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大學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)和規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本辦法。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。第五條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校長(zhǎng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。第六條學(xué)校財(cái)務(wù)科是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門,在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一組織和管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第七條學(xué)校二級(jí)單位一般不設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),確因工作需要設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的,必須報(bào)學(xué)校審批。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),應(yīng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,接受學(xué)校財(cái)務(wù)、監(jiān)督和檢查。第八條學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與財(cái)務(wù)崗位相適應(yīng)的專職財(cái)會(huì)人員,財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力,財(cái)會(huì)人員按照有關(guān)規(guī)定評(píng)聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)。第三章預(yù)算管理第九條預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十條學(xué)校預(yù)算堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡”的總原則。收入預(yù)算的編制應(yīng)積極穩(wěn)妥;支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、講求績(jī)效。第十一條學(xué)校參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃與財(cái)力可能,以及年度收支增減因素和措施,結(jié)合中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,按照預(yù)算編制的規(guī)定編制預(yù)算。年度預(yù)算方案應(yīng)收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。第十二條學(xué)校預(yù)算按“三重一大”議事規(guī)則,提交學(xué)校黨委常委會(huì)審定,經(jīng)教代會(huì)審議通過后,下達(dá)給各部門執(zhí)行。第十三條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)審批,即成為學(xué)校法規(guī)性文件,全校各部門必須自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,任何個(gè)人不得隨意更改,嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。第十四條學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整的,由經(jīng)費(fèi)使用部門提出書面申請(qǐng),列明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目、數(shù)額以及其他說明,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整,追加支出預(yù)算須在學(xué)校財(cái)力許可范圍內(nèi)。第十五條財(cái)務(wù)科按照規(guī)定編制學(xué)校年度決算,上報(bào)上級(jí)主管部門。學(xué)校加強(qiáng)決算的審核與分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。第十六條學(xué)校按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)預(yù)決算信息公開工作。第四章收入管理第十七條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。第十八條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù)。第十九條各項(xiàng)收入嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理,全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。任何單位不得私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。校內(nèi)單位之間相互提供服務(wù)的收入,只能轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支付現(xiàn)金。第二十條學(xué)校對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶的資金,按照國(guó)庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第五章支出管理第二十一條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。第二十二條學(xué)校應(yīng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。第二十三條支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的,學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況加以規(guī)定。各經(jīng)費(fèi)使用部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須嚴(yán)格控制和審查支出情況,對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、有效性負(fù)責(zé)。第二十四條學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)??顚S?、項(xiàng)目核算。第二十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績(jī)效管理制度、國(guó)庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。第二十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)合法,不得虛列虛報(bào);應(yīng)當(dāng)進(jìn)行支出績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益。第二十七條學(xué)校依法加強(qiáng)對(duì)各類票據(jù)的管理,票據(jù)應(yīng)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第二十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額,結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定管理。第二十九條財(cái)務(wù)科依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)主管部門有關(guān)管理規(guī)定,建立、完善學(xué)校結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理機(jī)制。各項(xiàng)目主管部門每年應(yīng)按要求及時(shí)開展結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的清理工作。第七章專用基金管理第三十條專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、??顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。第三十一條專用基金包括職工福利基金、科技成果轉(zhuǎn)化基金、其他基金。各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,按照國(guó)家或上級(jí)部門規(guī)定執(zhí)行。第八章資產(chǎn)管理第三十二條資產(chǎn)是指學(xué)校過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)形成的,由學(xué)??刂频?,預(yù)期能夠產(chǎn)生服務(wù)潛力或者帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的經(jīng)濟(jì)資源。第三十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲(chǔ)存的各類材料、產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品,以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。各部門對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬,對(duì)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。各存貨管理部門對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第三十四條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。固定資產(chǎn)明細(xì)目錄按教育部相關(guān)規(guī)定設(shè)置。第三十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)在其使用年限內(nèi)計(jì)提折舊,折舊方法按教育部規(guī)定執(zhí)行。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,規(guī)范管理。文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等,不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。第三十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)主管部門規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。第三十七條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。第三十八條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià),及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)校支出。第四十條學(xué)校建立健全無形資產(chǎn)清查制度,根據(jù)需要定期或不定期地進(jìn)行清查。對(duì)盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,并按有關(guān)規(guī)定做出處理。第四十一條對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,合理確定資產(chǎn)價(jià)值。第四十二條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。第四十三條學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。第四十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。第九章負(fù)債管理第四十五條負(fù)債是指學(xué)校過去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)形成的,預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源流出學(xué)校的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。學(xué)校負(fù)債包括應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)等。第四十六條學(xué)校對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第四十七條學(xué)校建立健全負(fù)債內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第十章成本費(fèi)用管理第四十八條學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。第四十九條學(xué)校在支出管理基礎(chǔ)上,將與本會(huì)計(jì)年度效益相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。第五十條成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法,對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。第五十一條費(fèi)用按照其用途歸集,主要包括教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、行政管理費(fèi)用、后勤保障費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用等。第五十二條學(xué)校要正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂5谖迨龡l學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,逐步細(xì)化成本核算,開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作??蒲谢顒?dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。第十一章財(cái)務(wù)清算第五十四條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí),應(yīng)按上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第五十五條學(xué)校二級(jí)核算單位經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。二級(jí)核算單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí),學(xué)校成立相關(guān)部門組成的清算工作組,對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等全面進(jìn)行清理;編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理方法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理好各項(xiàng)遺留問題。?第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表,有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。第五十七條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo),開展財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)。第十三章財(cái)務(wù)監(jiān)督第五十八條學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性;(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度;(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。第五十九
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