財務(wù)管理制度

PAGEPAGE27財務(wù)管理制度一、貨幣資金管理制度1）按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的有關(guān)使用權(quán)規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律處理現(xiàn)金收支；2）貨幣資金由出納專人管理，出納專人應(yīng)建立擔(dān)保制度，資金的保管與記帳分別由出納和會計擔(dān)任，以防止或減少誤差的發(fā)生；出納自己錯誤造成的損失由出納人承擔(dān)；3）設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由出納序時登記，及時反映資金的收支動態(tài)和結(jié)余情況；4）嚴(yán)格管理各類收支憑證，實(shí)行印鑒和空白支票應(yīng)分人保管。財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管的制度；5）資金及時盤點(diǎn)清理，公司每月末由會計主管組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，不得白條抵庫，現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保帳實(shí)相符，銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額相符，現(xiàn)金的長短款按《公司會計制度》規(guī)定處理，如有問題，會計主管及出納員必須及時匯報；6）公司的庫存現(xiàn)金限額為100000元，不得坐支現(xiàn)金；7）不得出租、出借銀行賬號，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得保存帳外公款；8）各部門的資金使用必須編制資金預(yù)算。 二、借支管理及費(fèi)用報銷制度1）因公需要才能辦理現(xiàn)金借支；2）借支必須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后才能辦理借支；3）財務(wù)部實(shí)行“舊帳不清，新帳不借”的借支管理制度；4）辦事完畢后七天內(nèi)在財務(wù)辦理報銷手續(xù)，市場部業(yè)務(wù)員以外的的人員借支在當(dāng)月沒有辦理報銷的，財務(wù)部一律在當(dāng)月工資中予以全額扣回；5）《費(fèi)用報銷制度》及《費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》另見相關(guān)文件。三、存貨及實(shí)物管理制度1）公司的存貨管理實(shí)行財務(wù)帳、倉庫帳帳帳相核，財務(wù)帳和倉庫卡帳物相核，倉庫賬和倉庫卡帳物相核的考核制度；財務(wù)在T3中進(jìn)行處理帳務(wù)處理；倉庫設(shè)立庫存物品的商品卡2）存貨計價方法：加權(quán)平均法3）存貨的實(shí)物發(fā)出實(shí)行先進(jìn)先出，具體操作參見存貨內(nèi)部管理操作細(xì)則4）及時清理存貨，對發(fā)現(xiàn)的次、殘、短等情況做出及時處理；對造成存貨次、殘、短和有關(guān)責(zé)任人及時作出處理5）存貨固定每月倉庫月末盤點(diǎn)一次，年終全公司組織大盤點(diǎn)，存貨大盤點(diǎn)填寫盤點(diǎn)單的實(shí)物盤點(diǎn)方式進(jìn)行6）使用實(shí)物必須分部門分用途辦理實(shí)物出庫手續(xù)，具體辦法參見存貨內(nèi)部管理操作細(xì)則7）對于已經(jīng)出庫使用，多次參加周轉(zhuǎn)但不改變原有形態(tài)的各種實(shí)物，除了加強(qiáng)會計核算外，還應(yīng)進(jìn)行臺帳管理，如生產(chǎn)工具、量具、模具，管理用家具、辦公用具，勞動保護(hù)用的工作服、手套等8）低值易耗品分?jǐn)偡椒ǎ悍制跀備N法9）資產(chǎn)臺帳應(yīng)分級設(shè)立層層落實(shí)，最終落實(shí)到各責(zé)任人，在離崗、轉(zhuǎn)任時應(yīng)辦理注銷手續(xù)10）已領(lǐng)用實(shí)物在喪失使用功能時，應(yīng)辦理注銷手續(xù)，并以舊換新11）對無正當(dāng)原因造成實(shí)物的損壞、遺失等，責(zé)任人須原價賠償四、往來帳項管理制度1）往來付款嚴(yán)格按付款計劃實(shí)行付款2）強(qiáng)化往來管理,加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；各種往來帳項應(yīng)及時做出會計核算，并由財務(wù)人員直接與客戶辦理，減少中間人員的參與3）公司財務(wù)實(shí)行“早收遲付、先收后付、信譽(yù)優(yōu)先、時間優(yōu)先”的往來結(jié)算原則4）加強(qiáng)應(yīng)收帳款的催收工作，盡量減少應(yīng)收帳款發(fā)生，針對不同帳齡的帳項采用不同收款政策5）評定應(yīng)收帳款客戶信用等級標(biāo)準(zhǔn)，對能及時作出結(jié)算的客戶可以給予一定的價格優(yōu)惠，偶遇其有困難，也可以給予寬松處理：對于等級不良的客戶采取跟緊態(tài)度，甚至中斷業(yè)務(wù)關(guān)系6）在付款方面，如在信用期內(nèi)，公司應(yīng)盡量采取延期付款的策略7）評定供貨客戶等級標(biāo)準(zhǔn)，對供貨及時、質(zhì)量保障、售后服務(wù)好、又能及時提供各種合法結(jié)算憑據(jù)、配合結(jié)算工作的客戶予以優(yōu)先結(jié)算，不則，推遲結(jié)算，甚而終止業(yè)務(wù)往來8）根據(jù)公司實(shí)際情況，應(yīng)對經(jīng)銷商的回款情況建立登記，便于考核經(jīng)銷商和業(yè)務(wù)員的業(yè)績9）建立員工押金臺帳10）負(fù)責(zé)往來賬管理的會計人員，每至月底，應(yīng)對往來帳項的實(shí)施情況做出匯報五、固定資產(chǎn)管理制度1）固定資產(chǎn)購買嚴(yán)格執(zhí)行購買申請制度，對50000元以上的固定資產(chǎn)購買必須經(jīng)過公司董事長的審批2）電腦等辦公用品固定資產(chǎn)采購由電腦部提供供應(yīng)商詳細(xì)資料，由采購部核價以后，經(jīng)總經(jīng)理、電腦部、采購部共同商定供應(yīng)商，電腦部不得自行決定供應(yīng)商3）采購回來后嚴(yán)格辦理驗收手續(xù)，電腦用品的驗收建立責(zé)任部門的共同驗收制度4）所有購入固定資產(chǎn)，根據(jù)購貨合同驗收、調(diào)試至正常運(yùn)行時應(yīng)出具驗收報告5）驗收合格后的固定資產(chǎn)指定由資產(chǎn)管理人員建立資產(chǎn)標(biāo)簽和資產(chǎn)臺帳6）固定資產(chǎn)開始使用時應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并分品名、規(guī)格、型號、購入日期、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片使用部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門分別保管7）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照計提折舊8）固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法9）使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)明確責(zé)任人負(fù)責(zé)其安全、正常操作和運(yùn)行10）固定資產(chǎn)應(yīng)于每季清查，保證賬、卡、實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理11）固定資產(chǎn)實(shí)行按年度大盤點(diǎn)的制度12）固定資產(chǎn)出售、報廢、轉(zhuǎn)讓須及時做出賬務(wù)處理，并對有關(guān)處理意見形成文書，進(jìn)行歸檔六、證件及票據(jù)的管理制度1）公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證應(yīng)專人管理，不得轉(zhuǎn)借他人使用2）保管人應(yīng)于每年的證照年檢時間由自己、或提醒他人辦理年檢手續(xù)3）銀行開戶許可證指定專人保管4）各種印簽應(yīng)明確現(xiàn)任人保管5）各種證件的借用須辦理出借手續(xù)6）證件遺失須追究有關(guān)人員責(zé)任7）公司的增值稅發(fā)票由公司會計主管專人保管，公司的普通發(fā)票由公司會計員專人保管8）公司的發(fā)票視同現(xiàn)金管理，每一環(huán)節(jié)的移交均建立登記管理，責(zé)任人遺失發(fā)票，發(fā)票的稅款損失全額由責(zé)任人承擔(dān)七、會計核算票據(jù)及會計檔案管理制度1）各種用于財務(wù)管理的空白票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)印制、專人保管，并完備領(lǐng)取、核銷手續(xù)，并建立使用情況臺賬，分年度裝訂成冊2）每月的銀行存款對賬單應(yīng)妥善保存，年終裝訂成冊，入檔管理3）財務(wù)部指定專門的《會計檔案的保管制度》，各種經(jīng)濟(jì)合同，月終、月終分類、裝訂成冊，并附詳細(xì)清單入檔管理4）稅務(wù)發(fā)票由專人保管，并將存根統(tǒng)一編制清單一并保管5）各種稅務(wù)報表回單年終裝訂成冊，入檔保管6）會計憑證，賬簿、報表年終編冊入檔保管7）年終所有入檔保管的資料都應(yīng)一次性造冊，并妥善保管8）會計檔案的保管年限，執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定9）會計檔案的借閱辦理完備手續(xù)，并及時歸還10）對造成會計檔案的遺失、毀損等情況的責(zé)任人，應(yīng)追究責(zé)任八、會計人員工作交接管理1）會計人員離崗、轉(zhuǎn)任時及時辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)需在財務(wù)經(jīng)理、有關(guān)人員的配合、監(jiān)督下進(jìn)行2）財務(wù)人員的交接監(jiān)督人員規(guī)定為：會計員由會計主管監(jiān)督；會計主管由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督；財務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理監(jiān)督3）交接雙方人員須結(jié)清賬務(wù)，有義務(wù)對有關(guān)未了事項向接手人交代清楚，否則，不得辦理其他手續(xù)4）交接雙方、監(jiān)交人員須在交接清單上簽名，至此，交接手續(xù)完成5）交接清單應(yīng)及時入檔管理九、存貨內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則1）存貨出廠時，公司保安必須嚴(yán)格檢查車輛上的物品，保安檢查出廠的數(shù)量、類別、物品，并收集《出庫單》及《物品發(fā)行單》每日交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理2）所購的材料物資，由董事長示意或授權(quán)采購部門，由采購部門填制采購單一式四聯(lián)，在有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，一聯(lián)自存，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)交存貨會計，一聯(lián)交計劃物料員3）購置的各種材料物資必須及時送交倉庫，由倉庫保管人員及時根據(jù)申購單、發(fā)票、送貨單驗收入庫，并填制供貨人的倉庫管理人員共同認(rèn)可的材料入庫單，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫自存，并以此登記材料物資實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)由存貨會計持有，并據(jù)此和有申購單核算金額，編制記帳憑證，登記材料物資明細(xì)帳；一聯(lián)由供貨單位持有，做為和公司財務(wù)結(jié)算的依據(jù)之一；公司財務(wù)根據(jù)發(fā)票、材料入庫單、申購單的核對結(jié)果，進(jìn)行最后結(jié)算4）各部門使用材料物資由各部門負(fù)責(zé)人書面授權(quán)有關(guān)人員到倉庫領(lǐng)取，并由倉庫人員填制雙方認(rèn)可的領(lǐng)料單，在領(lǐng)料單中注明領(lǐng)用用途，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫自存，并以此登記材料物資減少明細(xì)帳；一聯(lián)送存貨會計，由存貨會計根據(jù)加權(quán)平均法核算編制記賬憑證，登記材料物資明細(xì)帳；一聯(lián)由領(lǐng)用部門持有，便于自行大概掌握費(fèi)用情況及查詢之用5）生產(chǎn)車間完工的各種產(chǎn)品、半成品應(yīng)該及時送倉庫安全保管，倉庫保管人員應(yīng)填制雙方認(rèn)可的產(chǎn)成品、半成品入庫單，此單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫，并以此登記產(chǎn)成品、半成品實(shí)物增加明細(xì)帳；一聯(lián)送存貨會計統(tǒng)計數(shù)量，登記產(chǎn)成品、半成品數(shù)量部分明細(xì)帳，一聯(lián)由生產(chǎn)部門持有，便于自查6）月底，生產(chǎn)車間應(yīng)及時給成本會計提供在產(chǎn)品每批次的完工程度，存貨會計應(yīng)及時給成本會計提供完工產(chǎn)品、半成品的準(zhǔn)確數(shù)量，便于成本會計計算單位產(chǎn)品成本7）月底，成本會計及時計算單位成本，制作成品入庫記賬憑證，并由存貨會計補(bǔ)計產(chǎn)成品、半成品明細(xì)帳的金額部份8）銷售出庫業(yè)務(wù)，倉庫部開出出庫單，此單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫自存，并據(jù)此登記產(chǎn)品實(shí)物減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會計，根據(jù)加權(quán)平均法核算金額，編制記帳憑證，據(jù)此登記產(chǎn)成品減少明細(xì)帳9）購入的材料物資退貨，由倉庫保管人員填制一式四聯(lián)的退貨單，一聯(lián)自存，并據(jù)此登記材料物資減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會計持有，并據(jù)此比照入帳金額，編制記帳憑證登記材料物資減少明細(xì)帳，一聯(lián)由供貨部門持有，一聯(lián)送公司財務(wù)用以核算10）使用部門已領(lǐng)用材料物資退回倉庫，需由倉庫辦理雙方認(rèn)可一式三聯(lián)的退料單，一聯(lián)倉庫自存，并據(jù)此登記材料物資實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會計，并據(jù)此比照入帳金額編制記帳憑證，登記材料物資增加明細(xì)帳，一聯(lián)由使用部門持有11）入庫產(chǎn)成品返修，必須由倉庫保管人員和生產(chǎn)部門填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)產(chǎn)成品返修單，單據(jù)傳遞經(jīng)照第三條執(zhí)行12）銷售產(chǎn)成品退回，經(jīng)由倉庫保管人員和退貨部門填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)的銷售產(chǎn)品退貨單，一聯(lián)倉庫自存，并據(jù)此登記產(chǎn)成品實(shí)物增加明細(xì)帳，一聯(lián)送成本會計，并據(jù)此編制沖減成本，增加產(chǎn)成品的記帳憑證，存貨會計以此憑證登記產(chǎn)成品增加明細(xì)帳，一聯(lián)由退貨部門持有，用以和財務(wù)辦理有關(guān)退款等結(jié)算事宜13）銷售退回時應(yīng)明確已經(jīng)開具的銷售發(fā)票的處理方法14）委托加工材料建立按單核銷的管理制度，具體負(fù)責(zé)為公司采購部15）委托加工材料發(fā)放加工時必須由倉庫保管人員和加工部門根據(jù)公司負(fù)責(zé)人示意或有關(guān)文件的規(guī)定填制雙方認(rèn)可的一式三聯(lián)委托加工材料出庫單，一聯(lián)自存，據(jù)此登記材料物資實(shí)物減少明細(xì)帳，一聯(lián)送存貨會計，據(jù)此和有關(guān)加權(quán)平均價格編制記帳憑證，并以此登記材料物資減少明細(xì)帳，委托加工材料增加明細(xì)帳，一聯(lián)由加工部門持有，用以和財務(wù)核算時使用16）對外委托加工材料加工完成，必須送倉庫，由保管人員和加工部門填制雙方認(rèn)可的一式四聯(lián)對外加工材料入庫存單，，一聯(lián)自存，并以此登記材料物資實(shí)物增加明細(xì)帳，登記委托加工材料減少明細(xì)帳，一聯(lián)加工部門持有，用以和財務(wù)結(jié)算時使用17）存貨（含生產(chǎn)線）于月底及時盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)明細(xì)表，并和倉庫實(shí)物明細(xì)帳，存貨會計的存貨明細(xì)帳核對且及時向上級匯報實(shí)施情況。` 費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定一、目的 完善公司的報帳手續(xù)、控制及降低各項費(fèi)用、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍：公司各部門三、職責(zé)1）各部門主管負(fù)責(zé)各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財務(wù)部2）財務(wù)部由成本會計對原始單據(jù)的規(guī)范性進(jìn)行檢查并進(jìn)行數(shù)量金額核算，并對開支按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交副總簽字，再交董事長審批3）財務(wù)部由費(fèi)用會計對原始單據(jù)的規(guī)范性進(jìn)行檢查并進(jìn)行數(shù)量金額的核算，并對開按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后副總簽字，再交總經(jīng)理或董事長審批4）財務(wù)部出納對審批完后的單據(jù)進(jìn)行金額計算，無誤后付款四、物資采購1）首先進(jìn)行市場調(diào)查后，所有工具物料或用品（包括零星采購）等購買填制《購物申請單》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可采購2）采購金額在1000元以上的，必須采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，財務(wù)派專人前往辦理3）辦公用品（含電腦用品）采購由各部申請，采購部統(tǒng)一采購并發(fā)放4）各部門辦公費(fèi)按核定標(biāo)準(zhǔn)（每季度進(jìn)行考評）使用，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)節(jié)余的50%折成現(xiàn)金歸各部門，由其部門主管支配；超標(biāo)準(zhǔn)范圍之外的由該部門自行負(fù)擔(dān)5）大宗采購或常規(guī)采購，必須同對方簽字購銷合同，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽名后生效；定期結(jié)算時，供貨方憑發(fā)票和本公司已驗收入庫的入庫單，經(jīng)確認(rèn)后方可付款五、市內(nèi)差旅費(fèi)報銷規(guī)定1）因公在市內(nèi)辦事，填寫《出勤管理單》，注明原因、往返地點(diǎn)、分段車費(fèi)，部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可予報市內(nèi)交通費(fèi)2）公司無法安排車輛，確需搭出租車，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可憑單實(shí)報市內(nèi)交通出租車費(fèi)3）出差在外，確定趕不回廠用餐的，可補(bǔ)助誤餐35元/天，但要憑票報銷4）司機(jī)出車的過程費(fèi)必須與審批的行車路線相符5）特殊情況搭的士需事前申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷六、誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定誤餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（招待客人不受此限制）單位：元/餐區(qū)域早餐中餐晚餐市內(nèi)51515市外515151）出差必須事先填寫《出差申請單》。無事先申請或不被批準(zhǔn)的，不算出差2）誤餐補(bǔ)助一律憑票報銷，超出本標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用一概不予報銷3）市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，攜貨同行可乘出租車的，需要先申請，且只限當(dāng)天同次車票七、電話費(fèi)1）公司職員的手機(jī)話費(fèi)一律按審批后的限額報銷，超額自負(fù)；確屬因公超限額，需書面申請，經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批后方可報銷2）必要時，各報銷人應(yīng)無條件地提供各月電話費(fèi)清單，經(jīng)便公司核對八、業(yè)務(wù)活動費(fèi)1）業(yè)務(wù)活動必須事先提出申請?zhí)睢稑I(yè)務(wù)活動費(fèi)申請表》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷2）市場部門超審批標(biāo)準(zhǔn)、范圍的業(yè)務(wù)活動費(fèi)，經(jīng)部門主管確認(rèn)為必須，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后方可報銷九、其他1）各部門的EMS及郵遞費(fèi)用按公司的有關(guān)規(guī)定辦理2）經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)廠外租房的，可以報銷房租費(fèi)3）因公受傷，需提供情況報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報銷醫(yī)藥費(fèi)，其他情況不報醫(yī)藥費(fèi)公司往來付款程序規(guī)定按公司規(guī)定要求，為保證公司款項的的正常支付，特對往來款項付款程序規(guī)定如下：1、對帳：所有的客戶必須在次月10日前和財務(wù)部對帳完畢，營業(yè)部督促客戶完成2、所有采購及零星購買都必須取得正規(guī)《入庫單》，無入庫單的付款申請財務(wù)部一律拒絕付款，辦公用品入庫、材料采購一律在采購部辦理3、所有的往來付款按程序先在財務(wù)部成本會計處核對是否辦理入庫、是否做入T3系統(tǒng)，并將入庫單號填列在付款申請表中，成本會計審查發(fā)發(fā)票是否已經(jīng)收到，經(jīng)副總審核及總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后安排付款4、所有采購發(fā)票集中在財務(wù)部成本會計處處理，月末由稅務(wù)會計檢查并作稅務(wù)處理供應(yīng)商付款計劃原則一、供應(yīng)商等級劃分1、A級供應(yīng)商條件：1）供應(yīng)主要或重要材料等2）供貨質(zhì)量一直保持穩(wěn)定的3）長期以來一直有良好合作關(guān)系的4）合同規(guī)定必須貨到付款的2、B級供應(yīng)商條件：1）一般客戶，所購貨物在同等條件下可輕易尋找的2）供貨質(zhì)量不穩(wěn)定3、C級供應(yīng)商條件：1）臨時客戶，可進(jìn)行賒帳購貨的2）供貨時間延誤公司生產(chǎn)的4、D級供應(yīng)商條件：1）供貨質(zhì)量有嚴(yán)重問題的2）不打算繼續(xù)合作的5、某一供應(yīng)商其等級劃分根據(jù)以上情況變化可重新劃分二、供應(yīng)商付款的必備手續(xù)和條件：1、原則上供應(yīng)商先開具發(fā)票2、供貨須品管部驗收合格，倉庫已入庫財務(wù)部收到入庫單，并已經(jīng)收到發(fā)票3、由采購部填制付款申請單，成本會計、副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后交財務(wù)部辦理三、各級供應(yīng)商付款期限：1、A級供應(yīng)商：按合同規(guī)定時間立即支付或貨到付款2、B級供應(yīng)商：可在合同規(guī)定時間范圍內(nèi)15日前付款3、C級供應(yīng)商：可在合同規(guī)定時間范圍內(nèi)30日前付款4、D級供應(yīng)商：可暫時不付或拖一段時間再酌情考慮付款5、特殊情況例外，并在付款申請單上注明供應(yīng)商等級，以便財務(wù)付款四、其他1、優(yōu)先原則1）生產(chǎn)優(yōu)先、辦公次之2）按交貨時間優(yōu)先3）供應(yīng)商的信譽(yù)優(yōu)先2、收支平衡早收遲付、先收后支，保證公司的收支平衡、正常運(yùn)轉(zhuǎn)財務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定根據(jù)公司管理需要，在公司財務(wù)部設(shè)置出納崗位，接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，其職責(zé)及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和工廠日常費(fèi)用報銷程序規(guī)定如下：一、工廠出納職責(zé)1）按公司的財務(wù)制度規(guī)定，辦理備用金的收付業(yè)務(wù)，收付款后的原始憑證上加蓋“收訖”和“付訖”章確認(rèn)2）根據(jù)備用金庫存結(jié)余情況書面申請?zhí)岈F(xiàn)，經(jīng)會計復(fù)核、會計主管及總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后提現(xiàn)補(bǔ)充備用金3）根據(jù)收付憑證，按時登記備用金日記帳，日清月結(jié)，帳實(shí)相符4）編制庫存?zhèn)溆媒鹩囝~表，及時反映資金結(jié)存情況二、現(xiàn)金管理規(guī)定1、備用金限額備用金的庫存限額為10000.00元2、開支范圍支付經(jīng)過審批和零星材料款、一次性采購金額在1000元以下的、支付辦公用品、員工零星開支、借款、食堂生活費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、工人辭職工資及其他需用現(xiàn)金支付的必須開支等3、管理辦法及報銷程序1）所有的費(fèi)用開支遵照公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2）所有支出必須取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人、驗收人簽名，經(jīng)部門主管、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后可報銷3）任何零星采購材料都必須在倉庫辦理《入庫單》4）所有原始單據(jù)按財務(wù)部提供的表格填列5）對于合同材料采購,采購部填列《付款申請單》后，成本會計在T3中核查完畢，經(jīng)會計主管審核，總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后付款6）出納員不得挪用備用金7）出納員不得坐支備用金4、監(jiān)督管理財務(wù)部每月對備用金進(jìn)行盤點(diǎn)；并定期（每月）或不定期進(jìn)行備用金使用檢查財務(wù)務(wù)報銷基本程序1、目的：為了完善公司的報帳手續(xù)和控制及降低各項費(fèi)用的開支，減少不必要的浪費(fèi)，特制定本程序和規(guī)定。2、適用范圍本規(guī)定適用于公司的有部門3、職責(zé)1）各部門主管負(fù)責(zé)各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財務(wù)部2）財務(wù)部由成本會計負(fù)責(zé)對原始單據(jù)進(jìn)行入庫、發(fā)票、金額的核算，并對照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交會計主管審批，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后在限額內(nèi)開支報銷3）財務(wù)部由費(fèi)用會計、會計主管對原始單據(jù)進(jìn)行入庫、發(fā)票、金額的核算，并對照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后開支報銷4）財務(wù)部出納對審核完畢的進(jìn)行金額計算，無誤后付款4、程序：1）費(fèi)用（含采購用品、出差、應(yīng)酬等）事前申請，并按程序填寫辦理申請表2）經(jīng)批準(zhǔn)的申請表報交財務(wù)部3）按申請表申請內(nèi)容開支后部門主管審核，成本會計、會計主管審批后，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后報銷5、規(guī)定：1）所有的經(jīng)濟(jì)活動必須事先申請，并經(jīng)部門主管批準(zhǔn)（有具體規(guī)定的要總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)）：根據(jù)實(shí)標(biāo)情況填制如下申請表（單）：《購物（維修）申請單》、《出差申請單》、《業(yè)務(wù)活動申請表》、《展示會，廣告申請表》2）對外的一切會計事項，均要取得合法的原始票據(jù)，并要求記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)合法3）所有的原始單據(jù)需經(jīng)手人簽名，并注明有關(guān)詳細(xì)情況（如時間、地點(diǎn)、事因、購物及電話等供應(yīng)商的詳細(xì)資料），購物辦事等需驗收人或證明人簽名并按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，部門主管簽署意見。（部門主管在財務(wù)部提供的報銷附件上簽名外，還需對除車費(fèi)以外的單據(jù)簽署意見）4）所有原始單據(jù)需按財務(wù)部提供的附件填寫，各種原始單據(jù)均要求粘貼整齊，因單據(jù)粘貼不整齊或不符合財務(wù)規(guī)范的，財務(wù)部有權(quán)退回5）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項費(fèi)用的開支，本著勤儉節(jié)約的原則，做到事前有計劃，事后嚴(yán)審核；對超計劃費(fèi)用的，事前事后必須特批6）財務(wù)部將申請表與原始單據(jù)核對，并對原始憑證認(rèn)真審核：內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)，計算是否正確，有無亂擦，挖補(bǔ)，涂改和偽造事項，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合理合法7）對內(nèi)容不完整，手續(xù)不齊備，數(shù)字有誤的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，對偽造，涂改，虛報等現(xiàn)象的憑證應(yīng)拒絕受理并及時報告總經(jīng)理或董事長8）經(jīng)財務(wù)部成本會計或費(fèi)用會計審核完畢后，交財務(wù)部主管進(jìn)行復(fù)核，無誤后交總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)；經(jīng)批示完回財務(wù)部，由出納重新復(fù)核以上手續(xù)是否完備，計算是否準(zhǔn)確，一切無誤后方可報銷付款6、相關(guān)表格：《購物（維修）申請單》、《出差申請單》、《業(yè)務(wù)活動費(fèi)申請單》、《展示會、廣告申請表》物資采購管理制度為了提高企業(yè)管理水平，不斷降低采購成本，堵塞物資采購中的洞，特對公司所有的物資采購，加工修理等流程，制定以下方法：一、市場核查制定1、成立市場核查小組，成員由財務(wù)部會計主管、成本會計、行政主管等組成2、核對已發(fā)生的物資采購、加工、修理價格的真實(shí)性和合理性3、核對辦公用品采購的價格等資料的真實(shí)性4、針對價格及供應(yīng)商的選擇等提供建設(shè)性的意見二、工作程序1、事前監(jiān)督：對公司需用的物資進(jìn)行例行的調(diào)查，定期收集市場價格資料。根據(jù)收集資料對物資合同和采購申請?zhí)岢鲆庖?；增?qiáng)事前采購的透明度2、事后監(jiān)督；各部門采購物資后必須及時報帳，并取得合法發(fā)票，在發(fā)票后注明供貨單位和名稱，聯(lián)系人、地址、電話號碼等資料，核查小組可根據(jù)上述資料實(shí)在或電話調(diào)查其價格的真實(shí)性，并據(jù)以分析價格變動的原因三、采購流程1、申請人依據(jù)需要提出申請，填寫采購申請表，由申請部門主管審查批準(zhǔn)，交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批，市場核查組隨之開展工作2、常規(guī)采購指公司生產(chǎn)或工作中經(jīng)常性使用的物資，該項采購要求與購貨單位簽定合同，由采購部負(fù)責(zé)先對供應(yīng)商進(jìn)行對價和比價工作，擬好合同。為保證合同有效性和合理性，采購部應(yīng)對首次供應(yīng)商進(jìn)行會審，通過確認(rèn)后，再交總經(jīng)理或董事長或其授權(quán)人審批。合同生效后的生產(chǎn)計劃采購，采購部按合同單價直接填寫訂貨單進(jìn)行物資采購。如因各種原因合同需變更的，需填寫合同變更記錄，該記錄同原合同一樣，重復(fù)審批程序后，作為原合同的一種有效補(bǔ)充。3、辦公用品采購嚴(yán)格控制電腦等大型辦公設(shè)備的采購，各部門填寫采購申請單經(jīng)批準(zhǔn)后交電腦部，所有電腦設(shè)備采購由電腦部提供供應(yīng)商詳細(xì)資料，由采購部核定供應(yīng)商指定電腦部采購，采購?fù)戤呌筛鞑块T專業(yè)人員辦理嚴(yán)格的驗收制度其他的辦公用品（含電腦耗材）一律集中由采購部采購4、物資采購入庫由品質(zhì)人員檢驗質(zhì)量，開具品質(zhì)檢驗報告由倉管檢驗數(shù)量、包裝等。不符合要求的，退回供應(yīng)商或采購人員；符合上述要求的，由倉管開出入庫單，供應(yīng)商憑供貨單位一聯(lián)到公司財務(wù)部結(jié)款；采購人員憑入庫單財務(wù)一聯(lián)到公司財務(wù)部報帳。（所有采購需三天內(nèi)報帳。假如月底入庫需當(dāng)天把有關(guān)單據(jù)交財務(wù)部門；否則財務(wù)部有權(quán)拒絕受理。）四、物資采購的有關(guān)具體規(guī)定1、臨時物資采購需有采購申請單，申請單上要注明單價（小件或零星購買的配件盡可能事前了解其市場價格情況），經(jīng)部門主管審核后，交總經(jīng)理或董事長或其授權(quán)人審批2、一次性采購金額在1000元以內(nèi)的。可用現(xiàn)金支付，一次采購金額在1000元以上的，原則上采用轉(zhuǎn)帳或電匯方式支付3、報帳時所提供的發(fā)票必須注明供貨單位的詳細(xì)資料（包括聯(lián)系人、電話、地址等），資料不齊全的，財務(wù)有權(quán)拒絕受理4、報帳時發(fā)票金額與申購價格不符的，要注明原因5、所有的物資采購必須取得正式發(fā)票6、購入的物資因質(zhì)量原因造成損失的，經(jīng)辦人員須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任7、如果核查發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員在采購中有損公肥私的確鑿證據(jù)，數(shù)額較小且個人認(rèn)錯態(tài)度較好的，公司在其當(dāng)月工資中直接扣回相應(yīng)金額以示懲戒，第二次再出現(xiàn)類似情況的無論金額大小做除名處理會計檔案管理制度一、總則1、為加強(qiáng)對會計檔案的管理、收集、整理，有效的保護(hù)和利用會計檔案，為公司的發(fā)展和建設(shè)服務(wù)，特制定本制度2、本制定所稱的檔案，是指過去和現(xiàn)在的公司財務(wù)部從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動形成的公司有保存價值的各種文字、圖表、聲象等不同形式的歷史記錄3、職員都有保護(hù)會計檔案的義務(wù)4、會計檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，維護(hù)檔案的完整、安全，便于公司各方面的利用二、案件機(jī)構(gòu)及其職責(zé)1、公司財務(wù)部管理其檔案2、公司財務(wù)部設(shè)立會計檔案室，為永久保存單位，明確專人負(fù)責(zé)保管會計檔案3、會計檔案保管員應(yīng)忠于職守、遵守紀(jì)律、保守機(jī)密，并具備一定的專業(yè)知識4、有下列行為之一，由公司財務(wù)部直接對責(zé)任人員給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任1）損毀、丟失會計憑證、會計帳本、會計檔案的2）擅自提供、抄錄、公布、銷毀會計檔案的3）涂改、偽造會計檔案的4）擅自出賣或轉(zhuǎn)讓會計檔案的5）明知所保存的檔案面臨危險而不采取措施造成檔案損失的6）因會計檔案的保管不善造成工資泄密、會計資料泄密、公司機(jī)密泄密的7）檔案保管員玩忽職守造成會計檔案損失的三、會計檔案管理1、規(guī)定的應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的資料必須按照規(guī)定向會計檔案保管員移交，集中管理，任何人不得據(jù)為已有2、憑證、帳簿、報表及其他財務(wù)資料應(yīng)及時整理、裝訂并集中保管，年終至次年3月30日前，按會計憑證、帳簿、報表及其他財務(wù)資料進(jìn)行分類、編號、造冊、登記、歸檔3、財會部會計人員借用會計檔案必須當(dāng)日歸還，查閱存檔2年以上的會計資料必須經(jīng)財會負(fù)責(zé)人簽字，方可查閱；復(fù)印、取證等必須經(jīng)公司法律顧問或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；外單位來查閱；借閱或查閱或復(fù)印，必須進(jìn)行有效登記4、進(jìn)入會計檔案保管室必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，任何外部人員（外單位、外部門）需要打開檔案柜或保管箱都必須經(jīng)副總經(jīng)理以上行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)5、會計檔案保管員出差或請假，由其財務(wù)負(fù)責(zé)人指定其他人代替，會計檔案保管員調(diào)動，必須辦理好交接手續(xù)四、附則1、本制度由公司財務(wù)部制定，報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行2、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總論 11.1項目概述 11.2可行性研究報告編制依據(jù)及范圍 21.3可行性研究概要 31.4問題與建議 51.5主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 5第二章建設(shè)背景及必要性 72.1項目建設(shè)背景 72.2項目建設(shè)必要性 9第三章項目建設(shè)條件及選址 123.1**//4縣概況 123.2項目選址 163.2項目建設(shè)自然條件 16第四章建設(shè)規(guī)模與內(nèi)容 204.1建設(shè)規(guī)模 204.2建設(shè)內(nèi)容 20第五章工程建設(shè)方案 225.1項目概況 225.2建筑設(shè)計 225.3結(jié)構(gòu)設(shè)計 245.4給排水設(shè)計 265.5電氣設(shè)計 295.6通風(fēng)采暖 335.7節(jié)能設(shè)計 34第六章環(huán)境影響評價及安全衛(wèi)生 396.1環(huán)境保護(hù)依據(jù) 396.2環(huán)保措施 396.3安全生產(chǎn) 51第七章項目組織與管理 547.1建設(shè)期項目管理 547.2運(yùn)營期項目管理 57第八章項目招標(biāo)方案 608.1招標(biāo)范圍 608.2招標(biāo)組織形式 608.3招標(biāo)方式 618.4投標(biāo)人資格 618.5招標(biāo)備案 61第九章項目實(shí)施進(jìn)度計劃 62HYPERLINK"file:///F:\