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項(xiàng)目建議書和可行性研究是項(xiàng)目前期兩個(gè)不同的階段。項(xiàng)目建議書又稱立項(xiàng)報(bào)告,往往是在項(xiàng)目早期,由于項(xiàng)目條件還不夠成熟,僅有規(guī)劃意見(jiàn)書,對(duì)項(xiàng)目的具體建設(shè)方案還不明晰,市政、環(huán)保、交通等專業(yè)咨詢意見(jiàn)尚未辦理。項(xiàng)目建議書主要論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性,建設(shè)方案和投資估算也比較粗,投資誤差為±30%左右。常常,項(xiàng)目建議書的批復(fù)是可行性研究的依據(jù)之一。此外,在可行性研究階段,項(xiàng)目至少有方案設(shè)計(jì),市政、交通和環(huán)境等專業(yè)咨詢意見(jiàn)也必不可少了。對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目,一般還要有詳規(guī)或修建性詳規(guī)的批復(fù)。此階段投資估算要求較細(xì),原則上誤差在±10%;相應(yīng)地,融資方案也要詳細(xì),每年的建設(shè)投資要落到實(shí)處,有銀行貸款的項(xiàng)目,要有銀行出具的資信證明。很多項(xiàng)目在報(bào)立項(xiàng)時(shí),條件已比較成熟,土地、規(guī)劃、環(huán)評(píng)、專業(yè)咨詢意見(jiàn)等基本具備,特別是項(xiàng)目資金來(lái)源完全是項(xiàng)目法人自籌,沒(méi)有財(cái)政資金并且不享受什么特殊政策,這類項(xiàng)目常常是項(xiàng)目建議書(代可行性研究報(bào)告),兩個(gè)階段合為一階段。以上基本上在傳統(tǒng)的項(xiàng)目審批制環(huán)境下項(xiàng)目建議書和可行性研究的大致要求和區(qū)別。隨著我國(guó)投資體制的改革深入,特別是隨著今年7月20日《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》的出臺(tái)和落實(shí),除政府投資項(xiàng)目延續(xù)上述審批要求外,非政府投資類項(xiàng)目一律取消審批制,改為核準(zhǔn)制和備案制。像房地產(chǎn)等非政府投資的經(jīng)營(yíng)類項(xiàng)目基本上都屬于備案制之列,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商只需依法辦理環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認(rèn)手續(xù),項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告可以合并,甚至不是畢經(jīng)流程。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商按照屬地原則向地方政府投資主管部門(一般是當(dāng)?shù)匕l(fā)改委)進(jìn)行項(xiàng)目備案即可。淺談項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的作用及其區(qū)別廣州市國(guó)際工程咨詢公司陳均萬(wàn)筆者通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目部分前期工作有一定了解,現(xiàn)就"項(xiàng)目建議書"、"可行性研究"、"項(xiàng)目評(píng)估"及"項(xiàng)目后評(píng)價(jià)"的作用及其區(qū)別談?wù)勔稽c(diǎn)認(rèn)識(shí)。一、項(xiàng)目建議書的主要概念眾所周知,項(xiàng)目建議書是建設(shè)項(xiàng)目前期工作的第一步,它是對(duì)擬建項(xiàng)目的輪廓性設(shè)想。主要是從客觀考察項(xiàng)目建設(shè)的必要性,看其是否符合國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的方針和要求,同時(shí)初步分析建設(shè)項(xiàng)目條件是否具備,是否值得進(jìn)一步投入人力、物力作進(jìn)一步深入研究。從總體上看,項(xiàng)目建議書是屬于定性性質(zhì)的。二、項(xiàng)目建議書的作用項(xiàng)目建議書的作用概括為以下幾方面:1.項(xiàng)目建議書是國(guó)家挑選項(xiàng)目的依據(jù),國(guó)家對(duì)項(xiàng)目,尤其是大中型項(xiàng)目的比選和初步確定是通過(guò)審批項(xiàng)目建議書來(lái)進(jìn)行的。項(xiàng)目建議書的審批過(guò)程實(shí)際就是國(guó)家對(duì)新提議的眾多項(xiàng)目進(jìn)行比較篩選,綜合平衡的過(guò)程。項(xiàng)目建議書經(jīng)批準(zhǔn)后,項(xiàng)目才能列入國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃。2.經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書是編制可行性研究報(bào)告和作為擬建項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)。3.涉及利用外資的項(xiàng)目,在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)后,方可對(duì)外開(kāi)展工作。因此編制項(xiàng)目建議書既要全面論述,更要突出重點(diǎn),一般側(cè)重于項(xiàng)目建議的必要性,建設(shè)條件的可能性,獲利的可能性這三方面,結(jié)論要明確客觀。做到重點(diǎn)突出,層次分明,切忌繁雜。三、可行性研究主要概念可行性研究是確定建設(shè)項(xiàng)目前具有決定性意義的工作,是在投資決策之前,對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行全面技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證的科學(xué)方法,在投資管理中,可行性研究是指對(duì)擬建項(xiàng)目有關(guān)的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等進(jìn)行調(diào)研、分析汁匕較以及預(yù)測(cè)建成后的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。在此基礎(chǔ)上,綜合論證項(xiàng)目建設(shè)的必要性,財(cái)務(wù)的盈利性,經(jīng)濟(jì)上的合理性,技術(shù)上的先進(jìn)性和適應(yīng)性以及建設(shè)條件的可能性和可行性,從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。四、可行性研究報(bào)告的作用可行性研究是投資前期工作的重要內(nèi)容,它一方面充分研究建設(shè)條件,提出建設(shè)的可能性。另一方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析評(píng)估,提出建設(shè)的合理性。它既是項(xiàng)目工作的起點(diǎn),也是以后一系列工作的基礎(chǔ),其作用概括起來(lái)有以下幾方面:1.作為建設(shè)項(xiàng)目論證、審查、決策的依據(jù)。2.作為編制設(shè)計(jì)任務(wù)書和初步設(shè)計(jì)的依據(jù)。3.作為籌集資金,向銀行申請(qǐng)貸款的重要依據(jù)。4.作為與項(xiàng)目有關(guān)的部門簽訂合作,協(xié)作合同或協(xié)議的依據(jù)。5.作為引進(jìn)技術(shù),進(jìn)口設(shè)備和對(duì)外談判的依據(jù)。6.作為環(huán)境部門審查項(xiàng)目對(duì)環(huán)境影響的依據(jù)。五、可行性研究與項(xiàng)目建議書的主要區(qū)別1.研究任務(wù)不同。項(xiàng)目建議書是初步選擇項(xiàng)目,其決定是否需要進(jìn)行下一步工作,主要考察建議的必要性和可行性;可行性研究則需進(jìn)行全面深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證,作多方案比較,推薦最佳方案,或者否定該項(xiàng)目并提出充分理由,為最終決策提供可靠依據(jù)。2.基礎(chǔ)資料依據(jù)不同。項(xiàng)目建議書是依據(jù)國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和行業(yè)、地區(qū)規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策,擬建項(xiàng)目的有關(guān)的自然資源條件和生產(chǎn)布局狀況,項(xiàng)目主管部門的有關(guān)批文。可行性研究除把已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書作為研究依據(jù)外,還需把文件詳細(xì)的設(shè)計(jì)資料和其他數(shù)據(jù)資料作編制依據(jù)。3.內(nèi)容繁簡(jiǎn)和深度不同。兩個(gè)階段的基本內(nèi)容大體相似,但項(xiàng)目建議書不可能也不要求做得很細(xì)致,內(nèi)容比較粗略簡(jiǎn)單,屬于定性性質(zhì)的,可行性研究報(bào)告則是正在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行充實(shí)補(bǔ)充,使其更完善,具有更多的定量論證。4.投資估算的精度要求不同。項(xiàng)目建議書的投資估算一般根據(jù)國(guó)內(nèi)外類似已建工程進(jìn)行測(cè)算或?qū)Ρ韧扑?,誤差準(zhǔn)許控制在上20%,可行性研究必須對(duì)項(xiàng)目所需的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行比較詳盡精確的計(jì)點(diǎn),誤差要求不應(yīng)超過(guò)+10%。六、項(xiàng)目評(píng)估的簡(jiǎn)要概念建設(shè)項(xiàng)目咨詢?cè)u(píng)估是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的評(píng)價(jià),從客觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的角度,在不同的建設(shè)方案中篩選并提出更優(yōu)化的方案或措施,供主管部門決策、使項(xiàng)目投資效果最好,或者用最少的投資來(lái)取得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。七、項(xiàng)目評(píng)估的作用通過(guò)項(xiàng)目評(píng)估,促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目前期工作,促進(jìn)項(xiàng)目決策的科學(xué)化,民主化,促進(jìn)投資管理的加強(qiáng)和投資效益的提高。項(xiàng)目的作用概括為以下的幾方面:1.優(yōu)化建設(shè)方案,完善項(xiàng)目可行性研究。2.實(shí)事求是的校核投資,落實(shí)資金籌措辦法和渠道。3.促進(jìn)項(xiàng)目決策科學(xué)化、避免重復(fù)建設(shè)和盲目建設(shè)。4.有利于客觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控,落實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃。5.有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí),協(xié)調(diào)行動(dòng),為項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造條件。八、項(xiàng)目評(píng)估與可行性研究的主要區(qū)別1.立足點(diǎn)不同??尚行匝芯恳话闶钦驹谟觅Y角度考慮問(wèn)題,項(xiàng)目評(píng)估一般是站在銀行、國(guó)家投資角度考慮問(wèn)題。2.側(cè)重點(diǎn)不同??尚行匝芯總?cè)重于項(xiàng)目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的論證。項(xiàng)目評(píng)估則著重于對(duì)可行性研究的質(zhì)量和可靠性的審查和評(píng)估。3.作用不同??尚行匝芯恐饕亲鳛轫?xiàng)目決策的依據(jù),更確切的說(shuō)它是為項(xiàng)目評(píng)估提供依據(jù)和資料。項(xiàng)目評(píng)估不僅是為項(xiàng)目決策服務(wù),而且是銀行參與決策和決定貸款與否的依據(jù),同時(shí),兩者相互不能替代。4.單位不同??尚行匝芯繄?bào)告由有資格的設(shè)計(jì)或咨詢機(jī)構(gòu)來(lái)編制,項(xiàng)目評(píng)估則由項(xiàng)目隸屬的政府部門(計(jì)委、經(jīng)委等)、項(xiàng)目主管部門、貸款銀行等有權(quán)機(jī)構(gòu),或由上述部門委托有(9)環(huán)境及綠化工程費(fèi);(10)項(xiàng)目開(kāi)辦費(fèi);(11)管理費(fèi);(12)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi);(13)建設(shè)期利息;(14)稅金。10.資金來(lái)源和外匯平衡。11.效益評(píng)價(jià),包括:(1)銷售收入預(yù)測(cè)分析;(2)經(jīng)營(yíng)成本與費(fèi)用分析;(3)稅金、利潤(rùn)預(yù)測(cè);(4)現(xiàn)金流量分析:主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等;(5)不確定性分析;(6)盈虧平衡分析;(7)敏感性分析;(8)財(cái)務(wù)效益綜合評(píng)價(jià);(9)社會(huì)效益評(píng)價(jià);(10)環(huán)境效益評(píng)價(jià)。12.結(jié)論,總結(jié)本項(xiàng)目的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)意義及其必要性,并運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù),從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等方面論述該建設(shè)項(xiàng)目的可行性,推薦一個(gè)以上的可行方案,提供決策參數(shù),指出項(xiàng)目存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。13.附表,包括:(1)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表;(2)物料供應(yīng)表;(3)投資估算表;(4)投資使用和資金來(lái)源估算表;(5)銷售收入計(jì)劃表;(6)利潤(rùn)估算表;(7)財(cái)務(wù)平衡表;(8)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(總投資、自有資金、外方投資、中方投資);(9)建設(shè)投資還本付息結(jié)算表;(10)外匯平衡表;(11)現(xiàn)金流量分析表;(12)盈虧分析表;(13)敏感性分析表。14.附圖。15.附件。所需文件專業(yè)咨詢單位編制《項(xiàng)目建議書(代可行性研究報(bào)告)》時(shí),需要開(kāi)發(fā)建設(shè)單位協(xié)助提供以下各項(xiàng)主要文件和資料:項(xiàng)目來(lái)源有關(guān)文件;項(xiàng)目建設(shè)用地的征地、拆遷情況;項(xiàng)目地勘資料、初步規(guī)劃方案及規(guī)劃審批文件;開(kāi)發(fā)建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的初步設(shè)想及目標(biāo)要求相關(guān)文件;項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)查資料;項(xiàng)目用地周邊市政情況及資料;7.市政各口(包括供電、自來(lái)水、熱力、電信等)"四源"供應(yīng)的可行性規(guī)劃方案;8.建設(shè)單位資金籌措情況;9.開(kāi)發(fā)建設(shè)單位基本情況;10.相關(guān)審批文件;11.相關(guān)圖紙;12.相關(guān)意向書、協(xié)議書、合同書等;13.其他與項(xiàng)目有關(guān)的資料。補(bǔ)充說(shuō)明按照開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目的不同規(guī)模、性質(zhì)、特點(diǎn)和要求,根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作的進(jìn)展情況和已具備的條件,可以分階段單獨(dú)編制《項(xiàng)目建議書》或《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》,也可在條件成熟時(shí)合并編制《項(xiàng)目建議書(代可行性研究報(bào)告)》,用于向計(jì)劃主管機(jī)關(guān)報(bào)送、辦理立項(xiàng)和可研報(bào)批手續(xù)之用?!俄?xiàng)目建議書》和《可行性研究報(bào)告》的主要區(qū)別在于研究深度和范圍的不同。一般情況下,可理解為《項(xiàng)目建議書》是初步的《可行性研究報(bào)告》,《可行性研究報(bào)告》是深化的《項(xiàng)目建議書》。一般規(guī)模、非政府投資、建設(shè)資金完全自籌、普通的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和基本建設(shè)項(xiàng)目在辦理項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)可一次編制、申報(bào)、審批《項(xiàng)目建議書(代可行性研究報(bào)告)》;大型、復(fù)雜、特殊、重點(diǎn)建設(shè)工程或含有政府投資的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)該分別編制、申報(bào)、審批《項(xiàng)目建議書》和《可行性研究報(bào)告》。相關(guān)法規(guī)《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法》;1983/02/02;計(jì)資(1983)116號(hào)(相關(guān)法規(guī)3.7)2.《關(guān)于報(bào)批項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書統(tǒng)稱為報(bào)批可行性研究報(bào)告的通知》;1991/12/04(相關(guān)法規(guī)3.1)3.《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》;1999/07/29;計(jì)投資(1999)693號(hào)(相關(guān)法規(guī)3.2)4.《工程建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增加招標(biāo)內(nèi)容和核準(zhǔn)招標(biāo)事項(xiàng)暫行規(guī)定》;2001/06/18;國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)第9號(hào)令(相關(guān)法規(guī)3.
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