發(fā)票開具及特殊處理及違規(guī)的判定

發(fā)票開具及違規(guī)發(fā)票的判定LIVEANDLEARN目錄CONTENTS1發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)2發(fā)票的開具的流程3發(fā)票的特殊處理4違規(guī)發(fā)票的判定及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)一、發(fā)票的作用發(fā)票：它是一切單位和個(gè)人在購買商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的業(yè)務(wù)憑證。是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。二、發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票（卷票）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票印有本單位名稱的發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票通用定額發(fā)票其他發(fā)票根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：一般納稅人應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，符合條件的可以作為抵扣憑證用來抵扣銷項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票VS增值稅普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票

相同點(diǎn)法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定相同

不同點(diǎn)紙質(zhì)儲(chǔ)存電子方式儲(chǔ)存普通發(fā)票防偽稅控發(fā)票非防偽稅控發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票通用定額發(fā)票增值稅普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票發(fā)票用量較大的企業(yè)可以申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票。從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售除舊機(jī)動(dòng)車以外的機(jī)動(dòng)車并收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。二手車經(jīng)銷商、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。2發(fā)票的開具的流程一、發(fā)票的開具的要求

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)向付款方開具發(fā)票，接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得開具票物不符發(fā)票、涂改、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得為其他單位代開發(fā)票。參考文件：《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉》《國務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的而決定》《中華人民共和多增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》二、發(fā)票的開具的特殊要求

（一）發(fā)票備注欄填寫的各種規(guī)定1、財(cái)稅（2016）36號(hào)文件：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2、國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第六條規(guī)定：納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。3、國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)規(guī)定：營(yíng)改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。無論是納稅人自行開具，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票，不能作為抵扣憑證。（二）取得發(fā)票1、提供建筑服務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。2、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。3、銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。4、出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。5、按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。6、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。(三）自行開具業(yè)務(wù)類型備注欄信息文件依據(jù)貨物運(yùn)輸服務(wù)填寫起運(yùn)地、到達(dá)地、車中車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息公告2015年第99號(hào)鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)注明受托代征的印花稅款信息公告2015年第99號(hào)建筑服務(wù)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱總局公告2016年第23號(hào)銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址總局公告2016年第23號(hào)差額征稅開票自動(dòng)打印“差額征稅”字樣總局公告2016年第23號(hào)銷售預(yù)付卡收到預(yù)付款結(jié)算款總局公告2016年第53號(hào)保險(xiǎn)代收車船稅發(fā)票保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等總局公告2016年第51號(hào)互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票注明會(huì)員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（或稅務(wù)登記證號(hào)碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）稅總函（2017）579號(hào)生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅代辦退稅專用總局公告2017年第35號(hào)（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開（1）備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識(shí)別號(hào)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號(hào))規(guī)定，代開發(fā)票崗位應(yīng)按以下要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目?！皞渥ⅰ睓趦?nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印‘YD’字樣。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開發(fā)票時(shí)，備注欄填寫銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址;按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”。（5）差額征稅代開發(fā)票，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。（五）未按規(guī)定填寫備注欄的風(fēng)險(xiǎn)增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。（六）未按規(guī)定填寫備注欄的罰則根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十一條規(guī)定，專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具，（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。三、開具發(fā)票的設(shè)備及軟件介紹（一）稅控系統(tǒng)收費(fèi)依據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào)）規(guī)定,稅控系統(tǒng)收費(fèi)項(xiàng)目及依據(jù)如下表：

對(duì)使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目名稱費(fèi)用收費(fèi)依據(jù)金稅盤/稅控盤200元/個(gè)發(fā)改價(jià)格（2017）1243號(hào)報(bào)稅盤100元/個(gè)發(fā)改價(jià)格（2017）1243號(hào)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元/個(gè)發(fā)改價(jià)格（2017）1243號(hào)稅控系統(tǒng)收費(fèi)項(xiàng)目及依據(jù)增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤/報(bào)稅盤增值稅發(fā)票系統(tǒng)稅控盤/報(bào)稅盤稅控專用針式打印機(jī)稅控專用電腦/網(wǎng)絡(luò)防偽稅控金稅盤/稅控盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備,該產(chǎn)品基于USB接口，通過逐級(jí)發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報(bào)稅資料監(jiān)控等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。增值稅稅率政策的變化：（二）費(fèi)用抵減規(guī)定1.通用設(shè)備抵扣規(guī)定：國辦發(fā)〔2000〕12號(hào)規(guī)定，稅控系統(tǒng)專用和通用設(shè)備的購置費(fèi)用準(zhǔn)予在企業(yè)成本中列支，同時(shí)可憑購貨發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）所注明的增值稅稅額，計(jì)入該企業(yè)當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。具體辦法由國務(wù)院有關(guān)部門另行制定。2.專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減規(guī)定：財(cái)稅〔2012〕15號(hào)規(guī)定：“一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。”四、開具發(fā)票的具體操作流程（在此以金稅盤為例講解）（一）如何下載安裝軟件程序（二）發(fā)票的讀入操作流程（三）編碼設(shè)置操作流程（四）增值稅發(fā)票填開操作流程（五）報(bào)稅處理操作流程【第一步】金稅盤、報(bào)稅盤安裝將金稅盤、報(bào)稅盤通過USB數(shù)據(jù)線連接到電腦的USB接口，打開瀏覽器在地址欄輸入稅控盤下載地址，并進(jìn)行安裝下載到桌面。（金稅盤服務(wù)商電話95113，稅控盤4006112366）

（一）如何下載安裝軟件程序【第二步】初始設(shè)置。點(diǎn)擊開票軟件，在開票軟件登錄頁面輸入用戶密碼及證書口令。輸入初始登錄密碼：123456，輸入初始證書口令88888888，點(diǎn)擊登錄按鈕，初次登錄，系統(tǒng)會(huì)提示修改口令?！镜谌健啃薷目诹詈?，系統(tǒng)重新進(jìn)入跳轉(zhuǎn)至登錄頁面，重新輸入密碼和證書口令?！镜谒牟健啃薷目诹詈?，系統(tǒng)重新進(jìn)入跳轉(zhuǎn)至登錄頁面，重新輸入密碼和證書口令。點(diǎn)擊“下一步”。在管理員設(shè)置主管姓名，用戶密碼設(shè)置為6-16位包含數(shù)字和字母的密碼。初始稅務(wù)年份是默認(rèn)設(shè)置。注意：開戶行和賬號(hào)之間不要回車或空格?！镜谖宀健枯斎氡締挝换緟?shù)設(shè)置。營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼、開戶行及賬號(hào)?！镜诹健堪踩尤敕?wù)器地址無需修改，默認(rèn)地址。點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕，提示連接成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕?！镜谄卟健奎c(diǎn)擊”確認(rèn)”完成設(shè)置，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至主頁面?！镜诎瞬健刻D(zhuǎn)至主頁面，點(diǎn)擊“退出”。重新登錄即可正常使用?！镜谝徊健繉?duì)于配有報(bào)稅盤的企業(yè)，初次使用時(shí)需要先注冊(cè)報(bào)稅盤（注未配備報(bào)稅盤的，無需注冊(cè)），確認(rèn)報(bào)稅盤已正確連接到電腦。點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置菜單，選擇注冊(cè)報(bào)稅盤，提示報(bào)稅盤注冊(cè)成功，點(diǎn)擊“確認(rèn)”完成注冊(cè)報(bào)稅盤。

（二）發(fā)票的讀入操作流程【第二步】點(diǎn)擊“發(fā)票管理”進(jìn)入發(fā)票管理模塊，點(diǎn)擊發(fā)票讀入按鈕，提示“確定要從金稅設(shè)備中讀取發(fā)票嗎”點(diǎn)擊“是”?！镜谌健?，彈出讀入介質(zhì)選擇對(duì)話框，根據(jù)實(shí)際介質(zhì)來源點(diǎn)擊確定按鈕，彈出新購發(fā)票信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕，讀入發(fā)票。如果讀入的發(fā)票中有卷票信息，需要設(shè)置卷票規(guī)格，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，完成發(fā)票讀入?！镜谝徊健烤幋a設(shè)置主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)編碼庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行增加、刪除、修改等功能。接下來以介紹增加商品編碼為例。商品編碼用來錄入本企業(yè)所銷售的開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（包括收購發(fā)票、卷票及電子發(fā)票）的商品信息，點(diǎn)擊“商品編碼”按鈕。

（三）編碼設(shè)置操作流程【第二步】進(jìn)入商品編碼管理界面，點(diǎn)擊“增加”按鈕?！镜谌健窟M(jìn)入商品編碼管理界面，點(diǎn)擊“增加”按鈕。彈出商品編碼添加界面。其中，商品名稱、編碼、稅率、含稅價(jià)標(biāo)志和稅收分類編碼為必填項(xiàng)。稅收分類編碼開編碼組中查詢選擇，也可以通過關(guān)鍵字進(jìn)行檢索。商品稅目必須由手工填寫，不能選擇?！镜谒牟健刻崾驹黾映晒?，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕。新的編碼信息已添加到編碼庫中?！驹鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票填開】【機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票填開】【增值稅普通發(fā)票（卷票）填開】

（四）增值稅發(fā)票填開操作流程【第一步】增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票開具方式基本相同。以增值稅專用發(fā)票開具為例；接下來我們介紹以增值稅專用發(fā)票填開為例。點(diǎn)擊發(fā)票填開按鈕，選擇增值稅專用發(fā)票填開?！镜诙健看藭r(shí)，彈出發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)對(duì)話框，核對(duì)發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤后，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，進(jìn)入發(fā)票填開界面?！镜谌健科泵嫘畔⒖梢酝ㄟ^手工錄入，也可以從編碼庫中選擇，我們以從編碼庫中選擇為例，添加購買方信息，點(diǎn)擊選擇按鈕，打開客戶編碼庫，在編碼庫中雙擊相應(yīng)信息，購買方信息就顯示到桌面上，添加商品信息，同樣從編碼庫中選擇，填寫數(shù)量、金額和稅額系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。無需手工填寫?！镜谒牟健奎c(diǎn)擊增加新的商品行，對(duì)于漢字防偽企業(yè)，商品行最多可以開具7行，非漢字防偽企業(yè)，商品行最多可以開具8行，點(diǎn)擊打印按鈕，發(fā)票開具成功，根據(jù)實(shí)際情況選擇是否打印發(fā)票。

（五）報(bào)稅處理操作流程報(bào)稅處理辦稅廳自動(dòng)抄稅手動(dòng)補(bǔ)傳注意事項(xiàng)上報(bào)匯總不支持費(fèi)征期報(bào)稅如果有未上傳的發(fā)票，需要先將發(fā)票上傳，發(fā)票上傳成功后，手動(dòng)點(diǎn)擊上報(bào)匯總和遠(yuǎn)程清卡按鈕進(jìn)行征期報(bào)稅。自動(dòng)抄報(bào)每月首次啟動(dòng)開票軟件，系統(tǒng)將自動(dòng)上報(bào)匯總進(jìn)行征期報(bào)稅，無需手工操作，報(bào)稅成功后將返回遠(yuǎn)程清卡成功提示。辦稅廳抄報(bào)流程：【第一步】點(diǎn)擊辦稅廳抄報(bào)按鈕，彈出辦稅廳抄稅提醒對(duì)話框，提示此次抄稅是否為征期稅，根據(jù)實(shí)際情況選擇確認(rèn)或者取消。辦稅廳抄報(bào)流程：【第二步】點(diǎn)擊辦稅廳抄報(bào)按鈕，彈出辦稅廳抄稅提醒對(duì)話框，提示此次抄稅是否為征期稅，根據(jù)實(shí)際情況選擇確認(rèn)或者取消。辦稅廳抄報(bào)流程：【第三步】如果此次抄稅信息為自己需要的抄稅信息，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，彈出票種選擇對(duì)話框，選擇要抄稅的票種，點(diǎn)擊“確定”按鈕。辦稅廳抄報(bào)流程：【第四步】如果抄稅資料中含有電子票和卷票信息，系統(tǒng)將彈出提示對(duì)話框“請(qǐng)到稅局防偽稅控系統(tǒng)和貨運(yùn)系統(tǒng)分別抄稅、清卡”點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，彈出介質(zhì)選擇對(duì)話框。根據(jù)實(shí)際情況選擇抄稅介質(zhì)，點(diǎn)擊抄稅按鈕，提示發(fā)票抄稅處理成功，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，完成辦稅廳抄稅。完成抄稅后，需要攜帶金稅盤或報(bào)稅盤到稅局大廳進(jìn)行報(bào)稅。辦稅廳抄報(bào)流程：根據(jù)實(shí)際情況選擇抄稅介質(zhì)，點(diǎn)擊抄稅按鈕，提示發(fā)票抄稅處理成功，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，完成辦稅廳抄稅。完成抄稅后，需要攜帶金稅盤或報(bào)稅盤到稅局大廳進(jìn)行報(bào)稅。3發(fā)票的特殊處理一、開具發(fā)票的特殊操作（一）未開具發(fā)票作廢（二）已開具發(fā)票作廢（三）增值稅專用發(fā)票紅沖（四）增值稅普通發(fā)票紅沖（五）增值稅電子普通發(fā)票紅沖（六）增值稅普票卷票填開操作流程（七）機(jī)動(dòng)車發(fā)票填開操作流程

（一）未開具發(fā)票作廢對(duì)于企業(yè)尚未使用的紙質(zhì)發(fā)票遺失，損毀或因稅局要求進(jìn)行作廢時(shí)，可以通過未開發(fā)票作廢功能，將金稅