財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源

預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表1．銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一年：根據(jù)本年度營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力總共可達(dá)到40,000萬(wàn)元。第一年核心基地共投入4,800萬(wàn)元。其中，水產(chǎn)品投入1,200萬(wàn)元，能夠支撐11,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力參照軍山湖魚蟹開發(fā)公司；大米投入1,400萬(wàn)元，能夠支撐17,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力參照碧云米業(yè)；豬肉投入2,200萬(wàn)元，能夠支撐10,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力參照國(guó)鴻。水果供應(yīng)采用收購(gòu)方式，其銷售量確定為2,000萬(wàn)元。第一年銷售收入合計(jì)32,000萬(wàn)元。第二年：根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到70,000萬(wàn)元。第二年核心基地共投入2,200萬(wàn)元。其中，水產(chǎn)品是公司的主要產(chǎn)品，因此繼續(xù)投入1,200萬(wàn)元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到21,000萬(wàn)元以上；第一年的大米投入所支撐的供應(yīng)量足以滿足本年銷售量，而且通過(guò)成為其他大米加工廠的總經(jīng)銷商也可以提高供應(yīng)量，因此不再追加投資；豬肉繼續(xù)投入1,000萬(wàn)元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到17,000萬(wàn)元以上。水果銷售量擴(kuò)大到4,000萬(wàn)元。第二年銷售收入合計(jì)58,000萬(wàn)元。第三年：根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到120,000萬(wàn)元以上。第三年核心基地共投入5,000萬(wàn)元。其中，水產(chǎn)品投入2,000萬(wàn)元；豬肉投入2,000萬(wàn)元；其他投入1,000萬(wàn)元。第三年銷售收入合計(jì)109,000萬(wàn)元。第1-3年為快速增長(zhǎng)期；第4-5年為穩(wěn)定增長(zhǎng)期，其中，第四年進(jìn)行上市工作，增長(zhǎng)60%，第五年在調(diào)整后增長(zhǎng)70%。銷售收入=水產(chǎn)品+大米+豬肉+水果+蔬菜+家禽+其他例如第一年32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002．銷售成本根據(jù)各產(chǎn)品的毛利率確定。參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開業(yè)績(jī)報(bào)表，實(shí)地考察各類典型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，全國(guó)主要市場(chǎng)和主要渠道營(yíng)銷成本及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，并扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)占整個(gè)毛利的25%的份額，根據(jù)新華信預(yù)測(cè)模型，得出各產(chǎn)品毛利率分別是：水產(chǎn)品30%、大米13.5%、豬肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽類22.5%、其他特色產(chǎn)品30%。銷售收入乘以各產(chǎn)品毛利率，得出銷售成本。銷售成本=∑[各產(chǎn)品銷售收入×(1－毛利率)]例如第一年25,160=[11,000×(1－30%)+9,000×(1－13.5%)+10,000×(1－17.25%)+2,000×(1－30%)]三年收入計(jì)劃表3．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=（銷售收入－銷售成本）×13%例如第一年889=（32,000－25,160）×13%4．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=銷售收入－銷售成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加例如第一年5,951=32,000－25,160－8895．銷售費(fèi)用包括以下五項(xiàng)：第一年的市場(chǎng)推廣費(fèi)共計(jì)500萬(wàn)元。包括CI設(shè)計(jì)費(fèi)10萬(wàn)；產(chǎn)品展示會(huì)80萬(wàn)；各種宣傳資料70萬(wàn)；各辦事處廣告和商場(chǎng)超市促銷費(fèi)30萬(wàn)，共11個(gè)辦事處，合計(jì)330萬(wàn)；其他雜費(fèi)10萬(wàn)。第二年按銷售收入同比例增加計(jì)算。第三年增加到1,200萬(wàn)元。第一年的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)共計(jì)466萬(wàn)元，具體確定如下：（1）11個(gè)辦事處，每個(gè)辦事處的租金、裝修、辦公設(shè)備等為10萬(wàn)元，合計(jì)110萬(wàn)元。（2）26個(gè)批發(fā)市場(chǎng)網(wǎng)點(diǎn)，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)1.2萬(wàn)/年，合計(jì)31.2萬(wàn)元。（3）340個(gè)超市，17家大型連鎖店，每家進(jìn)10個(gè)點(diǎn)，每家的入場(chǎng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元，共59.5萬(wàn)元；170家中小型超市，每家的入場(chǎng)費(fèi)為2,500元，共42.5萬(wàn)元，超市入場(chǎng)費(fèi)合計(jì)102萬(wàn)元。20個(gè)產(chǎn)品品種，其中水產(chǎn)品3種，大米4種，豬肉10種，水果3種，每個(gè)品種的條碼費(fèi)為250元，每家共5,000元，340家合計(jì)170萬(wàn)元。（4）11個(gè)辦事處倉(cāng)庫(kù)，一般倉(cāng)庫(kù)每年租金120元/平方米，各辦事處租150平方米，共1.8萬(wàn)元；冷庫(kù)每年租金600元/平方米，各辦事處租50平方米，共例如第二年520=13,000×4%8．費(fèi)用等于銷售費(fèi)用加上管理費(fèi)用加上財(cái)務(wù)費(fèi)用。費(fèi)用=銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用例如第一年3,049=1,633＋1,416＋09．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去費(fèi)用。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－費(fèi)用例如第一年2,902=5,951－3,04910．投資收益按長(zhǎng)期投資的10%計(jì)算。投資收益=長(zhǎng)期投資×10%例如第一年480=4,800×10%11．利潤(rùn)總額等于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益例如第一年3,382=2,902＋48012．所得稅：參照中共江西省委、江西省人民政府《關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（2002年7月24日省長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)）對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工企業(yè)，以及省級(jí)龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠條款，為穩(wěn)健起見，按15%的稅率計(jì)算。所得稅=利潤(rùn)總額×15%例如第一年507=3,382×15%13．凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去所得稅。凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅例如第一年2,875=3,382－507現(xiàn)金流量表14．每年的期初現(xiàn)金余額均來(lái)自上一年的期末現(xiàn)金余額。15．現(xiàn)金收入包括以下三項(xiàng)：銷售收入（現(xiàn)金收入部分）按當(dāng)年銷售收入的5/6計(jì)算。應(yīng)收賬款回收按上一年應(yīng)收賬款的93%計(jì)算，即扣除7%的壞賬損失。投資收益來(lái)自三年收入計(jì)劃表中的投資收益?，F(xiàn)金收入=銷售收入＋應(yīng)收賬款回收＋投資收益例如第一年27,147=26,667＋0＋48016．現(xiàn)金支出包括以下十一項(xiàng)：銷售成本（現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年銷售成本的5/6計(jì)算，其余1/6按應(yīng)付賬款計(jì)算。其中當(dāng)年的銷售成本（現(xiàn)金支出部分）等于當(dāng)年的銷售成本減去上年存貨成本后的5/6。存貨成本（現(xiàn)金支出部分）按當(dāng)年存貨成本的5/6計(jì)算，其余1/6已按應(yīng)付賬款計(jì)算。應(yīng)付賬款償還等于預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表中前一年的應(yīng)付賬款。銷售費(fèi)用（現(xiàn)金支出部分）來(lái)自三年收入計(jì)劃表中的銷售費(fèi)用。管理費(fèi)用（現(xiàn)金支出部分）來(lái)自三年計(jì)劃收入表中的管理費(fèi)用。其數(shù)值等于全部管理費(fèi)用減去壞賬損失減去固定資產(chǎn)折舊減去待攤費(fèi)用。利息支出來(lái)自三年收入計(jì)劃表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)支出為當(dāng)年固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)金支出。開辦費(fèi)：確定為200萬(wàn)元。長(zhǎng)期投資：當(dāng)年核心基地投入的現(xiàn)金支出。稅金等于三年收入計(jì)劃表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加加上所得稅。貸款償還：上一年的貸款所得?，F(xiàn)金支出=銷售成本＋存貨成本＋應(yīng)付賬款償還＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋利息支出＋固定資產(chǎn)支出＋開辦費(fèi)＋長(zhǎng)期投資＋稅金＋貸款償還例如第一年37,427=20,967＋6,989＋0＋1,633＋932＋0＋510＋200＋4,800＋1,396＋017．現(xiàn)金盈余或短缺的計(jì)算：現(xiàn)金盈余或短缺=期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出例如第一年-10,280=0＋27,147＋37,42718．貸款所得為當(dāng)年銀行借款額。19．權(quán)益投入等于當(dāng)年股東資本投入額。20．期末現(xiàn)金余額的計(jì)算：期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金盈余或短缺＋貸款所得＋權(quán)益投入例如第一年9,720=-10,280＋0＋20,000資產(chǎn)負(fù)債表21．流動(dòng)資產(chǎn)包括以下四項(xiàng)：現(xiàn)金：等于預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額。應(yīng)收賬款：其回收期按60天計(jì)算，即應(yīng)收賬款等于當(dāng)年銷售收入的1/6?；厥掌诘闹朴唴⒄樟送惼髽I(yè)上市公司的回收期長(zhǎng)短。存貨：其周期按照120天計(jì)算，即存貨等于當(dāng)年銷售成本的1/3。存貨周期的制訂參照了同類企業(yè)上市公司的存貨周期長(zhǎng)短。待攤費(fèi)用：當(dāng)年未攤銷完的開辦費(fèi)。流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋存貨＋待攤費(fèi)用例如第一年23,246=9,720＋4,960＋8,387＋18022．固定資產(chǎn)原值等于上一年的固定資產(chǎn)原值加上當(dāng)年的固定資產(chǎn)投資；累計(jì)折舊為每年固定資產(chǎn)折舊的累加數(shù)，固定資產(chǎn)凈值的計(jì)算：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值－累計(jì)折舊例如第一年419=510－9123．長(zhǎng)期投資為歷年長(zhǎng)期投資之和。24．總資產(chǎn)的計(jì)算：總資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)＋固定資產(chǎn)凈值＋長(zhǎng)期投資例如第一年28,466=23,246＋419＋4,80025．負(fù)債：表中也即流動(dòng)負(fù)債，包括以下兩項(xiàng)：應(yīng)付賬款：其償還期參照了同類上市公司的償還期長(zhǎng)短，并結(jié)合應(yīng)收賬款的回收期長(zhǎng)短制訂，按60天計(jì)算，即應(yīng)付賬