南開大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》平時(shí)作業(yè)試題庫附答案

長風(fēng)破浪會有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。南開大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》平時(shí)作業(yè)試題庫附答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共12題)1.2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A、0B、9600C、15600D、120002.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存()。A.6個(gè)月B.1年C.10年D.15年3.2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.0B.9600C.15600D.120004.下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除的表述中，不正確的是()。A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B.準(zhǔn)予追補(bǔ)扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款5.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。A、《稅收征收管理法》屬于稅收規(guī)章B、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C、《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)D、《增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律6.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。A.1年B.3年C.5年D.10年7.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照增值稅暫行條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，()個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.488.以下關(guān)于適用增值稅的征收率的說明正確的有()。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+3%);應(yīng)納稅額=銷售額×2%9.經(jīng)全國人大及常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，()可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。A、首都B、直轄市C、民族自治地方D、經(jīng)濟(jì)特區(qū)10.增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅的是()。A、將自產(chǎn)的貨物捐贈給西部貧困縣的兒童B、將購進(jìn)的貨物用于企業(yè)的辦公樓的建設(shè)C、將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬D、以自產(chǎn)的貨物作為分紅分配給投資者11.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。A.15日B.30日C.45日D.60日12.下列關(guān)于企業(yè)銷售不動產(chǎn)涉及的稅種中，需要計(jì)入城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)征依據(jù)的是()。A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實(shí)際繳納的印花稅B.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實(shí)際繳納的土地增值稅C.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實(shí)際繳納的營業(yè)稅D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅第II卷一.綜合考核(共12題)1.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有()。A.房地產(chǎn)的重新評估增值100萬元B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元D.李某將自有的住房贈與自己的兒子2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10B.15C.30D.603.中國公民王某2013年10月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資10000元，按照王某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付王某工資的10%上繳給派遣單位，并提供有效證明。此外，王某利用業(yè)余時(shí)間在另一家企業(yè)兼職，每月取得兼職收入2000元，王某2013年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.240B.545C.785D.9854.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月生產(chǎn)銷售化妝品一批，簽訂了購銷合同。該企業(yè)生產(chǎn)銷售化妝品涉及的下列稅種中，應(yīng)計(jì)入城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)征依據(jù)的有()。A.實(shí)際繳納的增值稅B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.實(shí)際繳納的印花稅D.實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅5.某運(yùn)輸公司按照規(guī)定，應(yīng)于2015年1月15日之前繳納增值稅30萬元，但運(yùn)輸公司卻遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運(yùn)輸公司于2月26日才繳清稅款，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金()萬元。A.0.63B.0.6C.37.8D.0.626.2014年3月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入600000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.12000B.9600C.18000D.1160007.甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購對價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。A.340B.170C.153D.4008.某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿，下列關(guān)于外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理，正確的是()。A.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按出廠銷量數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除9.海關(guān)采用以與被估的進(jìn)口貨物同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格時(shí)，同時(shí)或大約同時(shí)是指在海關(guān)接受申報(bào)進(jìn)口之日的()。A.當(dāng)天B.前后各10天以內(nèi)C.前后各30天以內(nèi)D.前后各45天以內(nèi)10.某居民企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額300萬元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐款10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款40萬元，則該企業(yè)2013年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的捐贈額為()萬元。A.36B.10C.40D.5011.某納稅人5月份取得應(yīng)納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點(diǎn)為3000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為03000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為30005000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為()。A.160元B.230元C.310元D.460元12.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：C3.參考答案：B4.參考答案：A5.參考答