稅務(wù)師之稅法一能力提升A卷收藏附答案

稅務(wù)師之稅法一能力提升A卷收藏附答案

單選題（共50題）1、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)C.出口貨物的到岸價(jià)格D.按出口貨物的到岸價(jià)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定【答案】A2、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D3、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是（）。A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票“金額”欄情形下的折扣額B.銷售折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額【答案】B4、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C5、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用【答案】C6、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】C8、甲綜合性商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；地下停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬(wàn)元（該停車場(chǎng)于2013年建造，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；出租上月購(gòu)置門面房取得含稅銷售額50萬(wàn)元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。甲商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C9、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說(shuō)法正確的有（）。A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革【答案】A10、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的（）。A.當(dāng)日B.次日C.15日D.30日【答案】A11、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B12、2012年12月，某旅游開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬(wàn)元，支付維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C13、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.30B.60C.90D.120【答案】C14、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B15、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】D16、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買的別墅B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司【答案】A17、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A18、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔【答案】B19、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在開(kāi)采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C20、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅B.存款利息，不繳納增值稅C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅【答案】D21、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A22、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C23、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格B.最高限價(jià)C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格D.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格【答案】D24、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬(wàn)元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C25、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A26、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C28、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C29、2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.268B.286C.156D.174【答案】D30、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B31、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A32、某酒廠2020年5月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D33、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的【答案】D34、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】B35、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元【答案】B36、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B37、下列有關(guān)增值稅減免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】D38、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。A.24小時(shí)B.48小時(shí)C.14日D.15日【答案】C39、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C40、下列情形中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B41、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C42、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B43、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C44、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C45、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C46、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅的是（）。A.提供建筑施工服務(wù)B.通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)D.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品【答案】B47、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C48、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B49、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】B50、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的【答案】D多選題（共20題）1、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在()。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABC2、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。A.預(yù)售銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)票銷售額【答案】BCD3、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACD4、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的有（）。A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額D.貸款服務(wù)以實(shí)收和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷售額E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】AB5、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有()。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換【答案】ABC6、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建【答案】CD7、下列稅種既有比例稅率，又有定額稅率的有()。A.消費(fèi)稅B.環(huán)保稅C.資源稅D.增值稅E.房產(chǎn)稅【答案】AC8、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的行為C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的行為E.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD9、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國(guó)有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅B.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)【答案】ABCD10、（2020年真題）根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.視同銷售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】AD11、下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC12、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的規(guī)定貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。下列各項(xiàng)中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會(huì)中展示的貨物B.進(jìn)行新聞報(bào)道的儀器C.開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)使用的設(shè)備D.貨樣E.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資【答案】ABCD13、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有()。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.某