企業(yè)財務(wù)風險管控體系建立

企業(yè)財務(wù)風險管控體系建立

2021/5/91授課大綱企業(yè)為何建立風險管控體系風險管控的要點風險管控體系的框架如何建立風險管控體系制度設(shè)計案例2021/5/92教訓(xùn)與啟示常言： 「智者從別人失敗經(jīng)驗中吸取教訓(xùn)， 聰明者從自己失敗經(jīng)驗中吸取教訓(xùn)， 愚者則永不懂從經(jīng)驗中學(xué)習(xí)?！?021/5/93不確定性的來源環(huán)境風險影響經(jīng)營模式變動的不確定性影響經(jīng)營模式實施的不確定性過程風險影響做出價值創(chuàng)造決策所需信

息的可信性與可靠性的風險決策所需

信息風險風險來源2021/5/94企業(yè)風險的產(chǎn)生和發(fā)展的5大規(guī)律

規(guī)律一：“木桶效應(yīng)”規(guī)律二：小細節(jié)產(chǎn)生大風險 規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風險規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風險規(guī)律五：風險演化的四個階段2021/5/95信用管理流程綜述：信用管理鏈信用管理鏈可以描述為：6項環(huán)節(jié)、4大體系、2個中心和3點控制接觸1洽談2簽約3發(fā)貨4收款5清欠6客戶篩選1信用政策2合同保障3賬物跟蹤4普通催收5危機處理6頻繁溝通實地考察信用調(diào)查信用形式信用期限信用額度擔保抵押保險電話確認信函提示實地走訪分析征兆保持壓力適度催收診斷追討?yīng)剳涂蛻粜畔Ⅲw系客戶信用分析體系欠款監(jiān)控體系欠款追收體系事前控制點事中控制點事后控制點2021/5/96企業(yè)風險產(chǎn)生的10大根源原因一：“急功近利”：不恰當?shù)囊?guī)?；辉蚨骸梆W餅”還是“陷阱”：不恰當?shù)亩嘣c非多元化；原因三：“雙刃劍”：不恰當?shù)娜谫Y行為；原因四：“沒有整合好資源”：運營模式的失誤；原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規(guī)；原因六：“傲慢的代價”：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高；原因七：“團隊的價值”：核心團隊缺乏；原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏；原因九：“逆勢而為”：政策的變化或調(diào)整；原因十：“關(guān)聯(lián)的弊端”：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化

2021/5/97企業(yè)面臨的風險分析風險一：資金斷鏈風險——企業(yè)的“心肌梗塞”或“腦血栓”風險二：回款風險----“溫水煮青蛙”風險三：投資風險----“機會”還是“災(zāi)難”風險四：法律風險——多行不義必自斃風險五：政策風險――順勢者昌，逆勢者亡風險六：核心團隊流動風險——企無人則止風險七：市場風險風險八：產(chǎn)品質(zhì)量風險風險九：擔保風險風險十：企業(yè)主個體風險2021/5/98創(chuàng)業(yè)/企業(yè)家階段集合階段正規(guī)化階段合作階段中國的企業(yè)企業(yè)規(guī)模企業(yè)壽命7歲機制的退化激烈的競爭內(nèi)部的矛盾做企業(yè)就是斜坡上推車，沒有力氣的時候，慣性就壓死你。——黃宏生

2021/5/99企業(yè)風險管理框架一個基礎(chǔ)三道防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門董事會風險管理內(nèi)部審計審計風險管理2021/5/910如何建立第一道防線了解企業(yè)戰(zhàn)略目標及可能影響企業(yè)達標的風險識別風險類別對相關(guān)風險作出評估決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風險的策略計設(shè)及實施風險策略的相關(guān)內(nèi)部控制2021/5/911企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風險、信貸風險、市場風場和操作風險等等，系統(tǒng)化地進行分析、確認、度量、管理和監(jiān)控企業(yè)需要把評估風險與內(nèi)控措施的結(jié)果進行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進行測試和更新第一道防線：總結(jié)2021/5/912第二道防線：風險管理單位防線第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個更高層次的風險管理功能，它的組成部份可能包括風險管理部門、信貸審批部門、投資審批部門風險管理部的責任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風險方面的工作，它的職責包括：編制規(guī)章制度對各業(yè)務(wù)單位的風險進行組合管理度量風險和評估風險的界限建立風險信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風險指標負責風險信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作按風險與回報的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟資本金2021/5/913第三道防線：內(nèi)審單位防線第三道防線涉及一個獨立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題2021/5/9142010年管控主題課程如何建立有效的內(nèi)部控制體系企業(yè)控制制度的設(shè)計與實施有效降低成本的策略與方法財務(wù)分析與資產(chǎn)有效利用現(xiàn)金流管理中的風險控制與價值創(chuàng)造財務(wù)工作中的“貓鼠游戲”——企業(yè)財務(wù)檢查技術(shù)

新全面預(yù)算管理實務(wù)與操作

2021/5/915什么是內(nèi)部控制？2021/5/916內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu)監(jiān)督控制活動風險評估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通2021/5/917信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控2021/5/918內(nèi)部控制要素－內(nèi)部環(huán)境價值觀員工勝任能力管理哲學(xué)和經(jīng)營風格組織結(jié)構(gòu)責任的分配與授權(quán)人力資源的政策董事會與審計委員會錯弊及報告2021/5/919信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控

風險是一種潛在的問題或損失。風險評估：

確定什么地方可能出錯，會有什么影響？2021/5/920內(nèi)控要素－風險評估目標設(shè)立風險識別風險評估風險應(yīng)對2021/5/921信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控為防范風險所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機構(gòu)、政策、標準、流程的建立，授權(quán)、批準，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護資產(chǎn)，職責分離控制活動能夠抵償風險2021/5/922內(nèi)控要素－控制活動職責分工控制授權(quán)控制預(yù)算控制財產(chǎn)保護控制會計系統(tǒng)控制經(jīng)濟活動分析控制績效考評控制信息系統(tǒng)控制2021/5/923信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控

為了實現(xiàn)控制目標，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)2021/5/924內(nèi)控要素－信息與溝通信息控制溝通2021/5/925信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控

監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運行有效性。2021/5/926內(nèi)控要素－監(jiān)控監(jiān)督方式內(nèi)部審計報告缺陷2021/5/927內(nèi)部制度設(shè)計內(nèi)部控制制度設(shè)計的注意要點內(nèi)部控制評價的最新進展2021/5/928授課大綱企業(yè)為何建立風險管控體系風險管控體系的框架如何建立風險管控體系2021/5/929崗位責任體系預(yù)算編制體系業(yè)績跟蹤體系激勵考核體系管理體系模式2021/5/930管理體系涉及到公司、各部門以及全體員工公司部門個人實施和控制公司戰(zhàn)略和策略公司年度目標體系部門預(yù)算部門的目標和策略部門關(guān)鍵業(yè)績指標實施和控制崗位關(guān)鍵業(yè)績指標2021/5/931管理循環(huán)體系目標設(shè)定根據(jù)公司的遠景目標和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標，確定關(guān)鍵業(yè)績指標設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實可行的目標值預(yù)算編制根據(jù)預(yù)算目標各責任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營計劃預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報預(yù)算管理委員會審批通過業(yè)績跟蹤準確、及時地記錄各級責任中心/崗位的實際績效分析實際結(jié)果和目標值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因針對分析結(jié)果，形成彌補差距的調(diào)整方案考核激勵計算考核期間的實際績效值執(zhí)行既定的激勵（懲罰）制度目標設(shè)定業(yè)績跟蹤

預(yù)算編制考核激勵戰(zhàn)略目標2021/5/932主要職責方董事會/預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室各職能部門各分公司目標確定BZ.1.1關(guān)鍵業(yè)績指標更新BZ.1.2目標分解BZ.1.3編制預(yù)算BZ.1.4編制預(yù)算BZ.1.4簽訂工作責任書BZ.1.4根據(jù)預(yù)算及目標根據(jù)預(yù)算及目標2021/5/933崗位責任體系目標編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系管理模式－為什么要再造目標管理系統(tǒng)－崗位分析－關(guān)鍵業(yè)績指標的確立2021/5/934目標分解4R管理編制業(yè)績跟蹤4R管理考核工作分析提供分解的依據(jù)明確個人的目標明確個人的責任確定管理形成流程個人計劃的依據(jù)工作責任書月度/季度/半年/年度跟蹤指標的確定業(yè)績改進責任人確定依據(jù)跟蹤流程考核指標體系考核依據(jù)考核方法整合的企業(yè)財務(wù)效率管理模式框架目標管理體系再造的工具－工作分析2021/5/935工作分析的內(nèi)容/步驟崗位職責分析部門BSC業(yè)績指標形成工作責任書崗位KPI指標部門職責分析產(chǎn)出部門職責描述職位說明書部門目標管理指標崗位KPI指標2021/5/936崗位責任體系目標編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系企業(yè)財務(wù)管理模式

－業(yè)績跟蹤的原則與方法－業(yè)績跟蹤制度設(shè)計－業(yè)績跟蹤報表體系－業(yè)績跟蹤會議制度－持續(xù)改進與目標調(diào)整2021/5/937管理目標下達管理編制管理考核管理控制38NJU-GSMSE2021/5/938業(yè)績跟蹤的三大組成部分業(yè)績跟蹤報表體系周期性業(yè)績跟蹤會議業(yè)績跟蹤后行動改進

業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報表體系、周期性業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進三部分組成2021/5/939崗位責任體系目標編制體系業(yè)績跟蹤體系管理考核體系企業(yè)財務(wù)管理模式－管理考評的基本原理－管理考評體系－獎懲激勵體系2021/5/940“Ifyoucan’tmeasureit,

youcan’tmanageit.”若您無法衡量企業(yè)經(jīng)營績效您便無法有效管理企業(yè)RobertKaplanandDavidNorton

Authorsof“TheBalancedScorecard”衡量什么，你就得到什么！2021/5/941風險收益對等原則公平公開原則

可控性原則總體優(yōu)化原則分級考評原則各責任主體僅對其可控的4R管理差異負責，并據(jù)以進行4R管理考核。管理責任主體為考評主體。針對每一責任主體的責權(quán)利范圍進行績效考核和責任歸屬。設(shè)計綜合考評指標體系，避免指標選擇引發(fā)的“次優(yōu)化”問題，必要時可進行一定范圍內(nèi)的集體考評。管理考評與責任目標的確定及其分解相匹配。區(qū)分不同層級、不同工作性質(zhì)予以考核。公司的考評制度、考評程序和考評方法等事先明確，堅持考評工作的客觀公正和透明化。管理考核