信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)

信息系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)知識(shí)鋪墊概念框架審計(jì)證據(jù)的獲取與評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)審計(jì)的常用方法信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第1頁。審計(jì)信息化：國家角度第0節(jié)相關(guān)背景和知識(shí)鋪墊信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第2頁。審計(jì)信息化國家規(guī)劃信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第3頁。

建設(shè)之路背景歷程1998年，國務(wù)院出臺(tái)了《審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)管理辦法》1999年，審計(jì)署組織編寫了《審計(jì)信息化系統(tǒng)規(guī)劃》并報(bào)國務(wù)院2001年3月，審計(jì)署提出了《審計(jì)信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想》：一個(gè)模式、三個(gè)轉(zhuǎn)變、五個(gè)一工程2001年11月，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問題的通知》2002年，國務(wù)院17號(hào)文件界定：“金審工程是12金字工程之一”2003年7月，國家審計(jì)署發(fā)布《2003至2007年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》2004年7月，全國審計(jì)工作座談會(huì)專題研究審計(jì)信息化金審工程2004年11月，金審工程一期竣工信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第4頁。2004年的全國審計(jì)工作會(huì)議上，李金華審計(jì)長提出了審計(jì)信息化的具體工作要求：計(jì)算機(jī)在審計(jì)管理中的應(yīng)用，要把重點(diǎn)放在審計(jì)信息的管理和使用上，促進(jìn)信息集合，形成共享

計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息管理是今后審計(jì)信息化建設(shè)的兩大重點(diǎn)任務(wù)，希望大家在這方面多用些精力，積極探索實(shí)踐，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，切實(shí)抓出成效。

審計(jì)信息化工作的重點(diǎn)，要放在計(jì)算機(jī)在審計(jì)實(shí)施中的運(yùn)用上

信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第5頁。

“應(yīng)從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)信息化的重要性和緊迫性，提高信息意識(shí)和信息文化素質(zhì)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)信息化的領(lǐng)導(dǎo)力度，從改革入手進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，協(xié)調(diào)各部門、各環(huán)節(jié)的利益與矛盾，持續(xù)推進(jìn)信息化?！薄笆晃濉敝?020年信息化發(fā)展規(guī)劃信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第6頁。審計(jì)信息化：企業(yè)角度信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第7頁。信息時(shí)代呼喚計(jì)算機(jī)審計(jì)

——從一組數(shù)據(jù)說起80%的計(jì)算機(jī)用于企業(yè)管理信息的處理85%的信息來自于計(jì)算機(jī)系統(tǒng),其中70-80%的管理來自于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)90%的正規(guī)企業(yè)用計(jì)算機(jī)記賬100%的會(huì)計(jì)師事務(wù)所面對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)問題70-90%的內(nèi)部審計(jì)面臨計(jì)算機(jī)審計(jì)的挑戰(zhàn)TCL、中石化、煙草公司等會(huì)計(jì)和審計(jì)的信息化基本接近100%信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第8頁。審計(jì)專業(yè)知識(shí)回顧信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第9頁。審計(jì)是什么？1、廣義的審計(jì)定義：“審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)?！毙畔⑾到y(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第10頁。2、簡明審計(jì)定義審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)賬目，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。審計(jì)是什么？信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第11頁。審計(jì)的本質(zhì)及特征1、本質(zhì)三種觀點(diǎn)（1）審計(jì)就是查賬（2）審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督（3）審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督——基本職能獨(dú)立性——最本質(zhì)的特征信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第12頁。審計(jì)的本質(zhì)及特征2、特征（1）獨(dú)立性特征組織上人員上工作上經(jīng)費(fèi)上（2）權(quán)威性特征獨(dú)立地位、專業(yè)素質(zhì)法律賦予（3）公正性特征信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第13頁。財(cái)產(chǎn)所有者經(jīng)營管理者第三方委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任報(bào)告結(jié)果委托業(yè)務(wù)審查業(yè)務(wù)接受審查

審計(jì)審計(jì)的本質(zhì)及特征信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第14頁。兩層涵義：外延上——被審計(jì)單位內(nèi)涵上——審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)內(nèi)容在范圍上的限定1、會(huì)計(jì)資料及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料（具體形式）（1）會(huì)計(jì)資料（2）其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（實(shí)質(zhì)內(nèi)容）（1）財(cái)政收支（2）財(cái)務(wù)收支（3）其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)的對(duì)象信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第15頁。審計(jì)的目標(biāo)國家審計(jì)——真實(shí)性、合法性、效益性獨(dú)立審計(jì)——合法性、公允性、一致性內(nèi)部審計(jì)——真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)總目標(biāo)是評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確切些說，是評(píng)價(jià)經(jīng)營管理者對(duì)資財(cái)所有者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。無論國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況都是其總目標(biāo)。信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第16頁。按照審計(jì)主體劃分按照審計(jì)主體性質(zhì)分：國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)與被審計(jì)單位關(guān)系分：外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)按審計(jì)內(nèi)容和目標(biāo)分類財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)：傳統(tǒng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：績效審計(jì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)：專案審計(jì)審計(jì)的分類信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第17頁。國家、市場(chǎng)、行業(yè)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求；會(huì)計(jì)電算化的成孰將導(dǎo)致什么？審計(jì)信息化人才的嚴(yán)重短缺；審計(jì)軟件已經(jīng)趨于成熟，開始廣泛應(yīng)用社會(huì)需要什么樣的審計(jì)人才？？？？？？？傳統(tǒng)審計(jì)人才審計(jì)信息化產(chǎn)品及教程信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第18頁。對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)教育模式的思考傳統(tǒng)填鴨式教學(xué)模式互動(dòng)式教學(xué)模式畢業(yè)生為何就業(yè)難？如何培養(yǎng)綜合型的高素質(zhì)人才？如何解決這些矛盾？信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第19頁。應(yīng)具備審計(jì)知識(shí)構(gòu)成審計(jì)學(xué)知識(shí)審計(jì)技能財(cái)務(wù)學(xué)知識(shí)會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)知識(shí)層次積累以實(shí)踐教學(xué)為主，注重經(jīng)驗(yàn)的積累。以理論教學(xué)為主，注重基礎(chǔ)知識(shí)積累。信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第20頁。被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)信息電子化方式已經(jīng)普及經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，審計(jì)任務(wù)越來越重審計(jì)管理復(fù)雜，審計(jì)工作質(zhì)量需要加強(qiáng)國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系日臻完善，審計(jì)工作越發(fā)精細(xì)國家政府越來越重視審計(jì)工作，提出了更高要求就業(yè)后審計(jì)工作環(huán)境分析信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第21頁。可以轉(zhuǎn)入任意電子數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)針對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)、結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)制作了相關(guān)審計(jì)工具查詢及查賬工具、各種分析工具、各種檢查工具、各種計(jì)算工具、豐富的審計(jì)預(yù)警。根據(jù)審計(jì)結(jié)果制作審計(jì)底稿國家審計(jì)機(jī)關(guān)要求的審計(jì)日記和工作底稿格式出具審計(jì)臺(tái)賬及審計(jì)報(bào)告完成審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)能解決的問題信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第22頁。第1節(jié)信息系統(tǒng)審計(jì)的概念框架對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)(1980年代1990年代)計(jì)算機(jī)輔助傳統(tǒng)審計(jì)(1990年代2000)計(jì)算機(jī)輔助對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)(2000年網(wǎng)絡(luò)和集成思想大量應(yīng)用后)進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目管理(四個(gè)過程的管理)審計(jì)數(shù)據(jù)庫管理審計(jì)測(cè)試和驗(yàn)證(CAATs)IT審計(jì)(計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì))(發(fā)展趨勢(shì))概念的發(fā)展歷程信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第23頁。一、信息系統(tǒng)審計(jì)的含義定義信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)對(duì)象所采用的計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的安全性、可靠性進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)，并對(duì)信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響作出判斷或單獨(dú)提出信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告的過程。特征職業(yè)資格獨(dú)立性綜合性審計(jì)報(bào)告安全、可靠與有效信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第24頁。目標(biāo)對(duì)電子數(shù)據(jù)的審計(jì)同手工目標(biāo)用計(jì)算機(jī)作為工具的審計(jì)同手工目標(biāo)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì)目標(biāo)有較大發(fā)展安全合法可靠效率效益易用可審安全、合法、可靠、易用、效率、效益、可審信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第25頁。應(yīng)用程序系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料系統(tǒng)開發(fā)對(duì)內(nèi)部控制二、信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容開發(fā)過程6階段審計(jì)實(shí)質(zhì)性、符合性審計(jì)鑒定結(jié)論、代碼檢驗(yàn)、模擬測(cè)試、替代比較存在、有效、持續(xù)、穩(wěn)定信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第26頁。信息系統(tǒng)審計(jì)的三階段或四階段審計(jì)完成審計(jì)實(shí)施審計(jì)計(jì)劃

調(diào)研計(jì)劃實(shí)施完成信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第27頁。信息系統(tǒng)審計(jì)步驟信息系統(tǒng)審計(jì)

信息系統(tǒng)審計(jì)是按照特定項(xiàng)目的范圍和目標(biāo)開展的。其審計(jì)的步驟包括：獲取并記錄審計(jì)范圍/主題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定初步審計(jì)計(jì)劃及排程詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃初步審閱控制測(cè)試大量/實(shí)質(zhì)性測(cè)試報(bào)告/結(jié)果溝通跟蹤準(zhǔn)備階段實(shí)施階段完成階段信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第28頁。開始前要了解什么信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估其它信息風(fēng)險(xiǎn)管理保證一般信息技術(shù)控制審計(jì)電腦輔助審計(jì)技巧應(yīng)用系統(tǒng)審計(jì)(包括運(yùn)作前及運(yùn)作后)信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第29頁。編制計(jì)劃詳細(xì)調(diào)查成立組織初步調(diào)查明確任務(wù)發(fā)出任務(wù)書資源1資源2審計(jì)計(jì)劃階段主要內(nèi)容信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第30頁。審計(jì)實(shí)施階段2345詳細(xì)調(diào)查被審計(jì)系統(tǒng)：座談，運(yùn)行、抽查、觀察等測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)：問卷、調(diào)查文檔、座談、現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)等收集證據(jù)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試：模擬運(yùn)行、穿行測(cè)試、實(shí)務(wù)運(yùn)行評(píng)價(jià)證據(jù)，形成診斷：內(nèi)部控制是否存在有效、管理和應(yīng)用方面的保證程度形成工作底稿：電子形式或傳統(tǒng)形式1信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第31頁。審計(jì)完成階段1．整理評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)3．編寫審計(jì)報(bào)告2．復(fù)核審計(jì)工作底稿４．提交審計(jì)結(jié)論和建議項(xiàng)目平臺(tái)信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第32頁。三個(gè)過程并不割裂審計(jì)計(jì)劃審計(jì)收尾設(shè)計(jì)實(shí)施盡量計(jì)劃周全-反饋與修改-實(shí)施過程的變更信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第33頁。COBIT:

一套信息技術(shù)控制和管制架構(gòu)綜合經(jīng)營報(bào)告–“有一種方式…”架構(gòu)–“這種方式是…”控制目標(biāo)–“最低控制措施是…”審計(jì)方針–“如何審計(jì)…”實(shí)施指南–“如何實(shí)施”管理層指南–“如何衡量”COBIT的要素–什么?信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第34頁。COBIT:一套信息技術(shù)控制和管制架構(gòu)

業(yè)績衡量要素（所有信息技術(shù)流程的成果衡量指標(biāo)和表現(xiàn)的影響因素）關(guān)鍵成功因素的清單，它為每個(gè)信息技術(shù)流程提供簡明的非技術(shù)性最佳作法一個(gè)成熟的模式，用于協(xié)助每個(gè)信息技術(shù)流程控制的基準(zhǔn)和決策最近的發(fā)展趨勢(shì)是增加一個(gè)管理和管制層，為管理層提供了一套工具，其中包括：信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第35頁。參資料和網(wǎng)站SAP網(wǎng)站用友網(wǎng)站肖澤中<計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)>(經(jīng)科出版,2000)傅元略<計(jì)算機(jī)審計(jì)>,上海人民出版社,2002信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第36頁。第2節(jié)審計(jì)證據(jù)的獲取證據(jù)的種類和特征獲取的方法證據(jù)評(píng)價(jià)的方式方法評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第37頁。應(yīng)用IQF收集審計(jì)證據(jù)面談內(nèi)容主要訪談對(duì)象面談過程細(xì)節(jié)AIS全面情況系統(tǒng)分析員系統(tǒng)設(shè)計(jì)員面談準(zhǔn)備背景研究面談對(duì)象準(zhǔn)備內(nèi)容確定時(shí)間地點(diǎn)子系統(tǒng)和主要功能財(cái)務(wù)主管操作人員會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來源、流向、頻率、存儲(chǔ)、保密等數(shù)據(jù)（庫）管理員面談實(shí)施介紹和切入談話回顧系統(tǒng)的運(yùn)行情況和滿意度操作人員系統(tǒng)管理員面談分析分析跟蹤一、IQF：面談、問卷和流程圖法簡稱，是現(xiàn)代管理咨詢、學(xué)術(shù)研究、市場(chǎng)調(diào)查等活動(dòng)常用的方法。信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第38頁。問卷設(shè)計(jì)時(shí)要考慮的因素?fù)?jù)回答者特性需收集信息的屬性提問的問題本身應(yīng)注意簡潔、清晰不會(huì)產(chǎn)生歧義避免無法回答（不熟悉或越權(quán)）避免誤導(dǎo)二、問卷調(diào)查法信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第39頁。2．回答方式的選擇單選多選填空標(biāo)圖３．調(diào)查表的利用一個(gè)舉例二、問卷調(diào)查法信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第40頁。員工對(duì)系統(tǒng)的理解高中層對(duì)系統(tǒng)的理解問題：您認(rèn)為公司的信息系統(tǒng)是否方便?信息來源：洪業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)問卷調(diào)查報(bào)告表1.方便2.一般4.不好評(píng)價(jià)3.不方便問卷結(jié)果的分析舉例信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第41頁。

流程圖分類數(shù)據(jù)流程圖系統(tǒng)流程圖程序流程圖控制流程圖流程圖的制作-P61WordPptVisio作用分析和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制描述一個(gè)應(yīng)用計(jì)劃安排三、流程圖分析法信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第42頁。利用軟件自身的數(shù)據(jù)接口轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出導(dǎo)入導(dǎo)出另存為審計(jì)接口嵌入式：函數(shù)、公式等外掛式提?。豪鏢AP、NC利用審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)接口功能獲取利用辦公軟件的數(shù)據(jù)接口DBNS：access,excel,dbase,foxp利用ODBC-P63通過數(shù)據(jù)接口直接獲取數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第43頁。在線收集審計(jì)證據(jù)一、在線系統(tǒng)收集的主要內(nèi)容、過程和方法-P68輸入審查內(nèi)容、范圍、過程和方法處理審查輸出審查操作培訓(xùn)數(shù)據(jù)文檔二、在線收集的工作底稿范圍描述局限結(jié)論使用條件內(nèi)容、范圍、過程和方法信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第44頁?；诰W(wǎng)絡(luò)的實(shí)時(shí)收集一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的特征-P68資源共享，信息大陸內(nèi)控復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)較高網(wǎng)絡(luò)的無限延伸麥特卡夫定律摩爾定律網(wǎng)格定律多點(diǎn)攻擊二、網(wǎng)絡(luò)收集兩類證據(jù)訪問控制證據(jù)權(quán)限設(shè)置密碼認(rèn)證加密控制鏈路、服務(wù)器密鑰、加密、自解等信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第45頁?；诰W(wǎng)絡(luò)的實(shí)時(shí)收集三、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)證據(jù)收集的步驟確定收集樣本隨機(jī)抽查樣本記錄數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊恢滦詼?zhǔn)確性可控性分析記錄記錄工作底稿信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第46頁。評(píng)價(jià)過程和步驟定性方法定量方法底稿的撰寫信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)是審計(jì)人員依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和判斷并作出符合要求的結(jié)論的過程。定義手段第3節(jié)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第47頁。計(jì)算機(jī)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的流程和要素一、計(jì)算機(jī)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的鑒定鑒定標(biāo)準(zhǔn)COSO框架COBIT框架獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則鑒定的獨(dú)立性和專業(yè)要求二、證據(jù)評(píng)價(jià)的考慮要素重要性水平風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平選擇方法的認(rèn)可度信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第48頁。計(jì)算機(jī)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的定性方法一、審計(jì)人員對(duì)證據(jù)的判斷過程鑒別有關(guān)線索權(quán)衡有關(guān)線索進(jìn)行整體判斷從系統(tǒng)角度出發(fā)判斷總體風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)論成本效益原則二、利用專家系統(tǒng)輔助判斷專家系統(tǒng)概述構(gòu)成和特征頭腦風(fēng)暴+資料獲取信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第49頁。計(jì)算機(jī)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的定量方法一、確定性模型二、概率模型三、貝葉斯模型四、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析-非線性規(guī)劃等五、優(yōu)化與技術(shù)等信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第50頁。作業(yè)與參考書建議一、調(diào)查報(bào)告：COSO/COBIT二、霍爾的《信息系統(tǒng)審計(jì)與鑒證》，中信出版社2003年版信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第51頁。第4節(jié)審計(jì)的常用方法系統(tǒng)測(cè)試法整體檢查法平行模擬法信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第52頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊代測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化運(yùn)行維護(hù)信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第53頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊代測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法識(shí)別程序危險(xiǎn)因素確定危險(xiǎn)因素帶來的損失分析各模塊的風(fēng)險(xiǎn)利用可靠性模型確定模塊故障數(shù)量根據(jù)公式確定模塊產(chǎn)生的損失信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第54頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法從輸入開始經(jīng)過整個(gè)系統(tǒng)后進(jìn)行結(jié)果比較關(guān)鍵是設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試數(shù)據(jù)包括實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（量大一般不用）、用戶數(shù)據(jù)、審計(jì)人員數(shù)據(jù)、工具軟件生成信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第55頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法建立在規(guī)格說明書上只管結(jié)果不問過程用例較多嚴(yán)格設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)目前用計(jì)算機(jī)輔助測(cè)試信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第56頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法建立在代碼檢查上過程和結(jié)果同時(shí)測(cè)試語句覆蓋（case）分支覆蓋（case）路徑覆蓋（case）信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第57頁。

軟件系統(tǒng)生命周期選擇測(cè)試模塊測(cè)試數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)黑盒測(cè)試白盒測(cè)試測(cè)試技巧系統(tǒng)測(cè)試法黑盒為基礎(chǔ)，白盒做補(bǔ)充重點(diǎn)測(cè)試用例數(shù)據(jù)的邊界值采用等價(jià)類劃分進(jìn)行補(bǔ)充利用專家經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行錯(cuò)誤推斷，補(bǔ)充測(cè)試用例根據(jù)測(cè)試要求，采用語句、分支和路徑覆蓋，補(bǔ)充測(cè)試用例信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第58頁。整體檢測(cè)法原理-步驟-結(jié)構(gòu)確定測(cè)試系統(tǒng)建立虛擬實(shí)體處理測(cè)試數(shù)據(jù)合適過程真實(shí)合適過程正確、完整信息系統(tǒng)審計(jì)(ppt-67)全文共67頁，當(dāng)前為第5