稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題模考B卷帶答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題?？糂卷帶答案

單選題（共50題）1、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢(xún)費(fèi)收入1000元D.家教收入3000元【答案】A2、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷(xiāo)了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報(bào)表已編制。對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)C(jī).借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長(zhǎng)攤待攤費(fèi)用貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)【答案】C3、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅額36.4萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為150萬(wàn)元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.21B.42C.84D.140【答案】A4、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B5、下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方向銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷(xiāo)售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D6、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫(kù)存商品-40000借：本年利潤(rùn)-40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000B.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)-40000貸：庫(kù)存商品-40000C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)30000【答案】A7、稅務(wù)咨詢(xún)中，（）是最為常用的一種方法。A.書(shū)面咨詢(xún)B.口頭咨詢(xún)C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún)【答案】A8、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B9、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D10、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C11、某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債，年利率4.25%，持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬(wàn)元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C12、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷(xiāo)貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C14、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)預(yù)算表【答案】D15、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C16、2019年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其新建商品房一幢，取得不含稅銷(xiāo)售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬(wàn)元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷(xiāo)售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B17、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)【答案】B18、維生素E的鑒別反應(yīng)有A.硫色素反應(yīng)B.與硝酸銀試液的反應(yīng)C.與硝酸的反應(yīng)D.水解后的還原反應(yīng)E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】C19、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】C20、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B21、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)【答案】A22、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢(xún)問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C23、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)【答案】D24、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，催款無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D25、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)，應(yīng)出具的涉稅鑒證報(bào)告類(lèi)型為（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無(wú)法表明意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】C26、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線(xiàn)索B.審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】D27、（2016年真題）下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。A.勞動(dòng)分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.年終加薪D.全勤獎(jiǎng)金【答案】B28、2020年5月，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A29、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按照（）計(jì)算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率【答案】D30、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A31、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A32、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷(xiāo)權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A33、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少金額計(jì)算退稅B.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅D.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計(jì)稅貼花【答案】D34、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（）。A.6個(gè)月B.1年C.2年D.3個(gè)月【答案】B35、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務(wù)局核定地D.收入的來(lái)源地【答案】A36、（2020年真題）下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B37、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)分公司分回稅后收益折合人民幣20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B38、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告C.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【答案】C39、下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出【答案】A40、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】B41、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B42、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除B.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】C43、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶(hù)賬號(hào)；賬戶(hù)賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B44、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D45、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D46、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷(xiāo)法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷(xiāo)重記法【答案】C47、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢(xún)合同【答案】B48、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A49、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C50、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫(xiě)“不征稅”的是（）。A.銷(xiāo)售免稅貨物B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物【答案】C多選題（共20題）1、下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.發(fā)票管理行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒【答案】ABCD2、下列對(duì)于納稅審查方法的表述，正確的是（）。A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問(wèn)題，但是無(wú)法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問(wèn)題E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法【答案】ABD3、稅務(wù)行政訴訟的法律特征有（）。A.稅務(wù)行政訴訟以涉稅爭(zhēng)議為前提B.稅務(wù)行政訴訟以人民法院為審查主體C.稅務(wù)行政訴訟以稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為客體D.稅務(wù)機(jī)關(guān)是涉稅爭(zhēng)議的另一方當(dāng)事人，可以是原告，也可以是被告E.稅務(wù)行政訴訟不收取任何費(fèi)用【答案】ABC4、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確E.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】AB5、常見(jiàn)的行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票C.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證D.公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】BC6、（2019年真題）納稅人提供建筑服務(wù)自行開(kāi)具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（）。A.建筑服務(wù)提供時(shí)間B.項(xiàng)目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人E.項(xiàng)目名稱(chēng)【答案】C7、下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入C.酒店為客人開(kāi)具的住宿費(fèi)發(fā)票D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.某知名企業(yè)為老客戶(hù)興旺公司開(kāi)具的葡萄酒發(fā)票【答案】C8、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)75000E.借：本年利潤(rùn)25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD9、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD10、（2016年）下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的審核，錯(cuò)誤的有（）。A.合同簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅B.按金額比例計(jì)稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，應(yīng)按合同所載購(gòu)、銷(xiāo)數(shù)量，依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅【答案】C11、關(guān)于小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.除其他個(gè)人外，所有小規(guī)模納稅人均可以選擇自開(kāi)專(zhuān)票B.選擇自開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)也是自開(kāi)專(zhuān)票C.選擇自開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)票D.季度銷(xiāo)售額不足45萬(wàn)的小規(guī)模納稅人，不得自開(kāi)專(zhuān)票E.小規(guī)模納稅人可以選擇由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)票【答案】AB12、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說(shuō)法，正確的有（）。A.追繳某房地產(chǎn)公司4年前因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳的稅款共計(jì)12.5萬(wàn)元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和征納雙方的具體條件，依法確定計(jì)算征收稅款的方式和方法C.對(duì)確無(wú)記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應(yīng)納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年【答案】BC13、“一照一碼”戶(hù)的下列登記信息發(fā)生變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C.核算方式D.從業(yè)人數(shù)E.市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)登記信息【答案】ABCD14、影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有()。A.執(zhí)業(yè)人員的學(xué)歷水平高低B.被服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算制度是否健全C.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低D.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系E.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本--致【答案】ACD15、（2016年真題）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的稅費(fèi)計(jì)入“稅金及附加”的有（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD16、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費(fèi)支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出D.業(yè)主生病住院費(fèi)用E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分【答案】BCD17、根據(jù)規(guī)定，非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售新建房，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括（）。A.銷(xiāo)售新建房繳納的印花稅B.前期工程費(fèi)C.加計(jì)20%扣除項(xiàng)目D.為取得土地使用權(quán)支付的過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)E.耕地占用稅【答案】ABD18、張某因工作調(diào)動(dòng)于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價(jià)100萬(wàn)元，該住房于2012年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個(gè)人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC19、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅咨詢(xún)業(yè)務(wù)的有（）。A.納稅申報(bào)咨詢(xún)業(yè)務(wù)B.專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)C.稅收策劃業(yè)務(wù)D.納稅情況審查業(yè)務(wù)E.稅務(wù)政策解答業(yè)務(wù)【答案】ABC20、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（）。A.會(huì)計(jì)主體B.實(shí)質(zhì)重于形式C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期E.貨幣計(jì)量【答案】ACD大題（共10題）一、某企業(yè)2018年成立，當(dāng)年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2019年仍然處于虧損狀態(tài)。2019年4月，該企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步，該設(shè)備更新?lián)Q代較快。問(wèn)題：（1）該設(shè)備能否享受加速折舊政策？加速折舊的方式有什么？（2）該設(shè)備能否一次性計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（3）是否建議該企業(yè)享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策？（4）若企業(yè)在2019年未選擇享受一次性稅前扣除政策，以后年度是否可以享受？【答案】（1）可以享受。企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速折舊：①由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快。②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)。加速折舊的方式包括縮短折舊年限的方法和采取加速折舊方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（2）可以一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。（3）由于企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，不建議享受加速折舊政策或者一次性稅前扣除政策，否則會(huì)導(dǎo)致扣除項(xiàng)目增多、虧損進(jìn)一步加大、虧損在法定彌補(bǔ)虧損期限內(nèi)無(wú)法完全彌補(bǔ)的情況發(fā)生。（4）不可以。企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。二、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購(gòu)入3輛小汽車(chē)，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷(xiāo)售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車(chē)。3輛小汽車(chē)所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問(wèn)題：1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)、優(yōu)秀銷(xiāo)售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）?！敬鸢浮咳⒛呈幸痪頍熒a(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）甲企業(yè)本月從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬(wàn)元。入關(guān)后運(yùn)抵甲企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。（2）甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，實(shí)際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為800萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。（3）將本月收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)50萬(wàn)元（含代墊輔料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元），并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司運(yùn)回甲企業(yè)，支付價(jià)稅合計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。（4）生產(chǎn)領(lǐng)用本月進(jìn)口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80%，生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于70元/條）。（5）甲企業(yè)銷(xiāo)售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元、增值稅156萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2%的現(xiàn)金折扣；丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱，取得不含增值稅的價(jià)款1000萬(wàn)元。（6）甲企業(yè)經(jīng)專(zhuān)賣(mài)局批準(zhǔn)，銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店300箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入900萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；取得專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)買(mǎi)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入22.6萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。（注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元／箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11%、定額稅率250元／箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對(duì)。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（2）計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！敬鸢浮浚?）組成計(jì)稅價(jià)格＝（120＋90）÷（1－30%）＝300（萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝300×30%＝90（萬(wàn)元）甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅＝300×13%＝39（萬(wàn)元）（2）乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝[800×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%）（計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）＋10＋50]÷（1－30%）×30%＝433.03（萬(wàn)元）（3）乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額＝433.03×（5%＋3%）＝34.64（萬(wàn)元）（4）甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6×9%（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋39（進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅）＋800×（1＋10%）×（1＋20%）×10%（煙葉計(jì)算抵扣）＋10×9%（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋50×13%（加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＋15×9%（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)）＝153.89（萬(wàn)元）【提示】①自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。②煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以20%的稅率計(jì)算。納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率。（5）甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝156＋900×13%＋22.6÷（1＋13%）×13%＝275.6（萬(wàn)元）（6）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額＝275.6－153.89＝121.71（萬(wàn)元）（7）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額＝（1200×56%＋400×0.015）＋（900×56%＋300×0.015＋22.6÷（1＋13%）×56%）－90－433.03×80%＝761.28（萬(wàn)元）（8）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額＝（121.71＋761.28）×（7%＋3%）＝88.3（萬(wàn)元）四、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2020年6月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一宗房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)信息如下：（1）2016年3月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》注明的開(kāi)工日期為2016年4月25日。（3）該項(xiàng)目取得含稅銷(xiāo)售收入36750萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)費(fèi)用3000萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算相關(guān)的增值稅，城建稅及附加，土地增值稅?！敬鸢浮课濉ⅲ?018年）2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收，甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。問(wèn)題（1）擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】（1）納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)；提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日開(kāi)始計(jì)算。（2）對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保，可以不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟。（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（4）可能的后果：被強(qiáng)制執(zhí)行①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。六、（2019年）某物業(yè)公司為一般納稅人，2019年12月為部分業(yè)主提供裝修服務(wù)收取裝修費(fèi)635.47萬(wàn)元（含稅）。問(wèn)題：物業(yè)公司收取的裝修費(fèi)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？請(qǐng)列出計(jì)算過(guò)程，金額單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位?！敬鸢浮科摺、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）B企業(yè)從A企業(yè)采購(gòu)30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50000元，稅額6500元；（2）A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，A企業(yè)向C企業(yè)開(kāi)具一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物價(jià)款5000元，稅額650元。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題：（上述發(fā)票均未申報(bào)并且未繳納增值稅稅款）問(wèn)題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別屬于什么行為？問(wèn)題2、A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何計(jì)算增值稅？問(wèn)題3、A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為將會(huì)受到怎樣的行政處罰？問(wèn)題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣，增值稅應(yīng)如何處理，將會(huì)受到怎樣的行政處罰？【答案】八、要求：判斷上述費(fèi)用是否可以在繳納個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除?若能扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的?某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年發(fā)生下列費(fèi)用：（1）企業(yè)部門(mén)經(jīng)理、銷(xiāo)售人員的工資；（2）投資人居住房與辦公房共用的電費(fèi)、通訊費(fèi)等難以劃分的支出；（3）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用（4）投資者的個(gè)人工資【答案】九、甲、乙、丙三公司均為境內(nèi)居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，甲公司對(duì)這兩項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2014年，乙公司經(jīng)營(yíng)凈虧損500萬(wàn)元，丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，甲公司“投資收益”賬戶(hù)確認(rèn)損失100萬(wàn)元(500X20%),確認(rèn)收益300萬(wàn)元(1000X30%),另外，丙公司實(shí)際宣告分配股息800萬(wàn)元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”240萬(wàn)元。假如您是受托進(jìn)行企業(yè)所得稅審核的稅務(wù)師，請(qǐng)對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出納稅調(diào)整建議，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮扛鶕?jù)題意可以判斷出甲企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用的是權(quán)益法核算。甲對(duì)乙的投資:會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資損失100萬(wàn)，稅收上不確認(rèn)投資損失，只有當(dāng)投資損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，才可以稅前扣除。所以應(yīng)調(diào)增所得額100萬(wàn)元。甲對(duì)丙的投資:會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益300萬(wàn);稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益240萬(wàn)元，調(diào)減所得額60萬(wàn)元;此外符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入，需要納稅調(diào)減240萬(wàn)。一十、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)