管理審計報告

#@#@@#股份有限公司經(jīng)營性審計報告（2011-2012年度）報告接收人（下述名單為審計監(jiān)察部提出，若管理層認為其他人也需得到此份報告，請在下面空格處填列，審計監(jiān)察部將會轉(zhuǎn)交給相應(yīng)部門及負責人）審計目錄一、審計結(jié)論及建議................................................................................3一）審計結(jié)論......................................................................................3二）審計建議......................................................................................4二、公司概況、組織結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行情況................4一）公司概況......................................................................................4二）組織結(jié)構(gòu)......................................................................................5三）內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行情況..................................................51、內(nèi)部控制制度制定情況..........................................................52、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況..........................................................63、存貨管理及流程抽查情況......................................................74、融資租賃業(yè)務(wù)流程抽查情況..................................................75、資金支付審批流程抽查情況..................................................8三、預(yù)算執(zhí)行和績效考核情況................................................................9一）2011年至2012年公司預(yù)算考核情況.......................................9二）各部門2011年收入、利潤完成情況........................................9三）各部門2012年收入、利潤完成情況......................................10四）績效考核....................................................................................10四、項目管理情況..................................................................................10五、財務(wù)報表事項抽查情況..................................................................12一）貨幣資金/網(wǎng)銀支付抽查情況..................................................12二）存貨抽查情況............................................................................13三）應(yīng)收賬款抽查情況....................................................................13四）預(yù)付賬款抽查情況....................................................................15五）無形資產(chǎn)/知識產(chǎn)權(quán)抽查情況..................................................15根據(jù)《2012年度內(nèi)部審計工作計劃》的安排，按照公司審計制度的規(guī)定，審計監(jiān)察部于2013年月25日至2013年月日對##進行了2011年度和2012年度經(jīng)營性審計。本次審計的主要范圍是對##內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行情況進行抽查、評價；對預(yù)算執(zhí)行和績效考核情況進行審核、評價；對項目核算管理情況進行抽查、評價；對財務(wù)報表信息的真實性、財產(chǎn)的完整性安全性進行抽查測試，重點抽查范圍包括：貨幣資金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理、預(yù)付賬款管理和無形資產(chǎn)管理。在審計過程中，我們實施了包括抽樣檢查、審核會計憑證及原始憑證、檢查會計賬簿、收集相關(guān)制度流程及資料、核對相關(guān)紀錄、訪談（詢問）相關(guān)人員等認為必要的審計程序。現(xiàn)將內(nèi)部審計情況報告如下：一、審計結(jié)論及建議一）審計結(jié)論##自200年成立以來，公司銷售收入和凈利潤取到了連續(xù)增長的好業(yè)績，其中2011年及2012年實現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤萬元，實現(xiàn)了較快發(fā)展；目前公司擁有發(fā)明專利項，計算機軟件著作權(quán)項，經(jīng)認定的軟件產(chǎn)品項，國家重點新產(chǎn)品項，火炬計劃項目1項，北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品項。從管理、技術(shù)到市場、服務(wù)等各方面，公司的整體實力和創(chuàng)新能力全面得到提升并進入了快速發(fā)展期，取得了較好的成績，我們認為取得成功的主要原因有以下幾個方面：一是自2009年##改制后，健全和完善了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；通過員工持股辦法，將核心員工的利益與企業(yè)發(fā)展的長遠利益結(jié)合在一起，保持了核心團隊的穩(wěn)定；二是公司主營產(chǎn)品定位準確；以總裁##@@為核心的團隊團結(jié)緊密，溝通有效；公司經(jīng)營得到母公司的支持；三是公司始終把技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新作為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動力，加強項目精細化管理，依靠自主研發(fā)不斷提升核心競爭力，在最近二年，得到了體現(xiàn)；四是公司牢牢把握資金管理和效率主線，開展預(yù)算管理和績效考核，在資金安全和資產(chǎn)保值增值等方面取得了較好的成效。二）審計建議針對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出如下建議：一是建議加強財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理工作，如：盡快建立公司存貨管理制度、建立《銷售管理制度》、財務(wù)軟件增設(shè)進銷存管理模塊、針對網(wǎng)上銀行建立相應(yīng)的監(jiān)督管理制度等；二是當前公司高管團隊中管理崗位高管（如財務(wù)總監(jiān)等）未到位，建議公司管理團隊中監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務(wù),對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞"建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌"發(fā)展目標,以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標,結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4)社會責任公司積極承擔和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費者等利益相關(guān)方的社會責任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責,保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約"一滴水、一張紙"的精神,將"倡導(dǎo)綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品"列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災(zāi)害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化公司自1991年成立以來,公司建立了以"實"為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了"忠誠、友善、勤奮、進取"的企業(yè)精神,并與時俱進,結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了"少說空話、多干實事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公"的核心價值觀,制定了"公平公正,公開透明,公私分明"的管理方針;"追求完美篇三：【管理】【內(nèi)審】如何寫好內(nèi)部審計報告如何寫好內(nèi)部審計報告【導(dǎo)讀】內(nèi)部審計報告是內(nèi)審機構(gòu)對特定審計業(yè)務(wù)進行廣泛深入的審計和調(diào)查后撰寫的一種反映事實、揭露問題、提出建議的一種審計文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計人員根據(jù)各自的實際情況，在實際工作中可能有不同的寫作方式。以下是在實踐中總結(jié)的內(nèi)部審計報告寫作思路與方法。一、條理要清晰撰寫內(nèi)審報告中主要一點是重要事項優(yōu)先。以此類推，直到報告完畢，因為高層不會關(guān)注一些小問題，或者說是風險不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過匯總、核對與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題，事情的嚴重性（最好能說明金額數(shù)量），此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序為：為了審計??，抽查了??，發(fā)現(xiàn)??，金額數(shù)量??，違反??當事人或主管解釋??我們建議??等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。二、表達要簡明內(nèi)審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證實了這一點。三、分析要詳盡審計就是以事實與數(shù)據(jù)說話，通過對發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實。1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問題多少件（單），匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對后期的分析和對比就越容易，結(jié)論就越準確。2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項目之內(nèi)，公司之間，要把項目審計取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看；市場信息與網(wǎng)上信息比較。通過多方多維度的對比分析，情況就會逐漸明朗。此分析方案對價格的變更等分析適用。3、了解原因要深入。管理層主要是針對發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對事情了解深入，能作出一個比較合理的原因與解釋。四、歸類要合理同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時按工作流程順序書寫。由于審計項目時間較長、審計人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復(fù)雜，在寫作報告時容易產(chǎn)生以下問題：1、報告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計報告時，一般是按工作流程順序各點分類書寫。例如，撰寫采購的內(nèi)審報告時，可以按采購部門工作流程順序書寫，即：按采購申請單、采購比質(zhì)比價、領(lǐng)導(dǎo)審批、發(fā)出訂購單、物資驗收單、財會付款等順序分類報告。2、報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。例如，第一點講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題，第二點講工作流程的問題??第五點又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對策和建議，報告使用者也難以歸納問題的要點，不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。五、建議要可行提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內(nèi)審報告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時最常見也最忌諱的毛病就是針對性不強，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性，造成建議沒有針對性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有"建議加強會計法合同法的學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識"、"建議進一步完善公司管理制度，加強內(nèi)控管理"等等。下面舉這個建議有一定的針對性，還是上面的例子，關(guān)于裝修驗收的問題，因為工程預(yù)算（總包價）與實際驗收時數(shù)量相關(guān)較大，由于驗收人員責任心不強，驗收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出建議：1、財務(wù)部按重新核準的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整工程項目費用，對于未付的工程款，在支付時予以扣除；對于已付完工程款的項目，建議在質(zhì)保金中扣除。2、建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即a公司的驗收人員對b公司完工項目進行驗收，b公司的驗收人員對a公司完工項目進行驗收。上述第一點針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財務(wù)部在支付款項時要扣除剔減的工程款；第二點則是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。篇四：審計報告管理層聲明書（報表審計適用）管理層聲明書廣州市德信會計師事務(wù)所有限公司：本公司已委托貴事務(wù)所對本公司年月日的資產(chǎn)負債表，以及該年度（期間）的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注進行審計，并出具審計報告。為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：1、本公司承諾，按照《企業(yè)會計準則》和《會計制度》（以下簡稱"會計制度"）的規(guī)定編制財務(wù)報表是我們的責任。2、本公司已按照《企業(yè)會計準則》和"會計制度"的規(guī)定編制上述年度財務(wù)報表，財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。3、設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。4、本公司承諾財務(wù)報表符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，公允反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總（見附件）附后。5、本公司已向貴事務(wù)所提供了：（1）全部財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關(guān)資料；（3）全部股東會和董事會的會議記錄。6、本公司所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計負債，也不存在稅務(wù)糾紛。7、本公司認為所有與公允價值計量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價值的計量方法符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財務(wù)報表中對上述事項作出恰當披露。8、本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項。9、本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)《企業(yè)會計準則》和"會計制度"的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。10、本公司已提供全部或有事項的相關(guān)資料。除財務(wù)報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。11、除財務(wù)報表附注披露的承諾事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項。12、本公司不存在未披露的影響財務(wù)報表公允性的重大不確定事項。13、本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：（1）涉及對管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及對內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的雇員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及對財務(wù)報表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。14、本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。15、本公司對資產(chǎn)負債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。16、本公司編制財務(wù)報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。17、本公司已提供全部資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)資料，除財務(wù)報