稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合試題分享附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合試題分享附答案

單選題（共50題）1、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少金額計(jì)算退稅B.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅D.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計(jì)稅貼花【答案】D2、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信【答案】C3、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D4、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】B5、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B6、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D7、某外籍個(gè)人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國(guó)，申報(bào)入境，7月15日晚上10點(diǎn)申報(bào)出境，飛離中國(guó)，其在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)為（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】B8、子女教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除【答案】A9、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B10、某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B11、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請(qǐng)人民法院行使（）。A.撤銷(xiāo)權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】D13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品【答案】D14、（）是對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書(shū)面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。A.復(fù)算法B.詳查法C.逆查法D.盤(pán)存法【答案】A15、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90B.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17C.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90D.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】B16、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B17、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】D18、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】B19、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)A.法人和其他組織的主管單位B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織【答案】D20、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.完成股權(quán)交易后次日B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)C.發(fā)生股權(quán)變動(dòng)后的當(dāng)月內(nèi)D.授（獲）獎(jiǎng)的次月15日內(nèi)【答案】D21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】A22、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B23、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請(qǐng)行政復(fù)議C.股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議D.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】A24、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C25、（2016年真題）某公司年末有800萬(wàn)元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬(wàn)元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬(wàn)元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（）。A.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅B.800萬(wàn)元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅C.不涉及個(gè)人所得稅D.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅【答案】B26、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼C.納稅人識(shí)別號(hào)D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼【答案】B27、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】B28、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B29、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車(chē)D.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具【答案】D30、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)C.主管市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)D.主管司法機(jī)關(guān)【答案】A31、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】D32、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】B33、水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由（）規(guī)定。A.財(cái)政部B.國(guó)務(wù)院C.國(guó)家稅務(wù)總局D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】B34、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。A.15B.30C.60D.90【答案】C35、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A36、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車(chē)修理修配廠月銷(xiāo)售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷(xiāo)售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額為70000元【答案】B37、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無(wú)牛奶庫(kù)存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶(hù)手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬(wàn)元。將收購(gòu)的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本8萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B38、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】C39、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B40、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A41、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年【答案】D42、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過(guò)程及成果D.行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C43、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車(chē)D.實(shí)木家具【答案】A44、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A45、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。A.非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入B.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券取得的利息收入C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益【答案】A46、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶(hù)為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不允許稅前扣除B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除【答案】D47、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D48、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款B.1萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款C.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款D.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款【答案】A49、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B50、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法B.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除C.對(duì)固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊D.對(duì)固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本計(jì)提折舊【答案】D多選題（共20題）1、一般納稅人的下列行為中，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)可能會(huì)用到“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.向ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)收取的預(yù)付款E.單用途卡售卡時(shí)收取的預(yù)收資金【答案】ABC2、（2016年真題）領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法正確的有（）。A.注冊(cè)資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C.經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更【答案】BD3、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效，提請(qǐng)工商部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD4、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物B.向一般納稅人銷(xiāo)售生產(chǎn)用設(shè)備C.向一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車(chē)廠商將汽車(chē)銷(xiāo)售給運(yùn)輸公司【答案】ACD5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷(xiāo)售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理E.已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入【答案】AD6、涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD7、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任【答案】CD8、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書(shū)。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD9、下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)納稅的有（）。A.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)C.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)E.車(chē)輛停放服務(wù)業(yè)務(wù)【答案】ABC10、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人的具體行政行為提出審查意見(jiàn)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定作出行政復(fù)議決定（）。A.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行B.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持C.被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷(xiāo)該具體行政行為D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的，決定撤銷(xiāo)、變更或確認(rèn)該具體行政行為違法E.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤的，確認(rèn)該具體行政行為違法【答案】ABCD11、下列稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的有（）。A.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不再按照180天設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢E.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》【答案】AC12、稅務(wù)師接受咨詢(xún)時(shí)，下列答復(fù)錯(cuò)誤的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場(chǎng)白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，可隨銷(xiāo)售款一并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.某商場(chǎng)收到廠家的“平銷(xiāo)返利”，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.某酒廠銷(xiāo)售啤酒同時(shí)收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅D.企業(yè)外購(gòu)貨物用于集體福利，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅【答案】BCD13、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用E.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除【答案】BD14、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在3個(gè)月內(nèi)退還B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，無(wú)權(quán)向納稅人的供應(yīng)商調(diào)查納稅人的購(gòu)貨情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，可以查詢(xún)納稅人的銀行存款賬戶(hù)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，無(wú)需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)【答案】AB15、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.某商店由政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書(shū)，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，開(kāi)山填海整治的土地面積E.某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積【答案】AC16、委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為A.更換法定代表人B.實(shí)施虛開(kāi)發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止C.不按期支付代理費(fèi)用D.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤E:被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰【答案】BD17、下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)D.對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】ABC18、下列有關(guān)納稅評(píng)估說(shuō)法正確的有（）A.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)B.可將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較C.納稅評(píng)估的對(duì)象是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種D.納稅人不可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談E.發(fā)現(xiàn)外商投資和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，應(yīng)移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理【答案】ABC19、關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任B.注冊(cè)稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)。D.稅務(wù)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)向社會(huì)公告E:注冊(cè)稅務(wù)師知道委托方的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸說(shuō)無(wú)效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)_后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任【答案】BCD20、（）只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)不能從事。A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)B.涉稅鑒證C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.納稅情況審査業(yè)務(wù)【答案】ABD大題（共10題）一、大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售A型小轎車(chē)20輛給甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元。合同約定，5月20日預(yù)收貨款100萬(wàn)元，6月20日交貨并付清余款，5月25日實(shí)際收到預(yù)收款100萬(wàn)元。（2）以分期收款方式銷(xiāo)售B型小轎車(chē)25輛給乙汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)公司，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。合同約定分兩次支付購(gòu)車(chē)款，5月31日支付價(jià)稅合計(jì)金額169.5萬(wàn)元，6月30日支付剩余款項(xiàng)。當(dāng)月發(fā)出小轎車(chē)10輛，截止月底，大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收到價(jià)稅款合計(jì)100萬(wàn)元，尚未開(kāi)具發(fā)票。（3）銷(xiāo)售C型小轎車(chē)30輛給丙特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于特約經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月支付了全部貨款，大華汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給予經(jīng)銷(xiāo)商5%的銷(xiāo)售折扣。（4）將新研發(fā)的D型小轎車(chē)6輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，該型號(hào)小汽車(chē)目前沒(méi)有公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià)，每輛小轎車(chē)生產(chǎn)成本8萬(wàn)元。（5）將2013年3月購(gòu)入的一輛高檔小汽車(chē)出售，取得含稅銷(xiāo)售收入18.68萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票（沒(méi)有放棄稅收優(yōu)惠）。（6）將自產(chǎn)的E型小轎車(chē)10輛投資于某科技有限公司，取得該公司30%的股權(quán)。該型號(hào)小轎車(chē)的平均售價(jià)為每輛20萬(wàn)元，最高售價(jià)為22萬(wàn)元，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)格。（7）從輪胎廠購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的普通發(fā)票。該批輪胎當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用了其中的一半用于生產(chǎn)C型小轎車(chē)。（8）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)擋風(fēng)玻璃3000塊，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；支付給運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10.9萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅額36萬(wàn)元。（10）當(dāng)月處置位于本市的廠房一棟，該廠房購(gòu)置于2009年，購(gòu)買(mǎi)原價(jià)200萬(wàn)元，出售取得含稅售價(jià)515萬(wàn)元；選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（11）當(dāng)月將閑置的一棟廠房對(duì)外出租（在本市），合同約定租期3年，每月不含稅租金8萬(wàn)元，一次性收取2020年6月至12月的租金。采用一般計(jì)稅方法，收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。上述所有業(yè)務(wù)涉及的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并抵扣。小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%。要求：【答案】（1）①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0，預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物，于貨物發(fā)出時(shí)（2020年6月20日）發(fā)生納稅義務(wù)。②銷(xiāo)項(xiàng)稅額=169.5÷（1+13%）×13%=19.5（萬(wàn)元）采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。合同約定5月31日收款169.5萬(wàn)元（價(jià)款150+增值稅19.5），實(shí)際只收到100萬(wàn)元，但納稅義務(wù)仍然發(fā)生，按照169.5萬(wàn)元（含稅）金額計(jì)征增值稅。③銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×15×13%=58.5（萬(wàn)元）④銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6×8×（1+8%）÷（1-9%）×13%=7.41（萬(wàn)元）將新研發(fā)的小轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員，增值稅和消費(fèi)稅都應(yīng)視同銷(xiāo)售，無(wú)同類(lèi)售價(jià)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。⑤簡(jiǎn)易計(jì)稅稅額=18.68÷（1+3%）×2%=0.36（萬(wàn)元）銷(xiāo)售使用過(guò)的小轎車(chē)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)按3%的征收率減按2%計(jì)算征收增值稅。⑥銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×20×13%=26（萬(wàn)元）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)；但應(yīng)按照納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。⑦進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9（萬(wàn)元），取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。⑧進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+10.9÷（1+9%）×9%=20.4（萬(wàn)元）⑨進(jìn)項(xiàng)稅額=36（萬(wàn)元），自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。二、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢(xún)?nèi)缦聠?wèn)題。資料1：2020年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬(wàn)元（含稅），并向業(yè)主開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（物業(yè)費(fèi)所屬期間為2020年3月至2021年2月，物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費(fèi)按年收?。?；收到部分業(yè)主自來(lái)水費(fèi)22.66萬(wàn)元（含稅），根據(jù)對(duì)應(yīng)的水表數(shù)據(jù)向自來(lái)水公司付款21.63萬(wàn)元（含稅）；為部分業(yè)主提供裝修服務(wù)收取裝修費(fèi)635.47萬(wàn)元（含稅）。資料2：物業(yè)公司從2020年3月起向業(yè)主收取A樓盤(pán)車(chē)位管理費(fèi)。已知該樓盤(pán)車(chē)位是業(yè)主在購(gòu)房時(shí)一并購(gòu)買(mǎi)的，并已獲得車(chē)位產(chǎn)權(quán)證書(shū)。資料3：2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤(pán)的可出租地下車(chē)位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2020年3月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車(chē)位。資料4：2020年1月1日物業(yè)公司與乙餐飲集團(tuán)簽訂房屋出租合同，將其自有商鋪出租給乙餐飲集團(tuán)，月租金4萬(wàn)元（含稅），租期3年。受疫情影響，免除承租方2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。問(wèn)題（1）：資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，增值稅納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。3月份物業(yè)費(fèi)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？（2）：資料1中物業(yè)公司預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，在2020年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額是多少？若物業(yè)公司有符合規(guī)定的以前年度虧損，季度預(yù)繳時(shí)是否可以從應(yīng)納稅所得額中扣除？（3）：資料1中物業(yè)公司收取的自來(lái)水費(fèi)，如選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅應(yīng)納稅額是多少？請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程，金額單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（4）：資料1中物業(yè)公司收取的裝修費(fèi)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程，金額單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（5）：資料2中物業(yè)公司收取的這部分車(chē)位管理費(fèi)，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？適用稅率多少？（6）：資料3中物業(yè)公司出租該地下車(chē)位收取的租金，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。（7）：資料4中商鋪免租期內(nèi)物業(yè)公司是否需要繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮咳?、甲公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書(shū)，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）該公司多交稅款是否可以申請(qǐng)退還？并簡(jiǎn)述相關(guān)規(guī)定。（2）甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退稅決定，是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？并簡(jiǎn)述理由。（3）甲公司若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)從何時(shí)開(kāi)始多少天內(nèi)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？（4）復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？【答案】（1）該公司可以申請(qǐng)退還多繳稅款。相關(guān)規(guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。題目中，2016年企業(yè)所得稅在2017年5月22日完成匯算清繳，截至2019年4月18日未超過(guò)3年，因此符合上述規(guī)定可以申請(qǐng)退還多繳稅款。（2）甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予退稅決定不能直接提起行政訴訟。因?yàn)榇隧?xiàng)行為屬于征稅行為，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（屬于必經(jīng)復(fù)議）（3）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)自2019年4月26日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議的申請(qǐng)。（4）復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日60日內(nèi)作出復(fù)議決定，情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)的，最多不超過(guò)30日四、問(wèn)題：請(qǐng)分別說(shuō)明該企業(yè)簽訂的下述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。某企業(yè)2019年簽訂如下合同：（1）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同，審計(jì)費(fèi)為12萬(wàn)元。（2）與國(guó)外某公司簽訂一份受讓期五年的專(zhuān)利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的2%收取，每年分別在6月和12月結(jié)算。（3）與國(guó)內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供，合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬(wàn)元，未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。（4）與供電部門(mén)簽訂一份供電合同，合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。（5）與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購(gòu)合同，合同金額為60萬(wàn)元；次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化，經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購(gòu)數(shù)量，簽訂一份補(bǔ)充合同，合同金額修改為50萬(wàn)元。（6）與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為5000萬(wàn)元，每次在限額內(nèi)隨借隨還。（7）以500萬(wàn)元取得一宗土地用于建造廠房，與土地管理部門(mén)簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同?！敬鸢浮课濉⒓灼髽I(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員前往誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢(xún)，請(qǐng)就下列咨詢(xún)的問(wèn)題分別予以解答：（1）請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計(jì)扣除政策的，請(qǐng)列舉出4個(gè)行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷(xiāo)。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。（3）【正確答案】委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按