財(cái)務(wù)核算管理制度

會(huì)計(jì)核算管理辦法總則為加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算管理，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算秩序，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，更好地為集團(tuán)經(jīng)營管理服務(wù)，特制定本制度。財(cái)務(wù)核算工作的基本任務(wù)是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核和監(jiān)督；為公司所有者和管理者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息；加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。公司按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的有關(guān)具體準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。集團(tuán)實(shí)行高度集中、統(tǒng)一管理，各項(xiàng)目公司獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日起至12月會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)核算的基本原則客觀性原則各公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?？杀刃栽瓌t各公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。一貫性原則各公司的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)保持前后期一致，不得隨意變更。及時(shí)性原則各公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)按月進(jìn)行，不得提前或延后。會(huì)計(jì)核算的具體原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則各公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的收入和已發(fā)生的成本、費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。配比原則各公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入、成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。歷史成本原則各公司對各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其后各項(xiàng)資產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。劃分收益性支出和資本性支出原則各公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出和資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)作為資本性支出。會(huì)計(jì)科目設(shè)置集團(tuán)公司及其所屬公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和科目編碼，各公司會(huì)計(jì)不得隨意增減、刪除會(huì)計(jì)科目；在保證一級科目不變的前提下，如實(shí)際業(yè)務(wù)確需增加明細(xì)科目，需經(jīng)公司會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理同意根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定增加設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目。六、資產(chǎn)的的核算資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（開發(fā)成本）、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。1、現(xiàn).金及各種銀行存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳，銀行存款應(yīng)按各銀行賬戶和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算2、.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳；3、存貨（開發(fā)成本）按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生成本核算，并按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳；4、長期股權(quán)投資一般采用成本法核算；（1）初始投資成本確定i企業(yè)以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其業(yè)務(wù)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入等；營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。十、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳薄公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括錄入憑證、登記賬簿、出具財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)憑證各公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證在財(cái)務(wù)軟件中錄入會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)應(yīng)審核原始憑證的合法、合規(guī)性；原始憑證包括：發(fā)票、收據(jù)、入庫單、銷售清單及借據(jù)、報(bào)銷粘貼單、付款匯簽單等。發(fā)票必須具備如下基本要素：單位名稱、日期、加蓋開具單位的發(fā)票專用章，商品的數(shù)量、單價(jià)和金額，如單位為“批”的，需附銷售清單并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)需加蓋開具單位的財(cái)務(wù)專用章；入庫單需由交庫人、驗(yàn)收人等兩人以上簽字確認(rèn)；付款單據(jù)需寫清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，由經(jīng)辦人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可付款記賬；公司采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，錄入系統(tǒng)的的記賬憑證須經(jīng)專人審核確認(rèn)后,方可記賬。同一張憑證，錄入和復(fù)核不能是同一個(gè)人。審核人員若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的憑證有誤，可要求憑證錄入人員進(jìn)行修改；若在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)憑證有誤，應(yīng)要求憑證錄入人員以紅字沖銷糾正，再錄入系統(tǒng)。2、會(huì)計(jì)賬簿公司按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬和各個(gè)科目明細(xì)賬包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、各科目明細(xì)分類賬；每月各公司會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證過賬生成電子賬簿；并定期打印裝訂。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告每月結(jié)賬后由財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，由各公司分管會(huì)計(jì)與科目余額核對后上報(bào)主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)備份。財(cái)務(wù)部每年出具集團(tuán)公司半年度、全年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并上報(bào)至總經(jīng)理。十二、

會(huì)計(jì)資料保管會(huì)計(jì)軟件生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)定期打印、裝訂成冊，并建立檔案，由專人保管。電子帳套及數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，存儲會(huì)計(jì)軟件、電子數(shù)據(jù)的軟盤、光盤、移動(dòng)硬盤等存儲設(shè)備也應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。對于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等必須