談?wù)勂髽I(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算及信息化管理

第頁共頁談?wù)勂髽I(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算及信息化管理談?wù)勂髽I(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算及信息化管理全面預(yù)算管理通過根據(jù)表述明晰的預(yù)算目的，使員工可以清楚理解企業(yè)的將來開展規(guī)劃，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力和士氣?！菊浚篰p：全面預(yù)算管理信息化時(shí)代的到來，全面預(yù)算管理軟件是企業(yè)做大做強(qiáng)、精細(xì)化管理過程中必不可缺的方法。全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目的的重要保障;是保障企業(yè)資金靈敏周轉(zhuǎn)，合理控制企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在預(yù)期范圍之內(nèi)的主要方法;是企業(yè)實(shí)現(xiàn)先進(jìn)管理、價(jià)值導(dǎo)向，確保戰(zhàn)略方案執(zhí)行與完成的重要手段，面對劇烈的市場競爭，企業(yè)信息化程度高與低直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。市場迫切需要一套基于非財(cái)務(wù)為核心的預(yù)算管理及效勞體系來支撐和滿足整個(gè)預(yù)算管理市場和企業(yè)用戶的需求?！娟P(guān)鍵詞】：^p：企業(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算信息化管理為促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，改善目前企業(yè)管理不夠標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)狀，不斷進(jìn)步企業(yè)的管理程度，將企業(yè)的決策目的及其資配置以預(yù)算的方式加以量化，戰(zhàn)略全面預(yù)算管理不僅要考慮其自身，還要考慮到市場的客戶需求及競爭者實(shí)力，企業(yè)戰(zhàn)略管理理論的市場觀念的核心是以變應(yīng)變，在確定的戰(zhàn)略目的要求下，企業(yè)的經(jīng)營和管理都要適應(yīng)動(dòng)態(tài)市場的需要及時(shí)進(jìn)展調(diào)整。在預(yù)算過程中，必須改變傳統(tǒng)分析^p中的諸多靜態(tài)假設(shè)，積極改良預(yù)算編制方法以適應(yīng)變動(dòng)的外部環(huán)境。戰(zhàn)略全面預(yù)算管理所具有的開放性，縮小了企業(yè)經(jīng)營管理和實(shí)際環(huán)境之間的差距，增強(qiáng)了全面預(yù)算管理的相關(guān)性和有效性。從企業(yè)編制的全面預(yù)算管理的內(nèi)容來看，大多數(shù)企業(yè)都把編制的重點(diǎn)放在利潤預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和銷售預(yù)算上，而編制投資收益預(yù)算和資本支出預(yù)算的企業(yè)較少。因此，我們應(yīng)該以戰(zhàn)略全面預(yù)算管理來替代傳統(tǒng)全面預(yù)算管理。通過運(yùn)用多種分析^p手段和技術(shù)方法，提供并分析^p有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)部經(jīng)營過程、顧客等的綜合信息，利用更為合理的全面預(yù)算編制方法構(gòu)筑較為完善的全面預(yù)算管理體系。將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和非財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)相結(jié)合，市場化評價(jià)和內(nèi)部評價(jià)相結(jié)合，結(jié)果評價(jià)和過程評價(jià)相結(jié)合。它提供的不僅僅是關(guān)于顧客和競爭對手的具有戰(zhàn)略相關(guān)性的外向性信息，也對企業(yè)自身的內(nèi)部信息進(jìn)展戰(zhàn)略審視，幫助企業(yè)管理層理解情況，進(jìn)展戰(zhàn)略考慮，進(jìn)而據(jù)以制訂和施行戰(zhàn)略，最大限度促進(jìn)企業(yè)“價(jià)值鏈”的改良與完善，并不斷增強(qiáng)其長期競爭優(yōu)勢，以促進(jìn)企業(yè)長期、安康地向前開展。一、全面預(yù)算管理工具與應(yīng)用全面預(yù)算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，將產(chǎn)供銷、人財(cái)物全部納入預(yù)算范圍，每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。詳細(xì)細(xì)化到銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預(yù)算;產(chǎn)品產(chǎn)量、消費(fèi)本錢、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算;材料、物資、設(shè)備采購預(yù)算;工資及獎(jiǎng)金支出預(yù)算等。預(yù)算編制過程中，每一收支工程的數(shù)字指標(biāo)得根據(jù)充分確實(shí)的材料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)展嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造。確定后，層層分解到各分廠、車間、部門、處室，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目的各負(fù)其責(zé)，各司其職。年度，月度全面預(yù)算下達(dá)后，就成為企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所遵循的根本準(zhǔn)那么，在執(zhí)行過程中要做到：①有效控制。權(quán)限由總經(jīng)理掌握，控制月度各預(yù)算工程實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制方案值差額比例在5%之內(nèi);年度各預(yù)算工程實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制比例差額比例在4～5%之內(nèi)，如遇特殊突發(fā)事件超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的開支工程，那么由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后施行。②信息及時(shí)反應(yīng)。建立信息反應(yīng)系統(tǒng)，對各公司、部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)展跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏向，確保預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門對整個(gè)消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)絡(luò)，尤其是財(cái)務(wù)部門與購銷業(yè)務(wù)部門的溝通。全面預(yù)算控制制度的正常運(yùn)行必須建立在標(biāo)準(zhǔn)的分析^p和考核的根底上，財(cái)務(wù)部門根據(jù)某個(gè)時(shí)期企業(yè)靜態(tài)的會(huì)計(jì)資料的反映和各部門會(huì)計(jì)派駐員掌握的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)信息，全面、系統(tǒng)分析^p各部門預(yù)算工程的完成情況和存在的問題，并提出糾偏的建議和措施，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)同職能部門按程序?qū)Ω鞑块T的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展全面考核，經(jīng)被考核部門、責(zé)任人確認(rèn)后獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)?？荚u不僅為實(shí)現(xiàn)對于消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)的過程控制提供了手段，而且其關(guān)于差異的分析^p和評價(jià)是期末綜合考評的根底和根據(jù)，兩者的有機(jī)結(jié)合才能使預(yù)算作用得以充分發(fā)揮。預(yù)算控制只有過程與結(jié)果并重才能真正發(fā)揮其系統(tǒng)控制的作用，而動(dòng)態(tài)考評作為過程控制的重要手段，與期末的綜合考評相得益彰，使預(yù)算管理的作用得以充分發(fā)揮，其意義和作用應(yīng)引起企業(yè)的高度重視。二、企業(yè)預(yù)算管理體系的根本內(nèi)涵和內(nèi)容預(yù)算是行為方案的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹方案，是一種重要的管理工具。預(yù)算包括營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算等，預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資配置，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)層面員工的積極性，是會(huì)計(jì)將企業(yè)內(nèi)部的管理靈敏運(yùn)用于預(yù)算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅(jiān)實(shí)的根底。隨著規(guī)模的迅速擴(kuò)張，如何保持原有高效的集中管理與監(jiān)控，將戰(zhàn)略目的的執(zhí)行力和績效考核作為內(nèi)部管理變革的重心。而突出的動(dòng)作就是在推行集中財(cái)務(wù)管理和全面預(yù)算管理，預(yù)算編制是預(yù)算得以施行的前提條件。在這個(gè)過程中，預(yù)算管理人員將會(huì)面臨各種各樣的問題，對信息系統(tǒng)的要求也各有不同：全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務(wù)，從銷售、消費(fèi)、采購、財(cái)務(wù)等涉及到企業(yè)的方方面面。并隨著企業(yè)的管理程度不斷精細(xì)化。因此，信息系統(tǒng)建立的預(yù)算模型要可以適應(yīng)不斷變化的管理需求，系統(tǒng)的可以隨著企業(yè)的管理程度不斷精細(xì)化。其次、全面預(yù)算要求各業(yè)務(wù)單元的參與，各單元按照分工的不同，各自處理相應(yīng)的數(shù)據(jù)。全面預(yù)算最終要表達(dá)為財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制過程中有大量的財(cái)務(wù)規(guī)那么和財(cái)務(wù)計(jì)算。因此，要求系統(tǒng)可以提供財(cái)務(wù)智能工具，減少公式、規(guī)那么的定義工作量，進(jìn)步編制效率。為了到達(dá)此工程的，企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過專門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析^p，定期地提供各類分析^p報(bào)告，內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營信息。例如，每天的報(bào)告有產(chǎn)品銷售分析^p、資金狀況報(bào)告，每月的報(bào)告有利潤分析^p、費(fèi)用分析^p、存貨分析^p、應(yīng)收賬款分析^p等等;及時(shí)、準(zhǔn)確、詳盡的分析^p報(bào)告為公司高層人員管理、決策提供必要的信息。三、對于如何能更有效的施行戰(zhàn)略全面預(yù)算管理，提出如下幾點(diǎn)建議我國的大局部企業(yè)雖然已經(jīng)施行了全面預(yù)算管理，但是對于與戰(zhàn)略理論相結(jié)合的戰(zhàn)略全面預(yù)算管理卻仍處于探索階段。所以首先必須進(jìn)步企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策層自身的素質(zhì)及其對企業(yè)戰(zhàn)略管理及全面預(yù)算管理的'認(rèn)識程度。建立健全企業(yè)預(yù)算管理的組織體系，要使戰(zhàn)略性全面預(yù)算管理有效運(yùn)行，企業(yè)除了建立完善的內(nèi)部控制制度外，還必須建立一套實(shí)在可行的預(yù)算管理制度體系。要設(shè)立專門的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)作為預(yù)算管理的執(zhí)行主體，以目的利潤為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理的組織體系，正確分析^p自身所處環(huán)境的根底上，制定出企業(yè)開展戰(zhàn)略，確定戰(zhàn)略全面預(yù)算管理的目的，企業(yè)在施行戰(zhàn)略性預(yù)算管理之前，應(yīng)對自身所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)競爭地位進(jìn)展充分分析^p研究，明確企業(yè)目前所處的位置，然后據(jù)此提出企業(yè)不同時(shí)期開展目的，準(zhǔn)確制定企業(yè)開展戰(zhàn)略，解決“企業(yè)向何處去”的問題。戰(zhàn)略全面預(yù)算管理是對將來的一種管理，是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目的和企業(yè)戰(zhàn)略目的的整體行動(dòng)規(guī)那么。全面預(yù)算管理目的實(shí)際上是以企業(yè)戰(zhàn)略為根底的預(yù)算管理目的，沒有戰(zhàn)略意識的全面預(yù)算就會(huì)發(fā)生企業(yè)的短期行為，就會(huì)失去正確的目的和方向，不可能增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢。所以，戰(zhàn)略性全面預(yù)算管理必須是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略的制定、施行、控制而采取的一系列措施的全過程。企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向、將直接決定預(yù)算形式的選擇，決定預(yù)算重點(diǎn)及其需要從哪方面進(jìn)展重點(diǎn)保障，決定預(yù)算目的如何詳細(xì)確定。建立有效的預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算調(diào)整程序，當(dāng)公司的各項(xiàng)預(yù)算均編制完畢并獲得了預(yù)算管理委員會(huì)的批準(zhǔn)之后，各項(xiàng)預(yù)算就開場進(jìn)入執(zhí)行階段了。為了理解預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，企業(yè)必須設(shè)置專門的預(yù)算監(jiān)控部門對預(yù)算進(jìn)展有效的監(jiān)視，以降低風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)步效率。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要有及時(shí)的信息反應(yīng)和預(yù)算調(diào)整，反應(yīng)是調(diào)整的根底，調(diào)整的本質(zhì)是使預(yù)算更接近于實(shí)際情況，更符合企業(yè)自身開展需要。預(yù)算監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)展的日常的監(jiān)視和控制。為保證預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)建立全方位的、多元的預(yù)算監(jiān)控體系。此外，還應(yīng)確立“嚴(yán)格考核與有效獎(jiǎng)懲'的理念，確保預(yù)算管理落實(shí)到位。嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)展比擬，肯定成績，找出問題，分析^p原因，改良企業(yè)管理，也是為了對員工施行公正的獎(jiǎng)懲，以便獎(jiǎng)勤罰懶，調(diào)發(fā)動(dòng)工積極性，鼓勵(lì)員工共同努力，以進(jìn)步效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。總之、全面預(yù)算管理通過根據(jù)表述明晰的預(yù)算目的，使員工可以清楚理解企業(yè)的將來開展規(guī)劃，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力和士氣，在經(jīng)營期末，企業(yè)管理者可用此來評