2021年四川省自貢市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

2021年四川省自貢市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.債務人或者管理人向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案的期限是（）。

A.自人民法院裁定債務人重整之曰起l個月內

B.自人民法院裁定債務人重整之日起2個月內

C.自人民法院裁定債務人重整之日起3個月內

D.自人民法院裁定債務人重整之日起6個月內

2.見票即付的匯票，持票人應自出票日起的一定期限內向付款人提示付款，該期限是()。

A.10天B.15天C.1個月D.3個月

3.

第

2

題

某企業(yè)編制應交稅金及附加預算，預算期的應交增值稅為l0萬元，應交消費稅為6萬元，應交資源稅為4萬元，應交營業(yè)稅2萬元，城建稅稅率及教育費附加的征收率分別為7%和3%，預交所得稅15萬元，計入管理費用的印花稅0.5萬元，則預計發(fā)生的應交稅金及附加為（）萬元。

A.39.3B.38.8C.13.8D.23.8

4.甲、乙公司與鄭某、張某欲共同出資設立大興有限責任公司，并在擬訂公司章程時約定了各自的出資方式。下列有關各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）

A.甲公司以其獲得的某知名品牌特許經(jīng)營權評估作價20萬元出資

B.乙公司以其企業(yè)商譽評估作價30萬元出資

C.鄭某以其享有的某項專利權評估作價40萬元出資

D.張某以其設定了抵押權的某房產(chǎn)作價50萬元出資

5.某商貿企業(yè)2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20％，該機器已按規(guī)定向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業(yè)本月應納增值稅額是（）萬元。

A.28.5B.40.8C.18.7D.59.5

6.根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以代理的是()。

A.訂立遺囑B.婚姻登記C.收養(yǎng)子女D.簽訂買賣合同

7.某居民企業(yè)2013年利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得600萬元；假設無其他納稅調整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2013年該居民企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.600B.612．5C.625D.750

8.國有企業(yè)甲、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設立一合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該合伙企業(yè)設立及相關事項的表述中，錯誤的是（）。

A.擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)

B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人

C.三方可以約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務

D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

9.

第

4

題

甲從乙購入5只公雞，乙違約，將帶有禽流感的病雞交給甲，致使甲所飼養(yǎng)的其他的雞大量患病造成財產(chǎn)損失。對此，甲要求乙承擔責任的方式是（）。

A.只能要求乙承擔違約責任

B.只能要求乙承擔侵權責任

C.要求乙既承當違約責任又承擔侵權責任

D.在違約責任或侵權責任中選擇其一要求乙承擔

10.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術企業(yè))投資300萬元，至2017年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2017年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2017年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2000-300)×25％=425(萬元)

B.(2000-300x70％)x25％=447.5(萬元)

C.2000x70％x25％=350(萬元)

D.(2000x70％-300)x25％=275(萬元)

二、多選題(10題)11.

12.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估（）。A.A.整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司

B.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

C.接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資

D.接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有()。

A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

14.根據(jù)財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政違法行為執(zhí)法主體的有（）。

A.縣級以上人民政府財政部門

B.縣級以上人民政府審計機關

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構

D.監(jiān)察機關及其派出機構

15.某股份有限公司董事會由11名董事組成。下列情形中，能使董事會決議得以通過的有（）。

A.6名董事出席會議，－致同意

B.7名董事出席會議，5名同意

C.6名董事出席會議，5名同意

D.11名董事出席會議，7名同意

16.

第

28

題

下列費用屬于破產(chǎn)費用的有（）。

A.管理人或者相關人員執(zhí)行職務致人損害所產(chǎn)生的債務

B.破產(chǎn)案件的訴訟費用

C.管理、變價和分配債務人財產(chǎn)的費用

D.管理人執(zhí)行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用

17.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入的有（）。

A.董事會秘書B.監(jiān)事會主席C.財務負責人D.副總經(jīng)理

18.有限合伙企業(yè)協(xié)議除符合普通合伙企業(yè)合伙協(xié)議的規(guī)定外，還應當記載的事項包括()。

A．普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名稱、住所

B．執(zhí)行事務合伙人應具備的條件和選擇程序

C．執(zhí)行事務合伙人權限與違約處理辦法

D．執(zhí)行事務合伙人的除名條件和更換程序

19.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定.納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。

A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾

C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車

D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙

20.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.化妝品公司將一批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員

B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給一般納稅人的母公司(汽車廠)

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者

D.銷售自已使用過的固定資產(chǎn)，適用4％減半征收

三、4.簡答題(2題)21.甲、乙、丙共同投資設立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務作價人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結算手續(xù)。此后丁入伙。丁人伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務出資的，不承擔償還貸款義務。

要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題：

(1)甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立?并說明理由。

(2)合伙企業(yè)所欠銀行貸款應如何清償?

(3)在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內部之間應如何分擔清償責任?

22.甲股份有限公司設立5年來，尚無虧損記錄，盈利水平不斷上升，股本總額為人民幣8000萬元，其中A公司持有占股本總額15%的股份。為了進一步提升甲公司的競爭實力，經(jīng)股東大會代表75%表決權的股東同意兼并A公司，收購A公司持有甲公司的全部股票。在收購過程中遇到以下問題：

(1)公司收購本公司的股票是否合法?且A公司屬于本公司的發(fā)起人，A公司轉讓持有本公司的股份是否合法?

(2)A公司為了購買物資開出面值1000萬元的商業(yè)匯票給B公司支付貨款，該票據(jù)尚未到期，乙、丙兩單位作為該票據(jù)的擔保人。B公司提出要求A公司提前支付票款，否則到A公司被甲公司兼并后，A公司主體不存在，該票據(jù)的付款義務人不明確。

要求：根據(jù)公司法、票據(jù)法和會計法的規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)甲公司關于兼并A公司的決議是否符合公司法的規(guī)定?收購本公司發(fā)行在外的股票是否合法?

(2)乙、丙作為票據(jù)擔保人，如何辦理保證手續(xù)?

(3)B公司要求A公司提前支付票款，理由是否成立?

(4)若A公司到期不能付款，B公司可行使哪些權利?

四、單選題(0題)23.納稅人進口貨物，應當白海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內繳納稅款。該時間為（）。

A.3日B.7日C.10日D.15日

五、單選題(0題)24.某舊機動車交易公司為增值稅一般納稅人，2014年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項業(yè)務應繳納增值稅()萬元。

A.9．66B.9．29C.18．58D.20．18

六、單選題(0題)25.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據(jù)能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

參考答案

1.D本題考核點是重整計劃的制定。債務人或者管理人應當自人民法院裁定債務人重整之日起6個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。

2.C見票即付的匯票，自出票日起的1個月內向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款酌匯票，自到期日起lO日內筒承兌人提示付款，所以c選項正確。

3.D某期預計發(fā)生的應交稅金及附加＝該期預計應交增值稅+該期預計發(fā)生的營業(yè)稅金及附加＝該期預計應交增值稅+該期預計應交營業(yè)稅+該期預計應交消費稅+該期預計應交資源稅+該期預計應交城市維護建設稅+該期預計應交教育費附加＝該期預計應交增值稅+該期預計應交營業(yè)稅+該期預計應交消費稅+該期預計應交資源稅+(該期預計應交增值稅+該期預計應交營業(yè)稅+該期預計應交消費稅)×(城建稅稅率+教育費附加的征收率)＝10+2+6+4+(10+2+6)×10%＝23.8(萬元)。注意：“應交稅金及附加預算”中不包括預交所得稅和計入管理費用的印花稅，但是包括預計應交增值稅。

4.C選項ABD不符合，選項C符合。

（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。

（2）股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權或者設定擔保的財產(chǎn)等作價出資。

綜上，本題應選C。

5.C本題考核進口增值稅的計算。

進口關稅＝200×20％＝40(萬元)

進口環(huán)節(jié)增值稅＝(200＋40)×17％＝40.8(萬元)

本月應納增值稅＝350×17％－40.8＝59.5－40.8＝18.7(萬元)

6.D依照法律規(guī)定或者行為性質必須由本人親自進行的行為(如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女)不能代理。

7.B一個納稅年度內，對符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）x50%]x25%=612.5（萬元）。

8.A《合伙企業(yè)法》規(guī)定，國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人。本題中，甲為國有企業(yè)，只能成為有限合伙人，因此，該合伙企業(yè)只能是有限合伙企業(yè)，選項A錯誤。

9.D合同法規(guī)定，因當事人一方的違約行為，侵害對方人身、財產(chǎn)權益的，受損害方有權選擇依照合同法的規(guī)定要求其承擔違約責任或者依照其他法律要求其承擔侵權責任。

10.B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％(300×70％)在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額(2000萬元)；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

11.ABCD

12.ABCD本題旨在考查應當進行企業(yè)國有資產(chǎn)評估的行為。企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估：(1)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；(2)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；(3)合并、分立、破產(chǎn)、解散；(4)非上市公司國有股東股權比例變動；(5)產(chǎn)權轉讓；(6)資產(chǎn)轉讓、置換；(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；(8)以非貨幣資產(chǎn)償還債務；(9)資產(chǎn)涉訟；(10)收購非國有單位的資產(chǎn)；(11)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；(12)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；(13)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他

需要進行資產(chǎn)評估的事項。故本題應選A、B、C、D項。

13.ABCD。本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。

14.ABCD【答案】ABCD

【解析】財政執(zhí)法主體包括三類：(1)縣級以上人民政府財政部門及審計機關；(2)省級以上人民政府財政部門的派出機構，審計機關的派出機構；(3)監(jiān)察機關及其派出機構。

15.AD本題考核股份有限公司董事會會議制度。根據(jù)規(guī)定，董事會決議必須有過半數(shù)的董事出席方可舉行；董事會的決議必須經(jīng)全體董事（而非出席會議）的過半數(shù)通過。本題中，全體董事為11名，過半數(shù)為6人以上，因此不管是出席人數(shù)還是同意的人數(shù)，均必須為6名以上才能通過決議。

16.BCDA項為共益?zhèn)鶆?，依?jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十二條規(guī)定，故A項錯誤。

17.ABCD本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中，選項ACD均屬于高級管理人員。

18.ABCD

19.ABD解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，才可以抵扣消費稅。

20.ACD解析：本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：

(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

21.(1)①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定以勞務出資成為合伙人也應承擔合伙人的法律責任故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。(2)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產(chǎn)清償合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償時由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時未清償債務便分配財產(chǎn)是違法無效的應全部退還已分得的財產(chǎn)；退還的財產(chǎn)應首先用于清償銀行貸款不足清償?shù)牟糠钟杉?、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。(3)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定合伙企業(yè)各合伙人在其內部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此甲因已辦理退伙結算手續(xù)結清了對合伙企業(yè)的財產(chǎn)債務關系故不再承擔內部清償份額；如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任；乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時有權就其超過的部分向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。(1)①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力，故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立，其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務出資成為合伙人，也應承擔合伙人的法律責任，故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。(2)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償時，由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務便分配財產(chǎn)，是違法無效的，應全部退還已分得的財產(chǎn)；退還的財產(chǎn)應首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠?，由甲、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。(3)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結算手續(xù)，結清了對合伙企業(yè)的財產(chǎn)債務關系，故不再承擔內部清償份額；如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任；乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時，有權就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。

22.(1)甲公司股東大會作出的兼并決議程序合法。因為對公司合并、分立等事項作出決議必須經(jīng)代表公司2/3以上表決權的股東同意本案中同意兼并的股東持有公司75%的表決權達到了公司法規(guī)定的條件。其次甲公司收購本公司發(fā)行在外的股票合法。因為《公司法》規(guī)定公司因為與持有本公司股份的其他公司合并時可以收購本公司股票。最后A公司轉讓持有甲公司的股票合法。A公司雖然為甲公司的發(fā)起人但持有甲公司的股份已經(jīng)5年。《公司法》規(guī)定發(fā)起人持有本公司的股票在3年內不得轉讓。A公司持有本公司的股票在3年內