行現(xiàn)場調查。在評估過程中，甲公司負責人與A評估機構負責人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權，要求A評估機構將最后的評估價值上浮50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲公司將不支付評估費用。A評估機構經辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機構單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據資產評估法的規(guī)定，評估機構可以提前終止和解除資產評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調查方式正確，對機器設備的調查方式不正確。對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。原因：當存在下列情形之一時，資產評估專業(yè)人員應當考慮進行逐項調查：①評估范圍內資產數(shù)量少、單項資產的價值量大，比如不動產評估項目。②資產存在管理不善等風險，產權持有人或被評估單位提供的相關資料無法反映資產的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當?shù)脑u估證據，比如停產多年的企業(yè)資產評估項目、企業(yè)破產清算項目等。因此，對機器設備的調查，應該采用逐項調查的方式。2.A評估機構單方面解除合同的做法是正確的。根據資產評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產評估機構可以單方面解除合同。3.為保證資產評估機構和資產評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產評估業(yè)務，資產評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產評估機構在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產評估委托合同的權利。資產評估機構可以在洽商、訂立資產評估委托合同時依法要求體現(xiàn)相關約定。包括：①委托人和其他相關當事人如果拒絕提供或者不如實提供開展資產評估業(yè)務所需的權屬證明、財務會計信息或其他相關資料的，資產評估機構有權拒絕履行資產評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產評估報告或者有其他非法干預評估結論情形的，資產評估機構有權單方解除合同。除此之外，還存在非資產評估機構及其評估專業(yè)人員原因，導致資產評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產評估業(yè)務、解除資產評估委托合同。②因委托人或其他相關當事人原因導致資產評估程序受限，資產評估機構無法履行資產評估委托合同，在相關限制無法排除時資產評估機構單方解除資產評估委托合同。四、F企業(yè)由于擴大生產量，想購買城郊的一片舊廠房，F(xiàn)企業(yè)高層有請中浩資產評估有限責任公司評估這一片舊廠房的意向，目前正在了解該評估公司的職業(yè)道德水準和專業(yè)勝任能力。根據上述資料回答以下問題：＜1>、對資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求有哪些＜2>、王先生是中浩資產評估有限責任公司一位經驗豐富的評估師，具有多年的實際評估經驗，如果要請他主持這一片舊廠房的評估，為了不影響獨立性，王先生或者其親屬不能與F企業(yè)存在經濟利益關系，這里所說的“親屬”包括哪些人員＜3>、資產評估公正性的要求具體體現(xiàn)在哪些方面＜4>、資產評估機構、資產評估專業(yè)人員對所承接的資產評估項目，必須確信具有相應的專業(yè)知識和經驗，能夠勝任該項業(yè)務，不得接受其能力無法完成的資產評估項目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項評估業(yè)務，這里所說的“其他有效措施”指的是什么＜5>、美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則》（2016－2017版）（USPAP）規(guī)定，“評估師在受理執(zhí)業(yè)項目之前，必須確定其能勝任該執(zhí)業(yè)項目。”該能力要求包括哪些內容【答案】誠實守信，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則是對資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求。可能影響獨立性的情形通常包括資產評估機構、資產評估專業(yè)人員或者其親屬與委托方或者相關當事方之間存在經濟利益關聯(lián)、人員關聯(lián)或者業(yè)務關聯(lián)。親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。公正性要求資產評估機構和資產評估專業(yè)人員，在從事資產評估業(yè)務過程中，遵照國家有關法律、法規(guī)及行業(yè)準則，獨立、客觀執(zhí)業(yè)，公正發(fā)表資產評估意見，不得損害委托人、其他當事人的合法權益和公共利益。①資產評估專業(yè)人員不應當故意出具對某一方當事人單方面有利的評估意見，包括不應當因所在評估機構收取評估費用而偏袒、遷就委托人，或出具對其他當事人不利的評估報告。②外聘專家也不能因收取評估機構的費用而遷就評估機構。資產評估機構、資產評估專業(yè)人員對所承接的資產評估項目，必須確信具有相應的專業(yè)知識和經驗，能夠勝任該項業(yè)務，不得接受其能力無法完成的資產評估項目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項評估業(yè)務，包括：①與具有相關專業(yè)知識和經驗的資產評估機構或資產評估專業(yè)人員聯(lián)合進行評估；②聘用具有所需專業(yè)知識或經驗的專業(yè)人士；③資產評估專業(yè)人員通過學習達到要求等。但是，即使評估機構和資產評估專業(yè)人員可以采取有效的措施確保評估業(yè)務的完成，在接受評估業(yè)務前也必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務相關的專業(yè)知識、經驗之事實，說明將采取的所有必要措施，承諾通過上述措施可以確保圓滿完成評估業(yè)務。評估機構和資產評估專業(yè)人員也必須在評估報告中披露專業(yè)知識、經驗的缺乏，并披露所有為完成評估業(yè)務所采取的措施。美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則》（2016－2017版）（USPAP）規(guī)定，“評估師在受理執(zhí)業(yè)項目之前，必須確定其能勝任該執(zhí)業(yè)項目。該能力要求是：①正確識別所要解決問題的能力；②能勝任該項目的知識和經驗；③了解和遵守適用于評估師或項目的法律和規(guī)定。五、甲公司擬于2017年10月出售一條生產線，委托評估機構對2017年6月30日的價值進行評估，2017年7月15日開始評估現(xiàn)場工作，2017年8月20日提交資產評估報告，有效期一年。評估人員參照了截止日為2017年3月31日的生產線的審計報告。2017年8月25日生產線市場狀況突變，評估機構未對突變情況進行了解和披露。問：（1）參考審計報告的行為是否恰當，并說明理由；（2）簡述期后事項處理原則，判斷題目中的處理是否恰當，并說明理由?！敬鸢浮浚?）參考審計報告的行為不恰當。審計的截止日必須與評估基準日保持一致。評估基準日為2017年6月30日，則要求審計報告的截止日為2017年6月30日，題目中引用的是2017年3月31日的審計報告，所以，該行為不恰當。（2）對評估專業(yè)人員撤離評估現(xiàn)場后至評估報告日之間，被評估資產所發(fā)生的相關事項以及市場條件發(fā)生的變化進行了解，并分析判斷該事項和變化的重要性，對于較重大的事項應該在評估報告中進行披露，并提醒報告使用者注意該期后事項對評估結論可能產生的影響；如果期后發(fā)生的事項非常重大，足以對評估結論產生顛覆性影響，評估機構應當要求評估委托人更改評估基準日重新評估?；谝陨咸幚碓瓌t，評估機構未對突變情況進行了解和披露的行為是恰當?shù)摹Ｒ驗橹卮笞兓l(fā)生是評估報告日后，評估機構不再負有了解和披露的義務。六、甲于2016年通過了注冊資產評估師考試，現(xiàn)在去A評估機構面試。面試官乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責任的問題。下列內容中，是涉及行政責任的一些內容，請協(xié)助甲進行回答。＜1>、承擔行政責任的制裁形式包括行政處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些＜2>、如果評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰＜3>、如果評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，有哪些處罰＜4>、李某是本評估機構的注冊評估師，經調查，其存在私自接受委托從事業(yè)務并收取費用、同時在另一評估機構從業(yè)的行為，針對李某的這些行為，有哪些行政處罰＜5>、某評估機構出具有重大遺漏的評估報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰【答案】1.行政處罰原則包括：①處罰法定原則。②公正公開原則。③一事不再罰原則。④處罰與教育相結合原則。⑤保障權利原則。2.對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。3.對評估機構違反規(guī)定，出具虛假評估報告的，第四十八條規(guī)定：由有關評估行政管理部門責令其停業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。4.資產評估法第四十四條，對評估專業(yè)人員存在該法第十四條（除簽署虛假評估報告之外）所列舉的違法行為，規(guī)定了相應的法律責任。該條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，依法追究刑事責任：A.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；B.同時在兩個以上評估機構從事業(yè)務的；C.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人員等不正當手段招攬業(yè)務的；D.允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人名義從事業(yè)務的；e.簽署本人未承辦業(yè)務的評估報告或者有重大遺漏的評估報告的；f.索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀取其他不正當利益的。5.評估機構違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關評估行政管理部門予以警告，可以責令其停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構成犯罪的，依法追究其刑事責任：A.利用開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的；B.允許其他機構以本機構名義開展業(yè)務，或者冒用其他機構名義開展業(yè)務的；C.以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評估機構等不正當手段招攬業(yè)務的；七、國內上市的A公司，擬收購境外的B公司全部股權，委托C資產評估公司為該經濟行為進行資產評估。以下為資產評估委托合同約定的部分重要內容：（1）由于被評估企業(yè)B公司的核心資產是其在當?shù)氐牡V資產，為保證本次資產評估結論的可靠性，本次資產評估應當以資產基礎法的結果作為評估結論；（2）A公司另行委托境外的專業(yè)機構D評估公司對此次資產評估涉及的B公司擁有的礦山開采權進行評估，C資產評估公司在資產基礎法中直接引用D評估公司提供的評估結果；（3）C資產評估公司應根據本次資產評估的引用需要向D評估公司提出對相關礦山開采權的具體評估和信息披露要求，由D評估公司按要求單獨出具礦山開采權價值評估報告；如因礦山開采權評估及披露出現(xiàn)問題對本次股權收購資產評估產生不利影響，由D評估公司承擔責任；（4）本次資產評估的專業(yè)服務費，在資產評估委托合同訂立7日內支付合同款總額的20%，提交資產評估報告征求意見稿7日內支付50%，提交正式報告7日內支付15%；如果A公司與B公司簽署了股權收購合同，A公司將在合同簽署7日內支付合同款總額的15%，并同時支付25萬元專項獎勵金；如果A公司與B公司未能就收購達成協(xié)議，A公司不再支付剩余合同款。在C資產評估公司提交正式資產評估報告一個月后A公司與B公司正式簽署了股權收購合同。試問：＜1>、本合同中對資產評估結論確定方式的約定是否恰當？說明理由。＜2>、本項目對資產評估專業(yè)人員使用D評估公司對礦山開采權評估結果的約定是否恰當？說明理由。＜3>、本合同對評估付費條款的內容約定是否存在問題？說明理由?！敬鸢浮俊菊_答案】不恰當。通過合同指定評估方法及評估結論確定方式，取代了評估專業(yè)人員在履行程序后依據專業(yè)判斷選取適用評估方法的權利和責任；屬于不應在合同中約定的內容?！菊_答案】不恰當。資產評估專業(yè)人員在引用其他專業(yè)領域評估報告之前，需要對相關的專業(yè)評估報告履行書面審查、查詢、復核等核查驗證程序。在合同中約定“直接引用”“D評估公司承擔責任”而不履行必要的評估程序，屬于不應在合同中約定的內容?！菊_答案】存在問題。將評估服務費支付與經濟行為是否實現(xiàn)直接掛鉤（包括獎勵和扣費），限制了資產評估機構及其專業(yè)人員保持獨立性，屬于不應在合同中約定的內容。八、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責；因盈利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現(xiàn)場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現(xiàn)場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產評估專業(yè)人員直接使用委托方提供的盈利預測數(shù)據，認為盈利預測數(shù)據的真實性與可實現(xiàn)性應由委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部